个人所得税名词解释简答

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%）

扣除捐赠款的计税方法

应纳税所得额＝每次收入不超过4000元的：应纳税所得额＝每次收入额－800元

（2）每次收入在4000元以上的：应纳税所得额＝每次收入额×(1－20%)

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率

捐赠扣除限额＝应税所得额×30％

允许扣除的捐赠额＝实际捐赠≤捐赠限额的部分应纳税额=（应纳税所得额－允许扣除的捐赠额）×适用税率税率

适用比例税率20％：

稿酬所得

劳务报酬所得

特许权使用费所得

利息、股息、红利所得

财产转让所得

财产租赁所得

偶然所得

其他所得

工资薪金所得适用税率表

级数全月应纳税所得额税率速算含税级距不含税级距（%）扣除数

1

不超过1500

元的不超过1455

元的

30

2超过1500元

至4500元的

部分

超过1455元

至4155元的

部分

10105

3超过4500元

至9000元的

部分

超过4155元

至7755元的

部分

20555

劳务报酬所得个人所得税税率表

级数每次应纳税所得额税率（％）速算扣除数（元）

1 不超过20000 20 0

2 超过20000～50000 30 2000

3 超过50000 40 7000

4超过9000元

至35000元的

部分

超过7755元

至27255元的

部分

251005

5超过35000元

至55000元的

部分

超过27255元

至41255元的

部分

302755

6超过55000元

至80000元的

部分

超过41255元

至57505元的

部分

355505

7

超过80000元

的部分超过57505元

的部分

4513505

1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有

关费用后的所得额；中国公民2011年9月起费用扣除标准为

3500元，外籍人员费用扣除标准仍为4800元。

2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含

税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营

所得适用税率表

级全年应纳税所得额税率速算

数含税级距不含税级距（%）扣除数

1 不超过15000 不超过14250 5 0

2 15000至30000 14250至27750 10 750

3 30000至60000 27750至51750 20 3750

4 60000至10000051750至79750 30 9750

5 超过100000 超过79750 35 14750

作为计算费用扣除基数的收入

职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除当年不得扣除

拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除当年不得扣除

职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除当年不得扣除；但超过部分准予结转以后纳税年度扣除

业务招待费

按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰,当年不得扣除

广告费和业务宣传费

不超过当年销售（营业）收入l5%以内的部分，准予扣除当年不得扣除；但超过部分，准予结转以后纳税年度扣除

公益性捐赠支出

不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除,当年不得扣除

不作为计算费用扣除基数的收入

固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益

非货币性资产交易收益、债务重组收益

罚款净收入、捐赠收入、政府补助收入

其他（营业外收入核算的、上述未列举的营业外收入

纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

（1）年所得12万元以上的；

（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；

（5）国务院规定的其他情形。