财务报表知识培训 ppt课件
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财务报表培训课件
总结词
财务报表综合分析的定义与作用
财务报表综合分析的方法与步骤
总结词：财务报表综合分析的方法主要包括比率分析、趋势分析、比较分析和因素分析等，而分析步骤则包括数据收集、整理、计算和解释等环节。
财务报表综合分析的应用与实践
总结词：财务报表综合分析在企业财务管理、投资决策、风险管理等方面具有广泛的应用价值，同时其实践也需要遵循一定的规范和标准。
总结词
现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。直接法是通过记录现金流入和流出的详细信息来编制现金流量表的方法，而间接法则是以利润表为基础，通过调整非现金项目来编制现金流量表的方法。在编制现金流量表时，应遵循会计准则和相关法规的规定，确保数据的真实、准确和完整。
详细描述
总结词
现金流量表的分析与应用
03
利润表
利润表的定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它以“收入-费用=利润”这一会计等式为基础，按照一定的步骤和格式，分别列示企业在一定时期内的各项收入、费用和利润。
利润表的作用
利润表是财务报表体系中的重要组成部分，它有助于报表使用者了解企业在一定时期内的盈利状况，评估企业的经营成果和盈利能力，预测企业未来的发展趋势。
利润表的分析方法包括比率分析、趋势分析、同行业比较等。通过这些方法，可以深入了解企业的盈利能力、经营效率和市场地位等方面的信息。
利润表的应用
利润表的应用广泛，例如用于评估企业的投资价值、预测企业未来的发展趋势、制定经营策略等。同时，利润表也是企业进行财务预算和财务控制的重要依据。
04
现金流量表
现金流量表的定义与作用
要点一
要点二
详细描述
现金流量表的分析主要包括流入结构分析、流出结构分析、流入流出比分析、财务比率分析等方面。通过这些分析，可以了解企业的现金流状况、偿债能力、盈利质量和发展潜力等情况。现金流量表的应用主要体现在投资决策、融资决策和营运管理等方面，对于企业的财务管理和经营发展具有重要意义。
财务报表综合分析的定义与作用
财务报表综合分析的方法与步骤
总结词：财务报表综合分析的方法主要包括比率分析、趋势分析、比较分析和因素分析等，而分析步骤则包括数据收集、整理、计算和解释等环节。
财务报表综合分析的应用与实践
总结词：财务报表综合分析在企业财务管理、投资决策、风险管理等方面具有广泛的应用价值，同时其实践也需要遵循一定的规范和标准。
总结词
现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。直接法是通过记录现金流入和流出的详细信息来编制现金流量表的方法，而间接法则是以利润表为基础，通过调整非现金项目来编制现金流量表的方法。在编制现金流量表时，应遵循会计准则和相关法规的规定，确保数据的真实、准确和完整。
详细描述
总结词
现金流量表的分析与应用
03
利润表
利润表的定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它以“收入-费用=利润”这一会计等式为基础，按照一定的步骤和格式，分别列示企业在一定时期内的各项收入、费用和利润。
利润表的作用
利润表是财务报表体系中的重要组成部分，它有助于报表使用者了解企业在一定时期内的盈利状况，评估企业的经营成果和盈利能力，预测企业未来的发展趋势。
利润表的分析方法包括比率分析、趋势分析、同行业比较等。通过这些方法，可以深入了解企业的盈利能力、经营效率和市场地位等方面的信息。
利润表的应用
利润表的应用广泛，例如用于评估企业的投资价值、预测企业未来的发展趋势、制定经营策略等。同时，利润表也是企业进行财务预算和财务控制的重要依据。
04
现金流量表
现金流量表的定义与作用
要点一
要点二
详细描述
现金流量表的分析主要包括流入结构分析、流出结构分析、流入流出比分析、财务比率分析等方面。通过这些分析，可以了解企业的现金流状况、偿债能力、盈利质量和发展潜力等情况。现金流量表的应用主要体现在投资决策、融资决策和营运管理等方面，对于企业的财务管理和经营发展具有重要意义。
财务报表培训资料(共34张PPT)
单 步 式
24
多步式利润表的格式
编制单位：XXX
项目
利润表 XXXX年XX月
行次
单位：元
本年金额 上年金额
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”填列） 投资收益（损失以“－”填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损以“－”填列） 减：所得税费用 四、净利润（亏损以“－”填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
19
§9.2 资产负债表
㈢“期末数”各项目内容的填列 4.依总分类账户和明细分类账户的期末余额分
析计算填列 如“长期借款”：根据长期借款总账科目余额扣除“长期
借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期的长期借款部分分析计 算填列。“长期应付款”反映企业除长期借款和应付债券以外的其 他各种长期应付款的期末余额，减去“未确认融资费用”后余额填列 。
所有者权益合计
14
§9.2 资产负债表
三、资产负债表的编制p178 ㈠资料来源 总账余额 明细账余额 备查登记账余额 ㈡“年初数”栏内各项数字的填列p178 根据上年末资产负债表“期末数”所列数字填列。 如果本年度的规定同上年度不相一致，应按照本年 度的规定对上年年末项目的名称和数字调整后填列。
四、财务会计报告的构成
资产负债表
现金流量表 （财务状况） 所有者权益 资产、负债、 （经营成果） 变动表 （现金流量） 所有者权益 收入、费用、 现金流入 利润 现金流出 利润表 财务情况 说明书 等 财务报表 附注
财务报表分析培训PPT课件
26
2024/1/27
06
CATALOGUE
财务综合分析
27
杜邦分析法
2024/1/27
杜邦分析法的核心思想
将企业的财务状况和经营成果综合反映在一个指标上，即 权益净利率。
杜邦分析法的分解
通过分解权益净利率，可以深入了解企业的盈利能力、营 运能力和偿债能力。
杜邦分析法的应用
可用于企业内部的财务分析，也可用于企业间的比较分析 和行业分析。
28
沃尔评分法
2024/1/27
沃尔评分法的基本原理
选定若干财务比率，并分别给定各指标的比重，然后确定标准比率，将实际比率与标准比 率进行比较，评出每项指标的得分，最后求出总评分。
沃尔评分法的优点
操作简便，易于理解，能够综合反映企业的财务状况。
沃尔评分法的缺点
指标和权重的确定具有主观性，不同行业和企业的评分标准可能不同。
所有者权益变动表
反映企业所有者权益各组成部 分当期增减变动情况。
资产负债表
反映企业在某一特定日期的财 务状况，包括资产、负债和所 有者权益。
2024/1/27
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金 和步说明，以及未能在报表 中列示项目的说明。
2024/1/27
24
盈利能力比率
01
销售毛利率
反映企业每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间
费用和形成盈利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。
02
销售净利率
反映企业每一元销售收入带来的净利润是多少，计算公式为净利润除以
销售收入。
03
资产收益率
反映企业资产的盈利能力，计算公式为净利润除以平均资产总额。
2024/1/27
06
CATALOGUE
财务综合分析
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杜邦分析法
2024/1/27
杜邦分析法的核心思想
将企业的财务状况和经营成果综合反映在一个指标上，即 权益净利率。
杜邦分析法的分解
通过分解权益净利率，可以深入了解企业的盈利能力、营 运能力和偿债能力。
杜邦分析法的应用
可用于企业内部的财务分析，也可用于企业间的比较分析 和行业分析。
28
沃尔评分法
2024/1/27
沃尔评分法的基本原理
选定若干财务比率，并分别给定各指标的比重，然后确定标准比率，将实际比率与标准比 率进行比较，评出每项指标的得分，最后求出总评分。
沃尔评分法的优点
操作简便，易于理解，能够综合反映企业的财务状况。
沃尔评分法的缺点
指标和权重的确定具有主观性，不同行业和企业的评分标准可能不同。
所有者权益变动表
反映企业所有者权益各组成部 分当期增减变动情况。
资产负债表
反映企业在某一特定日期的财 务状况，包括资产、负债和所 有者权益。
2024/1/27
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金 和步说明，以及未能在报表 中列示项目的说明。
2024/1/27
24
盈利能力比率
01
销售毛利率
反映企业每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间
费用和形成盈利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。
02
销售净利率
反映企业每一元销售收入带来的净利润是多少，计算公式为净利润除以
销售收入。
03
资产收益率
反映企业资产的盈利能力，计算公式为净利润除以平均资产总额。
财务报表分析培训经典课件(PPT80页)
-11-
净利润与经营性现金净流量的关系
• 净利润是采用权责发生制会计原则计算的 企业经营成果
• 经营性现金净流量是采用收付实现制计算 的企业经营成果
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出
-12-
财务分析的作用
- 评价财务指标、衡量经营业绩的重 要依据
- 挖掘潜力，改进工作，实现理财目 标的重要手段
- 合理实施投资决策的重要步骤
-21-
财务分析概述 ➢ 财务预警指标体系
财务分析技术
-22-
财务预警指标体系
损益表内容 一、主营业务收入
减：销售折扣与折让
二、主营业务收入净额 减：主营业务成本 减：主营业务税金及附加
三、主营业务利润 减：营业费用
管理费用 加：其他业务利润
加：补贴收入 加：投资收益
营业外收支
财务费用 三、利润总额
减：所得税 减：少数股东收益 四、净利润
管理报告内容 1 销售收入
减：销售折扣与折让 减：销售税金及附加 2 销售收入净额 减：可变成本 3 可变利润 减：固定成本 4 毛利润 减：销售费用
企业利润池
收入
成本 费用
利润
亏损
如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润
如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损
-10-
现金流量表概述
• 反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表，体现了企业 资产的流动性
• 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 • 以收付实现制作为记录原则
现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
净利润与经营性现金净流量的关系
• 净利润是采用权责发生制会计原则计算的 企业经营成果
• 经营性现金净流量是采用收付实现制计算 的企业经营成果
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出
-12-
财务分析的作用
- 评价财务指标、衡量经营业绩的重 要依据
- 挖掘潜力，改进工作，实现理财目 标的重要手段
- 合理实施投资决策的重要步骤
-21-
财务分析概述 ➢ 财务预警指标体系
财务分析技术
-22-
财务预警指标体系
损益表内容 一、主营业务收入
减：销售折扣与折让
二、主营业务收入净额 减：主营业务成本 减：主营业务税金及附加
三、主营业务利润 减：营业费用
管理费用 加：其他业务利润
加：补贴收入 加：投资收益
营业外收支
财务费用 三、利润总额
减：所得税 减：少数股东收益 四、净利润
管理报告内容 1 销售收入
减：销售折扣与折让 减：销售税金及附加 2 销售收入净额 减：可变成本 3 可变利润 减：固定成本 4 毛利润 减：销售费用
企业利润池
收入
成本 费用
利润
亏损
如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润
如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损
-10-
现金流量表概述
• 反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表，体现了企业 资产的流动性
• 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 • 以收付实现制作为记录原则
现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
财务管理培训财务报表分析ppt44页.ppt精编版.ppt
（四）流动资产周转率
（五）总资产周转率
三、负债比率
（一）资产负债率
资产总额是扣除折旧的资产净额。
分析：
1、从债权人的立场看
2、从股东的角度看
3、从经营者的立场看
企业应该审时度势，在利用资产负债率制定借入资本 决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者 之间权衡。
（二）产权比率
五、财务报表分析的原则
1、要从实际出发，坚持实事求是； 2、要全面看问题，坚持一分为二，反对片面看问题； 3、要注重事物之间 的联系； 4、要发展地看问题； 5、要定量分析与定性分析相结合，以定量为主。
第二节 基本的财务比率
一、变现能力比率
（一）、流动比率
公式
作用
分析
反映短期偿债能力，适合 于企业之间以及本企业不 同历史时期的比较。
一般情况下，长期负债不应超过营运资金。保持长期负债不 超过营运资金，就不会因这种转化而造成流动资产小于流动负债。 保持长期债务不超过营运资金使短期和长期的债权人的贷款有安全 保障。
（五）影响长期偿债能力的其他因素
1.长期租赁 融资租赁：在融资租赁形式下，租入的固定资产作为企业的固 定资产入帐进行管理，相应的租赁费用作为长期负债处理。已 经包括在债务比率指标计算之中。 2.担保责任 3.或有项目：或有项目是指在未来某个或几个事件发生或 不发生的情况下，会带来收益或损失，但现在还无法肯定是否 发生的项目。
财务分析的最基本功能
是将大量的报表数据转换成 对特定决策有用的信息，减少 决策的不确定性。
二、财务报表分析的目的
企业财务报表的主要使用者
投资人
债权人
经理人员
供应商
政府
雇员和工会
（五）总资产周转率
三、负债比率
（一）资产负债率
资产总额是扣除折旧的资产净额。
分析：
1、从债权人的立场看
2、从股东的角度看
3、从经营者的立场看
企业应该审时度势，在利用资产负债率制定借入资本 决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者 之间权衡。
（二）产权比率
五、财务报表分析的原则
1、要从实际出发，坚持实事求是； 2、要全面看问题，坚持一分为二，反对片面看问题； 3、要注重事物之间 的联系； 4、要发展地看问题； 5、要定量分析与定性分析相结合，以定量为主。
第二节 基本的财务比率
一、变现能力比率
（一）、流动比率
公式
作用
分析
反映短期偿债能力，适合 于企业之间以及本企业不 同历史时期的比较。
一般情况下，长期负债不应超过营运资金。保持长期负债不 超过营运资金，就不会因这种转化而造成流动资产小于流动负债。 保持长期债务不超过营运资金使短期和长期的债权人的贷款有安全 保障。
（五）影响长期偿债能力的其他因素
1.长期租赁 融资租赁：在融资租赁形式下，租入的固定资产作为企业的固 定资产入帐进行管理，相应的租赁费用作为长期负债处理。已 经包括在债务比率指标计算之中。 2.担保责任 3.或有项目：或有项目是指在未来某个或几个事件发生或 不发生的情况下，会带来收益或损失，但现在还无法肯定是否 发生的项目。
财务分析的最基本功能
是将大量的报表数据转换成 对特定决策有用的信息，减少 决策的不确定性。
二、财务报表分析的目的
企业财务报表的主要使用者
投资人
债权人
经理人员
供应商
政府
雇员和工会
财务报表分析培训PPT课件(带内容)
FINANCIAL ANALYSIS PPT
财务报表分析培训
报告人：XXX
时间：20xx年x月x日
目录
CONTENTS
01
财务报表分析的意义
02
企业在财务报表分析中的问题
03
如何分析财务报表
04 功效系数法企业财务绩效评价分析
PART 01
财务报表分析的意义
Analysis of financial statements
b. 现金流动负债比率： *测量企业清偿能力和经营现金流量是否充足的指标； *判别利润质量的利器，特别推荐。 *所谓40%的理想值对于国内公司意味“高门槛”。但谨防经营现金 流的操纵。
c. 资产负债率的研究： *股市的平均水平（50%）； *大中型国有企业的平均水平（67%）； *从日韩企业的资产负债率水平谈资本市场和企业的融资结构问题； *资产负债评价的特殊性：与财务杠杆是否带来较高的股东回报有关。
T
一、功效系数法财务绩效考核方法 1. 指标体系 基本指标体系 修正指标体系（见《企业经理财务报表分析讲座》） 2. 权数设置 3. 点评：在指标的设定和权数的安排上都体现了以投资报酬率为核心，并反映影响该核心指标的其他
分解指标，这一点与杜邦比率分析体系的精神是 一致的。 运用《用友通宝财务报表分析专家系统》对一家企业的财务绩效进行评价。
如何分析财务报表
（2）负债质量的讨论（所谓“零营运资本”管理） （3）资产负债表的趋势分析 （4）资产负债表的结构分析 （5）资产负债表的比率分析
Analysis of financial statements
如何分析财务报表
a. 流动比率、速动比率在国内运用存在的问题： *信用水平的普遍低下； *可能被操纵。
财务报表分析培训
报告人：XXX
时间：20xx年x月x日
目录
CONTENTS
01
财务报表分析的意义
02
企业在财务报表分析中的问题
03
如何分析财务报表
04 功效系数法企业财务绩效评价分析
PART 01
财务报表分析的意义
Analysis of financial statements
b. 现金流动负债比率： *测量企业清偿能力和经营现金流量是否充足的指标； *判别利润质量的利器，特别推荐。 *所谓40%的理想值对于国内公司意味“高门槛”。但谨防经营现金 流的操纵。
c. 资产负债率的研究： *股市的平均水平（50%）； *大中型国有企业的平均水平（67%）； *从日韩企业的资产负债率水平谈资本市场和企业的融资结构问题； *资产负债评价的特殊性：与财务杠杆是否带来较高的股东回报有关。
T
一、功效系数法财务绩效考核方法 1. 指标体系 基本指标体系 修正指标体系（见《企业经理财务报表分析讲座》） 2. 权数设置 3. 点评：在指标的设定和权数的安排上都体现了以投资报酬率为核心，并反映影响该核心指标的其他
分解指标，这一点与杜邦比率分析体系的精神是 一致的。 运用《用友通宝财务报表分析专家系统》对一家企业的财务绩效进行评价。
如何分析财务报表
（2）负债质量的讨论（所谓“零营运资本”管理） （3）资产负债表的趋势分析 （4）资产负债表的结构分析 （5）资产负债表的比率分析
Analysis of financial statements
如何分析财务报表
a. 流动比率、速动比率在国内运用存在的问题： *信用水平的普遍低下； *可能被操纵。
《财务报表培训课件》PPT课件
20
.
预收账款
预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双 方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在 未发出商品或提供劳务时预收的款项。
预收账款一般是在企业销售时才产生，预付账款 一般是企业采购时才产生。艾柯公司的预收账款在客 户那里对应的是预付账款，供应商的预收账款在艾柯
公司是以预付账款反映。反之亦然。
34
.
总资产周转率
计算公式为： 周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额 周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余 额*计算期天数/周转额
营运能力主要指标 （一）应收账款周转率 （二）存货周转率 （三）流动资产周转率 （四）总资产周转率 （五）资产保值增值率
33
.
存货周转率
金等价物流入和流出的报表。
3
资产负债表
❖ 会计恒等式：
所有者
负债
资产
权益
资产：指企业过去的交易或者事项形成的、由企业 拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的 资源。
负债：指企业过去的交易或者事项形成的、预期会 导致经济利益流出企业的现时义务。
所有者权益：指企业资产扣除负债后有所有者享有 的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公 积、盈余公积和未分配利润。
21
非流动性负债与长期借款
非流动负债是指偿还期在1年以上或者超过1年 的一个营业周期以上的负债。 长期借款是指企业向银行或其他金融机构借 入的期限在一年以上（不含一年）或超过一 年的一个营业周期以上的的各项借款。
22
所有者权益
所有者权益：指企业资产扣除负债后有所有者享 有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本 公积、盈余公积和未分配利润。
资产预计使用寿命内的一种方法.采用这种方法计算的每期折旧额 均相等.计算公式如下:
财务报表阅读与财务基础知识培训PPT48页精编版.ppt
资产负债表的概念 资产负债表是指反映企业在某一特点日期的财务状况的会计报表。他反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。
ACCOUNTING
资产负债表的作用
第一课 财务三大报表
（1）反映资产总额及其构成； （2）反映负债总额及其构成； （3）反映企业所有者权益总额及其构成； （4）提出财务分析的基本资料。
ACCOUNTING
休息一下！马上回来
第一课 财务三大报表
休息一下，马上回来！
ACCOUNTING
目录
第一课 财务三大报表
会计报表的概念、分类
会计报表的编制要求
三大报表的概念、作用、内容及形式
所有者权益变动表及报表附注
会计要素及会计科目
ACCOUNTING
资产负债表
第一课 财务三大报表
ACCOUNTING
资产负债表的编制方法
第一课 财务三大报表
4.根据分类账户和明细分类账户的期末余额分析计算 资产负债表上某些项目不能根据有关总账的期末余额直接或计算填列，也不能根据有关账户所属相关明细账的期末余额填列，需要根据总账和明细账余额分析计算填列，如“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等项目，应根据各总账期末余额扣除各总账所属明细账中一年内到期的长期负债部分分析计算填列。 5.根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列 如“短期投资”项目，根据“短期投资”科目的期末余额减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。
ACCOUNTING
利润表的结构和内容
第一课 财务三大报表
多步式利润表主要包括以下四个方面的内容： （1）构成主营业务利润的各项要素：从主营业务收入出发，减去为取得主营业务收入而发生的相关成本、税金后得出主营业务利润。 （2）构成营业利润的各项要素：营业利润是在主营业务利润基础上，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用后计算得出。 （3）构成利润总额（或亏损总额）的各项要素：在营业利润基础上，加投资收益（或投资损失），加补贴收入，加营业外收入，减营业外支出后计算得出。 （4）构成净利润（或净亏损）的各项要素：净利润（或净亏损）是在利润总额（或亏损总额）的基础上，减去本期计入损益的所得税费用后计算得出。
ACCOUNTING
资产负债表的作用
第一课 财务三大报表
（1）反映资产总额及其构成； （2）反映负债总额及其构成； （3）反映企业所有者权益总额及其构成； （4）提出财务分析的基本资料。
ACCOUNTING
休息一下！马上回来
第一课 财务三大报表
休息一下，马上回来！
ACCOUNTING
目录
第一课 财务三大报表
会计报表的概念、分类
会计报表的编制要求
三大报表的概念、作用、内容及形式
所有者权益变动表及报表附注
会计要素及会计科目
ACCOUNTING
资产负债表
第一课 财务三大报表
ACCOUNTING
资产负债表的编制方法
第一课 财务三大报表
4.根据分类账户和明细分类账户的期末余额分析计算 资产负债表上某些项目不能根据有关总账的期末余额直接或计算填列，也不能根据有关账户所属相关明细账的期末余额填列，需要根据总账和明细账余额分析计算填列，如“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等项目，应根据各总账期末余额扣除各总账所属明细账中一年内到期的长期负债部分分析计算填列。 5.根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列 如“短期投资”项目，根据“短期投资”科目的期末余额减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。
ACCOUNTING
利润表的结构和内容
第一课 财务三大报表
多步式利润表主要包括以下四个方面的内容： （1）构成主营业务利润的各项要素：从主营业务收入出发，减去为取得主营业务收入而发生的相关成本、税金后得出主营业务利润。 （2）构成营业利润的各项要素：营业利润是在主营业务利润基础上，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用后计算得出。 （3）构成利润总额（或亏损总额）的各项要素：在营业利润基础上，加投资收益（或投资损失），加补贴收入，加营业外收入，减营业外支出后计算得出。 （4）构成净利润（或净亏损）的各项要素：净利润（或净亏损）是在利润总额（或亏损总额）的基础上，减去本期计入损益的所得税费用后计算得出。
财务报表培训PPT课件
第10页/共27页
3、现金流量表
现金流量表能反映一个企业一定期间现金流入流出的情况：现金 的流入情况可以看出企业资金的主要来源及构成，可以看出企业的资 金来源情况；现金的流出情况可以看出企业资金的去向，是投入再生 产了，还是进行了再投资，或者是支付了资金成本，可以反映出企业 目前是处于扩展期还是收缩期。现金净流量能够反映企业资金是否充 足，如果企业的净流量是负数，也不能说明企业的盈利能力一定就弱， 主要是看企业经营现金的净流入是否多。
第14页/共27页
（2）流动比率
流动比率=流动资产/流动负债×100%
企业能否偿还短期债务，要看有多少短期 债券和有多少可以变现偿还的流动资产。 * 一般认为，流动比率为2比较合适。 * 行业不同比率有差异。 * 流动资产的流动性越强，比率低也无防，反之 越弱，比率高也存在问题。
第15页/共27页
资产负债表正表排列方法
板 块
排序方式
项目
具体说明
资 产 负 按照资 债 产的变现 表 能力来排 的序 左 方
资 产 负 按照负 债 债后的股 表 东权益排 的序 左 方
流动资产 长期投资 固定资产 无形资产和 其他资产 递延税项
负债
股东权益
按照其变现能力依次排列为：货币资金、短期投资、应收票据、 应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款、应 收补贴款、存货、待摊费用、一年内到期的长期债权投资、其 他流动资产
流动资产周 转率
第23页/共27页
存货周转率 =
销售成本 -------------- ×100% 存货平均余额
赊销净额 应收帐款周转率（次数） = -----------------×100%
应收帐款平均余额
销售收入 流动资产周转率 = ------------------
3、现金流量表
现金流量表能反映一个企业一定期间现金流入流出的情况：现金 的流入情况可以看出企业资金的主要来源及构成，可以看出企业的资 金来源情况；现金的流出情况可以看出企业资金的去向，是投入再生 产了，还是进行了再投资，或者是支付了资金成本，可以反映出企业 目前是处于扩展期还是收缩期。现金净流量能够反映企业资金是否充 足，如果企业的净流量是负数，也不能说明企业的盈利能力一定就弱， 主要是看企业经营现金的净流入是否多。
第14页/共27页
（2）流动比率
流动比率=流动资产/流动负债×100%
企业能否偿还短期债务，要看有多少短期 债券和有多少可以变现偿还的流动资产。 * 一般认为，流动比率为2比较合适。 * 行业不同比率有差异。 * 流动资产的流动性越强，比率低也无防，反之 越弱，比率高也存在问题。
第15页/共27页
资产负债表正表排列方法
板 块
排序方式
项目
具体说明
资 产 负 按照资 债 产的变现 表 能力来排 的序 左 方
资 产 负 按照负 债 债后的股 表 东权益排 的序 左 方
流动资产 长期投资 固定资产 无形资产和 其他资产 递延税项
负债
股东权益
按照其变现能力依次排列为：货币资金、短期投资、应收票据、 应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款、应 收补贴款、存货、待摊费用、一年内到期的长期债权投资、其 他流动资产
流动资产周 转率
第23页/共27页
存货周转率 =
销售成本 -------------- ×100% 存货平均余额
赊销净额 应收帐款周转率（次数） = -----------------×100%
应收帐款平均余额
销售收入 流动资产周转率 = ------------------
财务报表培训课件
06
财务报表的运用与 决策
财务报表在投资决策中的应用
评估公司财务状况
通过分析财务报表，投资者可以 了解公司的资产、负债、收入、 利润等财务数据，从而评估公司
的财务状况和经营绩效。
预测公司未来发展
投资者可以通过对财务报表数据的 分析和比较，预测公司未来的发展 趋势和盈利能力，为投资决策提供 参考。
负债类
反映企业承担的债务，包 括流动负债、长期负债等 。
所有者权益类
反映企业所有者对企业的 所有权，包括股本、盈余 公积、未分配利润等。
资产负债表的编制
会计科目
根据会计准则和法规，确 定需要列入资产负债表的 会计科目。
报表日
确定资产负债表的日期， 通常为期末或年初。
报表数据
根据会计账簿和其他相关 资料，编制资产负债表的 数据。
财务报表的分类
按编制时间
按服务对象
按编制主体
按报表性质
可分为年度财务报表和 中期财务报表。
可分为公开财务报表和 内部财务报表。
可分为合并财务报表和 个别财务报表。
可分为基本财务报表和 辅助财务报表。
02
资产负债表
资产负债表的结构
01
02
03
资产类
反映企业拥有或控制的资 源，包括流动资产、长期 投资、固定资产等。
信息披露的完整性
充分披露所有重要信息。
信息披露的准确性
确保披露信息的真实性和准确 性。
信息披露的及时性
及时公布影响投资者决策的信 息。
财务报表的审计报告
审计报告的内容
包括审计目的、范围、方法、结 果和结论等。
审计报告的格式
按照会计准则和监管要求编制。
财务报表培训课件
17
Company Logo
2021/10/10
其他非流动资产
18
2021/10/10
负债的分类
19
Company Logo
短期借款
2021/10/10
短期借款：指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下
（含1年）的各种借款。
企业为了满足季节性等生产
生产经营
经营流动资金需要而临时借 入的款项
-1972260.81 59129.04 129129.49
-2042261.26 -2042261.26
制表人：
2021/10/10
营业利润主要科目
33
2021/10/10
利润总额
34
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2021/10/10
净利润
35
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2021/10/10
利润表与资产负债表的关系
3
2021/10/10
资产负债表
❖会计恒等式：
资产：
指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的预期会给 企业带来经济利益的资源。
负债：
指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的 现时义务。
所有者权益：
指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或 股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。
企业
自营或者发包方式
16
基建工程 安装工程 技术改造工程 大修理工程
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生产性生物资产
2021/10/10
生产性生物资产：是指小企业（农、林、牧、渔业）为生产农产品、
提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。包括：经济林、薪炭林、产畜 和役畜等。
财务报表培训Ppt(共15张PPT)
• (3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额 +预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的 现金
• (4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流 动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加) 额。
第10页，共15页。
编制报表的顺序
ห้องสมุดไป่ตู้
所有者权益 变动表
筹资活动现金流量：是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变
化的活动所产生的现金流量。包括筹资活动的现金流入和归还筹 资活动的现金流出
第9页，共15页。
资产负债表、利润表、现金流量表勾稽关 系
• (1)利润表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利 润
• (2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金 流量表中现金及其等价物净增加
流动负债：在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的
债务。
长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产 负债表中列入短期负债。
所有者权益：是指公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权 益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分 配利润。
第5页，共15页。
利润表
长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 营业成本：是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。 (1)利润表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润 包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出 营业税金及附加：是指企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税等。 通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见 它是企业现金的主要来源 营业外收支：是指与企业的业务经营无直接关系的收益和支出。 长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 所有者权益 变动表：反映公司在某一会计时间收到资本金及留存收益的变动情况 期间费用：是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。 长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 (4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。 投资活动现金流量：是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产 现金流量 收入-成本-营业税金及附加-期间费用=利润 现金流量表：反映公司在经营活动，投资活动以及筹资活动中现金及现金等价物的变动情况 投资活动现金流量：是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产 现金流量
• (4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流 动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加) 额。
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编制报表的顺序
ห้องสมุดไป่ตู้
所有者权益 变动表
筹资活动现金流量：是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变
化的活动所产生的现金流量。包括筹资活动的现金流入和归还筹 资活动的现金流出
第9页，共15页。
资产负债表、利润表、现金流量表勾稽关 系
• (1)利润表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利 润
• (2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金 流量表中现金及其等价物净增加
流动负债：在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的
债务。
长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产 负债表中列入短期负债。
所有者权益：是指公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权 益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分 配利润。
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利润表
长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 营业成本：是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。 (1)利润表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润 包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出 营业税金及附加：是指企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税等。 通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见 它是企业现金的主要来源 营业外收支：是指与企业的业务经营无直接关系的收益和支出。 长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 所有者权益 变动表：反映公司在某一会计时间收到资本金及留存收益的变动情况 期间费用：是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。 长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 (4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。 投资活动现金流量：是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产 现金流量 收入-成本-营业税金及附加-期间费用=利润 现金流量表：反映公司在经营活动，投资活动以及筹资活动中现金及现金等价物的变动情况 投资活动现金流量：是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产 现金流量
财务报表培训教材(PPT 30页)
……
资产负债表
资产负债表包括资产、负债和所有者权益。资产通常 指所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如：桌椅、 厂房以及车辆等。负债是指企业的应付账款、负债。所有 者权益是指投入公司的资金，通常指初期投资。近期盈利 通常计入资本项下，也因此与损益表相关。
利润表
利润表的编制是以营业收入开始的，然后是与收入相 关的直接成本费用。根据业务情况的不同，这些费用可以 是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。 从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我们 所谓的净利润了。
经营活动现金流量
➢ 现金流入 销售商品 提供劳务 税费退还 ……
➢ 现金流出 购买商品 雇佣工人 支付增值税 支付所得税 ……
投资活动产生的现金流量
投资活动，是指企业长期资产的购建，投资活动产生 的现金流量主要包括购建固定资产、处置公司及其他营 业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
投资活动现金流量
现金流量表揭示来自经营活动、投资活动和 筹资活动的现金流入总量、现金流出总量以及净 流量等信息。
现金流量表的内容与结构
➢ 经营活动现金流量 与损益表有关的项目
➢ 投资活动现金流量 一般与固定资产有关的项目
➢ 筹资活动现金流量 一般与长期负债和所有者权益有关的 项目
经营活动产生的现金流量
经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所 有交易和事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售 商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交 纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
财务报表培训
主讲人：刘冬涛
目录
1、财务报表 2、报表填写 3、报表分析
1 财务报表
财务报表
资产负债表
财务状况
资产负债表
资产负债表包括资产、负债和所有者权益。资产通常 指所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如：桌椅、 厂房以及车辆等。负债是指企业的应付账款、负债。所有 者权益是指投入公司的资金，通常指初期投资。近期盈利 通常计入资本项下，也因此与损益表相关。
利润表
利润表的编制是以营业收入开始的，然后是与收入相 关的直接成本费用。根据业务情况的不同，这些费用可以 是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。 从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我们 所谓的净利润了。
经营活动现金流量
➢ 现金流入 销售商品 提供劳务 税费退还 ……
➢ 现金流出 购买商品 雇佣工人 支付增值税 支付所得税 ……
投资活动产生的现金流量
投资活动，是指企业长期资产的购建，投资活动产生 的现金流量主要包括购建固定资产、处置公司及其他营 业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
投资活动现金流量
现金流量表揭示来自经营活动、投资活动和 筹资活动的现金流入总量、现金流出总量以及净 流量等信息。
现金流量表的内容与结构
➢ 经营活动现金流量 与损益表有关的项目
➢ 投资活动现金流量 一般与固定资产有关的项目
➢ 筹资活动现金流量 一般与长期负债和所有者权益有关的 项目
经营活动产生的现金流量
经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所 有交易和事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售 商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交 纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
财务报表培训
主讲人：刘冬涛
目录
1、财务报表 2、报表填写 3、报表分析
1 财务报表
财务报表
资产负债表
财务状况
《财务报表分析培训》课件
资产类科目的分析重点
01
02
03
流动资产
分析流动资产的规模和结 构，了解企业的流动性状 况。
非流动资产
分析长期投资、固定资产 、无形资产等非流动资产 的规模和构成，了解企业 的长期发展潜力。
资产的质量
关注资产是否存在减值、 坏账等问题，评估资产的 质量和价值。
负债与所有者权益类科目的分析重点
流动负债
利润表的结构与特点
利润表结构
利润表通常包括营业收入、营业成本 、营业利润、利润总额和净利润等项 目，按照营业活动和费用分类进行列 报。
利润表特点
利润表反映企业在一定期间内的经营 成果，通过比较不同期间的利润表数 据，可以分析企业的盈利能力、成长 性和经营效率。
收入类科目的分析重点
确认收入真实性
核对销售合同、发票、收款记录等资 料，确保收入的真实性和准确性。
的重要项目和特殊事项的进一步说明。
财务报表的编制要求
真实性
财务报表所反映的数据必须真 实可靠，不能弄虚作假。
完整性
财务报表必须全面反映企业的 财务状况、经营成果和现金流 量，不能遗漏重要信息。
及时性
财务报表必须按照规定的期限 及时编制和报送，以便利益相 关者及时了解企业的财务状况 和经营情况。
一致性
作用
财务报表是投资者、债权人、政 府部门等利益相关者了解企业财 务状况、评估企业价值和制定决 策的重要依据。
财务报表的种类与内容
种类
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流 量表和所有者权 益的构成及变动情况；利润表反映企业一定 时期的收入、费用和利润的形成情况；现金 流量表反映企业现金流入和流出的原因及构 成情况；所有者权益变动表反映企业所有者 权益的增减变动情况；附注是对报表中列示
2024版财务报表分析培训PPT课件(带内容)
财务报表分析培 训PPT课件(带 内容)
目 录
• 财务报表分析概述 • 资产负债表分析 • 利润表分析 • 现金流量表分析 • 财务比率分析 • 财务综合分析
01
CATALOGUE
财务报表分析概述
财务报表分析的目的和意义
01
评估企业过去的经营绩效
02
通过分析财务报表中的各项数据，了解企业在过去一段时间 内的盈利能力、营运能力和偿债能力等方面的表现。
营成果。
费用计量方法
根据实际发生的支出确定费用金 额，同时考虑预提费用、待摊费
用等因素。
特殊费用的确认
如资产减值损失、公允价值变动 损益等，需要按照相关会计准则
进行确认和计量。
利润的构成与分配
1 2 3
利润构成 包括营业利润、利润总额和净利润三个层次，分 别反映公司的经营成果、整体盈利能力和最终收 益。
用于揭示企业财务状况的变化趋势和原因。
02
财务综合分析的步骤
明确分析目标、收集相关资料、进行财务分析、撰写分析报告等是财务
综合分析的基本步骤。
03
财务分析工具的应用
Excel等财务分析工具可以提高财务分析的效率和准确性，帮助分析师
更好地完成分析任务。
财务综合分析报告编写
报告编写的目的和要求
财务综合分析报告旨在向管理层提供有关企业 财务状况的全面信息，要求报告内容准确、客 观、清晰。
资产负债表的结构和内容
01
02
03
表头
包括报表名称、编制单位、 报表日期和货币计量单位 等。
表体
列示资产、负债和所有者 权益各项目，是资产负债 表的主要内容。
表尾
包括报表附注和签章等， 提供关于报表的额外信息。
目 录
• 财务报表分析概述 • 资产负债表分析 • 利润表分析 • 现金流量表分析 • 财务比率分析 • 财务综合分析
01
CATALOGUE
财务报表分析概述
财务报表分析的目的和意义
01
评估企业过去的经营绩效
02
通过分析财务报表中的各项数据，了解企业在过去一段时间 内的盈利能力、营运能力和偿债能力等方面的表现。
营成果。
费用计量方法
根据实际发生的支出确定费用金 额，同时考虑预提费用、待摊费
用等因素。
特殊费用的确认
如资产减值损失、公允价值变动 损益等，需要按照相关会计准则
进行确认和计量。
利润的构成与分配
1 2 3
利润构成 包括营业利润、利润总额和净利润三个层次，分 别反映公司的经营成果、整体盈利能力和最终收 益。
用于揭示企业财务状况的变化趋势和原因。
02
财务综合分析的步骤
明确分析目标、收集相关资料、进行财务分析、撰写分析报告等是财务
综合分析的基本步骤。
03
财务分析工具的应用
Excel等财务分析工具可以提高财务分析的效率和准确性，帮助分析师
更好地完成分析任务。
财务综合分析报告编写
报告编写的目的和要求
财务综合分析报告旨在向管理层提供有关企业 财务状况的全面信息，要求报告内容准确、客 观、清晰。
资产负债表的结构和内容
01
02
03
表头
包括报表名称、编制单位、 报表日期和货币计量单位 等。
表体
列示资产、负债和所有者 权益各项目，是资产负债 表的主要内容。
表尾
包括报表附注和签章等， 提供关于报表的额外信息。
财务报表知识培训课件
间接法
通过计算资产和负债的备抵科目，间接计算资产负债表的金额。
资产负债表的分析指标
流动比率
衡量企业短期偿债能力， 流动比率越高，短期偿 债能力越强。
速动比率
除去存货后的流动资产 与流动负债的比率，更 能反映企业的短期偿债
能力。
资产负债率
衡量企业长期偿债能力， 资产负债率越低，长期 偿债能力越强。
产权比率
供决策依据。
财务报表的综合评价
财务报表的综合评价是指将多个财务 指标和相关信息进行综合分析，以全 面评估企业的财务状况和经营绩效。
通过财务报表的综合评价，可以了解 企业的整体财务状况和经营绩效，发 现企业的优势和不足，为企业的战略 规划和决策提供支持。
综合评价的方法包括财务比率综合评 价法、杜邦分析法、经济增加值（ EVA）等。
正确理解财务报表的勾稽关系有助于发现财务报表中的异常情况或错误，提高财务 报表分析的准确性。
财务报表的财务比率分析
财务比率分析是指通过计算财务 报表中各个项目之间的比例关系，
来评估企业的财务状况和经营绩 效。
常见的财务比率包括流动比率、 速动比率、存货周转率、应收账
款周转率、总资产周转率等。
通过财务比率分析，可以了解企 业的偿债能力、营运能力和盈利 能力，从而为投资者和债权人提
财务报表知识培训课件
目 录
• 财务报表基础知识 • 资产负债表分析 • 利润表分析 • 现金流量表分析 • 财务报表综合分析 • 财务报表的审计与披露
contents
01 财务报表基础知 识
财务报表的定义与作用
定义
财务报表是企业对外提供的反映 其财务状况、经营成果和现金流 量的文件，包括资产负债表、利 润表、现金流量表等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
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01 固定资产分析
技术装备水平分析
01
判断技术装备水平高低的财务指标主要
是固定资产综合成新率
结构分析
03
固定资产占总资产的比重，符合行业特
征
固定资产周转速度分析
02 固定资产周转率
固定资产核算方式的选择分析
04
计提折旧的方法：年限平均法、工作量
法、双倍余额递减法、年数总和法
01 短期借款、应付票据、应付 及预收项款项分析
怎样阅读利润表
How to read the income statement
02 利润表基础知识
利润表是总括的反映企业在一定期间内（月度、年度） 利润或亏损的实现情况的会计报表，是将“收入－费 用＝利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来
利润表的列示方式
01
02
03
04
计算列示主营业务利 润（主营业务利润=主 营业务收入-主营业务 成本-主营业务税金及 附加）
应收账款、存货、固定资产、 短期借款、
应付票据、应付及预收款项
01 应收账款分析
比较分析
将应收账款的变化与销售收入 的变化加以比较
比率分析
将企业的应收账款周转率与同 行业其他企业的情况加以比较
应收账款交易对象分析
债务人的区域性、债务人的财 务实力、债务人的集中度
02
04
01
03
05
结构分析
将企业的应收账款占总资产的 比例（即结构）与同行业其他
负债（流动负债、长期负 债）
所有者权益（投资者投入、 经营累积）
资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益 等财务状况的会计报表。
01 阅读资产负债表的方法
总额观察
资产增加（负债增加或所有者权益增加）
01
资产减少（负债减少或所有者权益减少）
具体项目浏览
02
资产负债表项目分析
03
① 现金不足：固定资产过多：钱压在设备、厂房里 ② 短期借款用于长期用途： “短贷长投”，短期偿债风险高 ③ 应付账款账期的不正常延长：资金链可能断裂
① 现金不足：长期借款用于短期用途：企业要 承担高额的利息负担
② 担保负债和未决诉讼：企业杀手 ③ 举债过度：资本金不足，长期偿债风险高
02
PART TWO
计算列示营业利润 （营业利润=主营业务 利润+其他业务利润营业费用-管理费用-财 务费用）
计算列示利润总额 （利润总额=营业利润 +投资收益+补贴收入 +营业外收入-营业外 支出）
计算列示净利润（净 利润=利润总额-所得 税）
02 利润表基础知识
利润表的基本形式
✓ 单步骤式 ✓ 多步骤式
利润表的作用
01
PART ONE
怎样阅读资产负债表
How to read the balance sheet
01 资产负债表基础知识
作用
反映资产及其分布状况 表明企业所承担的债务及
其偿还时间 反映净资产及其形成原因 反映企业财务发展状况趋
势
格式
账户式 报告式
定义
内容
资产（流动资产、长期投 资、固定资产、无形资产、 其他资产）
反映企业经营主要业务和其他业务所确 认的收入总额
反映企业经营主要业务和其他业务所发 生的成本总额
反映企业经营业务应负担的消费税、营 业税、城市建设维护税、资源税、教育
费附加等
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财务报表知识培训
FINANCIAL STATEMENT KNOWLEDGE TRAINING
资产负债表
表
现金流量表
财务状况
2019.08.28
不想做报表的会计，不是好01 怎样阅读资产负债表 How to read the balance sheet
企业的情况加以比较
应收账款账龄分析
01 存货分析
比较分析
将存货的变化与营业收入的变 化加以比较
结构分析
将企业的存货占总资产的比例 （即结构）与同行业其他企业
的情况加以比较
比率分析
01
04
`
企业的存货周转率与同行业其 他企业的情况加以比较
02 03
存货核算方式的选择分析
先进先出法、加权平均法或者 个别计价法
短期借款分析
流动比率 速动比率 短贷长投
应付票据、应付及预收款项分析
比较应付票据和应付账款占负债和所有者权益总额的比例，可以判断一个企业在购货环节的市场 谈判力
应付账款规模的适当扩大对企业是有好处的 (必须防止的情况：应付账款规模不正常增加的同时， 应付账款平均付账期也不正常的延长)
预收款项占负债和所有者权益总额比例越高的企业，其销售环境越好
02 怎样阅读利润表
How to read the income statement
03 怎样阅读现金流量表 How to read the cash flow statement
04 怎样评价企业财务状况 How to evaluate the financial situation of enterprises
02
多步式列报
将不同性质的收入和费用类别进行对比，从而可以得出 一些中间性的利润数据，便于使用者理解企业经营成果 的不同来源
03
比较信息的列示
利润表还就各项目再分为“本期金额”和“上期金额” 两栏分别填列，以使报表使用者通过比较不同期间利润 的实现情况，判断企业经营成果的未来发展趋势
02 利润表重要项目解读
01 阅读资产负债表的方法
PART 01
PART 02
PART 03
借助财务比率透视财务状况
资产负债率：反映资产对债 务的偿还保障程度和债务对 资产的资金支撑程度
流动比率：反映企业对短期 性债务的保证程度
速动比率：反映企业对短期 性债务支付能力的迅速性
评估资产的成本与市价： 关注资产的质量
关注表外负债 关注资本到位情况
资产负债表外的经济资源
优秀的管理团队 管理水平 良好的品牌 专业技术
01 资产负债表分析重点
① 现金不足：企业最严重的财务危机。企业的流动现金不能太紧。一个小企业要 随时能拿100万；一个中企业要随时能拿1000万；一个大企业要随时能拿1个亿。
② 应收账款过多：钱在客户那里 ③ 存货过多：钱压在商品里
➢ 反映企业在一定期间内的经营成果 ➢ 有助于评价企业的获利能力 ➢ 可以帮助判断企业的价值 ➢ 预测企业未来盈利变化的趋势
02 利润表的列报特征
01
“功能法”列报
按照费用在企业所发挥的功能进行分类列报，通常分为 从事经营业务发生的成本、管理费用、销售费用和财务 费用等，并且将营业成本与其他费用分开披露