集团预算管理处预算管理绩效指标

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企业财务预算管理的关键绩效指标有哪些

企业财务预算管理的关键绩效指标有哪些在当今竞争激烈的商业环境中，企业的财务管理至关重要，而财务预算管理则是其中的核心环节之一。

通过有效的财务预算管理，企业能够更好地规划资源、控制成本、提高效益，并为战略决策提供有力支持。

为了评估财务预算管理的效果，需要确定一系列关键绩效指标（KPI）。

本文将详细探讨企业财务预算管理中的关键绩效指标。

一、预算编制准确性预算编制准确性是衡量财务预算管理质量的首要指标。

它反映了企业在预测收入、成本、费用等方面的能力。

准确的预算编制能够为企业的资源配置和决策提供可靠的依据。

计算预算编制准确性可以通过以下公式：预算编制准确性＝（实际数预算数）／预算数 × 100%如果预算编制准确性较高，说明企业对未来的经营情况有较为准确的把握；反之，则需要分析原因，改进预算编制方法和流程。

影响预算编制准确性的因素包括市场环境的变化、内部管理水平、数据收集和分析能力等。

为了提高预算编制准确性，企业需要加强市场调研，收集全面准确的信息，建立科学的预测模型，并充分考虑各种不确定性因素。

二、预算执行率预算执行率是评估企业实际业务活动与预算计划相符程度的重要指标。

它反映了企业对预算的执行力度和控制能力。

预算执行率的计算公式为：预算执行率＝实际发生额／预算额 × 100%预算执行率越高，说明企业在预算控制方面做得越好，能够按照计划开展业务活动；预算执行率过低，则可能存在预算超支、资源浪费或预算编制不合理等问题。

为了提高预算执行率，企业需要建立健全的预算控制体系，加强对各项业务活动的监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行纠正。

同时，要强化预算的刚性约束，严格控制预算外支出。

三、成本费用控制率成本费用控制是企业财务管理的重要任务之一，成本费用控制率是衡量企业在成本费用管理方面成效的关键指标。

其计算公式为：成本费用控制率＝（实际成本费用预算成本费用）／预算成本费用 × 100%成本费用控制率为负数，表示企业在成本费用控制方面取得了良好的效果，实现了节约；为正数则说明成本费用超出了预算，需要进一步分析原因，采取有效的控制措施。

绩效考核指标与预算管理-亚新科BYC公司案例研究下

绩效考核指标与预算管理—亚新科BYC公司案例研究（下）（一）概述如果说预算仅仅是指预算编制,是使用统计表格和财务数据来确定企业的经营目标,那么，上述按平衡计分卡原理编制的BYC及其各部门、各层级、各单位的绩效考核指标体系表中财务指标岂不已经包括了预算指标？既然如此,又何来预算管理呢？这正是欧洲人所谓“超越预算”的观点.其实不然,预算与上述绩效考核指标体系表，即不矛盾又不重叠,而且只有编制出预算，绩效考核指标体系表中的各项指标之间、BYC及其各部门各层级各单位的绩效考核指标体系之间，才更加严谨地勾稽起来，形成一个真正的体系。

那么,如何编制BYC的预算呢？简单说来，就是将BYC及其各部门、各层级、各单位的绩效考核指标体系表重新用预算表格重新表述。

编制绩效考核指标体系表可以看成预算编制的一部分.非财务指标作为预算动因，不仅是预算编制的约束条件，是预算审核、监督图表6 2002年度油嘴喷油器分厂成本预算责任人：批准人：批准日期:和调整的参照系,而且是预算编制过程中上下级之间讨价还价的关键。

当然，为了编制预算，首先要界定预算单位、设计预算管理机构、调整财务部门内部分工、制定预算编制和执行的流程等等，限于篇幅，恕不赘述。

如果说BYC及其每一个部门、层级或单位都必须编制一张绩效考核指标体系表，那么，BYC及其每一个部门、层级或单位也必须编制一份预算。

为了简化,这里仅演示部门预算和BYC整体预算的编制。

（二）BYC的部门预算BYC由23个部门，在部门层级上至少应该编制23份预算。

这里,仅给出BYC 油嘴喷油器分厂的预算，如图表6所示。

对图表6，有四个要点值得注意：油嘴喷油器分厂预算由成本预算和其他关键绩效指标两部分组成，后者是前者的动因.二是预算表的底部有责任人、批准人和批准日期三项，其中责任人就是油嘴喷油器分厂厂长，批准人就是BYC预算委员会主任或总经理。

三是成本预算的编制有赖于产量、单位产品材料消耗量和工时消耗量、材料价格和小时工资率的确定，因此，预算表中“其他关键绩效指标"还没有为编制成本预算提供全部的资料。

预算管理处预算管理绩效指标

控制经费的使用
预算方案的编制符合集团实际情况和集团要求
各类财务资料（如所需数据、计划、总结等）提交的及时性、准确性
配合其他部门工作
资料提交的实际时间比要求时间晚[ ]天；资料中出现错误或漏洞的次数
重要任务完成情况
上级下达的重要任务
期初确定里程碑（包括截止时间、阶段性成果、质量标准），期末检查是否按期完成
为集团预算制订提供依据
预算方案上报是否在规定时间内完成
企事业单位预算方案上报准确性
为集团预算制订提供依据
预算方案中数值是否有错误的情况
部门预算编制总体标准的规范性
提高预算管理水平
预算编制的总体标准是否符合财务部的要求
各部门预算方案下达及时性
保成
各部门预算方案制作准确性
备注
（插注：本文档适用所有相关企业或单位或个人，文字表格可根据您实际情况而做进行随心更改，可删减或增加内容。本文档版权所有，只可使用，不可售卖，望遵守，不便之处请见谅。本段文字您可自行删除。）
预算管理处预算管理绩效指标
指标类别
指标项
考核目的
考核内容/方法
考核人
任务绩效
预算编制管理方法合理性
提高集团预算管理水平
预算编制方法符合财政部和集团要求
预算管理处处长
集团预算信息收集及时性
为预算制订提供材料
信息收集是否在规定时间内完成
集团预算制订准确性
为财务控制提供依据
预算制订是否合理
企事业单位预算方案上报及时性

部门预算绩效评价指标

部门预算绩效评价指标一、背景部门预算绩效评价是对部门预算执行情况的客观评估，旨在检验预算的合理性和执行情况，为改进预算管理提供基础数据和参考依据。

而部门预算绩效评价指标则是评价工作的具体表现形式，通过选择合适的指标，准确反映部门预算执行的情况，实现对部门预算的全面、客观、科学的评价。

二、指标的分类部门预算绩效评价指标按照不同的考核目标和维度可以分类为如下几种：1. 经济效益指标经济效益指标是衡量获得经济效益成果的客观指标。

通常涉及到预算的收入、支出、成本、利润、税收等方面，包括收入预算完成率、支出预算完成率、成本收益率、净利润增长率、税收达标率等指标来衡量经济效益。

2. 质量效益指标质量效益指标是衡量预算实施的操作质量的客观指标。

这类指标通常包括项目质量合格率、工程完工率、服务满意度、产品质量达标率等方面。

这些指标可以用来衡量部门产品和服务的质量，以及其服务水平的达成情况，为预算绩效评价提供关键数据。

3. 社会效益指标社会效益指标是衡量预算实施的社会效益的客观指标。

主要体现在预算执行过程中的环境、社会、法律以及社会效益方面。

这些指标通常包括环保达标率、安全事故减少率、文化活动覆盖率等方面。

这些指标可以用来评估预算的社会影响力和可持续性，以及对社会的贡献。

同时，它们也可以作为衡量政府综合治理效果的重要评价基准。

三、指标的选取在实际的应用中，评价指标的选择应尽可能贴近部门的职责、特点以及预算管理的实际情况。

可以从以下角度进行考虑：1. 与管理目标相关在选择评价指标时，要尽可能地考虑到部门预算实施的目标、方针和战略。

并从中选出与管理目标相关的指标，以确保指标的合理性和准确性。

2. 重点突出在评价指标中，要将实现部门预算的重点突出，能够准确反映目标实现情况，避免在评价指标中过多地涉及到细节。

3. 量化明确评价指标的数量化是其准确性和科学性的基本保障。

因此，评价指标一定要能够量化和明确，以支持数据分析和建立评估模型。

部门预算管理综合绩效评价

部门预算管理综合绩效评价引言部门预算管理是企业管理中一个非常重要的环节，可以有效提高企业的收益、降低成本，并且控制风险。

因此，对部门预算管理绩效进行定量评价和监控具有极其重要的意义。

本文将重点讨论如何进行部门预算管理综合绩效评价。

部门预算管理绩效评价指标收入预算实现率收入预算实现率是使用实际收入总和和预算收入总和计算出的一个指标。

公式为：收入预算实现率 = 实际收入总和 / 预算收入总和 * 100%。

高收入预算实现率表明部门收入预算管理工作得力。

成本预算实现率成本预算实现率是使用实际成本总和和预算成本总和计算出的一个指标。

公式为：成本预算实现率 = 实际成本总和 / 预算成本总和 * 100%。

高成本预算实现率表明部门成本预算管理工作得力。

利润预算实现率利润预算实现率是使用实际利润总和和预算利润总和计算出的一个指标。

公式为：利润预算实现率 = 实际利润总和 / 预算利润总和 * 100%。

高利润预算实现率表明部门收入预算管理和成本预算管理均得力。

收入成本比收入成本比是使用实际收入总和和实际成本总和计算出的一个指标。

公式为：收入成本比 = 实际收入总和 / 实际成本总和。

高收入成本比表明部门收入高于成本，部门绩效较好。

资本收益率资本收益率是使用实际利润总和和资本总和计算出的一个指标。

公式为：资本收益率 = 实际利润总和 / 资本总和。

高资本收益率表明部门在使用资本时具有较好的效果。

部门预算管理绩效评价方法为了对部门预算管理绩效进行有效评价，可以通过以下步骤进行：1.设定指标权重根据不同的部门需求及业务特点，可以设定不同的指标权重。

2.收集数据通过收集部门相关数据，如预算数据、实际数据、成本数据等，可以计算出上文提到的收入预算实现率、成本预算实现率、利润预算实现率、收入成本比、资本收益率等指标。

3.标准化处理标准化处理是数据分析中的一种常用方法，可以将不同单位的数据放在同一维度进行比较。

通过对相应数据进行标准化处理，便于进行后续的综合评价。

物业预算管理中的关键绩效指标与监控方法

物业预算管理中的关键绩效指标与监控方法为了实现物业管理的高效运营和合理利益分配，物业预算管理起着至关重要的作用。

物业预算管理不仅需要制定合理的预算计划，还需要通过监控和评估绩效指标来确保预算执行的效果。

本文将探讨物业预算管理中的关键绩效指标以及相应的监控方法。

一、收入绩效指标物业管理中的收入绩效指标是衡量物业运营效益的重要指标，包括物业租金收入、停车费收入、管理费收入等。

物业预算管理中应设定相应的绩效指标，以监控和评估收入的实际情况。

1. 物业租金收入：物业预算管理中的关键绩效指标之一是物业租金收入。

监控物业租金收入可以通过设定租金回收率指标，比较实际回收租金与预算租金的差异。

同时，还可以通过监控租赁合同的签订情况，以及租户欠租和逾期付款的情况来评估租金收入的实际情况。

2. 停车费收入：停车费收入是物业管理中的另一个重要收入来源。

在物业预算管理中，可以设置停车位利用率指标来监控停车费收入情况。

通过比较实际收入与预算收入的差异，可以评估停车费收入的执行情况。

3. 管理费收入：管理费收入是物业管理中的基本收入项目，也是物业预算的重要组成部分。

在预算管理中，可以设置管理费收入比例指标，评估实际收入与预算收入之间的差异，以及对于不同类型物业的管理费收入情况。

二、成本绩效指标除了收入绩效指标外，物业预算管理还需要关注成本绩效指标，以确保成本的有效控制和合理分配。

1. 人力成本：人力成本是物业管理中最大的成本之一。

在物业预算管理中，可以设定人力成本比例指标，评估实际人力成本与预算人力成本的差异。

同时，还可以通过监控绩效考核结果，评估人力配置的合理性和效果。

2. 维护成本：维护成本是物业管理中的重要成本项目，包括设备维护、保洁等费用。

在预算管理中，可以设置维护成本比例指标，比较实际维护成本和预算维护成本之间的差异，评估维护成本的执行情况。

3. 能耗成本：能耗成本是物业管理中不可忽视的成本项目，包括电力、水费等。

集团财务预算管理工作考评制度

集团财务预算管理工作考评制度集团财务预算管理是企业的重要工作之一，为了提高预算管理的效果，必须建立科学合理的考评制度。

考评制度的建立可以帮助企业明确目标，激励员工积极工作，提高整体绩效。

本文将探讨集团财务预算管理工作的考评制度。

一、制定目标1.建立具体可量化的目标。

考评制度的第一步是确立明确的目标，如预算执行率、预算成本控制率等。

这些目标必须能够量化，便于考评和监督。

2.确定合理的目标水平。

目标水平应既能够激励员工积极工作，又能够实现，过高或过低的目标都会影响员工的积极性和工作效果。

二、考核内容1.预算执行情况。

考核预算执行情况是评价财务预算管理效果的重要指标，包括预算执行率、预算超支情况等。

2.预算成本控制情况。

考核预算成本控制情况可以评价预算编制的准确性和有效性，包括预算成本执行率、预算成本降低率等。

3.预算目标实现情况。

考核预算目标的实现情况可以评价财务预算的有效性，包括实际销售额与预算销售额的比较、实际利润与预算利润的比较等。

三、考核指标1.定量指标。

定量指标是具体、可量化的指标，如预算执行率、预算成本控制率等。

这些指标能够明确衡量员工工作的结果和成果。

2.定性指标。

定性指标是难以量化的指标，如团队合作能力、问题解决能力等。

这些指标可以通过讨论和观察员工的工作表现来评估。

四、考核流程1.设立考核频度。

考核的频度一般可以设为季度或年度，根据企业的实际情况灵活调整。

如果频度过高，可能造成员工压力过大；如果频度过低，可能会影响员工的积极性。

2.明确考核指标权重。

不同指标的重要性不同，需要给予不同的权重。

例如，预算执行率可能比预算成本控制率更重要，因此可以给予预算执行率更高的权重。

五、考核结果处理1.奖励机制。

对于表现优秀的员工可以采取奖励机制，如晋升、加薪或给予其他激励措施，以鼓励员工继续努力工作。

2.培训和改进机制。

对于表现较差的员工可以提供培训和改进机会，帮助他们提高工作能力和业绩，以实现工作目标。

浅谈企业的预算管理与绩效考核

浅谈企业的预算管理与绩效考核【摘要】企业的预算管理与绩效考核是管理与监控企业财务和业务绩效的重要工具。

预算管理可帮助企业进行合理的资源分配和目标制定，绩效考核则能够评估员工的工作表现和实现目标的情况。

本文从预算管理和绩效考核的基本概念入手，探讨了它们在企业中的应用以及彼此之间的关系。

提出了如何在企业中有效结合预算管理与绩效考核的方法和策略。

在总结了预算管理与绩效考核在企业中的重要性，并展望了未来的发展方向。

通过本文的阐述，可以更好地了解和应用预算管理与绩效考核，提升企业的经营管理水平，推动企业的持续发展。

【关键词】预算管理、绩效考核、企业、概念、作用、应用、关系、结合、重要性、发展方向1. 引言1.1 介绍预算管理与绩效考核的重要性企业的预算管理和绩效考核是企业管理中至关重要的两个环节。

预算管理是指企业根据既定的目标和计划，通过预先安排和控制企业的资金、资源和支出，以达到最佳经济效益的管理活动。

预算管理能够帮助企业有效规划和控制资金的使用，提高资源利用效率，降低成本，提高企业的竞争力。

绩效考核则是用来评估员工或部门达成目标的程度，以确定他们的工作绩效，并对其进行奖励或激励。

绩效考核能够激励员工的工作积极性，提高工作质量和效率，从而提升整个企业的绩效表现。

预算管理和绩效考核紧密相关，相辅相成。

预算管理为绩效考核提供了明确的目标和标准，同时绩效考核也为预算管理的执行提供了有效的监督和评价。

通过有效结合预算管理和绩效考核，企业能够更好地实现战略目标，提高内部运营效率，加强风险管控，提升企业整体竞争力。

企业需要重视预算管理和绩效考核，将其纳入到管理体系中，并不断优化和完善，以实现企业的可持续发展和业务目标的实现。

1.2 提出研究问题企业的预算管理与绩效考核对于企业的发展至关重要，但在实践中，许多企业仍然面临着一些问题和挑战。

我们需要深入研究其中的关键问题，以便更好地指导企业实践。

在这个背景下，本文主要围绕以下研究问题展开讨论：1. 预算管理在企业中的实际应用情况如何？企业在预算编制、执行和控制过程中存在哪些困难和挑战？如何提高预算管理的效率和效果？2. 绩效考核在企业中的角色和意义是怎样的？企业如何确定绩效指标、制定考核机制并进行绩效评价？绩效考核与员工激励和绩效改进之间的关系如何？3. 预算管理与绩效考核之间存在怎样的联系和互动？它们之间的协同作用如何发挥？企业如何有效地结合两者，实现良性循环和提升绩效水平？通过对上述问题进行深入研究和分析，我们可以更好地理解企业的预算管理和绩效考核机制，为企业提升管理水平、实现可持续发展提供有益的启示和支持。

企业全面预算管理及绩效评价

2019年第07期（总第223期）管理论坛企业全面预算管理及绩效评价衣桂娟（哈药集团生物疫苗有限公司，黑龙江哈尔滨150069）摘要：企业中的预算指的是行为计划上的一种量化，合理的量化有利于企业的管理者协调贯彻计划，也是管理者在管理过程中的重要管理工具。

本文主要从企业全面预算管理的角度进行分析，同时提出相应预算管理的对策，提高企业绩效，促进企业更快更好的发展。

关键词：企业全面预算管理；财务管理；绩效评价企业内部的各个部门和单位的资源分配及考核均是通过预算管理来完成的，这样管理的目的就是为了更加有效的组织和调节该企业的经营生产活动，以便于有效地完成企业内部的资源优化配置，完成企业经营绩效目标，由此看来，本文对企业全面预算管理及绩效评价进行探究是非常有必要的。

一、企业全面预算管理及绩效评价存在的问题（一）预算管理组织体系不健全企业的预算管理体系很重要，但是有的企业并没有按照全面预算的管理体系进行管理，这就会导致企业全面预算管理无力与其他部门配合，企业整体参与全面预算管理也只是一种形式而已。

（二）预算管理质量不高企业在全面预算管理的过程中使用的管理方法比较单一，体现不出整个企业的发展战略，没有明确以市场为导向，这种现象主要是通过预算依据不同和目标定位不准确体现出来的，浪费企业资源的同时，不利于绩效的提升。

（三）预算执行不到位全面预算管理的过程中，事中和事后控制的关系处理是非常重要的，企业在管理的过程中也比较重视，但是在预算执行的过程中，预算组织的专门机构却没有充分发挥出其调整和执行监控的作用。

（四）考核体制有待于完善全面预算管理团队的考核制度是整个企业发展的关键，根据目前的经济发展状况以及管理现状，企业在发展的过程中，仍存在着不完善的考核制度，这样就很容易导致核算管理人员的积极性缺失，不利于整个企业绩效的提升。

二、强化企业全面预算管理及绩效评价的对策（一）建立健全预算管理组织体系健全的预算管理体系是企业全面预算管理，提高企业绩效的基础，企业全面预算管理都要首先建立健全预算管理组织体系，规范全面预算管理工作，这里所说的全面预算管理制度只要包括编制、预算审批、执行及调控等几个方面，科学合理地进行规划全面预算管理制度，对于企业的各项工作都进行细化、量化，尤其是预算的每一个环节都要进行责任划分制，保证预算工作任务能够被更好地贯彻落实，以便于能够高效完成企业的各项工作，达到预期的绩效目标。

预算绩效考核管理办法

预算绩效考核管理办法一、目的为了提高各部门预算效率，从而更好的提高公司整体预算效率，提高公司内部控制有效性，特制定本方案，拟对各部门预算工作进行考核。

1. 以考核的方式督促各部门提高预算提交的效率与预算的精准度。

2. 作为部门负责人目标管理卡片中的一项指标，对部门负责人绩效成绩产生影响，此项目为固化项目，暂拟权重占月度目标管理项目整体的20%。

二、考核对象本方案适用于公司内各部门负责人月度绩效考核。

三、各部门职责1. 财务部定期催缴、收集预算。

每月初将上月预算与各部门费用实际发生额进行比对后，将浮动率告知各部门负责人，作为计算当月绩效考核评分的依据。

2. 行政部负责对考核指标体系进行设计，并应用考核结果。

四、考核周期确定本办法涉及的预算包含月度预算、年度预算、付款预算三项：1、其中月度预算每月进行一次，部门负责人在每月的25日之前提交次月度预算；2、年度预算为一年一次，部门负责人在每年的10月底之前提交次年度预算。

3、需要申请公司付款的项目，必须提前5日向财务提交付款申请及相关材料。

五、考核指标体系设计（一）考核指标本办法所提中所提的月度预算计入月度目标管理卡，本指标权重占据目标管理项目整体的20%；年度预算的相关考核指标与月度预算考核指标相同。

本项预算考核共由四条具体指标组成，将根据公司实施和管理要求的情况进行调整：1、及时提交预算，此项指标占本考核项目分数的20%；2、预算额与部门实际发生额的误差应在正负15%以内，此项指标占本考核项目分数的40%；3、预算与实际发生的项目数量变更不得超过8项，此项指标占本考核项目分数的30%。

4、需要申请公司付款的项目，必须提前5日向财务提交，否则财务不予付款，经公司领导特批后支付的，累计两次计入计较考核。

此项指标占本考核项目分数的10%。

（二）计算方法以下说明将该预算考核指标以100分为满分计算。

1．对此4项指标进行审查，如其中有1项或以上不符，则直接计以0分（例如：假设该月预算超支15%，则为0分）；如均达到要求，则由满分100分开始依照下表依次根据扣减2、3个指标进行计算。

国有资本经营预算支出绩效评价指标—资金管理部分

国有资本经营预算支出绩效评价指标一资金管理部分国有资本经营预算支出一般包括：资金管理情况、国有经济和产业结构调整、兼并重组、科技创新和节能减排等方面。

从2021年中央国有资本经营预算支出优先落实国家发展战略，着力推进供给侧结构性改革，重点解决“三供一业”移交等国有企业历史遗留问题，进一步推动国有经济布局优化和结构调整，支持国有资本做强做优做大。

2021年中央国有资本经营支出预算数为1181.05亿元，比上年执行数增加241.99亿元，增长25.8%。

具体情况如下：1.中央国有资本经营预算本级支出为1079.53亿元，增加205.84亿元，增长23.6%。

其中：（1）国有资本经营预算补充社保基金支出0.2亿元。

（2）解决历史遗留问题及改革成本支出46.28亿元，减少98.17亿元，下降68%o主要是中央特困企业治理政策到期，相应减少支出。

（3）国有企业资本金注入764.02亿元，增加160.75亿元，增长26.6机其中：国有经济结构调整支出159.5亿元，用于国有企业优化产业布局、保产业链供应链稳定、文化产业升级与发展、政府投资基金注资等；前瞻性战略性产业发展支出215亿元，用于支持提升中央企业关键领域自主创新能力；生态环境保护支出12亿元，用于支持中央企业加大污染防治投入；对外投资合作支出20亿元，用于支持中央企业“走出去”；金融企业资本性支出350亿元，主要预留对金融企业注资，防范系统性金融风险；其他国有企业资本金注入7.52亿元，主要是新疆兵团安排的国有企业注资支出。

（4）国有企业政策性补贴100.2亿元，用于国家铁路集团过渡性补贴。

（5）其他国有资本经营预算支出168.83亿元，主要是预留机动经费以及新疆兵团的其他支出。

2.中央对地方国有资本经营预算转移支付支出预算数为101.52亿元，增加36.15亿元，增长55.3%,用于“三供一业”移交补助地方清算资金和国有企业退休人员社会化管理支出等。

论预算绩效评价与绩效指标

论预算绩效评价与绩效指标一、本文概述随着公共财政体系的逐步建立与完善，预算管理作为财政管理的核心环节，其重要性日益凸显。

预算绩效评价作为预算管理的重要组成部分，旨在通过对预算资金的使用效果进行客观、公正的评价，提高预算资金的使用效益，优化资源配置，实现政府治理的现代化。

本文旨在探讨预算绩效评价的内涵、原则、方法以及绩效指标的设计与应用，以期为我国预算绩效评价的实践提供理论支持和操作指导。

本文将阐述预算绩效评价的基本概念，明确其评价对象、评价目的以及评价原则，为后续研究奠定理论基础。

本文将介绍预算绩效评价的主要方法，包括成本效益分析、最低成本分析、公共劳动生产率分析等，并对各种方法的优缺点进行比较分析，为实际应用提供参考。

本文将重点探讨预算绩效指标的设计与应用，包括绩效指标体系的构建原则、绩效指标的选择与确定、绩效指标的评价与考核等方面，旨在构建一个科学、合理、可操作的预算绩效评价体系。

通过本文的研究，旨在为预算绩效评价的实践提供有益的指导和借鉴，推动我国预算绩效评价工作的规范化、科学化、精细化，提高预算资金的使用效益，实现政府治理的现代化。

二、预算绩效评价的基本理论预算绩效评价作为现代财政管理的重要工具，其核心在于对预算资金的使用效果进行科学、客观、公正的评价。

其基本理论主要建立在公共财政理论、新公共管理理论和结果导向的政府预算理论基础之上。

公共财政理论强调政府财政活动的公共性，即政府预算资金应主要用于满足社会公共需要。

预算绩效评价正是基于这一理论，通过对预算资金的使用效果进行评价，确保资金的有效利用，实现公共资源的优化配置。

新公共管理理论主张政府应借鉴私营部门的管理方法和竞争机制，提高公共服务的效率和质量。

预算绩效评价作为一种管理工具，可以帮助政府识别和改进预算管理中的问题，提高预算资金的使用效率，从而更好地满足社会公众的需求。

结果导向的政府预算理论强调预算资金的使用应以结果为导向，即预算资金的分配和使用应围绕预期目标的实现进行。

绩效管理BSC关键绩效指标

外事信息发布的及时性
外事接待任务完成的效率及质量
外事档案管理的系统性及规范性
口译、笔议的及时性及准确性
司机出车安全率
（安全出车次数／实际出车次数)＊100%
出入库手续齐全率
（应办手续／实办手续）＊1０0％
帐务差错数
查出错误的帐务数
帐务记录
安全事故发生次数
分公司基层组织和思想建设
员工文体活动及福利规划及实施
招聘费用预算达成率
（实际招聘费用/计划费用）＊1００％
招聘费用实际及预算资料
培训费用预算达成率
(实际培训费用／计划费用)＊10０%
培训费用实际及预算资料
新产品研究开发费用预算达成率
（实际新产品研究开发费用／计划费用）*1０0％
新产品研究开发费用实际及预算资料
承保利润
寿险各险种的死差损益情况，死差损益=实际死亡率－预期死亡率
上级领导的评价
分公司总经理室及相关部门满意度
分公司总经理室及相关部门对客户服务部工作的满意度
问卷调查
提出新产品建议的数量和质量（鼓励创意性指标）
领导认可的新产品建议的数量和质量
上级领导的评价
建立及研究及政府部门的联系
及国家研究部门及政府部门联系的广泛及密切程度
相关部门及上级评价
对外信息披露的及时性
按照章程规定的时间向外界批露应该批露的信息
财务部
投资收益率计划达成率
所管辖帐户净投资收益率/总经理批准及不时调整的的年度投资计划
财务部
销售目标达成率（资产管理中心）
（实际直接销售资产管理产品收入／计划收入)＊100%
综合管理部
客户类指标
关键绩效指标
指标定义／计算公式

正确理解预算管理与绩效管理的关系

正确理解预算管理与绩效管理的关系从企业综合价值管理的角度理解预算管理与绩效管理的关系随着全面预算管理在国内的逐步推广，预算正被越来越多的企业所重视，成为企业经营管理的重要手段和工具。

企业期望通过预算解决目标分解、经营预测、成本控制、提升管理基础等现实目的，更多的管理者则把预算重点放在如何落实部门责任、加强企业内部考核上。

那末，预算应如何实现这一功能呢从企业综合价值管理的角度理解，预算本身并非最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。

要理解这一观点，我们首先要搞清晰预算管理和绩效管理在企业综合价值管理中的功能和所处的位置。

从企业综合价值管理模型中，能够很清晰的看出他们之间的关系：战略规划反馈调整经营计划绩效激企业综合价值预算管业绩评价分析报告企业将一系列以实现战略目标为导向的管理活动进行有机的融合，使其在价值管理循环中发挥自身功能的同时，又起到承接上下游管理活动的作用，为达到这一目标而采取的一系列管理整合活动，就是企业综合价值管理的内涵。

从模型中我们看出：预算管理和绩效管理是构成企业综合价值管理的重要环节，其中预算管理处于上游，联接企业战略和绩效管理，绩效管理处于下游，联接预算管理和薪酬激励。

企业从中长期战略规划到年度的经营计划，是对战略规划的分解过程和落实到年度经营策略的产生过程，在这个过程中，环绕着战略目标，企业需要制定出下一经营年度需要做哪些事情，做这些事情要达到什么样的经营效果等内容，接下来，企业通过预算对现有的和潜在的资源进行合理配置，以期望达到企业制定的年度总目标，并将总目标分解到各业务单元和责任组织，从而形成详细和明确的分解目标。

为了保证企业总目标的实现，需要将各业务单元和责任组织的分解目标纳入企业绩效考核中，通过实施绩效评价和薪酬激励等绩效管理手段，促使企业发展向战略目标靠拢。

然而许多企业管理者在推行预算管理的过程中，虽然认识到预算管理的重要，却并没有真正理解预算管理与绩效管理之间的关系，不知道如何实现预算管理与绩效管理的有效整合，这必然导致事倍功半，甚至带来与预期相悖的反效果。

绩效管理——正确理解预算管理和绩效管理的关系

绩效管理——正确理解预算管理和绩效管理的关系
收入提升与成本节约
¡ 全面预算体系中包括有关企业收入、成本、费用的部分。我们通过对于这些因素的预测，并配合以管理报告与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。当公司的收入、成本费用水平偏离预算时，企业决策者就可以根据管理报告中所反映的问题采取必要的管理措施，加以改进。而且考虑到收入与成本费用间的配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。
绩效管理——正确理解预算管理和绩效管理的关系
绩效考核
¡ 预算是绩效考核的基础，科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者也可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。
济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标。
绩效管理——正确理解预算管理和绩效管理的关系
传统认识误区4
¡ “预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了。”
¡ 许多企业总是将预算编制工作全部交给财务部，而且一般是作为财务人员的例行职责。其他部门很少直接参与预算编制工作，往往只是对财务部所提交的具体结果进行确认。在某些极端的情况下，业务部门是在公司预算正式公布的时候才获得信息，根本不了解预算编制的原则与假设前提。因此这样的预算虽然往往缺乏可操作性，业务部门却苦于无法提出改进建议。
绩效管理——正确理解预算管理和绩效管理的关系
怎样编制预算？
¡ 解决之道：以项目管理的理念，操作预算编制过程： 1、制定预算编制的计划 2、分解编制过程中的工作任务 3、赢得支持和注重沟通

中航一集团资产管理处资产管理绩效指标

产权登记的及时性
保证资料的更新及时
产权登记办理是否在规定时间完成
产权登记的完整性
保证资料全面
产权登记是否有缺失的条目
重要任务完成情况
上级下达的重要任务
期初确定里程碑（包括截止时间、阶段性成果、质量标准），期末检查是否按期完成
备注
资产管理处
指标类别
指标项
考核目的
考核内容/方法
考核人
任务绩效
资产评估结果的准确性
提高资产评估的准确性
资产评估结果有无偏差
资产管理处处长
资产评估报告编制及时性
提高工作效率
评估报告是否在规定的时间内完成
国有资产运营状况分析报告及时性
加强对国有资产的管理
分析报告是否在规定时间内完成
国有资产运营状况分析报告有效性
提高分析报告质量
分析报告与事实符合、分析合理
集团土地合理利用
提高集团土地利用效率
土地授权中无明显漏洞
事业单位固定资产转移、报废审核的规X性
防止国有资产流失是否在规定时间 Nhomakorabea审核完成
是否按照程序标准进行审核
土地审批规X性
保证土地规X管理
土地使用权的审批是否按照规定办理
产权变动审批的及时性
提高工作效率
审批手续是否在规定时间完成

财务部预算管理及成本控制专责任务绩效指标(doc 8个)0

财务部预算管理及成本控制专责任务绩效指标(doc 8个)0
预算管理处经费管理绩效指标
预算方案下达及时性保证下
属单位
工作正
常开展
方案的下达是否在
规定时间内完成
预算方案制作准确性控制经
费的使
用
预算方案的编制符
合集团实际情况和
集团要求
预算编制总体标准的规范性提高预
算管理
水平
预算编制的总体标
准是否符合财务部
的要求
决算完成情况保证决
算的质
量
决算是否在规定时
间内完成
决算中无计算错
误、定额套用错误
经费申请额度保证项
目的顺
利进行
实际申请经费与计
划额度之间的差距
资金到位情况保证项
目的顺
利进行
资金是否在预定时
间到达
资金到达额度是否
符合实际额度值
经费分配合理性保证集
团整体
项目的
利益
经费分配符合集团
实际情况，无不合
理的地方
项目工程质量确保项
目正常
使用
项目质量符合国家
及地方规范标准
相关问题解决及时有效性保证工
作正常
进行
问题解决是否影响
项目进度
政府津贴发放及时规范性确保政
府津贴
发挥作
用
津贴发放是否在规
定时间内完成
津贴发放是否符合
政府规定
重要任务完成情况上级下
达的重
要任务
期初确定里程碑
（包括截止时间、
阶段性成果、质量
标准），期末检查是
否按期完成
备注。