建设项目全过程跟踪审计

审核经济签证费用和相应的合同条 款。
审核定价的程序，确定材料（设备） 的单价是否符合市场价格，材料品种、 规格、质量是否符合合同和图纸的要 求。
控制不合理变更， 防止超计划、 3-5 天。 超规模，在满足使用功能的情 况下，提倡技术签证，降低工 程成本，在施工中。只允许少 数的技术变更，一般不得增加
施工单位提交送审资 料报业主
业主提交意见报 评审中心
评审中心签接收 资料
委托跟踪审计机 构
对达不到共识的经济事项 由审计处组织相关单位进 行会审（必要时须由建设 单位领导参加）
项目审核负责人复核， 报公司三级审核 （重大 问题报公司专业技术 委员会研究） ，形成初 步意见
现场踏勘、 计量、调研 项目审核人 提出初步审 核意见
跟踪审计机 构接受委托 获取相关资 料
项目审计负责人对形成会 议纪要审签后，报评审中 心
评审中心下达跟踪审计 意见书，通知业主执行。
业主根据审 计意见书组 织实施，并 将重大事项 执行情况报 评审中心
评审中心或 跟踪审计机 构提出管理 建议或措施
会请有关部 门参加研讨 达成共识形 成会议纪要
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评 审中心下达 管 理审计意见 书，通知业主
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17、中国建设工程造价管理协会《建设项目全过程造价咨询规程》 （2009）4 号
18、国家及自治区、市造价管理部门有关规定。
二、建设工程全过程跟踪审计的目的
1) 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法 律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。
2) 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降 低工程成本， 提高投资效益， 并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损 失。
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2）协助审计公司对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调 等工作；
5、施工单位 1）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工 质量、安全、进度负责； 2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复； 3）对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料； 4）工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。
六、相关部门职责
1、评审中心 1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有 审计、基建、项目管理、 招标代理、 监理、施工、咨询公司等参加的联席会议， 解决跟踪审计的重大问题； 2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商， 形成一致意见报领导批准实施； 3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后 交由各相关部门执行； 4）对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价； 5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责； 6）协调各相关部门及单位的审计工作关系， 确保跟踪审计工作能顺利开展。 2、项目建设单位 1）积极支持和配合项目跟踪审计工作 , 及时提供跟踪审计所需的各种资料； 2）通知审计部门参加工程各种验收及相关会议； 3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见； 4）对需要审计的资料签署基建部门意见； 5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。 3、跟踪审计公司 1）严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方 案，依法办事、公平执业； 2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保 工作质量，并接受审计处的监督； 3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见； 4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。 4、监理公司 1）积极支持和配合跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料；
程
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实
②设计阶段
施
阶
③招投标阶
段段
及
主 ④施工阶段 要
审
计
⑤竣工结
算阶段
内
容
⑥竣工决
算阶段
项目策划 编制可研报告
方案比选 经济评价
投标策划及代理 施工合同洽商
合同管理 工程进度款审核 主材、设备定价 隐蔽工程验收 工程变更审核 索赔费用审核
土建 安装 装饰 其他
报建、勘探、设 计等费用
中期施工成本费 用 验收、审计等费 用
四、跟踪审计架构
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财政投资评审管理 部门或者业主
设
计
承
招
包
授 权
工程咨询单位 （跟踪审计项目组）
标
合
代
同
理
合
同
设计 单位
委
监
托
理
施
咨 询 合
承
工
包 施监
承
同
合 工督
包
同
合
同
监理 单位
招标代 理单 位
合同关系 工作关系 监督关系
施工 单位
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五、跟踪审计流程 ( 适用于国有资金建设项目 )
工
工
①决策阶段
价规范和建设单位要求构筑清
晰的审计监督管理平台。严格
确定合同计价体系，建立设计
审核投标文件是否满足招标文件和设 计图纸的要求；投标报价是否真正符 合市场竟争的要求，是否有围标、串 标、抬标等现象，是否采用了不良的
施工、监理、造价等单位在控 制工程造价，配合跟踪审计的 责任机制，化解潜在的不形成 工程主体实物工作量的费用
3) 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责， 依法依规办 事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。
4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超 计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。
三、审计模式
把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法 审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。
1-3 天
1、隐蔽工程验收记录
9、隐蔽工程记录的审核 2、地基验收记录
审核所有隐蔽工程验收记录是否及 时、真实，是否符合设计和规范要求， 施工方案是否经建设单位和监理工程 师批准；审核扩大规模的原因。
参与地基、基础、主体结构、 工程竣工等四大验收，采用丈 量、拍照、取样、记录、签证
等手段。
1-2 天
七、跟踪审计内容 （一）操作要点
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全过程跟踪审计操作要点
建设阶 段
设计阶段
审计事项
提供资料
1、设计招、 投标文件审 核
1、设计招标文件
2、图纸的审核
2、设计投标文件 3、设计图纸
1、设计概、预算书
2、工程量计算书 3、设计概、 预算的审核
3、限额设计表
审核要点
审核设计招投标程序是否合法；设计 图纸的平面、立面、剖面是否吻合一 致，细部做法是否清晰、完整。
1、《中华人民共和国审计法》 ； 2、《中华人民共和国建筑法》 ； 3、《中华人民共和国合同法》 ； 4、《中华人民共和国招标投标法》 ； 5、建设部 107 号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、财政部《基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》财协（ 1999） 103 号 7、财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》 （财建［ 2000］43 号）； 8、财政部《财政投资评审管理规定》 （财建〔 2009〕648 号）； 9、财政部 建设部关于印发 《建设工程价款结算暂行办法》财建 [2004]369 号 10、内蒙古自治区财政厅 《财政投资项目评审操作规程》 （内财建 [2003]186 号）； 11、内蒙古自治区财政厅 《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》 （内 财建 [2003]500 号）； 12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》 （内政 字 [2004]155 号）； 13、内蒙古自治区财政厅 《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规 定》（内政发 [2001]107 号）； 14、中国建设工程造价管理协会 《工程造价咨询单位执业行为准则》 （2002） 第 015 号； 15 、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》 （2011）6 号 16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》 （2007）003 号
经济签证。
1-3 天。
对大型设备采用招标甲供，主 要材料、设备采用看样定板甲 招乙供；乙供材料采用市场咨
询合理定价。
主要材料 3 天， 一般材料 1 天。
4、乙供材料（设备）价格审核表
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施工阶段
1、工程变更申请表
10、工程变更的审核 2、工程变更审批表
3、工程变更通知单
11、工程洽商的审核
1、经济签证报审核定表 2、补充施工合同
1、市场材料（设备）询价表
12、主要材料、设备定 价的审核
2、甲供材料（设备）一览表 3、甲招乙供材料（设备）价格选定表
审核发生设计变更的原因和费用的调 整。
投标技巧。审查报价数据计算的正确
性 , 分析报价构成的合理性 ,工程量报
价清单子目内容是否与招标文件一致 ; 审查措施项目清单是否跟施工组织设
计的施工方案相配套。
5-7 天
3-5 天 .
3、工程量计算书
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1、招标文件 招投标阶段 8、施工合同的审核 2、投标文件
3、投标承诺
审核合同的主体是否合法；合同的形 式是否符合本工程的特点和要求；是 否有满足本工程质量、工期、投资的 相应措施，对工程变更、工程款（进 度款）的支付、主要材料（设备）定 价、索赔等条款是否完整；合同所有 条款是否符合合同法的要求和规定。
审核措施
审核时间
组织图纸会审，运用价值工程 理论进行分析。
3-5 天
审核概、预算内容是否真实；概、预 算的计量、计价是否正确合理；是否 超过批准的估算计划。
5-7 天
4、招标文件的审核 5、工程量清单的审核
1、招标文件 2、工程量清单 3、设计图纸 4、答疑纪要
5、工程量计算书
招投标阶段 6、投标文件的审核
1、投标文件 2、投标报价
7、投标报价的审核
2、标底
审核暂定价格材料或甲供材料的价格 是否正确，计价要求、评标方法及标
成立招投标审核小组，配合建 设单位招投标小组的工作；协
准是否合理、合法；审核工程量清单
助建设单位制订施工合同并参
是否满足设计图纸和招标文件的要
与合同谈判；将法律法规、计
求；单项工程量清单是否正确完整。
建设工程全过程跟踪审计
编辑：尚凤国
赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司
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概述
一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 二、建设工程全过程跟踪审计的目的 三、审计模式 四、跟踪审计架构 五、跟踪审计流程 六、相关部门职责 七、跟踪审计内容 八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格
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一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据