学年论文 “营改增”政策的利与弊

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浅谈“营改增”政策

浅谈“营改增”政策【摘要】“营改增”政策是中国税制改革的重要举措，旨在逐步减少对制造行业的税收负担，促进服务业发展，实现税制公平。

本文首先介绍了“营改增”政策的背景，指出其提出的动机和目的。

然后详细解释了该政策的具体内容，包括税率调整、纳税对象范围等方面的改变。

接着探讨了“营改增”政策对经济和社会的影响，主要包括促进市场活力、优化资源配置等方面的积极作用。

也分析了该政策所面临的挑战，如确保税收稳定增长、采取措施保护小微企业等方面的难点。

总结了“营改增”政策的优势和局限性，强调其对于中国经济发展的重要意义。

【关键词】"营改增"政策、背景、内容、影响、优势、挑战、结论、税收改革、增值税、企业税负、税负转移、地方财政、国家财政、经济发展。

1. 引言1.1 浅谈“营改增”政策"营改增"政策是我国财税改革的重要举措之一，旨在调整税制结构，推动经济转型升级。

本文将从政策背景、政策内容、影响、优势和挑战等方面对"营改增"政策进行较为全面的分析和解读。

通过对这一政策的深入探讨，可以更好地了解其对我国经济发展的推动作用，同时也能够揭示其中存在的问题和挑战，为今后的政策调整和改进提供参考。

深入了解"营改增"政策对于把握当前经济形势、促进经济持续健康发展具有重要意义。

2. 正文2.1 “营改增”政策的背景“营改增”政策的背景是指我国为了促进经济结构调整，加快转变经济发展方式而实施的一项重要税制改革。

在“营改增”政策之前，我国的增值税制度存在着征收环节重叠、税负偏高、税法复杂等问题，制约了企业的发展。

为了解决这些问题，我国于2009年开始在部分地区试点“营改增”政策。

“营改增”政策的试点得到了积极的效果，促进了企业的转型升级，提高了税收征管的效率。

2016年4月1日，我国全面推开“营改增”政策，将增值税适用范围扩大到所有纳税人，逐步取消了原有的营业税制度。

营改增对企业发展的影响

营改增对企业发展的影响引言营改增是指由营业税转变为增值税的一种税制改革政策。

这一政策的实施对企业发展产生了重大的影响。

本文将从企业成本、税负减轻、刺激消费等方面探讨营改增对企业发展的影响。

一、降低企业成本营改增政策的实施使得企业可以将之前由营业税导致的成本转嫁给消费者，从而降低了企业的经营成本。

通过消除营业税和增值税之间的差异，企业可以更加灵活地利用资源和资本。

此外，营改增政策还取消了一些固定的税务和行政收费，从而进一步降低了企业的运营成本。

这将促使企业更加积极地开展业务，减少了企业在经营活动中的负担。

二、减轻企业税负营改增政策的实施对企业的税负也产生了积极的影响。

增值税是一种按照货物的销售额或者增值额计算的消费税，相对于营业税，增值税可以更公平地按照商品的销售额来计算税负。

在营改增政策实施之前，一些企业由于营业税的计算方式不符合实际情况，导致税负较高。

而通过营改增政策，企业可以根据实际销售额来计算增值税，减少了不必要的税负。

此外，营改增政策还对小微企业给予了一定的税收减免政策，进一步减轻了企业的税负。

这些减免政策使小微企业更加有利可图，也为企业的发展提供了更多的机会。

三、刺激消费营改增政策在一定程度上也刺激了消费。

通过降低企业的税负和成本，企业得以降低商品的价格，吸引更多的消费者购买。

这种刺激消费的效果不仅对企业有利，也为经济的增长提供了动力。

另外，营改增政策还对一些重点领域给予了增值税优惠政策，如餐饮业、旅游业等。

这些优惠政策使得这些行业的价格更加优惠，吸引了更多的游客和消费者，进一步促进了消费的增长。

结论综上所述，营改增政策对企业发展产生了诸多积极的影响。

通过降低企业成本、减轻企业税负以及刺激消费，企业得以在更有利的环境中开展业务，提升竞争力，促进了企业的发展。

然而，我们也要看到营改增政策带来的一些负面影响，如税收管理的复杂性等。

因此，在政府和企业的共同努力下，进一步完善税收制度和减轻企业负担，才能更好地推动经济的发展。

浅议“营改增”对企业的影响及应对措施

浅议“营改增”对企业的影响及应对措施【摘要】引言部分介绍了营改增政策的背景和目的。

在正文中分别讨论了营改增政策对企业的正面影响和负面影响，以及企业应对的措施。

在结论部分总结了营改增政策对企业的重要性，并展望了未来的趋势。

通过这篇文章，读者可以了解到营改增政策对企业的影响及如何合理应对，从而更好地适应和应对新政策的实施，促进企业的健康发展。

【关键词】关键词：营改增、企业、政策、影响、应对措施、重要性、未来趋势1. 引言1.1 营改增政策背景营改增政策背景指的是，我国在税收改革方面全面推行营业税改征增值税的政策。

在2006年开始试点，到2016年全面推开，营改增可谓是中国税制变革领域的一大重要举措。

当时，中国税收体系中并行征收着多个税种，其中营业税是其中较为重要的一项税种之一。

由于营业税计税对象较窄，征收方式不尽人意，导致了企业纳税负担过重，影响了企业生存与发展。

在全面深化改革的大背景下，为了降低企业税收负担，优化税收结构，提高税收征管效率，我国开始推行营改增政策，将营业税改征为增值税，进一步完善税制，推动经济结构转型升级，促进经济发展。

通过对税制改革的不断探索与创新，我国税收体制逐步趋向完善，为企业发展提供了更好的税收环境和政策支持。

1.2 营改增政策目的营改增政策的目的是通过取消增值税和营业税之间的区别对待，实现税负的分摊，减少企业在交易中的税负，同时优化税负结构，促进经济结构调整和转型升级。

此举旨在降低企业的税收成本，提升企业的竞争力，激发市场活力，促进经济发展。

营改增政策也能够建立更加公平的税收环境，减少税收漏税现象，提高税收征收和管理效率。

通过优化税收结构，提高税收透明度和公平性，实现税收制度的更加合理和完善，进一步推动经济社会的可持续发展。

2. 正文2.1 对企业的正面影响营改增政策对企业的正面影响主要体现在以下几个方面：营改增政策降低了企业的税负。

传统的营业税是按照销售额来征税的，这就导致了企业在生产和销售环节都要承担高额的税负。

全面营改增学习心得体会范文

全面营改增学习心得体会范文近年来，营改增政策的实施对于我国经济的发展起到了积极的推动作用。

作为一名现代化国家的重要举措，营改增政策的学习和理解对于提高我自身的综合素质，增强我国经济发展的自我创新能力具有重要意义。

因此，我在近期积极学习了全面营改增政策，通过深入分析政策的内容和影响，我深刻认识到了营改增政策对于我国经济发展的重要性和深远影响。

在学习的过程中，我获得了许多新的知识和经验，也形成了一些自己的观点和体会。

一、认识全面营改增政策的重要意义全面营改增政策的出台，是我国供给侧结构性改革的重大举措。

营改增政策通过将营业税转为增值税，减少了企业的负担，促进了产业和经济的发展。

这一政策的出台体现了我国政府在经济发展中注重市场化改革和激发企业活力的思路，符合了当前经济发展的新形势和新要求。

全面营改增政策的重要意义主要体现在以下几个方面：1. 促进产业结构优化升级。

通过将营业税转为增值税，营改增政策进一步降低了企业的税负，鼓励企业加大生产投资力度，提高产业效率和积极性。

这不仅能推动传统产业向高端、绿色和智能化方向发展，还能促进创新型企业的发展，推动发展方式的转变，从而推动我国产业结构的优化和升级。

2. 提高市场的竞争效率。

营改增政策的实施使得企业的成本下降，市场的竞争程度增加。

在这样的背景下，企业更加注重降低成本，提高效益。

与此同时，市场监管部门也会加大监管力度，提高市场秩序和竞争的公平性。

这将进一步激发市场的活力，加快资源配置的效率，提高我国市场经济的竞争力。

3. 促进中小企业的发展壮大。

营改增政策的实施使得中小企业在税负方面得到了明显的减轻，从而提高了中小企业的生存和发展能力。

这对于推动我国中小企业的发展具有重要意义。

中小企业是我国经济的重要组成部分，也是创新和就业的主力军。

通过优化税收政策，营改增政策有助于减轻中小企业的负担，提升中小企业的整体竞争力。

二、全面营改增政策的主要内容全面营改增政策主要包括以下几个方面：1. 将营业税转为增值税。

营改增心得体会（4篇）

营改增心得体会营改增，即从营业税改为增值税。

这是一项重大的税制改革举措，对于推动经济结构调整、促进经济发展、优化税收体制，具有重要的意义。

在营改增政策实施的这些年里，我充分感受到了其带来的深刻影响和积极意义。

在此，我将就自己对于营改增政策的心得体会进行总结与分享。

首先，营改增政策有力地推动了经济结构调整。

以前的营业税是根据企业的销售额来征收税费的，这样很容易造成企业只顾着追求营业额，而忽视了经营效益和品质提升。

而增值税是根据销售额与购进额的差额来计算的，这样就鼓励了企业提高生产效率和降低成本，加强了生产过程控制和质量管理，推动了企业实现可持续发展。

其次，营改增政策促进了经济发展。

营改增政策减轻了企业的税负，提高了它们的经营自主权和竞争力。

以前的营业税是销售额的比例征收的，而增值税是差额计算的，所以一些行业红利明显。

这让企业有了更多的资金和资源用于技术研发、设备升级和市场拓展，加速了经济的转型升级和创新发展。

特别是对于小微企业来说，营改增政策给予了更多的减税优惠政策，减轻了负担，激发了他们的创业热情，为就业增加了更多机会。

再次，营改增政策优化了税收体制。

以前的营业税制度相对简单和粗放，容易发生税款被隐瞒、逃避等情况，而且涉及面广，成本高。

而增值税制度更加成熟、科学和规范，从源头入手，防止偷税漏税的现象，加强了征管能力和效率。

此外，增值税还支持企业进行税费抵免，促进了内部交易的统计，有利于政府对经济运行情况的监控和决策。

这些优化税制的措施，有助于减少税收异常事件的发生，搭建了公平、透明的营商环境，促进了市场经济的健康发展。

最后，从个人角度来说，营改增政策使我深刻感受到政府的改革决心和为民务实的作风。

在营改增政策实施之前，我对于税收体制不太了解，只觉得税收是一种负担和限制。

但通过参与营改增政策的宣传和培训，我逐渐明白了税收对于经济和社会的重要性，以及政府推出税改的决心和诚意。

政府通过改革完善税制，减轻了企业和个人的负担，营造了更好的发展环境，体现了务实、创新的改革精神，让我们更加有信心和动力参与社会建设和发展。

营改增的利与弊

利处：1、减少营业税的重复征税，对大部分企业来说税负下降；2、由于发票可以抵扣，增加了企业的议价能力；3、营改增一旦完成，全行业会形成抵扣链。

弊端：没有办法核算进项的企业，或者科技企业等以人力为成本的企业将实际上吃亏。

1、什么是营改增？营改增进程是怎么样的？营改增，全称是营业税改征增值税，也就国家打算在“十二五”期间，将营业税这一税种基本取消，本来在营业税征收范围的行业，全都转为增值税。

我们都知道税务局分为国家税务局和地方税务局两种，国税局主要征收增值税和企业所得税，地税局主要征收营业税和个人所得税。

因此，营业税取消后，地税局也可能会被取消，当然这是另一个话题了。

原营业税的行业，主要包括建筑、房产、金融、餐饮、交通等，简单地说就是“衣食住行”，而传统行业比如制造业等一直是增值税范畴。

先说一下大背景，征收增值税的国税局，顾名思义就是为国家征税，先交给中央再分配给地方；地税局，顾名思义就是为地方征税，先交给地方再交给中央（我这么归纳国地税的关系是方便大家理解，但其实严格意义上有出入）。

因此营业税改增值税，一个大背景是中央要把税权上收，是一种加强集权的举措（有没有想起1994年）。

营改增是2012年开始试点的，最早只在北京、上海、江苏等地方试点，后来推广到全国。

最早纳入营改增的是交通运输业、有形动产租赁业和现代服务业（比如软件开发等），后来又纳入了邮政业、物流业等。

到了2014年，剩下还没有纳入营改增的只有餐饮、房地产、金融、建筑等硬骨头了。

而营改增工程要在十二五期间完成，也就是2017年就要完成，现在是2015年了，时间只有2年。

原本我们接到消息说1月1号就要纳入的，后来说是7月1日，现在说年底，但反正是快了。

2、营业税和增值税有什么区别？营改增的好处是什么？营业税，是一种根据营业额征收的税，一般税率是5%。

比如你营业额100万，那么就要交5万的税，优点是非常方便简单，是个人都会算（所以很多营业税户连会计都不请，法人自己报税）。

浅谈“营改增”后对企业的利与弊

况下还要缴纳１３万元，当前就缴纳了ｌ１３万元。然而在 “ 营改增 ”后，要缴纳税率为６％的增值税，在扣除销项税最后为１２ｏ万元。因为在这公司中员工工资为主要支出，且没有办法作为抵消内容，所以，就要缴纳全部的增值税、销项税，另外还要缴纳１３％的增值税作为其他附税。１５．６万元，这样算下来就要缴纳１３５．６万元的税费，与 “ 营改增 ” 之前相比，要多支付２２．６万元，这样就加重了企业负担。４．做好营改增工作的方法新的政策下，“ 营改增” 的实施是企业发展的机会也是挑战，在这政策开始执行后。有些企业会因为生产周期、成本结构这些原因，进项退额减低。因为当前只是在部分城市中进行试点执行，没有办法获得非试点城市的增值税专用发票，所以会使企业的税负无形中增加。另外，因为 “ 营改增” 这一政策的不断发展，也为试点地区的企业真正带来了实惠，小企业在这项政策支撑下得到了更多的好处， “ 营改增 ”使企业的经济利润空间更广了，所以它现在特别受企业管理者及财税工作人员的关注。财务工作人员，提出了以下几点建议：第一、财务工作者要创建更加全面的会计核算方法，参照财务会计制度，对总账及相关明细账务深人会计核算，并且要仔细核算出增值税销项税额、进项税额及应纳税额。根据规定制定出能够反映企业生产及经营情况的会计报表。第二、获取更多的增值税专用发票，在企业的日常采买中，找出能够用于增值税专用发票的具体项目。其中包括水费、电费、办公耗损费、燃
关键词：营改税；税负；重复征税；税率；税额

营改增加对企业财务管理的影响及对策1000字

营改增加对企业财务管理的影响及对策营改增是指将原来的营业税和增值税合并成一个税种，即增值税。

营改增的实施使企业税负得到了一定程度的缓解，但同时也增加了企业的财务管理难度和压力。

本文将从企业财务管理角度出发，分析营改增给企业带来的影响，并提出相应的对策。

一、营改增对企业财务管理的影响1.会计核算和凭证管理的变更营改增后，原来的营业税发票作为支出凭证不再使用，而企业需要使用增值税专用发票。

对于某些中小企业而言，需要重新调整其内部财务管理制度，包括会计核算方式、凭证管理等。

2.税务筹划和管理的复杂程度增加营改增之后，企业需要按照增值税的征税方式进行税务筹划，包括合理控制成本、合理利用税收优惠等。

同时，企业需要合理安排增值税进项和销项的管理，及时开具和领取增值税专用发票，并规范利用发票，要求开具和领取票据的一致性，并将销售和采购的关系进行核对和对账，此过程需要科学、合理、高效运用技术手段、财务手段、法律手段等。

3.企业资金流量的变化营改增后，企业抵销进项税额的操作流程更为复杂，将涉及企业资金流量的变化。

如果企业的进项税额大于销项税额，则就需要支付税款。

这样就会对企业的资金运营、财务管理产生影响，对企业控制财务风险等方面产生影响。

二、应对营改增的策略1.调整会计核算方式和凭证管理制度企业需要根据营改增的实施情况，适时调整自己的会计核算方式和凭证管理制度，做到面向未来、规范有序。

建议企业加强内部的财务管理，开展相关的培训，提高财务人员的能力和素质。

2.加强税务筹划的管理企业应该加强税务筹划的管理，进行成本管控、税收优惠利用等方面的规划，适时调整企业经营策略，合理安排营业收入和经营成本的构成。

企业应该设置专门的财务协助人员或与税务机关对接，及时掌握有关最新政策，确保税务申报的准确性和合规性。

3.完善内部审批制度对于营改增带来的影响，企业可以通过完善内部审批制度把控潜在风险。

例如，财务部应建立健全的现金管理制度，提高公司资金使用效率和准确性。

营改增的意义

营改增的意义第一篇：营改增的意义营改增是我国税制改革的一项重要举措，全称为营业税改征增值税。

它的意义在于推动税制的简化和优化，进一步促进经济发展，实现转型升级。

首先，营改增的实施有助于减轻企业负担，提升竞争力。

之前的营业税征收对象主要是企事业单位，对于增值税一直没有纳入征收范围。

这对于企业而言，增加了成本负担，不利于其发展。

而营改增后，通过扩大增值税的征收范围，减少了企业税负，提高了资金回报率，促进了企业的发展。

特别是对于服务业和制造业等资本密集型行业，营改增的实施可以大大减轻其税负压力，提高其竞争力。

其次，营改增有助于提升税收征管的效率和公平性。

传统的营业税以计税价为基准，存在计税依据不明确、难以核实的问题。

而增值税以增值额为基准，可以更加准确地把握税收征管。

增值税征管的科技化手段如电子发票、电子税务局等的推广应用，提高了税收征管的效率和精确度，减少了税收的漏税和虚税现象，增强了税收征管的公平性和透明度。

再次，营改增有助于推动经济结构的优化和转型升级。

我国经济长期以来以出口和投资驱动为主，经济结构不够合理。

营改增实施后，通过将营业税改为增值税，可以促使企业从传统的成本导向型经营向创新驱动型经营转变，鼓励企业加大技术研发和产品创新投入，推动产业结构的升级和转型。

最后，营改增还有助于促进区域经济的均衡发展。

由于传统的营业税主要由中央征收，对于一些经济欠发达地区而言，其税收收入相对较少，不利于区域经济的发展。

而增值税征收范围的扩大后，可以让地方政府在征税和收入分配上有更多的自主权，促进了地方经济的发展，提升了区域经济的均衡性。

总之，营改增的实施对于我国税制改革和经济发展具有重要的意义。

它不仅减轻了企业税负，提高了税收征管的效率和公平性，还推动了经济结构的优化和转型升级，促进了区域经济的均衡发展。

这些意义都对于实现经济可持续发展和社会全面进步都起到了积极的推动作用。

财务管理毕业论文营改增对高校财务管理影响及对策财务会计论文

“营改增”对高校财务管理影响及对策财务会计论文在全国范围内将营业税改征增值税，高校财会人员在税务管理、会计核算、发票管理、税收筹划等方面都面临巨大挑战，文章分析影响，提出对策和建议。

从2016年5月1日起，在全国范围内将营业税改征增值税(以下简称“营改增”)试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，实现了所有行业征收增值税，营业税或将退出历史舞台。

文章对“营改增”制度下，高校财会人员在税务管理、会计核算、发票管理、税收筹划等方面都面临巨大挑战进行分析，提出对策和建议。

1高校“营改增”的基本状况1.1认定纳税人的资格及应缴税金的计算按照《营业税改增值税试点方案》的通知(财税〔2011〕110号)规定，对于连续12个月应税收入低于500万元的单位，认定为小规模纳税人，适用3%的增值税税率，应缴税金=销售额×3%，进项税不能抵扣;对于连续12个月应税收入高于500万元的单位，认定为一般纳税人，实行进项税额抵扣制度。

一般纳税人适合一般计税方法，应交税金=当期销项税额-当期进项税额。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

1.2“营改增”后的税率由缴纳营业税改为缴纳增值税，小规模纳税人税率由5%调整为3%。

小规模纳税人可按抵扣税率，由税务机关替开增值税专用发票。

全面“营改增”试点以后，一般纳税人在原有增值税17%和13%两档税率的基础上，新增11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%的税率，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务适用6%的税率，部分现代服务业中的有形动产租赁服务适用17%的税率，可以进项税额抵扣。

1.3“营改增”的效果从先行试点的各地情况看，“营改增”取得了明显成效，主要表现为，完善了税制，打通了增值税抵扣链条，从制度上解决了重复征税问题;减轻了大部分试点高校税负，特别是降低了认定为小规模纳税人的高校税负;促进了高校服务业加快发展。

营改增心得体会范文（2篇）

营改增心得体会范文营改增是中国税收体制改革的重要举措，从2012年起先试点后全面推开，对于优化税收结构、提升经济发展质量具有重要意义。

在营改增试点和推开的过程中，我深刻体会到了营改增带来的益处和挑战，并从中积累了一定的经验和体会。

一、营改增带来的益处1. 优化税收结构之前的税制存在营业税和增值税并行的情况，导致了税负双重重复。

而营改增将营业税改为增值税，消除了重复征税，实现了税负的合理分配。

这种优化税收结构有利于降低企业的税收负担，提升其在市场竞争中的优势。

2. 促进产业升级营改增的税收方式更加注重价值的增值，因此对于高附加值的行业和高科技产业的支持力度也更大。

这有利于推动企业加大技术创新、产品升级和品牌建设，从而全面提升企业的核心竞争力。

3. 促进经济发展营改增的推行，减少了企业的税收负担，增加了企业的利润，这有利于提高企业的投资积极性和创业热情。

同时，通过税收的优化和调整，也形成了更加公平公正的竞争环境，有利于优胜劣汰，推动经济的健康发展。

二、营改增面临的挑战1. 税收调整难度大营改增的推行需要对原有的税收政策进行调整，这涉及到税制、税率、政策等多个方面的改动。

而这些改动需要统筹考虑各个部门的利益关系，协调各方面的利益纠葛，因此在实际操作中往往遇到一些困难和挑战。

2. 税收征管难度增加营改增的推行需要对税收的征管机制进行调整和完善，同时也需要加强对纳税人的监管力度。

这对税务部门的能力提出了更高的要求，既要提高工作效率，又要保证纳税人的合法权益，这给税务部门带来了很大的压力。

3. 企业适应转型难度大营改增对于企业来说是一次新的转型和调整，需要对原有的业务模式和财务管理进行调整，同时还需要研究和了解新的税收政策和纳税规范。

这对于企业来说是一项较大的挑战，需要积极主动进行学习和转型，才能更好地适应新的税收政策。

三、在营改增推行中的经验与体会1. 坚持改革创新税收体制改革是一项复杂的系统工程，涉及到多个方面的协同推进。

论“营改增”对企业的影响

论“营改增”对企业的影响营改增是指营业税改为增值税，是中国政府在税制改革方面的一项大力措施。

此举对企业有着重要的影响，下面将对这些影响进行讲解。

首先，营改增对企业的税负有着显著的影响。

在过去，企业向国家纳税时，需要缴纳营业税。

而在营改增后，企业需要缴纳增值税，这种税制改革使得企业的税负有所降低。

因为营业税的纳税基数比较窄，而增值税的计税基数较为广泛。

可以说，营改增对于企业的税负有了较大的改善，对企业的经营活动有着重要的积极影响。

其次，营改增对企业的财务管理和策略调整产生了一定的影响。

在税制改革后，企业的财务管理和策略应该根据新政策进行调整。

由于营改增导致了纳税制度的变化，企业需要对财务管理进行调整，包括财务报表制度、内部控制制度、成本管理制度等，以适应新的税制。

此外，企业还应该根据新的税制制定新的市场营销策略，以减少其税负，扩大企业在市场上的竞争优势。

再次，营改增对于企业的竞争力有着积极的影响。

由于税负的降低，企业可以通过减少产品价格来增加销售量，从而扩大企业市场份额，并提升企业的竞争力。

此外，营改增还为企业提供了更加充分的创新动力，企业可以将缩减的税费转化为研发开支，加快产品技术研发步伐，提升企业整体的竞争力。

最后，营改增对于企业的成本管理有着显著的优化作用。

在过去，营业税的计税方式是按营业额的5%征收，这种征税方式对企业的经营活动造成了很大的影响，例如：由于税负较重，企业往往需要拥有很高的库存水平。

而在营改增后，企业需要征收的增值税比营业税更加实惠，从而减少了企业的库存成本，同时使企业的资金流更加稳定。

总之，营改增对企业的影响主要分为税负的降低、财务管理和策略调整、企业竞争力的提升以及成本管理的优化。

营改增为中国企业提供了更为合理、更加成熟的税制，使得企业运营更加优化，是一项十分重要的政策措施。

营改增的利弊分析

营改增的利弊分析营改增的利弊分析在平日的学习中，是不是提起作文就头大?是不是很需要一些作文素材？你知道如何积累作文素材吗？下面是小编整理的营改增的利弊分析的相关内容，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

所谓营改增通俗点来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税,并且降低增值税税率。

但其实营改增也有一定的小弊端。

在此多有米小编就为您详细介绍一下营改增的利与弊。

企业营改增之后的利：1、推动服务业企业发展。

对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制改革措施，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供了大量的空间;而第三产业又是国民经济中重要的一部分，第三产业的好与坏直接与国民经济相关。

2、营改增后企业减少了重复纳税。

对于小规模纳税人来说是受益了，如果是一般纳税人是可以递减进项税额的，仅是对其增值部分纳税，也就是说你获利大就交税多，如果获利小就缴纳的少。

只要是有合理的进项税，纳税人也还是受益者。

企业营改增之后的弊：但从征管角度看，目前增值税由国税机关征收，实行的是中央与地方共享，而营业税是由地税机关征收，全归地方。

在实行营改增时，企业需要同时接受中央和地方税务机关的监查，有关费用会大大增加，这提高了征税成本，造成了社会资源的`浪费。

因此，从行政效率上分析，营改增似乎不利于国家的发展。

一、“营改增”对企业有利影响的分析“营改增”试点改革实施至今已将近两年。

当前，我国正处于调整经济结构，以及完善税制的关键时刻，“营改增”改革对企业的影响无疑具有多方面的积极意义。

1.“营改增”有利于促进企业转型升级受“营改增”影响，目前，越来越多的企业通过主辅分离、专业化协作的方式，重新寻找产业链的定位。

武汉工贸有限公司是湖北省地方家电连锁企业，“营改增”之后，该公司于2013年9月底成立独立的物流子公司，通过主辅业分离进一步扩展市常通过对外提供服务后，该公司增值税抵扣范围更大，营利前景更广阔。

营改增的利弊及其对政府财政的作用

营改增的利弊及其对政府财政的作用一、营改增基础知识二、营改增的利与弊三、营改增对政府财政的贡献四、营改增对企业的影响五、营改增的未来趋势一、营改增基础知识营改增是指将原先的营业税与增值税合并为一种消费税的改革，是当前全国税制改革的一个重要举措。

随着国家经济的发展，税制的改革也是必然的需要。

营改增是我国税制改革的一个里程碑，它对于经济的发展和国家税收的增长有着重要的贡献。

二、营改增的利与弊1、利：减轻企业负担营改增后，很多企业的税负大幅度下降，企业的经营成本也有所降低，这些都对于企业的发展有着积极的作用。

此外，营改增还大大简化了企业的税收申报手续，给企业节省了不少时间和精力。

2、利：提高税收透明度营改增后，税的计算方式更加透明，企业缴纳的税款也会更加清晰，使得税收的征收、管理更加规范化。

3、弊：带来通货膨胀风险营改增后，增值税的税率得到了调整。

如果新增的增值税部分加上原来的营业税部分税率相比有所增加，就可能会导致通货膨胀的风险。

4、弊：对少数特定行业不利营改增对于一些少数特定行业来说，可能并不利，可能会面临增加税负、出现不利竞争等问题。

三、营改增对政府财政的贡献1、增强税收规模和质量营改增后，税收透明度提高、管理规范化，税收收入增加也更具规模，对于国家的财政稳定和经济的发展都有着非常重要的作用。

2、促进财政体制改革营改增是我国财政体制改革的重要组成部分，通过此次税制改革，我国税制已由原来的重点营业税向以增值税为主导转型。

3、加强能力建设通过营改增，税务机关在税收管理、信息化建设、税收政策执行等方面也得到了比较的提升，能够更有效地推进税收征管体制的改革。

四、营改增对企业的影响1、运营上更加透明营改增后，企业的税收申报流程更加简单透明，企业能够更专注于自身的生产经营，轻松应对财务管理问题。

2、降低财务成本企业的税负有所下降，使得企业的经营成本也有所降低，更好地维护企业盈利。

3、提高竞争力营改增后，税收纳入了国家税收体系，企业税务合规性更加严格，符合税法规范的企业也能得到优先发展，有助于营造更加公平的市场环境。

营改增论文范文

营改增论文范文营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要内容，旨在简化税制，减轻企业税负，促进经济结构的优化。

本文旨在探讨营改增政策的实施背景、主要内容、对企业的影响以及实施过程中存在的问题和建议。

一、营改增政策的实施背景随着全球经济一体化的深入发展，中国经济的快速发展对税收制度提出了更高的要求。

传统的营业税制度存在重复征税、税负不公等问题，不利于经济的健康发展。

因此，中国政府自2012年起逐步推行营业税改征增值税的改革，以期达到税制简化、税负公平、促进经济发展的目的。

二、营改增政策的主要内容营改增政策的核心是将营业税改为增值税，实现税制的统一。

具体内容包括：1. 扩大增值税的征税范围，将服务业等原营业税领域纳入增值税体系。

2. 调整税率，实行多档税率，以适应不同行业的特点。

3. 完善抵扣机制，允许企业在计算应纳税额时抵扣进项税额。

4. 简化税收征管程序，提高税收征管效率。

三、营改增对企业的影响营改增政策对企业产生了深远的影响：1. 减轻了企业的税负，特别是对于服务业等原营业税领域企业。

2. 促进了企业间的公平竞争，消除了因税制不同带来的市场扭曲。

3. 增强了企业的市场活力，鼓励了企业进行技术创新和业务拓展。

4. 优化了资源配置，促进了产业结构的优化升级。

四、营改增实施过程中存在的问题尽管营改增政策取得了一定的成效，但在实施过程中也存在一些问题：1. 部分企业对新税制的适应性不强，存在税收筹划上的困难。

2. 税收征管体系尚需进一步完善，以适应新税制的要求。

3. 部分行业税率设置不合理，影响了行业的健康发展。

五、对营改增政策的建议针对营改增政策实施中存在的问题，提出以下建议：1. 加强对企业的税收政策宣传和培训，帮助企业更好地适应新税制。

2. 完善税收征管体系，提高税收征管的科学性和有效性。

3. 根据行业发展的实际情况，适时调整税率，确保税制的公平性和合理性。

综上所述，营改增政策是中国税收制度改革的重要举措，对促进经济结构优化、激发市场活力具有重要作用。

营改增政策的优势与挑战

营改增政策的优势与挑战营改增政策，即将营业税改为增值税，是中国税制改革中的重要举措之一。

自2016年起，营改增政策陆续在全国范围内实施，旨在推动经济转型升级，优化税收结构，促进可持续发展。

然而，这一政策不仅带来了诸多的优势，也面临着一些挑战。

本文将围绕营改增政策的优势与挑战展开论述。

一、营改增政策的优势1. 促进产业结构升级营改增政策的实施，将营业税改为增值税，有效降低了企业的税负。

对于生产加工型企业来说，原先纳税时无法抵扣的营业税成本，现在能够以进项税额抵扣，减轻了企业负担。

这一政策鼓励企业加大技术创新和研发投入，推动产业结构升级，促进经济可持续发展。

2. 提升企业竞争力营改增政策的落地，使得纳税对象从只有增值环节的企业扩大到包括所有行业的企业。

这样一来，原先未纳入增值税税负体系的服务型企业也可以享受到进项税抵扣的政策，减轻了企业税负。

减税的效果使得企业具备了更强的竞争优势，有利于提升企业的创新能力和市场竞争力。

3. 简化税收制度营业税作为一种繁杂的税种，其纳税方式与计算规则较为复杂。

而营改增政策的实施，将统一企业的纳税方式和计算规则，简化了税收制度。

这有助于减少企业在纳税过程中的成本和负担，提高了税收的透明度和规范性。

二、营改增政策的挑战1. 对财政收入的影响营改增政策的实施，不可避免地会对财政收入造成一定的冲击。

原先的营业税是一种税源相对稳定的税种，而增值税的税率相对较低，容易受到经济波动的影响。

因此，在营改增政策过渡期间，政府需要采取有效的措施，保持财政收入的稳定，以应对可能出现的风险。

2. 税负分担难度营改增政策的实施，会对纳税人的财务管理和资金流转产生一定的影响。

尤其是对于与非增值税纳税人合作的企业，可能存在税负分担难度。

处理好纳税人间的进项抵扣、价款结算等问题，需要各方共同努力，并建立起完善的税收管理机制。

3. 法律法规不完善营改增政策的实施过程中，还存在相关法律法规不完善的问题。

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摘要当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。

按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。

与此同时，我认为，它也随之带来一些不可避免的弊端。

为此，我们就需要更进一步地去了解这个政策。

关键词：“营改增”政策；利与弊AbstractAt present, our country is in the accelerating transformation of the mode of economic development in the crucial period, vigorously develop the tertiary industry, especially modern service industry, to promote structural adjustment of the economy and has important significance in improving the comprehensive national strength. According to establish the required tax system conducive to scientific development, the business tax levy value-added tax, improve the tax system, the elimination of double taxation; conducive to social specialization division, promote the fusion of the three industries; to reduce the tax cost, the enhancement enterprise development ability; conducive to optimizing the investment, consumption and export structure, to promote the coordinated development of national economy. At the same time, I think, it also brings some malpractices. Therefore, we need to further to understand the policy.Keywords ：" Camp to add " policy Pros and cons一、“营改增”政策之利端(一)税制环境有效改善据有关试点地区财税部门负责人介绍，“营改增”以后，实现了由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣、增值征税”转变，解决了重复征税的问题，为企业创造了更为有利的税制环境。

一是促进了二、三产业深度融合。

一方面，有效激发制造企业采购现代服务的积极性，促进了制造业的升级改造和创新发展；另一方面，制造业对相关服务需求不断增加，也反过来促进了服务业发展。

二是跨区域、跨行业抵扣链条的形成，强化了区域内外、上下游企业之间的联系，区域合作不断加深。

如，试点以来，江苏、上海、浙江3省（市）合计接受安徽“营改增”专用发票3.3万份、税额2.7亿元，占到安徽开具给外省总份数的50%以上，进一步密切了安徽与长三角地区的经济联系。

三是促进了国际国内两个市场对接。

“营改增”对试点企业提供的交通运输、研发和设计服务实行零税率，实现了与国际通行税制的接轨，提高了服务出口企业的国际竞争力，也增强了企业参与全球资源配置的能力。

去年，在全球经济低迷的情况下，上海仍新认定跨国公司地区总部50多家，投资性公司25家，研发中心17家，实际利用外资增长20.5%。

(二)企业减负提升管理在减轻企业税负方面，从12省（市）的纳税申报情况看，“营改增”试点实现了总体减负。

据统计，去年共减税426.3亿元，其中试点纳税人减税189.1亿元，原增值税一般纳税人购进试点服务减税237.2亿元。

同时，小规模纳税人税负下降幅度平均达40%，有力支持了小微企业发展。

此外，增税面不断下降。

以上海为例，去年全年交通运输业一般纳税人增税面逐月下降，并于7月实现了全行业减税。

在去年经济下行压力加大的情况下，这无疑为广大试点企业特别是中小企业下了一场“及时雨”。

“营改增”后，企业上下游之间形成了完整的环环相扣链条，企业管理工作做得越好，能够抵扣的税额就越多，还能给下游企业增加抵扣额，企业转型升级的动力普遍增强。

为更好地适应税制变化，企业在经营模式、市场营销和生产组织方式等方面做出适应性转变，如交通运输车辆挂靠经营、制造业中的研发与运输服务等，纷纷寻求专业化协作。

此外，很多企业主动从商业链构建、财务管理、合同管理、供应商选择等方面，完善了企业治理机制，内部管理水平明显提高。

由于设备采购抵扣增加，企业加速资产更新，鼓励科技创新，有力促进了试点企业的设备更新改造。

(三)服务业迎多重利好“营改增”试点给服务业带来了解决重复征税、减轻企业税负、扩大业务领域、提升议价能力四重利好，大大增强了企业自我发展能力和市场竞争力，有利于吸引更多的资源向服务业集聚。

统计显示，试点以来服务业企业户数增加较快。

如湖北省试点一个月新增试点纳税人3952户，增加最多的是文化创意服务业，占新增户数的29.8%。

“营改增”直接受益的是服务业，但对制造业也产生了重要的“溢出效益”，推动着企业将一些服务外包出去，促进自身业务的主辅分离，专注于提高主业核心竞争力。

数据显示，2012年，“营改增”试点地区服务业经济总量快速增长。

2012年，上海市国内生产总值增长7.5%，其中第二产业增长3.1%，而第三产业增长达10.6%，第三产业增加值占全市GDP首次突破60%，拉动经济增长6.2个百分点。

二、“营改增”政策之弊端(一)营改增或致资金链断裂北京市建筑业联合会调查组在北京范围内的一项“营改增”调研显示：就企业来看，中央在京建筑企业、市属大型建筑企业的领导和主管人员，对税制改革及其带来的影响非常重视，普遍认为“是件大事”。

而多数企业仅限于财税专业人员有所耳闻，企业领导相对还处于木讷状态。

北京市建筑业联合会调查组的调查显示，北京的几家大型市属建筑企业都曾对增值税（税率11%）做过测算，虽然各家引用的2011年的具体数据不同，但是结论一样：企业税负增加了。

以北京一家建筑类的集团公司为例，实行增值税以后，该企业纳税总额为53893663.59元，比营业税（41893554.36元）多出1.28%，即12000109.23元，企业实际税负比营业税时增加了42.70%。

另外一家北京的建筑企业，分别对销项税、进项税、可抵扣进项税及应缴增值税（含附加费）进行了测算，测算结果证明，将营业税改征增值税后，理论上测算的应缴纳增值税额4052.95万元，实际应缴增值税额为28670.58万元。

该公司的另一项统计则证实，实际能拿到的进项税额远远低于理论测算值，这才是导致建筑业“恐惧”“营改增”的原因。

该统计显示，其理论测算进项税额可达到37395万元，而据实统计的进项税额仅有15015万元，理论值与实际值差距过大。

北京市建筑业联合会调查组认为，增值税税率若定在11%，按照上述测算，在现有建筑市场整体环境情况下，企业的实际税负有较大幅度上升，这对微利行业的建筑业造成重大打击。

北京市建筑业联合会调查组的报告认为，现在有专家讲，实行增值税后税负肯定能降，因为材料、设备大部分是可以抵扣的。

实际上，中国税务管理的环境存在不正常的地方，不仅有地方保护主义，争夺税源，还有许多供应商没有进销项税票，根本抵扣不了。

如商品混凝土都是免税的。

自办混凝土站，反而加重了施工企业的负担。

这些问题，不是理论上、专家短时间可以解决的。

中建五局一位高层向记者表示，尽管计税基数不一样，但“营改增”不能让企业增加成本。

如果增加了成本，会对企业的发展造成实质的影响。

（二）、进一步冲击地方财政“前几天和市局领导一块吃饭的时候，我们好多人还问地税会不会被合并的问题。

”一位江苏地税系统人士告诉《华夏时报》记者。

事实上这一担心并不仅限于一地，近期就有一则有关地税分拆进入国税和财政系统的传言，浙江的一家财税专业性网站上至今还保留着这一内容。

地税去留问题显然和正在实施的营业税改增值税试点分不开。

这项改革已经进入第二个年头，不但试点范围进一步扩大已是板上钉钉的事情，其试点行业也要进一步扩大，并会根据国家和地方财力情况，逐步将其推广至全国。

占省级财政固定收入30%以上，省以下固定财政收入40%以上的营业税被增值税替代，地税的去留不得不成为问题，地方的财力如何保证则是一个更大的难题。

（三）、交通运输业增压作为交通运输业“营改增”后的一般纳税人，富日物流的税负从原先营业税的3%大幅上升到11%。

“负担确实增加了不少。

”胡烨坦言，虽然已经做好了心理准备，但是实际情况还是让他们高兴不起来。

胡烨介绍说，富日物流12月份的营业额为500多万元，如果不计算抵扣的话，要缴纳50多万元的增值税，相比此前的营业税增加40万元的税。

对于富日物流这家年营业额超亿元的物流企业，500多万元的营业额，算得上近年来的最低。

原因不是生意差了，而是把很多原本可以12月份结算的业务，赶在11月份都结算了，因为12月份开始试点后，税负上升成为必然。

“应对的办法只有抵扣。

”富日物流试点开始后不久就拿着国税部门开具的相关资料，统一办理了油卡，发放给司机以便开具增值税专用发票。

尽管手续麻烦了很多，但是第一个月40多万元的油钱，抵扣了近七八万元的税。

与此同时，富日物流还购置了一些材料用于维修等，这一项为企业抵扣了七八万元的税。

胡烨告诉记者，通过各种形式的抵扣，最终需缴纳16万元多的税，但这比之前按照营业税缴纳时的算法，还是多出了四五万元，企业的负担实际上加重了。

“以后可能还是要考虑购入一些固定资产进行抵扣。

”胡烨告诉记者，企业还是希望能更好地利用“营改增”的政策。

他们进行过一些测算，比如抵扣环节，如果仅仅依靠油费的抵扣，企业的实际负担可能还是会比过去增加2个点；如果加上固定资产等方面的抵扣，可能还能再降低1个多点。

同时，胡烨告诉记者，作为“营改增”的一般纳税人，他们可以给下游企业开出增值税专用发票，如果下游企业也是试点企业，可以拿他们的发票取得11%的抵扣。