营改增的利与弊
营改增对企业发展的影响
营改增对企业发展的影响引言营改增是指由营业税转变为增值税的一种税制改革政策。
这一政策的实施对企业发展产生了重大的影响。
本文将从企业成本、税负减轻、刺激消费等方面探讨营改增对企业发展的影响。
一、降低企业成本营改增政策的实施使得企业可以将之前由营业税导致的成本转嫁给消费者，从而降低了企业的经营成本。
通过消除营业税和增值税之间的差异，企业可以更加灵活地利用资源和资本。
此外，营改增政策还取消了一些固定的税务和行政收费，从而进一步降低了企业的运营成本。
这将促使企业更加积极地开展业务，减少了企业在经营活动中的负担。
二、减轻企业税负营改增政策的实施对企业的税负也产生了积极的影响。
增值税是一种按照货物的销售额或者增值额计算的消费税，相对于营业税，增值税可以更公平地按照商品的销售额来计算税负。
在营改增政策实施之前，一些企业由于营业税的计算方式不符合实际情况，导致税负较高。
而通过营改增政策，企业可以根据实际销售额来计算增值税，减少了不必要的税负。
此外，营改增政策还对小微企业给予了一定的税收减免政策，进一步减轻了企业的税负。
这些减免政策使小微企业更加有利可图，也为企业的发展提供了更多的机会。
三、刺激消费营改增政策在一定程度上也刺激了消费。
通过降低企业的税负和成本，企业得以降低商品的价格，吸引更多的消费者购买。
这种刺激消费的效果不仅对企业有利，也为经济的增长提供了动力。
另外，营改增政策还对一些重点领域给予了增值税优惠政策，如餐饮业、旅游业等。
这些优惠政策使得这些行业的价格更加优惠，吸引了更多的游客和消费者，进一步促进了消费的增长。
结论综上所述，营改增政策对企业发展产生了诸多积极的影响。
通过降低企业成本、减轻企业税负以及刺激消费，企业得以在更有利的环境中开展业务，提升竞争力，促进了企业的发展。
然而，我们也要看到营改增政策带来的一些负面影响，如税收管理的复杂性等。
因此，在政府和企业的共同努力下，进一步完善税收制度和减轻企业负担，才能更好地推动经济的发展。
“营改增”的功过评说与建议
“营改增”的功过评说与建议“营改增”是指将营业税改由增值税代替，是我国税制的一项重要举措。
自2024年试点开始，至2024年全面实施以来，“营改增”在促进国民经济发展、优化税收结构等方面取得了一定成效，但也存在一些问题和需要改进的地方。
首先，“营改增”有助于优化税收结构，实现从间接税向直接税的转变。
原来的营业税是一种间接税，对商品和服务的流转环节征税，往往存在多重征税和税负递增的问题。
而增值税是一种直接税，对价值增加环节征税，能够更公平地分担税收负担，有利于促进经济的协调发展。
其次，“营改增”可以减轻企业的税负压力，为企业创造更好的发展环境。
原来的营业税按营业额征税，无法核准费用扣除，对企业造成了重负担。
而增值税是按照增值额征税，可以减少重复征税的问题，并且允许企业扣除购置生产资料和经营性服务的成本，减轻了企业的税负压力。
再次，“营改增”有助于提高税收的稳定性和可预测性。
原来的营业税征收标准复杂，容易造成税收波动，难以进行长期规划。
而增值税征收相对简单，依靠进项和销项发票清晰地记录了企业的税收情况，有利于税收的稳定和可预测性。
然而，“营改增”也存在一些问题和需要改进的地方：首先，税负增加严重影响了企业的经营和竞争力。
虽然“营改增”减轻了企业的税负压力，但对一些行业来说，税负增加仍然是一个现实的问题。
特别是在一些行业中，由于企业利润率本来就较低，增值税的征收可能导致企业无法承受的负担，影响了企业的经营和竞争力。
其次，“营改增”实施过程中存在税负转嫁和价格上涨的问题。
一些企业为了分摊增值税的负担，往往将税负转嫁给消费者，导致价格上涨。
尤其是在一些商品和服务的供给不足的情况下，价格上涨可能对民生和社会稳定造成不良影响。
再次，“营改增”对小微企业的影响较大。
小微企业往往规模较小，资金紧张，所以往往无法得到政府的优惠政策。
因此，相对于大型企业，小微企业承担的税负更重，增值税的征收可能会加大小微企业的经营压力。
浅谈“营改增”后对企业的利与弊
况下还要缴纳 １ ３万元 ，当前就缴纳 了 ｌ １ ３万元 。然而 在 “ 营改增 ”后 ， 要缴纳税率为 ６ ％的增值税 ，在扣 除销项税最后 为 １ ２ ｏ 万 元。因为在这 公司中员工工资 为主要支出 ，且没有 办法作为抵消 内容 ，所 以，就要 缴 纳全部的增值税 、 销项税 ，另外还要 缴纳 １ ３ ％的增值税 作为其他 附税 。 １ ５ ．６万元 ，这 样算下 来就 要缴纳 １ ３ ５ ．６万元 的税 费 ，与 “ 营改增 ” 之前相比 ， 要多支付 ２ ２ ．６ 万元 ，这样就加重了企业 负担 。 ４ ．做 好营改增 工作的方法 新的政策 下 ，“ 营改增” 的实施是企 业发展 的机 会也是挑 战，在这 政策开始执行后 。有些企业会因为生产周期 、成本结构这些原 因 ，进 项退额减低。因为当前只是在部分城市中进行试点执行 ，没有办法 获得 非试点城市的增值税专用发票 ，所以会 使企业 的税负无形 中增加 。另 外 ，因为 “ 营改增” 这一政策的不 断发展 ，也为试点地 区的企业真正带 来 了实惠 ， 小企业在这项政策支撑下得到了更 多的好处 ， “ 营改增 ”使 企业的经济利 润空间更广 了，所以它现在特别受企业管理者及财 税工作 人员 的关注。财务工作人员 ，提 出了以下几点建议 ：第一 、财务工作者 要创建更加全面的会计核算方法 ，参照财务会计制度 ，对 总账及 相关明 细账务深人会计核算 ， 并且要仔细核算出增值税销项税额 、进项 税额及 应纳税额。根据规定制定 出能够反映企业 生产及经 营情况 的会 计报表。 第二 、获取更多的增值税专用发票 ，在企业的 日常采 买中 ，找出能够用 于增值税专用发票的具体项 目。其中包括水 费、电费、办公耗损费 、燃
关键词 ：营改税 ；税 负；重复征税 ；税率 ；税额
最新整理营改增对企业利弊影响及对策.docx
最新整理“营改增”对企业利弊影响及对策“营改增”对企业利弊影响及对策研究一、营改增给企业带来的有利影响营改增的贯彻和落实是为了有效的调整我国的税制结构，避免传统的税务缴纳方式出现的重复征收的弊端，以降低企业的整体赋税，进而提高企业资金的利用率，激发企业的经营活力，在使得企业能够获得更多经济效益和社会效益的同时加速我国经济结构的转型，而纵观营改增的实施现状来看，确实给企业带来了一定的积极影响，主要表现在以下几个方面：1.有效的降低了我国大部分企业的的税负成本营改增最早在xxxx的交通运输业和部分服务业试点，之后普及到各行各业，从整体的实施情况来看，营改增后消除了企业营业税充分征收的弊端，税收环节也更加简单，整体上降低了企业的税负压力。
例如，从服务业实施营改增的状况来看，对于一般纳税人，企业在购买固定资产、货物、原材料以及通过服务产生的进项税都可以进行抵免，而对于制造业来说同样如此，而且就营改增的试点情况来看，试点的12个省市，企业减税超过了420亿元，而纳税人减税也超过了xxxx亿元，在进一步的分析调查中可以发现，这12个省市大部分企业的税负压力都有所降低，四分之一的纳税人纳税金额都有所下降。
此外，营改增后对于小纳税人来说更有利，营改增前，小纳税人需要以5%的税率缴税，而营改增后小纳税人只需要按照3%的税率来缴纳税款。
由此可见，营改增后，企业的税负压力得到了明显的降低。
2.对于企业管理水平提高有着一定的促进作用营改增后，不论是从企业的发票管理环节还是税款的申报环节来看都更加严谨和严格，所以这就在一定程度上起到了倒逼企业提高管理水平的目的。
不难发现，在营改增落实之前，一些企业尤其是一些中小企业为了降低成本在企业管理层面存在很多漏洞，对于税务管理更是存在发票管理不规范、纳税筹划不完善的漏洞，而营改增后，“一票抵扣”的制度背景下，企业必须完善自身的运行模式，调整好企业的组织架构，优化企业的业务模式，加强对营改增专项发票的管理程度、慎重选择合作伙伴来获得更多的营改增专项发票抵扣更多的税款，以降低企业的税负压力，所以说，营改增的落实对于企业管理水平的提高有着一定的促进作用。
应用文-“营改增”对企业和国家税收的利弊分析
“营改增”对企业和国家税收的利弊分析'“营改增”对企业和国家的利弊分析引入我国在很长的一段时间内实行增值税和营业税两税并存的政策，这对于企业和整体的而言都是一个不小的包袱，并且进一步影响出口等其他方面。
为了解决这一问题，国家决定实行“营改增”的部分行业以及部分地区的试点。
“营改增”，顾名思义，即将以往税制中一部分应当缴纳营业税的项目改为缴纳增值税，即只需对增值部分缴纳税收。
“营改增”的首次试点实在2012年初，试点地在上海。
2012年8月1日起又扩大了试点范围，试点范围的进一步扩大不仅仅限于地区，而且扩大到不同的行业。
“营改增”的施行为企业和国家税收分别带来了不同方面以及不同程度的影响，有利也有弊。
在文中将进行详细的分析。
1 “营改增”对企业的影响1.1 “营改增”为企业带来的好处首先，“营改增”为企业带来的好处是有目共睹的。
那就是“营改增”为企业减少了不必要的重复纳税。
众所周知，增值税的纳税原理是只对企业产品或者服务的增值部分缴税，即进项税可以抵扣一部分销项税。
实行了“营改增”以后，对于企业营业税应纳税项目也只用对增值部分缴税，这样大大减少了企业的税务负担，本文由联盟收集整理可以说是从根本上和源头上为企业“减负”。
其次，小规模纳税人在此次“营改增”的试点中是最大的受益者。
小规模纳税人是指销售额小于500万的纳税人。
如果一个企业被划定为小规模纳税人，那么国家对其征收的营业税税率将从5%下降到3%。
因此，相对于一般纳税人来讲，此次“营改增”对于小规模纳税人带来的影响要更为明显一些（黄翠玲，2013）。
最后，“营改增”对企业带来的有利影响还体现在它对该行业的影响。
实行了“营改增”之后，产业链中环环抵扣的减税作用比较明显，这对于处于该行业的企业而言也是有良多裨益。
因此，综上所述，“营改增”在一定程度上对于企业而言是具有有利影响的，如何将这种有利影响最大化，则需要企业不断调整制度来适应政策的变化。
浅议营改增对企业的利与弊
取 得增值 税专用 发票 ， 结果就 是会 使建筑 业企业 利润 总额 降低 ， 因为
会有 很多进项 税额无 法抵扣 ， 从 而导致企 业缴纳 过多 的增值 税 。
增 值税作 为一 种价外 税 ， 从 长远来 看 ， 建 筑企 业在 运 营建设 过程 中购 置 的各种机 械设备 等 固定 资产 ， 以及各 种原材 料 、 辅助材 料 等存 货成本 ，都 可 以按 取得 的增值税 专用 发票上 标 明的进项 税额 进行 抵 扣， 从 而 导致 企 业资 产 总额 的下 降 ， 这 样相 较 于没 有 实 行 “ 营改 增 ” 前， 将 会提高 企业 的资产 负债率 。
加的 。
“ 营改 增” 办 法规定交 通运 输业税 率将从 原来 的 ３ ％上 升到 １ １ ％， 本 次调 查物 流企业 作 为交 通运 输业 “ 营 改增 ” 后 的一 般纳 税人 ， 税 收 负担 确实增加 了很多 ， 解 决 的办 法只有通 过进项税 额 的抵 扣。试 点开 始后 不久 该企 业就 拿着 国税 部 门开 具 的“ 营 改增 “ 文件， 统一 办理 了 油卡 ， 发放给 司机 以便开 具增值税 专用发票 。虽 然手续相对 麻烦 了很 多， 但 是第 一个 月就有显 著成效 ， 抵 扣 了将 近八 九万元 的税 。 本 次调 查 物流 企业 还购 置 了一些 建 筑材 料用 于企 业 内部 维修 ， 这 一项 目 完 成也 为企业 抵扣 了七八万 元 的税 。记 者从一 名企 业负 责 人那 里 了解 到 ， 我 们企业 本次 纳入 “ 营 改增 ” 试点， 作为 “ 营改增 ” 的一 般纳税 人 ， 如果 下 游企业 也是 纳入 试点 企业 ， 可 以给下游 企业 开 出增
关键词 ： 营业 税 ； 增值 税 ； 营 改增 ； 税 率
营改增下企业面临的机遇与挑战
营改增下企业面临的机遇与挑战
营改增是指营业税改为增值税，是我国改革开放以来的一项重要税制改革。
对企业而言，营改增带来了机遇和挑战。
机遇方面，营改增使税负更加公平合理，把营业税逐渐逐步推向淘汰，同时完善增值税制度，推动了经济结构升级和转型升级，有助于企业提升竞争力。
首先，营改增使企业降低了税负，提高了经营成本的竞争力。
传统营业税是对营业额的征收，但增值税制度是按照产品的增值空间征税，从而增加了企业赚钱的空间，能更好地促进企业发展。
其次，营改增使税负逐渐逐步公平，优化了国家税制。
传统营业税是绕着转圈形式把消费税交到了印花税、城建税、教育税等地方税中，而营改增改为了增值税，增
值税的这个制度可以涉及到所有的行业，使得更多的企业逐步都交了增值税，让税负
更加公平合理。
再次，营改增完善了增值税制度，同时，还有不同的增值税税率，更好地促进了不同行业的税制调整和经济结构调整。
然而，营改增也带来了一些挑战。
首先，新税种导致企业管理和会计模式的调整，这需要企业花费很多时间和费用来适应这个新的税制环境。
其次，营改增滕课税铺平了多部门“争夺”税源的壁垒，有利于消除多头征税，但一定程度上也增加了税务管理难度，加大了企业对税务机构的辅导和咨询的需求，
增加了企业成本。
最后，营改增还需要进一步完善，例如清理政府征费，聚焦企业创新等，也需要政府和企业贡献更多的努力。
综上，营改增虽然为企业带来了机遇，但也带来了一定挑战。
企业应该以营改增为契机，优化自身管理和会计，逐步提升自身的竞争力和发展水平。
政府应该不断完善税制环境，并进一步整顿政府征费等环节，促进营改增更好地服务于企业发展和经济转型。
营改增 调研报告
营改增调研报告营改增是中国财税改革的一个重要组成部分。
此次营改增涉及的范围主要是增值税领域，旨在让企业缓解税负，提升税收效率，促进经济发展。
为了了解营改增实际执行的情况，本文进行了一些调研和分析。
一、营改增的优势1. 降低税率，提高税收效率。
营改增主要是将原先的销售税、服务税等合并为增值税，避免了多重税费的重复计算，减小了税负，提升了税收效率。
2. 促进企业发展。
增值税是一种“环节税”，它是基于价值增长的税收形式。
由于各个环节间的抵扣，不同企业之间的税负相对均衡，为企业发展带来有利条件。
3. 为文化、教育、医疗、环保等公共事业提供更多资金。
原来的销售税、服务税，与营改增后的增值税相比，税率更高。
随着税率的下降，各行各业纳税的金额也随之减少，相应地，为公共事业留下更多的资金。
二、营改增的现状调研结果显示，营改增的贯彻执行，不但给企业带来了许多的优势，也促进了经济的发展。
在具体实施上，也有一些需要注意和改进的地方。
1. 增值税税率调整很频繁，不便于企业的长期规划。
由于实施政策的不稳定性，企业不但需要针对不同的政策制定不同的策略，而且在税前预算、采购等方面都需要谨慎才能避免造成财务风险。
2. 税务征收的规范性有待提高。
由于政策执行的不同，不同的地区和行业对税务征收的方式有所不同。
这使得一些企业难以适应各种各样的的执行政策，对企业的创新和发展产生一定的限制。
3. 额外附加税费增多。
虽然从消费者的角度来看，税率的降低是一件好事，但实际上，很多企业在企业税的基础上还需要向政府交纳各种附加税费。
考虑到企业的运营成本，这些费用可能会使企业得不偿失。
三、营改增的对策1. 建立更为稳定的税收政策，为企业的长期规划提供可靠的依据。
政府部门应该建立更为科学合理的税收体系，结合企业的实际状况，制定反映本地特色的营改增政策，并在长期内保持稳定性。
2. 增强税收征收的规范性。
对于税务征收方式的多样化，增强税收征收的规范性可以有效减少税收征收的随意性，增强税务征收的一致性，有利于企业的健康发展。
对我国实行营改增的思考
对我国实行营改增的思考
营改增是我国实施的一项税制改革，是从营业税向增值税转型
的一次重要政策转变。
该政策的实施，对于推动经济发展和优化税
收结构有着重要的作用。
以下是对该政策的一些思考：
1. 优化税收结构：营业税是对企业经营收入的征税，难以充分
体现企业生产经营的贡献，营改增能够更加公平地对企业征收税收，避免了“多重税”现象的发生，优化了税收结构。
2. 促进企业发展：营改增对服务业、小微企业等有利，能够减
轻企业负担，促进企业发展，增加企业收益，提高我国经济发展的
动力。
3. 减轻纳税人负担：营改增能够降低税负，让纳税人受益，减
少了企业的税务成本，有利于企业合理分配资金，促进经济增长。
4. 推动税收征收方式转变：营改增的实施，倡导从简征税的理念，使纳税人享受税收政策的同时，也更好地履行了自己纳税的义务。
5. 有待完善的问题：在实施营改增过程中，仍然存在着一些问题，例如税率的确定、准确征管的难度等问题。
这些问题需要相关
政策文件完善，税务工作人员加强培训，提高工作效率，以达到营
改增的良好效果。
总之，营改增是我国税制改革的一大变革，给我国经济的发展
和税收结构的优化带来许多积极的影响。
但仍需继续完善政策和机制，提升工作效率，以促进经济的发展和社会的进步。
“营改增”对企业税务的影响及应对
“营改增”对企业税务的影响及应对“营改增”是指营业税改征增值税。
这项政策自2004年开始试点，至2016年全面实施。
相较于营业税征收方式，增值税征收方式更加科学、合理。
营改增对企业的税务有很大的影响，需要企业及时应对。
营改增的优势从政策本身来看，营改增的优势较为明显。
首先，增值税有更强的抵扣功能，专门针对企业购进的原材料与服务费用可以进行抵扣，这比营业税更加优秀。
其次，增值税的纳税标准较为灵活，能够减轻中小企业的纳税压力。
再次，增值税的征收方式更加稳定，预防了过度征税和漏税的情况。
对企业影响对于企业来说，营改增主要体现在以下几个方面：第一，纳税筹划需要调整，税负有所提高。
企业需要了解本身所处行业的税率、产品档次、公共经济政策等，合理安排税务抵扣，以避免无谓的税负压力。
第二，会计核算计量体系需要调整。
企业需要重新评价每一项成本，以适应新的抵扣规则。
同时，营业税与增值税的差额需要正确核算，以保证企业实际支付的税金准确。
第三，应当加强内部控制。
在营改增政策下，征集的税金和所抵扣的税金都需要有明确的证明文件和资料。
企业应当加强内部控制、完善会计账目，以保证纳税合规。
应对措施企业需要采取有效措施应对营改增带来的挑战。
下面给出几个具体建议：第一，开展相关课程和培训。
企业应邀请专家、考核相关法规及公司税务政策。
这样能够迅速提高员工业务素质，明确自己的缴税责任，为企业正常运营提供有力保证。
第二，建立绩效考核机制。
企业应当根据员工的业绩、贡献与能力，建立合理的绩效考核机制，奖惩分明，激励员工创新，促进企业的健康发展。
第三，建立完善的纳税管理制度。
企业应当建立纳税管理制度，明确会计核算的方法、抵扣的税金、税务的证明并收集相关材料。
这样就能够有效应对政策对企业的影响，让企业发挥自身的优势，实现更好的发展。
综上所述，营改增是一种积极的财税政策，将对中国经济的稳定发展产生重要作用。
企业需要针对营改增带来的挑战作出积极应对，并积极参与新政策下的征税活动，为中国经济的普遍繁荣作出贡献。
营改增心得体会范文（2篇）
营改增心得体会范文营改增是中国税收体制改革的重要举措，从2012年起先试点后全面推开，对于优化税收结构、提升经济发展质量具有重要意义。
在营改增试点和推开的过程中，我深刻体会到了营改增带来的益处和挑战，并从中积累了一定的经验和体会。
一、营改增带来的益处1. 优化税收结构之前的税制存在营业税和增值税并行的情况，导致了税负双重重复。
而营改增将营业税改为增值税，消除了重复征税，实现了税负的合理分配。
这种优化税收结构有利于降低企业的税收负担，提升其在市场竞争中的优势。
2. 促进产业升级营改增的税收方式更加注重价值的增值，因此对于高附加值的行业和高科技产业的支持力度也更大。
这有利于推动企业加大技术创新、产品升级和品牌建设，从而全面提升企业的核心竞争力。
3. 促进经济发展营改增的推行，减少了企业的税收负担，增加了企业的利润，这有利于提高企业的投资积极性和创业热情。
同时，通过税收的优化和调整，也形成了更加公平公正的竞争环境，有利于优胜劣汰，推动经济的健康发展。
二、营改增面临的挑战1. 税收调整难度大营改增的推行需要对原有的税收政策进行调整，这涉及到税制、税率、政策等多个方面的改动。
而这些改动需要统筹考虑各个部门的利益关系，协调各方面的利益纠葛，因此在实际操作中往往遇到一些困难和挑战。
2. 税收征管难度增加营改增的推行需要对税收的征管机制进行调整和完善，同时也需要加强对纳税人的监管力度。
这对税务部门的能力提出了更高的要求，既要提高工作效率，又要保证纳税人的合法权益，这给税务部门带来了很大的压力。
3. 企业适应转型难度大营改增对于企业来说是一次新的转型和调整，需要对原有的业务模式和财务管理进行调整，同时还需要研究和了解新的税收政策和纳税规范。
这对于企业来说是一项较大的挑战，需要积极主动进行学习和转型，才能更好地适应新的税收政策。
三、在营改增推行中的经验与体会1. 坚持改革创新税收体制改革是一项复杂的系统工程，涉及到多个方面的协同推进。
营改增的利弊分析
营改增的利弊分析营改增的利弊分析在平日的学习中，是不是提起作文就头大?是不是很需要一些作文素材？你知道如何积累作文素材吗？下面是小编整理的营改增的利弊分析的相关内容，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
所谓营改增通俗点来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税,并且降低增值税税率。
但其实营改增也有一定的小弊端。
在此多有米小编就为您详细介绍一下营改增的利与弊。
企业营改增之后的利：1、推动服务业企业发展。
对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制改革措施，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供了大量的空间;而第三产业又是国民经济中重要的一部分，第三产业的好与坏直接与国民经济相关。
2、营改增后企业减少了重复纳税。
对于小规模纳税人来说是受益了，如果是一般纳税人是可以递减进项税额的，仅是对其增值部分纳税，也就是说你获利大就交税多，如果获利小就缴纳的少。
只要是有合理的进项税，纳税人也还是受益者。
企业营改增之后的弊：但从征管角度看，目前增值税由国税机关征收，实行的是中央与地方共享，而营业税是由地税机关征收，全归地方。
在实行营改增时，企业需要同时接受中央和地方税务机关的监查，有关费用会大大增加，这提高了征税成本，造成了社会资源的`浪费。
因此，从行政效率上分析，营改增似乎不利于国家的发展。
一、“营改增”对企业有利影响的分析“营改增”试点改革实施至今已将近两年。
当前，我国正处于调整经济结构，以及完善税制的关键时刻，“营改增”改革对企业的影响无疑具有多方面的积极意义。
1.“营改增”有利于促进企业转型升级受“营改增”影响，目前，越来越多的企业通过主辅分离、专业化协作的方式，重新寻找产业链的定位。
武汉工贸有限公司是湖北省地方家电连锁企业，“营改增”之后，该公司于2013年9月底成立独立的物流子公司，通过主辅业分离进一步扩展市常通过对外提供服务后，该公司增值税抵扣范围更大，营利前景更广阔。
营改增的利弊及其对政府财政的作用
营改增的利弊及其对政府财政的作用一、营改增基础知识二、营改增的利与弊三、营改增对政府财政的贡献四、营改增对企业的影响五、营改增的未来趋势一、营改增基础知识营改增是指将原先的营业税与增值税合并为一种消费税的改革，是当前全国税制改革的一个重要举措。
随着国家经济的发展，税制的改革也是必然的需要。
营改增是我国税制改革的一个里程碑，它对于经济的发展和国家税收的增长有着重要的贡献。
二、营改增的利与弊1、利：减轻企业负担营改增后，很多企业的税负大幅度下降，企业的经营成本也有所降低，这些都对于企业的发展有着积极的作用。
此外，营改增还大大简化了企业的税收申报手续，给企业节省了不少时间和精力。
2、利：提高税收透明度营改增后，税的计算方式更加透明，企业缴纳的税款也会更加清晰，使得税收的征收、管理更加规范化。
3、弊：带来通货膨胀风险营改增后，增值税的税率得到了调整。
如果新增的增值税部分加上原来的营业税部分税率相比有所增加，就可能会导致通货膨胀的风险。
4、弊：对少数特定行业不利营改增对于一些少数特定行业来说，可能并不利，可能会面临增加税负、出现不利竞争等问题。
三、营改增对政府财政的贡献1、增强税收规模和质量营改增后，税收透明度提高、管理规范化，税收收入增加也更具规模，对于国家的财政稳定和经济的发展都有着非常重要的作用。
2、促进财政体制改革营改增是我国财政体制改革的重要组成部分，通过此次税制改革，我国税制已由原来的重点营业税向以增值税为主导转型。
3、加强能力建设通过营改增，税务机关在税收管理、信息化建设、税收政策执行等方面也得到了比较的提升，能够更有效地推进税收征管体制的改革。
四、营改增对企业的影响1、运营上更加透明营改增后，企业的税收申报流程更加简单透明，企业能够更专注于自身的生产经营，轻松应对财务管理问题。
2、降低财务成本企业的税负有所下降，使得企业的经营成本也有所降低，更好地维护企业盈利。
3、提高竞争力营改增后，税收纳入了国家税收体系，企业税务合规性更加严格，符合税法规范的企业也能得到优先发展，有助于营造更加公平的市场环境。
营改增的利弊分析
营改增的利弊分析背景分析1.1.我国现行营业税制根据税法的有关规定：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（包括外商投资企业、外国企业、外籍人员），应当依法缴纳营业税。
营业税税率：交通运输业3%、建筑业3%、金融保险业5%、邮电通信业3%、文化体育业3%、娱乐业5%-20%、服务业5%、转让无形资产5%、销售不动产5%。
税收优惠，下列项目免征营业税：（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；（二）残疾人员个人提供的劳务；（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。
《一》对服务业的影响案例1.上海某广告公司在此次“营改增”试点中被认定为一般纳税人。
2012年1月10日，其与客户签订了一份广告代理合同，合同含税总价为1060万元，该广告公司又与某电视台签订广告发布合同，合同金额为636万元。
该广告于2月10日发布，广告公司收到该电视台开具的广告发布营业税发票，金额为636万。
广告公司支付了该电视台全额费用，但只收到客户80%的合同款，该上海广告公司应如何进行会计核算？由合同的含税价计算出不含税价：现代服务业税率为6%，所以合同的不含税价=1060÷(1+6%)=1000(万元)，增值税销项税额=1000×6%=60(万元)进行账务处理如下：广告发布时：借：银行存款8480000应收账款2120000贷：主营业务收入10000000应缴税费———应缴增值税（销项税额）6000002.收到符合条件可以差额纳税发票时，差额纳税的核算：借：应缴税费———应缴增值税（销项税额）360000主营业务成本6000000贷：银行存款6360000由于一般纳税人增值税的核算，要求在应缴增值税下设置明细专栏，借方有进项税额、已交税金、转出未交增值税等，贷方有销项税额、进项税额转出、出口退税、转出多交增值税等，这里销项税额只在贷方核算，因此实际核算时，写在借方的销项税额用红字表示。
营改增的心得体会
营改增的心得体会营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革的一项重要内容。
自2016年5月1日起，全面推行营改增，对于企业和个人都有着重要的影响。
在这一年多的时间里，我也有了一些关于营改增的心得体会。
营改增的优势营改增的最大优势就是减轻了企业的税负。
营业税是按照销售额来计算的，而增值税是按照销售额与进项之差来计算的。
因此，对于销售额与进项相差较大的企业来说，营改增可以减轻税负。
此外，营改增还可以减少税种，简化税制，降低税务成本，提高税收征管效率。
营改增的影响营改增对于企业和个人都有着重要的影响。
对于企业来说，营改增可以减轻税负，提高经营效益。
但是，营改增也会带来一些新的问题，比如增值税专用发票的开具和管理、进项税额的抵扣等。
对于个人来说，营改增主要体现在消费税的增加，比如烟酒等商品的税率上调。
此外，营改增还会对房地产、金融等行业产生影响。
营改增的应对策略对于企业来说，应对营改增的关键是加强财务管理，合理规划进项和销项，提高进项税额的抵扣率。
此外，企业还可以通过合理调整产品价格、优化供应链等方式来应对营改增。
对于个人来说，应对营改增的关键是合理规划消费，避免不必要的消费，减少税负。
营改增的未来发展营改增是我国税制改革的一项重要内容，未来还将继续推进。
随着税制改革的不断深入，营改增也将不断完善和优化。
未来，营改增还将面临一些新的挑战，比如如何应对数字经济、如何加强税收征管等。
结语营改增是我国税制改革的一项重要内容，对于企业和个人都有着重要的影响。
在应对营改增的过程中，我们需要加强财务管理，合理规划进项和销项，减轻税负。
未来，营改增还将面临新的挑战，我们需要不断完善和优化税制，加强税收征管，推动经济发展。
浅议营改增对企业的利与弊
浅议营改增对企业的利与弊作者：孙鑫来源：《商场现代化》2015年第23期摘要：在我国现行的税制下，增值税和营业税长期并行，使得对同一商品或劳务重复征税的问题较为严重；同时，也使得各企业税负不公平的现象时有发生。
随着我国改革开放进程的加深以及我国市场经济的建立和发展，我国传统的税收政策已经无法满足现阶段我国经济的发展需求，尤其是体现在营业税的征收方面。
关键词：营业税；增值税；营改增；税率营业税改征增值税，是我国于2011年11月由财政部和国家税务总局在《营业税改征增值税试点方案》中发布的，改革的主要内容是在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，增设11%和6%两档低税率，以期达到营业税全面改征增值税的目的。
一、“营改增”政策对企业的利好1.营改增将大力提高企业盈利能力，对服务业专业的分工起到促进作用我国现行的营业税是全额征收、对购进的固定资产和原材料等没有任何抵扣，而增值税实行税额抵扣制，也就是说实行营改增政策后可以实现成本费用的抵扣，这样可以鼓励企业购置新设备，有利于企业提高竞争力。
这种征收方法消除了重复征税，长远来看具有科学性和合理性，能够降低服务业的经营成本，提高了企业的经营效益，从而有更多的资本投入到企业的经营和发展之中，使企业向细分化和专业化迈进。
2.营改增将降低建筑业企业的利润总额，提高建筑业企业的资产负债率营改增政策实施初期，对于建筑业企业来说会有很多环节难以取得增值税专用发票，结果就是会使建筑业企业利润总额降低，因为会有很多进项税额无法抵扣，从而导致企业缴纳过多的增值税。
增值税作为一种价外税，从长远来看，建筑企业在运营建设过程中购置的各种机械设备等固定资产，以及各种原材料、辅助材料等存货成本，都可以按取得的增值税专用发票上标明的进项税额进行抵扣，从而导致企业资产总额的下降，这样相较于没有实行“营改增”前，将会提高企业的资产负债率。
二、“营改增”政策对企业的弊端1.营改增或致建筑业资金链断裂根据在北京范围内的一项“营改增”政策调研数据显示，几家大型北京市属建筑企业对增值税（税率以11%计）进行测算，虽然各企业引用的2010年的具体数据不一样，但是结论一样：企业税负是增加的。
营改增政策的优势与挑战
营改增政策的优势与挑战营改增政策，即将营业税改为增值税，是中国税制改革中的重要举措之一。
自2016年起，营改增政策陆续在全国范围内实施，旨在推动经济转型升级，优化税收结构，促进可持续发展。
然而，这一政策不仅带来了诸多的优势，也面临着一些挑战。
本文将围绕营改增政策的优势与挑战展开论述。
一、营改增政策的优势1. 促进产业结构升级营改增政策的实施，将营业税改为增值税，有效降低了企业的税负。
对于生产加工型企业来说，原先纳税时无法抵扣的营业税成本，现在能够以进项税额抵扣，减轻了企业负担。
这一政策鼓励企业加大技术创新和研发投入，推动产业结构升级，促进经济可持续发展。
2. 提升企业竞争力营改增政策的落地，使得纳税对象从只有增值环节的企业扩大到包括所有行业的企业。
这样一来，原先未纳入增值税税负体系的服务型企业也可以享受到进项税抵扣的政策，减轻了企业税负。
减税的效果使得企业具备了更强的竞争优势，有利于提升企业的创新能力和市场竞争力。
3. 简化税收制度营业税作为一种繁杂的税种，其纳税方式与计算规则较为复杂。
而营改增政策的实施，将统一企业的纳税方式和计算规则，简化了税收制度。
这有助于减少企业在纳税过程中的成本和负担，提高了税收的透明度和规范性。
二、营改增政策的挑战1. 对财政收入的影响营改增政策的实施，不可避免地会对财政收入造成一定的冲击。
原先的营业税是一种税源相对稳定的税种，而增值税的税率相对较低，容易受到经济波动的影响。
因此，在营改增政策过渡期间，政府需要采取有效的措施，保持财政收入的稳定，以应对可能出现的风险。
2. 税负分担难度营改增政策的实施，会对纳税人的财务管理和资金流转产生一定的影响。
尤其是对于与非增值税纳税人合作的企业，可能存在税负分担难度。
处理好纳税人间的进项抵扣、价款结算等问题，需要各方共同努力，并建立起完善的税收管理机制。
3. 法律法规不完善营改增政策的实施过程中，还存在相关法律法规不完善的问题。
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利处：1、减少营业税的重复征税，对大部分企业来说税负下降；2、由于发票可以抵扣，增加了企业的议价能力；3、营改增一旦完成，全行业会形成抵扣链。
弊端：没有办法核算进项的企业，或者科技企业等以人力为成本的企业将实际上吃亏。
1、什么是营改增？营改增进程是怎么样的？
营改增，全称是营业税改征增值税，也就国家打算在“十二五”期间，将营业税这一税种基本取消，本来在营业税征收范围的行业，全都转为增值税。
我们都知道税务局分为国家税务局和地方税务局两种，国税局主要征收增值税和企业所得税，地税局主要征收营业税和个人所得税。
因此，营业税取消后，地税局也可能会被取消，当然这是另一个话题了。
原营业税的行业，主要包括建筑、房产、金融、餐饮、交通等，简单地说就是“衣食住行”，而传统行业比如制造业等一直是增值税范畴。
先说一下大背景，征收增值税的国税局，顾名思义就是为国家征税，先交给中央再分配给地方；地税局，顾名思义就是为地方征税，先交给地方再交给中央（我这么归纳国地税的关系是方便大家理解，但其实严格意义上有出入）。
因此营业税改增值税，一个大背景是中央要把税权上收，是一种加强集权的举措（有没有想起1994年）。
营改增是2012年开始试点的，最早只在北京、上海、江苏等地方试点，后来推广到全国。
最早纳入营改增的是交通运输业、有形动产租赁业和现代服务业（比如软件开发等），后来又纳入了邮政业、物流业等。
到了2014年，剩下还没有纳入营改增的只有餐饮、房地产、金融、建筑等硬骨头了。
而营改增工程要在十二五期间完成，也就是2017年就要完成，现在是2015年了，时间只有2年。
原本我们接到消息说1月1号就要纳入的，后来说是7月1日，现在说年底，但反正是快了。
2、营业税和增值税有什么区别？营改增的好处是什么？
营业税，是一种根据营业额征收的税，一般税率是5%。
比如你营业额100万，那么就要交5万的税，优点是非常方便简单，是个人都会算（所以很多营业税户连会计都不请，法人自己报税）。
但是营业税存在一个问题，那就是在流通过程中要重复征税，因为他只看营业全额不看增值。
打个比方，我从别人那花100万买了A产品，这个100万里包括了95万的营业额和5万的营业税，如果此时我120万把A产品卖出去，我还要根据120万的营业全额再交6万的税（120万*5%）。
也就是说，一个产品流转过程越多，要重复缴纳的营业税也就越多。
一个产品如果流转十次才到消费者手里，消费者实际上负担了十次营业税。
增值税，看名字就知道，它是“增值部分交税”。
比如我100元买进B产品，120万卖出去，税率是17%，我只需要交3万4的税金（120万*17%-100万*17%=3.4万），远少于营业税。
所以很多税务小白不懂，一看营业税税率是5%，增值税税率是17%，就觉得增值税要交更多，其实不是，增值税税率高恰恰是因为增值税交的比较少，这里暂不讨论价内价外的问题。
对于大部分的行业来说，增值税所带来的税负，远低于营业税。
更何况90%的企业是小规模纳税人，增值税税率只有3%，还可以**发票，比起营业税来说真是优势不小。
不考虑留抵的情况的话，一般的增值税的算法就是“销项税金-进项税金”。
销项税金，就是指销售额乘以税率，比如上面一段的“120万*17%=20万4”；进项税金这个概念则是这个辩题的关键，所谓进项税金，是指“我企业买进来的产品已经给国家交过的税”，比如上面一段的案例中，B产品在卖给我的时候已经给国家交了“100万*17%=17万”的税金，所以我实际要交的税金，就只有“20万4-17万=3万4”了。
需要说明的是，只要是和生产经营有关的进项税金都可以用来抵扣销项税金，抵扣不完的还可以留下来以后慢慢抵
扣。
比如我今天买了100万元设备，这100万元设备形成了17万进项税金，但是我只销售了50万产品，此时我的进项税金是17万，销项税金只有8万5，应交税金是-8万5，当然国家不可能倒贴你钱，此时你的应交税金就是0，下次你再销售的时候还可以继续抵扣8万5。
那得回到营业税，我刚说了营业税会带来重复征税，但是为什么还是有很多行业以前只能征收营业税？
原因很简单：许多行业无法确认进项！我如果是一个生产厂商，我花100万买一套设备来生产产品，这100万设备的17万税金都是我的进项，我在之后销售的时候，这17万税金我可以用来抵扣。
但如果我是一家软件行业，我主要依靠的是高智商的那些码农，而不是机器设备等产品。
我在聘用码农的时候，并没有交过增值税（个税是另一回事），所以我根本没法抵扣。
也就是说，我如果花了100万请人给我设计了一套软件，这100万成本得全部由我自己承担，而不可能像买一套机器一样，可以扣除个17万。
所以第一批营改增期间，抵制力量最大的就是这些依靠人力而不是机器的新兴行业。
当然国家也没太狠，广告业等新兴行业，增值税税率是6%。
3、营改增的好处是什么？坏处是什么？
除了刚才说的，其实交增值税对大部分企业来说比较合算外，营业税改增值税的主要好处还包括两个方面：1、营业税期间，无论买什么东西都不能抵扣，比如一家餐馆买的电脑、桌椅都是不能抵扣的，现在可以把电脑、桌椅的增值税金用来抵扣了；2、在销售的时候，由于对方也可以抵扣了，所以你可以和他们重新谈判价格，比如可以说“哥们，你看现在你可以抵扣十七万的进项税金了，你要不再给我价格抬高一点，抬高个十万怎么样？”；
3、从大环境来说，以后营业税会取消，各行业都是增值税，人家都交增值税可以抵扣就你
交营业税不能抵扣，多亏啊。
从国家的角度来说，增值税明显能比营业税实现更好的监管，能更有效打击偷税漏税。
但是，营改增也有局限和弊端。
最大的弊端，还是进项无法核算，比如建筑企业从农民那里买到了水泥等，农民是不可能开发票给他的。
而在中国，不能开发票，国家就不承认这些水泥交过税（实际上很多农民确实从不交税），既然不承认交过税，也不可能承认买进来的这些原材料所产生的进项税金可以抵扣。
这导致了，原本这些企业只要交3%的税，现在变成11%了，但实际上又没有抵扣，税负就大幅度增加了。
所以也有专家说，虽然表面上改成增值税，但是可能还是按照原税率简易征收（增值税简易征收不可以进项抵扣，但是税率较低，和营业税一模一样）。
其他的弊端也有很多，比如现在营改增如果必须两年内到位的话，两个税种的过渡势必出现问题，很多大型企业的财务要把账重头到尾重做一遍。
还有更深层次的，中央地方税制改革问题，地方吃不饱一定会出现问题。