2019信息技术服务有限公司如何享受税收扶持优惠政策
重点软件企业税收优惠政策
重点软件企业税收优惠政策自2020年1月1日起，国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第1年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
享受条件：1、国家鼓励的重点软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
2、国家鼓励的重点软件企业，除符合国家鼓励的软件企业条件外，还应至少符合下列条件中的一项：（1）开发基础软件、研发设计类工业软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入（其中相关信息技术服务是指实现软件产品功能直接相关的咨询设计、软件运维、数据服务，下同）不低于5000万元；汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于7%。
（2）开发生产控制类工业软件、新兴技术软件、信息安全软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入不低于1亿元；应纳税所得额不低于500万元；研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于30%；汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于8%。
（3）开发重点领域应用软件、经营管理类工业软件、公有云服务软件、嵌入式软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入不低于5亿元，应纳税所得额不低于2500万元；研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于30%；汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于7%。
3、符合原有政策条件且在2019年（含）之前已经进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合本项优惠规定，可按规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。
符合原有政策条件，2019年（含）之前尚未进入优惠期的企业，2020年（含）起不再执行原有政策。
苏州企业服务公司-软件企业增值税优惠政策-两免三减半
为了促进软件行业进一步发展，国家出台了一系列对软件企业的税收优惠政策。
目前企业所得税和和增值税方面的政策力度很大，今天，智多星就跟大家盘点一下关于增值税的优惠政策。
一、小规模纳税人普惠性税收减免政策
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、一般纳税人软件产品增值税即征即退
《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按17%（2018年5月1日起降为16%，2019年4月1日起降为13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受上述规定的增值税即征即退政策。
智多星提醒大家：如后续有政策变动，请以最新政策法规为准。
技术服务范围免征增值税免征所得税的条件的相关法律规定摘要
关于技术服务范围的相关内容、免征增值税、免征所得税的条件等相关法律规定如下：一、关于技术服务范围的相关内容的规定：在2013年12月12日刚刚由财政部、国税总局发布的财税(2019106号)公告《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》中修改和完善营改增试点政策，具体关于研发和技术服务的营改增的范围内容在该通知中如下表述和规定：附件1：营业税改征增值税试点实施办法附：应税服务范围注释三、部分现代服务业部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。
包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
（一）研发和技术服务。
研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
1.研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料与其系统进行研究与试验开发的业务活动。
2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、技术测试、技术培训、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。
4.合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入与其合理报酬的业务活动。
5.工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。
（二）信息技术服务。
信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。
包括软件服务、电路设计与测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。
1.软件服务，是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。
2.电路设计与测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试与相关技术支持服务的业务行为。
企业所得税税收优惠对企业创新的影响——基于上市公司面板数据的实证分析
企业所得税税收优惠对企业创新的影响——基于上市公司面板数据的实证分析梁俊娇; 贾昱晞【期刊名称】《《中央财经大学学报》》【年(卷),期】2019(000)009【总页数】11页(P13-23)【关键词】企业所得税优惠; 创新; 倾向得分匹配法【作者】梁俊娇; 贾昱晞【作者单位】中央财经大学财政与税务学院; 北京协和医院【正文语种】中文【中图分类】F810.42; F273.1一、引言与文献综述改革开放40年来，我国国内生产总值快速增长所依靠的人口红利和资源低价因素逐渐减弱。
经济发展进入新常态后，我国人均能源不足，生态环境脆弱，如果不走自主创新道路，就会面临生存的危机。
实行创新驱动发展战略，对我国改善经济发展的质量和效率、加快经济发展形势转变具有现实意义。
然而研发投入具有外部性和高风险性，一定程度上抑制了企业创新。
政府为鼓励企业创新制定了各种税收优惠制度，其中以企业所得税优惠最为直接典型，包括对高新技术企业实行15%的所得税优惠税率，对研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除，对技术转让收入免税等。
但这些企业所得税优惠是否科学合理，不同的优惠方式有何差别需要进一步思考并研究。
本文从理论和实证两方面全面地进行了分析，基于微观视角探讨企业所得税优惠及不同方式的有效性，对比分析直接和间接优惠方式的实施效果。
对于政府来说，可以发现政策设计或执行时存在的不足，为进一步完善政策工具提供决策参考。
对于企业来说，可以及时发现税收优惠的非效率性问题，调整其使用方式。
从而实现创新绩效的最大化，推动我国“创新型国家”的建设。
国外较早便有大量关于税收优惠促进企业创新的理论研究和实证研究。
1986年Romer提出知识外溢的增长模型，弥补了Solow模型技术进步外生的缺陷。
Lucas则将人力资本积累因素引入内生增长理论。
技术活动作为内生因素，说明政府可以利用税收等干预手段影响企业R&D水平。
David等(2000)[1]认为，知识创新具备高风险性及不确定性，需要运用税收优惠激励企业研发创新。
企业技术创新税收优惠政策享用情况分析--以华为公司为例
企业技术创新税收优惠政策享用情况分析--以华为公司为例
华为公司是一家全球领先的ICT（信息通信技术）解决方案提供商，致力于在移动宽带、固定宽带、云计算、数据中心、物联网等领域推动技术创新。
作为一家高科技企业，华为公司在技术创新方面持续投入巨额资金，得到了国家税收优惠政策的支持。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国高新技术企业认定管理办法》等法规，高新技术企业可以享受以下税收优惠政策：
1. 研发费用加计扣除。
企业在研发方面进行的直接费用和合理支出，可以加计扣除，将研发费用从应纳税所得额中减除，降低企业税负。
2. 免征土地增值税。
高新技术企业购买用于科技研发的土地，可以免征土地增值税。
3. 减半征收企业所得税。
高新技术企业在认定期内可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
华为公司是高新技术企业的典型代表，在研发方面不断投入，创新不断，得到了充分的税收优惠政策支持。
根据华为公司公布的财务报表数据显示，2019年华为公司的研发费用为1464.4亿元，较上一年增长翻了一倍，更是占了总收入的15%以上，减少了企业的税负。
此外，华为公司还在很多新兴技术领域进行布局，例如人工智能、5G、云计算等，进一步提升了其在技术创新方面的优势。
总之，华为公司作为一家高科技企业，在享受国家税收优惠政策的同时，不断投入创新，加大研发投入，获得了非凡的成果。
预
计未来，随着我国高科技产业逐步壮大，国家的税收优惠政策也将逐步完善和落实，为更多的企业提供更好的政策支持。
高新技术企业税收优惠政策现状分析及相关建议
金融观察Һ㊀高新技术企业税收优惠政策现状分析及相关建议武震华摘㊀要：高新技术企业是我国经济高质量发展的重要微观经济主体，为持续提升高新技术企业的创新活力和创新水平，国家在税收政策方面给予大力支持㊂文章详细分析了现行高新技术企业的税收优惠政策，高新技术企业在政策执行过程中存在的问题，并针对目前的政策和存在问题提出了相关建议，为高新技术企业的税收优惠政策制订和实施提供了良好借鉴㊂关键词：高新技术企业；税收优惠；加计扣除；高质量发展一㊁引言随着我国经济从高速发展阶段转向高质量发展阶段，要清醒地认识到高速发展到高质量发展不只是国家宏观层面的问题，也是企业发展微观层面的问题，市场经济条件下各微观经济主体的高质量发展是国家经济高质量发展的基础和前提㊂高新技术企业作为微观经济的主体重要组成部分，其发展的质量和速度以及其产值在国民经济中的占比，是我国经济高质量发展的重要体现㊂高新技术企业税收优惠政策是我国实施创新驱动发展战略的有力抓手，在鼓励企业持续加大研发投入㊁自主创新方面发挥了积极作用㊂经过多年的实践与发展，高新技术企业税收优惠政策已成为创新领域的重要名片，高新技术企业的发展情况也成为衡量一个地区创新活力和创新水平的重要指标㊂高新技术企业要做好税收筹划工作，充分利用好国家的税收优惠政策，在当前社会主义市场经济条件下，为企业谋求自身经济利益的最大化，推动企业不断优化产业结构和投资方向，最大限度地激发企业活力，加快解决国内 卡脖子 技术问题，为中国经济的高质量发展做出更大贡献㊂二㊁高新技术企业的界定‘高新技术企业认定管理办法“对高新技术企业的范围和要求进行了明确的界定㊂在我国，高新技术企业首先必须是居民企业㊂企业研发的项目在‘国家重点支持的高新技术领域“的八大领域内㊂以此为前提条件持续进行研究开发与技术成果转化，最终形成企业自主知识产权，并将成果应用于经营活动，这样的企业称之为高新技术企业㊂八大领域包括电子信息技术㊁生物与新医药技术㊁航空航天技术㊁新材料技术㊁高技术服务业㊁新能源及节能技术㊁资源与环境技术㊁高新技术改造传统产业㊂上述八大领域全部是国家鼓励类产业，国家通过税收优惠的方式鼓励企业加大研发投入力度和成果转化，促进整个国家技术水平的提升㊂三㊁高新技术企业现状及相关税收优惠政策（一）高新技术企业现状和发展环境分析２０１９年国内高新技术企业达２１８５４４个，较２０１３年５４６８３个翻了两番㊂其中东部地区高新技术企业为１５６２１０个；中部地区３２７４２个；西部地区２１５２４个；东北地区８０６８个（数据来源：科技部火炬中心㊁国家税务局前瞻产业研究院）㊂ 十三五 期间，国内高新技术企业快速发展，但还存在发展地区不均衡，行业集中度不高等特点㊂在２０１８年９月三部门联合发布了‘关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知“（财税 ２０１８ ９９号）等一系列优惠政策，新政策的实施为高新技术企业可持续发展创造了良好条件㊂总体而言，随着中国经济的稳定发展，在世界经济发展中的地位不断提高，中国高新技术企业面临机遇大于挑战㊂（二）高新技术企业税收优惠政策１．企业所得税税率优惠‘企业所得税法“第２８条规定： 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按１５％的税率征收企业所得税 ㊂因此，经认定的高新技术企业适用的企业所得税税率１５％比一般企业适用的２５％的企业所得税税率低１０％㊂２．研发费用加计扣除‘关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知“（财税 ２０１８ ９９号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在２０１８年１月１日以来，再按照实际发生额的７５％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的１７５％在税前摊销㊂３．固定资产加速折旧‘关于设备㊁器具扣除有关企业所得税政策的通知“（财税 ２０１８ ５４号），通知规定，自２０１８年１月１日以来，企业新购进的㊁单位价值不超过５００万元的设备㊁器具可以一次性税前扣除㊂四㊁高新技术企业管理需改进之处（一）存在 假高新政策的倾斜，政府的鼓励，利益的驱动，滋生了 假高新 泛滥等问题㊂高新技术企业认定质量的下滑严重影响了高新技术企业的含金量㊂（二）自主创新激励不突出一方面，在明确高新技术企业的认定条件将受让㊁受赠㊁并购的知识产权也纳入了可认定为高新技术企业知识产权的范围，认定条件并未对自主创新知识产权和外部获得知识产权实施差异化待遇㊂另一方面，高新技术企业在科研人员９６激励政策，如在知识产权认定，员工持股，产品转化收益等方面有较大的改进空间，因此在自主创新激励的政策导向和企业内部管理方面都有待进一步改进㊂（三）政策的解读不够深入高新技术企业认定中研发费用与研发费用加计扣除政策的研发费用口径大体一致，但两者之间存在一些差异㊂如在人员人工费用方面，高新技术企业认定中人员人工费用归集对象是科技人员，而享受研发费用加计扣除的归集对象是直接从事研发活动的人员；在直接投入费用方面，高新技术企业认定中包括用于研发活动的固定资产租赁费，而房屋的租赁费不能计入加计扣除范围；折旧与长期待摊费用方面，房屋折旧费㊁长期待摊费用不计入加计扣除范围，但可作为高新技术企业认定依据㊂政策解读不深入，容易导致部分企业降低对优惠政策使用效果，或增加了企业涉税风险㊂（四）企业研发管理及财务核算不规范部分企业由于缺乏对研发项目的合规管理，只追求形式上的要求，未重视技术材料实质性的内容，导致研发项目存在一些问题，从而面临合规风险㊂主要表现：项目不属于规定的研发范畴；研发项目技术含量不足；申报的各个项目之间内容雷同；项目为委托研发，与公司所申报的自主研发不符；研发内容缺乏数据支持；所列项目经费类型不符合实际；项目的规模与所列科技人员数不匹配等㊂实务中存在研发核算不规范的情况，部分企业未设置辅助核算，为了享受加计扣除政策，在申报时才根据研发项目情况临时编制，加之申报时间有限㊁工作量大，不仅影响申报质量，还加大了企业财务核算风险及税务风险㊂五㊁提升高新企业税收优惠政策效用的相关建议（一）进一步强化高新技术企业全生命周期管理企业创新㊁研发投入不是政策投机，而应是持续投入㊂进一步强化科技部门对高新技术企业的全生命周期管理，指导和鼓励企业持续加大研发投入，掌握关键 卡脖子 技术㊂同时建立赏罚分明的管理体制，加大对 假高新 的处罚力度㊂（二）政策向自主研发倾斜借鉴国际税收实务，对自主研发支出和外购知识产权的成本区别对待是通行做法㊂为了体现鼓励自主创新的政策导向，在认可高新技术企业通过自主研发和外购等方式获取知识产权的基础上，应当对自主知识产权实行一定的政策倾斜㊂例如，可在国科发火 ２０１６ ３２号文件规定的认定指标之一 企业创新能力 的基础上设置评价标准，对自主知识产权赋予更高的分数，而对通过受让㊁受赠㊁并购所取得的知识产权赋予相对较低的分数，以此实现两者的差别化政策㊂（三）统一研发费用口径近年来，科技部㊁财政部㊁国家税务总局在完善研发费用加计扣除政策㊁高新技术企业认定政策时，已逐渐实现了两项政策口径的趋同㊂例如，在委托境外研发费用的归集方面，高新技术企业认定将其纳入了研发费用的归集范围，而加计扣除政策原不允许委托境外研发费用加计扣除，但２０１８年后，实现了政策口径统一㊂建议下一步对两项政策研发费用差异进一步缩小，尽可能实现两者统一㊂同时，在保持高新技术企业的认定条件总体不变情况下，尽量降低高新技术企业认定条件的研发费用占比㊂（四）继续加大研发加计扣除比例‘关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知“（财税 ２０１８ ９９号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在２０１８年１月１日以来，再按照实际发生额的７５％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的１７５％在税前摊销㊂该政策已到期，目前国家尚未出台新的政策，基于国家鼓励自主研发和创新的大政方针，建议继续保持或者加大研发加计扣除的比例㊂（五）加大研发管理力度针对部分企业存在的研发管理不规范的情况，建议加大研发管理力度，制订统一的管理规范和操作细则，加强对企业的培训和指导，促进企业合规管理，降低企业涉税风险及监管风险，鼓励企业加大投入㊁规范管理，充分享受政策㊂（六）加大高新技术企业税收优惠政策力度此前，在１５％企业所得税优惠税率的基础上，国家针对高新技术企业出台了企业所得税亏损结转年限延长至１０年㊁增值税留抵退税等政策，在一定程度上完善了高新技术企业政策体系㊂为进一步提高高新技术企业税收优惠政策的导向性，可以针对高新技术企业另行出台含金量高的税收优惠政策，如提高高新技术企业研发费用加计扣除比例，加大高新技术企业整体优惠力度㊂在财政收入可承受的情况下，可将高新技术企业的优惠税率降至１０％，鼓励企业加大研发创新投入，加速经济高质量发展㊂六㊁结语综上所述， 十三五 期间国家高新技术企业的快速发展与国家的税收优惠政策密切相关，优惠政策对高新技术企业在减轻企业负担，持续加大研发投入，解决关键 卡脖子 技术等方面均具有积极效用㊂ 十四五 期间高新技术企业发展机遇与挑战共存，建议国家保持并进一步加大对高新技术的优惠税收政策，同时，加强对相关企业的引导和监督，保障高新技术企业快速高质量发展，为解决相关领域的 卡脖子 技术问题，推动国家经济高质量发展做出了更大贡献㊂参考文献：［１］李闻一，吴海波，崔果，李栗．研发费用加计扣除政策对企业研发投入的影响［Ｊ］．会计之友，２０１９（５）：３１－３６．［２］沈秀梅．减税降费背景下高新技术企业税务管理工作探讨［Ｊ］．纳税，２０１９（２２）：２３．作者简介：武震华，海洋石油工程股份有限公司㊂０７。
高新技术企业税收优惠政策和文件
中华人民国企业所得税法第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
中华人民国企业所得税法实施条例第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业:(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的围;(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告国家税务总局公告2017年第24号为贯彻落实高新技术企业所得税优惠政策，根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号，以下简称《认定办法》）及《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号，以下简称《工作指引》）以及相关税收规定，现就实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题公告如下：一、企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
二、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。
税收减免宁人社就管办[2019]12号
![税收减免宁人社就管办[2019]12号](https://img.taocdn.com/s3/m/7fa3d8a35fbfc77da269b1b4.png)
关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知各区劳动就业管理中心：为贯彻落实《江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局江苏省人力资源和社会保障厅江苏省政府扶贫工作办公室转发财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（苏财税【2019】24号），现就我市进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策通知如下。
一、贯彻实施从事个体经营的税收扶持政策1、对象及标准。
建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
上述人员是指纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口及持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”，具体包括：1.在人力资源社会保障部门（以下简称人社部门）公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；2.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；3.毕业年度内高校毕业生。
高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日）人员。
2、建档立卡贫困人口从事个体经营的，向主管税务机关申报纳税时享受优惠。
3、其他符合条件人员可持《就业创业证》或《就业失业登记证》、个体工商户营业执照向创业所在区人社部门提出申请；区人社部门核查，对符合条件的在《就业创业证》或《就业失业登记证》上加盖“自主创业税收政策”专用章，并将相关内容录入“南京人力资源和社会保障管理信息系统”。
符合条件的人员从事个体经营的，自行申报纳税并享受税收优惠。
二、贯彻实施企业吸纳就业的税收扶持政策1、范围、对象及标准。
企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
2019年最新研发费用加计扣除税收优惠政策(20191118)
2018年最新研发费用加计扣除税收优惠政策
1.财税[2018]99号：财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发 费用税前加计扣除比例的通知
2.财税[2018]64号：关于企业委托境外研究开发费用税前加计 扣除有关政策问题的通知
二、委托境外研发
财税[2018]64号
研发加扣
2019年最新研发费用 加计扣除税收优惠政策
20191118
研发费用加计扣除税收优惠政策文件
1.财税[2015]119号-财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开 发费用税前加计扣除政策的通知
2.总局2015年97号公告-国家税务总局关于企业研究开发费用税前 加计扣除政策有关问题的公告
委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80% 计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符 合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加 计扣除。
不包括委托境外个人进行的研发活动
举例
甲公司2018年委托境外机构研发费用150万元，委托境内研发费用 120万元，自主研发50万元。均为费用化支出。
2018年研发费用加计扣除额=（150+100）*75%=187.5（万元）
举例2：
乙公司（一般企业）自主研发一项专有技术，2016年1月1 日形成无形资产，成本为200万元，摊销年限为10年。假设该 项无形资产的成本均符合研发费用加计扣除范围。
年度 2016 2017 2018 2019 2020
2018年研发费用加计扣除额
=100*75%+200*175%/10/2=92.5（万元）
假设该公司2019年和2020年均无研发活动，则
计算机软件企业在国家税收优惠政策下的税务筹划应用及风险规避
计算机软件企业在国家税收优惠政策下的税务筹划应用及风险规避摘要：税务筹划可让计算机软件企业合理、合法的节税，企业做好税务筹划工作，不仅能增加经济效益，还能降低风险，使企业长远发展。
关键词：税务筹划；计算机软件；企业财务管理；应用；风险规避前言：税务筹划是企业财务管理的工作之一，合理利用税务筹划可以减少税费成本、降低税务风险，在企业长远稳定发展过程中，税务筹划发挥重要作用。
国家针对计算机软件企业出台许多税收优惠政策，作为企业财务管理人员必须重视税务筹划，并正确认识和理解税务筹划工作及内涵，提高入职门槛，不断提高税务筹划团队力量，建立更科学的税务筹划方案。
一、重要性计算机软件企业做好税务筹划能提高财务管理水平，降低企业税收负担，还能帮助企业有效规避税务风险。
在竞争激励的社会中，计算机软件企业经过多年发展，利润水平趋于正常化，再加上最近几年疫情影响，利润水平相对较低，根据最新统计数据显示，计算机软件企业平均净利润率不足8%，因此如果不很好利用国家税收优惠政策来减轻企业负担，企业很难长远发展下去。
企业进行税务筹划中，受多种因素影响，如果处理不当就会增加企业的涉税风险，企业必须评估风险、把控风险，才能让企业经营管理的各项活动稳定进行，基于此，企业必须重视税务筹划并制定科学的税务筹划方案。
二、计算机软件企业特点计算机软件企业研发成本高，投入见效慢，企业整体人工成本比重大，多属于劳动密集型企业，这类企业通常会申请双软企业、科技型中小企业、高新技术企业、小型微利企业等，国家针对计算机软件企业实施许多税收优惠政策等。
三、计算机软件企业在国家税收优惠政策下的税务筹划应用（一）利用好计算机软件企业增值税即征即退的税收优惠政策按照软件产品增值税政策的通知，增值税的一般纳税人销售属于自行开发的计算机软件产品需按照13%税率缴纳增值税，对其增值税税负超过3%部分实施即征即退的税收优惠政策。
另外对于取得即征即退增值税款，企业用于软件产品研发或者扩大再生产并单独进行核算，可作为不征税收入，免征企业所得税。
2019年新出税收优惠政策大全减税降费
2019年新出税收优惠政策一、小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
二、企业所得税最低5%税负2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、小型微利企业条件放宽了小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
四、小规模六税两附加减按50%2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（二）五、国内车票可以抵扣增值税了4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%六、一般纳税人增值税申报表精简了废止部分申报表附列资料：一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。
2019年关于企业所得税的15项优惠政策
2019年关于企业所得税的15项优惠政策优惠政策一：小型微利企业优惠根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件规定：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
具体可按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）文件规定执行。
优惠政策二：经营性文化事业单位转制五年内免征企业所得税根据《财政部税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）文件规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。
2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。
优惠政策三：公益性团体捐赠税前扣除资格名单公布了根据《财政部税务总局关于2017年度2018年度中国红十字会总会等公益性群众团体捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部税务总局2019年第37号）文件规定：2017年度、2018年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单公告如下：中国红十字会总会、中华全国总工会、中国宋庆龄基金会、中国国际人才交流基金会。
根据《财政部税务总局民政部关于2017年度第二批和2018年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部公告2019年第69号）文件规定：三部门对2017年度第二批及2018年度第一批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单予以公告。
税收优惠政策
一是着重支持自主创业。在已出台促进中小企业发展税收优惠政策的基础上，新的就业税收优惠政策主要针 对个体经营者，积极扶持个人自主创业。
二是扩大享受自主创业税收优惠政策的人员范围。与以往按照特殊群体确定享受自主创业税收优惠政策的人 员范围相比，新的自主创业税收优惠政策适用对象的界定，以在公共就业服务机构登记失业半年以上作为基本条 件，即由下岗失业人员和城镇少数特困群体扩大到纳入就业失业登记管理体系的全部人员。下岗失业人员、高校 毕业生、农民工、就业困难人员以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员等 就业重点群体，都涵盖在新的就业税收优惠政策适用对象之内。
2019年11月，为支持筹办北京2022年冬奥会和冬残奥会及其测试赛，财政部、税务总局、海关总署联合发布 《关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》，相关实体、企业和个人收入将享受免征企业所得税、 增值税等一系列税收优惠，自公布之日实施。
国对国际奥委会相关实体中的非居民企业取得的与北京冬奥会有关的收入，免征企业所得税；对奥林匹克转 播服务公司、奥林匹克频道服务公司、国际奥委会电视与市场开发服务公司、奥林匹克文化与遗产基金、官方计 时公司取得的与北京冬奥会有关的收入，免征增值税。
感谢观看
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税收优惠政策
一种特殊规定
目录
01 相关新闻
02 具体案例
税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部 或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收 调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结 构的调整和社会经济的协调发展。
企业所得税法律法规案例(3篇)
第1篇一、案情简介某公司成立于2000年，主要从事生产、销售电子产品。
由于公司经营规模不断扩大，企业盈利能力逐年提高，为了进一步优化产业结构，公司决定在2019年进行一项重大投资。
根据我国企业所得税法规定，企业进行重大投资可以享受一定的税收优惠政策。
然而，在享受税收优惠政策的过程中，公司因对相关法律法规理解不透彻，导致在申报过程中出现了问题。
二、争议焦点1. 企业所得税优惠政策的具体范围和条件；2. 企业申报企业所得税优惠政策的程序；3. 税务机关对企业申报材料的审核标准。
三、法律法规依据1. 《中华人民共和国企业所得税法》；2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》；3. 《关于进一步鼓励和促进企业所得税优惠政策的若干规定》；4. 《企业所得税优惠政策操作指南》。
四、案例分析（一）企业所得税优惠政策的具体范围和条件根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，企业符合以下条件之一的，可以享受企业所得税优惠政策：1. 符合国家产业政策，从事国家鼓励发展的产业；2. 投资于国家重点扶持的公共服务领域；3. 投资于国家重点扶持的能源、环境保护等领域；4. 符合国家规定的其他条件。
本案中，某公司决定进行一项重大投资，符合国家产业政策，属于国家鼓励发展的产业。
根据上述规定，该公司有权享受企业所得税优惠政策。
（二）企业申报企业所得税优惠政策的程序根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业申报企业所得税优惠政策，应当向税务机关提交以下材料：1. 企业所得税优惠备案表；2. 有关项目可行性研究报告；3. 有关项目投资协议；4. 有关项目资金到位证明；5. 其他有关材料。
本案中，某公司在申报企业所得税优惠政策时，未按照规定提交有关项目可行性研究报告和投资协议等材料，导致税务机关对其申报材料进行审核时出现争议。
（三）税务机关对企业申报材料的审核标准根据《企业所得税优惠政策操作指南》第五条规定，税务机关对企业申报材料的审核，应当遵循以下标准：1. 材料齐全、真实、准确；2. 符合法律法规和政策要求；3. 符合实际情况。
财政部 国家税务总局 商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知
号） 和 财 政 部国家税 务总 局关 于延长下 岗失业 人 员再 就 业有 关税 收 政 策审批 删 通知 》惠政 策 。 ０ １ 本通 知所 述人 员不 得 重 复享 受税 收 优 惠政 策 ， 以前 年度 已享 受
１对 经 认 定的技术 先 进 型 服务 企 业 ， 按 １ ． 减 ５ ％的税 率 征 收企 业 所得 祝
惠条件的＇ 应当依法履行纳税义务。主管税务机 关在执行 税收优惠 企业享受税收优惠， 并提请 认定机构复核。 ４ 示范城市 人民政府科技、 务、财政、 ． 商 税务和发展改革部门
财政部 国家税 务总 局 商务部 科技 部 国家 发 展 改革 委
的通知
馓 科 商务、 财政、税务和发展改革 ＿ ］ 备煮 关于技 术先进 型服 务企业 有关企 业所 得税 政策 问题 辖市、 惮 列市） 技、
根据国务院有关文件精袍 现就技术先进型服务企业有关企业 税 务机 关 力理 享 受 本 通知 第 一条 规 定的 企业 所 得 税 优惠政 策 事 宜 。 享 受 企 业 所 得 税 优 惠的技 术先 进 型 服 务 企 业 条 件 发生 变化 的， 当 应 所得 税政 策 问题 通 知如 下 ：
【规・ｅ ｌｏｓ 法 Ｒｇａ ｎ ｕｔ Ｊ ｉ
可继续享 受至 ３ 年期满为上 下岗失业人员再就业税收优惠政策在 税收管理、 已 外汇管理、海关管理等方面无违法行为 ； ２ １ １ 月３日 ０ ０年 ２ １ 未执行到期 可继续享受至 ３ 年期满为止。 五、 本通知第三条第 （ 五）砜 第四条所称下岗失业人员再就业
及 所 在 省 （ 辖 市 、计 划单 列市 ）科 技、商 务 、 政 、税 务和 发展 改 直 财
数一数软件型企业可以享受的税收优惠政策
软件型企业在创业发展的过程中可以享受很多有回信政策，下面针对软件型企业可以享受的一些税收优惠政策进行整理，以便相关企业人员参考。
一、软件产品增值税超税负即征即退政策依据：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第一条《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019年第 39号）第一条享受主体：自行开发生产销售软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人优惠内容：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（注：自2018年5月1日起，原适用17%税率的调整为16%；自2019年4月1日起，原适用16%税率的税率调整为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
享受优惠政策的软件产品，需要满足以下条件：1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
注解：杭州市软件企业享受该项税收优惠只需要携带软件著作权、软件评测报告以及相关合同、发票等材料到地方税务主管部门进行备案即可，无需取得《软件产品登记证书》。
二、软件企业定期减免企业所得税政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第三条《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）《财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告 2019年第 68号）享受主体：依法成立且符合条件的软件企业优惠内容：依法成立且符合条件的软件企业，在 2018年 12月 31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
总部经济招商2019信息技术服务有限公司如何享受税收扶持优惠政策
2019信息服务技术服务行业有限公司可申请增值税财政扶持政策。
无论您的企业在哪里，在重庆还是重庆省意外的其他省市，都可以成立新公司或分公司的形式享受增值税财政扶持政策、企业所得税财政扶持政策。
将总公司业务分流至新公司或分公司。
新公司或分公司所开展的业务享受增值税财政扶持政策、企业所得税财政扶持政策。
一、问：如何享受重庆增值税财政扶持政策、企业所得税财政扶持政策?
答：1、联系重庆企业服务中心并咨询相关财政扶持政策和办理流程
2、准备相关材料并协助重庆企业服务中心办理工商、税务、银行等事宜
3、开展经营活动
4、申报纳税，享受财政扶持政策
二、问：法人需亲临重庆办理工商、税务和银行等事宜吗?
答：法人无需亲临现场。
三、问：办理时长
答：25个工作日左右
四、问：扶持期限是多久?
答：月度扶持
五、问：财政扶持政策具体内容?
答：增值税财政扶持政策：享受地方财政所得的50%-70%的扶持
企业所得税财政扶持政策：享受地方财政所得的50%-70%的扶持
六、问：入驻园区能享受哪些服务?
答：政策咨询、工商注册、代理刻章、税务报到、银行开户(基本户)、代理记账、申领发票等
七、问：哪些行业的有限公司可以享受增值税财政扶持政策、企业所得税财政扶持政策。
答：互联网信息服务(互联网科技)、软件和信息技术服务(信息技术服务、软件开发)、信息系统集成服务、企业管理咨询服务、广告服务、房地产营销策划、房地产经纪代理(房地产中介服务)、设备销售服务、医药服务类、文艺创作服务、会务服务、展览展示服务、技术研发服务、设计服务(工业设计服务、规划设计服务、园林景观设计服务、建筑设计服务)、体育相关服务(体育活动赛事策划、体育周边产品设计)(具体的行业以工商实时标准为主)
有限公司可成立新公司或分公司来分化业务享受重庆财政扶持政策。