财务岗位业务流程中可能涉及的风险点

自身岗位业务流程中可能涉及的风险点（责任）内容、责任承担及划分

代理记账岗位：

（1）由于创杰代理记账人的疏忽，造成日常资金支付单笔金额或规定的合同总额超过董事会决议中规定的上限支付给企业，造成股东利益损失的，创杰代理记账人为主责，相关负责人承担次责。

（2）由于创杰代理记账人的疏忽，造成重要资金（如归还贷款、划拨资本金等）延时支付而造成的利息损失或对企业产生其他不良影响而造成损失的，创杰代理记账人为主责，相关负责人承担次责。

（3）在没有取得相关经办人、企业负责人、创控集团负责人所有签字授权的情况下，而企业急需付款时，单笔或合同总金额10万元（或资金管理办法中列明的单笔资金上限金额）以下可以事后补签字件（但会存在企业不补的情况，必须企业相关经办人至少一人签字以规避风险），10万元以上必须由企业写好说明事项，列明资金使用原因、未签字原因、何时补齐签字件以及责任分担等事项，同时企业负责人至少一人和创控分管领导书面签字同意后方可支付，同时要对企业不补签字件的情况（该种情况较为常见，风险都在创控集团财务人员身上）采取一定措施（措施办法有待商榷）。

（4）对于外借财务资料（如公章、财务章、记账凭证等），应做好对外签收工作，列举好使用用途，归还时间等事项，并应书面告知企业风险承担的划分，未签收造成的风险由代理记账人承担，由企业签收后造成的资料丢失、损毁、或者与使用用途不符、企业偷做他用造成的更为严重的情况，由企业签收人及企业负责人承担。

（5）划拨本企业资金的手续齐全，划拨资金给其他企业，其他企业将资金转移、他用、滥用所造成的本企业损失，由企业负责人承担，创杰只履行支付义务，不对交易实质负责（主要针对关联方等交易）

（6）由于创杰代理记账人的原因，造成的企业税务报送有关事项延后需要缴纳滞纳金或造成其它不良影响的情况，创杰代理记账人为主责，相关负责人承担次责；由于企业资料递交的不及时或者其他企业原因造成的报送延误，由企业自行承担。

（7）企业对原始凭证的真实性、有效性负责，不合规矩与金额不符的原始凭证创杰代理记账人应予以退回，企业不接受退回的，由企业出纳及相关负责人承担责任。（8）企业相关资质的年审、往来帐的清理、联合年检等事项创杰代理记账人应起到提醒、敦促企业完成的作用，但是应由企业自行办理而未办理的事项所造成的风险损失或不良影响，创杰不予承担。创杰每年的代理记账费用企业应按时交纳，未按时交纳应采取一定措施（措施办法有待商榷）。

转贷应急资金岗位(C角)：

（1）及时完成上报经信委的转贷应急资金月度情况汇报，未及时汇报的，C角为主责，相关负责人承担次责。

（2）及时完成转贷应急资金利息收入发票和本金收据的开具，及时递交给银行负责人员签收，农商行还应另外签收好用款证明和申请表原件，资料丢失责任由签收人承担。（3）及时做好转贷应急资金相关档案归档工作，同时做好资料外借的登记工作，资料外借造成的资料丢失，由外借人承担，未登记造成的资料丢失，由C角承担。

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