我国商业银行的财务风险管理

试论我国商业银行的财务风险管理摘要：经济全球化背景下，商业银行在迎接发展机遇的同时面临着较大的挑战。财务风险可能产生于商业银行运作的各个环节，财务风险管理作为商业银行财务管理的核心，是其经营管理的重要组成部分。本文将就商业银行财务风险的内涵及其管理的现状进行分析，并据此提出财务风险管理的优化对策。

关键词：商业银行；财务风险；内部控制

一、商业银行财务风险的内涵

商业银行财务风险，是指由于受内外部环境影响，商业银行在经营、投资和筹资等各项财务活动过程中，实际收益达不到预期收益目标而蒙受经济损失的风险。商业银行在经济全球化背景下面临着更加激烈的市场竞争，财务风险贯穿于其经营管理活动的各个环节，不仅包括流动性风险、资产质量风险、利率风险、汇率风险等资本管理风险，还包括财务操作风险和清算风险等表外风险，因此，银行应不断推进自身财务风险管理体系的变革，有效提高风险管理能力，以实现综合效益的最大化。

二、商业银行财务风险管理的现状

（一）财务人员风险意识淡薄，财务风险管控能力不足

随着银行业务的拓展，商业银行需要更专业的财务风险管理人才。然而，我国许多商业银行财务人员的风险意识比较薄弱，尤其是一些基层财务管理人员对风险的认识尚不全面，一般只关注日常

业务操作，而没有从单位财务活动的各环节和综合效益出发去分析、防范和管控财务风险，有些员工甚至片面的认为只要管好、用好资金就不会产生风险。此外，我国许多商业银行尚没有形成一套健全的内部控制体系，也没有形成与电算化相配套的财务监督控制系统，财务技术手段也尚处于一个相对较低的水平而不能满足新业务发展的需要。

（二）财务管理制度设计不完善，财务核算及监督机制不健全目前，我国商业银行财务管理制度的建设尚不够科学、完善，没有根据经营环境的变化及时实现财务内控制度、信贷业务内控制度和资金内控制度等制度的系统化与程序化，没有明确控制目标和组织分工体系，业务流程规定不细致，从而影响了资金的安全与高效运营。此外，一些商业银行没有严格遵循相关财务法律法规，财务核算的随意性较大，导致其不能真实的反映资产的实际状况；由于账户管理观念比较薄弱，导致存在盲目申报、账户管理混乱等问题；对一般账户和临时账户的监督力度不够，事后监督、检查机制不能落到实处，从而不能及时准确的发现和解决问题，影响了银行的正常有序运营。

（三）业务结构尚不够科学、合理，资本结构失衡

当前我国商业银行的资本结构不尽合理，存在产权比例过高、负债融资规模过大、以及资本充足率普遍较低等问题，而资本作为银行防御风险的最后屏障，资本结构的失衡使得银行难以保持较高

的资本充足率，从而不能有效控制财务风险。此外，由于我国国有商业银行的利润主要来自于存贷利息差，并且大量的资源投入在贷款等传统金融服务业务中，因此，在借款人发生经营不善或主观恶意等债务危机时无力全部或部分偿还商业银行债务而产生不良贷款风险，尤其在经济下行的环境下，会严重影响银行资金的安全性与流动性。

三、商业银行财务风险管理的优化对策

针对当前我国商业银行财务风险管理中存在的上述问题，笔者认为应当从健全财务管理制度与财务预警监控体系、加强内部信息系统与信用评级体系的建设、优化资本结构等方面出发，提高商业银行的财务管理能力，促进其综合效益的最大化。

（一）健全财务管理制度与财务预警监控体系

商业银行应当结合自身的实际情况和发展需要，设置高效的财务管理机构并配备复合型的财务管理人员，制定成本控制、财务风险控制等财务管理系统，构建财务信息管理和评价制度，并综合运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价分析等方法，从而健全财务管理规章制度和内部财务风险管理制度，以及时、准确的分析与研究不断变化的宏观环境，强化财务管理的各项基础工作，防范和化解财务风险，最终实现持续经营和价值的最大化。

商业银行应当以信息化为基础、以银行的财务报表和综合经营计划等相关的财务资料为依据，并充分运用财会、金融、企业管理

等理论知识，从而实现对经营管理活动中存在的潜在风险进行实时的事前监控。此外，银行应当制定一套切实有效的财务预警系统，实时监控各项指标以识别、评价风险信号；建立财务风险档案，制定切实可行的风险管理策略，并依据环境的变化动态调整财务风险防范机制，从而有效降低风险的危害程度。

（二）努力做好银行内部信息系统与信用评级体系的构建工作一方面，商业银行应构建完善的内部信息系统，在会计电算化的基础上整合业务流与信息流，不断提高会计信息质量，从而及时、准确、完整的反映经济业务；实行集中管理型的会计核算机制，在减少机构和职能重叠的同时极大地增强会计信息的共享性与实效性。另一方面，商业银行应科学合理的选择信用评级指标，明确各指标的权重，加快数据的整理和补录工作，收集借款人历史违约等相关信息，实行统一、严格的数据标准，从而确保数据的准确性、及时性与全面性。

（三）优化资本结构，强化商业银行的经济资本管理理念

一方面，商业银行要不断强化自身的经济资本管理理念，建立健全规范、有效地资本补充机制和经济资本回报率约束机制，从而充分发挥风险定价战略的指导作用以有效匹配单位的业务规模与

资本规模，增强商业银行的风险管理能力。另一方面，商业银行应科学的安排资本结构、动态的调整资本充足率并合理调整负债的期限结构，从而保持增强全行的资本实力和流动性水平，有效避免因

该比率的过高而影响自身的收益能力与水平。

（四）构建完善的内部风险控制体系

商业银行应建立规范的横纵向相结合的财务授权与监督体系，设置专门的财务管理与风险管理职能部门，并积极创新财务管理流程，从而在单位建立动态地财务内部控制体系以切实提高财务风险的预警分析、识别、防范与管控的水平和能力。

四、结论

财务风险作为现代商业银行市场竞争的必然产物，可能产生于银行运作的各个环节，因此，商业银行应当根据自身的发展战略和总体目标，建立健全财务风险管控体系，并明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体方案，从而科学有效的管控财务风险，实现银行综合效益的最大化。（作者单位：西南财经大学会计学院）

参考文献：

[1]谢爱明.论如何加强商业银行财务管理[j].时代金融.2011（24）.

[2]郭保民.论商业银行全面风险管理体系的构建[j].中南财经政法大学学报.2011（03）.