公司会计核算管理制度汇编
某企业会计核算制度简短
某企业会计核算制度简短一、制度概述本企业的会计核算制度是为了规范企业的财会工作，明确会计核算职责和流程，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
该制度适用于本企业所有相关人员，包括财务人员、管理人员和管理部门。
二、会计核算职责1. 财务部门财务部门是本企业的会计核算主体，承担以下职责：•编制公司的会计核算政策和制度，确保会计核算的准确性和一致性。
•按照政策和制度要求，编制企业的财务报表，并及时上报相关管理部门、股东和监管机构。
•制定现金收付制度，确保资金流转的安全性和合理性。
•负责企业纳税申报、缴纳和报税，确保符合国家税收政策和法规。
2. 招商部门招商部门负责企业的投资决策和资本运作，承担以下职责：•认真核对企业的财务报表，确保决策的正确性和可行性。
•综合考虑资本市场和政策环境，制定合理的投资计划和收益预期。
•负责公司的资本运作和股权安排，确保合法有效性。
三、会计核算流程1. 记账流程本企业的记账工作由财务部门负责，具体流程为：•收集所有原始凭证，包括发票、收据、支票等，留存复印件备查。
•按照会计政策和制度要求，对原始凭证进行审核和登记。
•编制各种账簿和账单，包括总账、明细账、现金出纳日记账等。
•对账簿和账单进行审核和核对，确保数据真实、准确和完整。
•录入数据到财务系统中，生成报表和财务分析报告。
2. 报表流程本企业的报表工作由财务部门负责，具体流程为：•按照会计政策和制度要求，在规定时间内编制财务报表。
•对财务报表进行审核和核对，确保数据真实、准确和完整。
•向相关管理部门、股东和监管机构报告财务状况和业绩信息。
四、会计核算监督为确保会计核算工作的合法性和规范性，本企业实行内部管理和外部监督结合的监督机制，包括：•内部合规审计制度，对企业财务管理和会计核算情况进行定期审计和评估。
•外部审计制度，委托独立的审计机构对企业会计报表和财务信息进行审计和鉴证，确保数据真实、可靠和合法。
•合法合规性审查制度，根据国家法律法规和财务管理制度规定，对企业会计核算情况进行合法合规性审查，督促企业规范运营和管理。
财务管理制度汇编
财务管理制度汇编一、总则1、目的为了加强公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本财务管理制度。
2、适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。
3、财务管理原则公司财务管理遵循以下原则：（1）合法性原则：财务管理活动必须遵守国家有关法律法规和财务制度。
（2）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求公司价值最大化。
（3）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
（4）责权利相结合原则：明确财务责任，赋予相应权利，实行奖惩制度。
二、财务机构与人员1、财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。
2、财务人员职责（1）财务负责人负责组织制定公司的财务管理制度，监督财务制度的执行，审核财务报表，参与公司重大财务决策。
（2）会计人员负责公司的会计核算工作，如实反映公司的财务状况和经营成果，编制财务报表，进行财务分析。
（3）出纳人员负责公司的货币资金收付和保管工作，确保资金安全，登记现金和银行存款日记账。
3、财务人员培训与考核公司定期对财务人员进行业务培训和职业道德教育，建立财务人员考核制度，对工作表现优秀的财务人员给予奖励，对违反财务制度的财务人员进行处罚。
三、预算管理1、预算编制公司实行全面预算管理，各部门根据公司的发展战略和年度经营计划，编制本部门的预算草案，财务部门汇总审核后，编制公司的年度预算方案，报公司管理层审批。
2、预算执行预算一经批准，各部门必须严格执行。
财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，对预算执行中的偏差及时进行调整。
3、预算考核公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。
四、资金管理1、资金筹集公司根据生产经营和发展的需要，合理筹集资金。
资金筹集的方式包括银行借款、发行债券、发行股票等。
资金筹集活动必须遵守国家有关法律法规和财务制度，确保资金来源合法、成本合理。
公司企业管理制度汇编大全(6篇汇总)
公司企业管理制度汇编大全（6篇汇总）公司企业管理制度汇编大全篇11.公司为对外的独立核算单位，法人代表在财务管理上应遵守国家法律、法规，接受财政、税务、监事会的监督，完成所有者权益的保值、增值和资本的安全营运;具体确定公司财务管理机构设置;组织拟定公司内部财务管理办法;根据各项收支预算，组织经营生产，审批公司重大财务事项等。
2.公司总会计师或行使总会计师职权的领导人，在公司总经理的领导下，负责组织全公司的财务管理、经济核算、指导各项财务活动，审查各项经济活动分析报告，协助公司领导进行重大事项的决策。
3.公司财务结算部门，在总会计师及部门主管的领导下，按照部门的岗位职责、行业会计制度，进行会计核算、财务管理、编写各项经济活动分析报告和实施职能监督。
4.公司设置总会计师、副总会计师各1名。
同时设置财务结算部，配备正、副部长各1名。
5.部门设总账、稽核、成本核算、固定资产核算、往来结算、工资结算、出纳等岗位，可实行一人多岗，但出纳人员不得兼管往来结算。
根据各内部核算单位工程规模等具体情况，由公司财务结算部统一委派财务人员。
6.总会计师、副总会计师，根据总经理的提议，由董事会任免。
财务结算部部长由公司总经理任免，其他会计人员由公司财务结算部及人力资源部共同进行考核，报公司总经理批准后予以录用。
7.凡以公司冠名承接的各工程项目，承包给公司直属的分公司或项目经理部，控股的子公司、非控股的其他成员单位或抵押承包的个人，必须服从公司驻地办事机构的统一管理，由公司驻外办事机构财务人员，按照公司的文件及管理制度，进行各项税金、建立行业管理费及经营管理费的统一征收。
8.内部核算单位负责人，按照公司与其签订的内部经营承包责任制协议中的责权、公司各项文件及管理制度，遵循项目生产要素的优化配置、动态管理原则，组织经营、生产，确保各项经济指标的全面完成。
9.会计人员因工作不称职、失职、违纪处罚下岗、因故调动工作、离职、机构合并、撤销等情况的，部门主管必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册，由财务结算部委派人员办理移交、接收、监交工作。
财务管理制度汇编
财务管理制度汇编一、总则1、为了加强公司的财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动的合法性、合理性和有效性，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本财务管理制度。
2、本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构和全体员工。
3、公司财务管理的基本原则是：依法依规、统筹规划、勤俭节约、注重效益、风险控制。
二、财务机构与人员1、公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。
2、财务部门的主要职责包括：编制财务预算、核算财务收支、进行财务分析、监督财务制度执行、管理财务档案等。
3、公司配备具有相应专业知识和业务能力的财务人员，财务人员必须遵守职业道德，保守公司财务机密。
三、财务预算管理1、公司实行全面预算管理，编制年度财务预算。
财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。
2、各部门应根据公司的总体发展战略和年度经营计划，编制本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。
3、财务预算一经批准，必须严格执行。
如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。
四、资金管理1、公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金的合理使用和安全运营。
2、公司开设银行账户必须经过审批，严禁私设账户。
3、资金的收付必须严格按照审批权限和程序办理，确保资金收付的合法性和准确性。
4、加强资金的风险管理，定期对资金的使用情况进行分析和评估，防范资金风险。
五、资产管理1、公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。
2、流动资产的管理包括货币资金、应收账款、存货等。
货币资金应严格遵守现金管理制度，定期进行盘点；应收账款应及时催收，确保资金回笼；存货应进行定期盘点，确保账实相符。
3、固定资产的购置、使用、折旧、报废等必须按照规定的程序办理。
定期对固定资产进行清查和盘点，保证资产的安全和完整。
4、无形资产的取得、计价、摊销等应符合国家有关规定和公司的财务政策。
六、成本费用管理1、公司实行成本费用核算制度，严格控制成本费用支出。
集团公司财务管理制度汇编
集团公司财务管理制度汇编第一章总则第一条为规范集团公司财务管理行为，加强财务监管，保障集团公司财务健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司内财务管理工作，包括财务人员的工作行为、财务流程和财务信息披露等方面。
第三条集团公司各级管理人员必须严格遵守本制度规定，做好财务管理工作，确保集团公司财务运作安全稳健。
第二章财务管理岗位设置及职责第四条集团公司设立财务部门，按照公司架构和业务需求设立财务管理岗位，确保财务管理工作的有序推进。
第五条财务主管负责制定公司财务管理工作方针政策，审批财务预算和报表，监督财务人员的日常工作。
第六条财务经理负责公司日常财务工作，保证财务数据的准确性和完整性，同时协助财务主管做好监督管理工作。
第七条出纳岗位负责公司的资金管理工作，包括资金的收支安排、资金的保管和使用等。
第八条会计岗位负责公司的会计核算工作，保证公司的财务账目准确无误，及时报送相关财务报表。
第三章财务工作流程第九条集团公司财务工作流程分为日常财务管理、财务报表编制、财务审核和财务监督等环节，各环节之间相互协作，形成完整的财务管理体系。
第十条日常财务管理包括收款、付款、记账、票据处理等工作，要求财务人员按规定流程操作，确保财务数据的完整性和真实性。
第十一条财务报表编制是财务工作的重要环节，要求财务人员按照会计准则和公司规定，准确地编制各类财务报表，并按时报送给相关单位。
第十二条财务审核是财务管理的重要控制环节，要求公司设立内部审计部门，对财务数据进行审计检查，发现问题及时处理。
第十三条财务监督是保证财务管理工作正常进行的关键，要求公司领导层加强对财务管理工作的监督和指导，确保公司财务的健康发展。
第四章财务信息披露第十四条集团公司要求财务部门定期向股东、监管机构和社会公众披露公司财务信息，包括财务报表、财务分析和财务风险等方面。
第十五条财务信息披露要求真实、准确、及时和完整，不能有虚假信息或者隐瞒真相的行为，否则需要承担相应的法律责任。
企业会计制度汇编5篇
企业会计制度汇编5篇第一篇: 企业会计制度 1、完善公司的财务规章制度。
2、负责凭单的装订及保管工作，并按照有关手续进行会计档案的借阅及核发。
3、负责复核每笔经济业务是否正确、合法、合理。
4、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务，成本和利润的执行情况。
挖掘增收节支潜力。
考核资金使用效果。
及时向主管副总经理或总经理提出合理化建设。
5、妥善保管会计凭*、会计账薄、会计报表和其它会计资料。
6、依据及公司的有关管理办法，对公司及项目部进行全面核算、控制、监督和分析。
7、掌握各种经济合同、费用支出、资金筹措和资金的分布，以便在各种经济业务支出与收入审批时有据可查。
8、掌握各工程的概算、预算，实行会计监督，参与预算管理，合理调配资金。
9、组织协调财务与其他部门，特别是上级业务主管部门的关系。
10、总账的记录与年终财务决算的编制、汇总上报等工作。
11、按期填报审计报表，认真自查，按时报送会计资料。
12、公司领导交代的其他工作。
第二篇: 企业会计制度第一章总则第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定第二条本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。
第三条本规定目标：1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现公司财务管理办法制度汇编及规章审查意见书安全管理常识。
2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。
3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。
4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第二章货币资金管理第四条本规定所称货币是指单位所拥有的"现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。
第五条建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
某房地产置业公司财务管理制度汇编
某房地产置业公司财务管理制度汇编财务管理制度是企业运作的基础，是保证公司财务健康发展的保障。
下面，本文对某房地产置业公司财务管理制度进行汇编，以供公司员工参考。
一、财务管理组织架构1.公司设立财务部，由财务经理负责，下设财务分析、成本核算、会计核算、银行结算、现金管理、审计稽核等岗位。
2.公司设立预算编制小组，由财务经理领导，包括各业务部门负责人和财务部相关人员。
3.公司设立成本控制小组，由财务经理领导，包括各业务部门负责人和财务部相关人员。
二、财务管理制度1.会计政策与实践公司的会计政策遵循国家相关法规和规定，包括会计准则、会计制度、会计核算和会计报告等方面的内容。
2.预算管理公司建立了年度预算管理制度，包括预算编制、审核、执行和调整等环节，确保公司各项经济指标的合理控制。
3.费用控制公司建立了费用控制制度，包括人力成本、采购成本、房租及管理费用等各项费用的科学控制和管理，确保公司的成本控制在合理范围内。
4.现金管理公司建立了现金管理制度，包括资金预算、资金调配、银行结算、现金收支和风险控制等方面，确保公司现金流和资金安全。
5.财务风险控制公司建立了财务风险控制制度，包括信用风险、流动性风险、市场风险和操作风险等方面，确保公司财务风险控制在合理范围内。
6.内部管理公司建立了内部管理制度，包括内部审计、财务稽核、账务管理和信息管理等方面，确保公司内部管理系统、会计核算和财务稽核的完整性和可靠性。
7.资产管理公司建立了资产管理制度，包括固定资产管理、无形资产管理和投资管理等方面，确保公司资产管理和使用的规范性和合理性。
8.税务管理公司建立了税务管理制度，包括税务登记、纳税申报、税收筹划和税务稽查等方面，确保公司税务管理的规范性和合法性。
9.外部关系管理公司建立了外部关系管理制度，包括与政府、银行、投资者和供应商等各方面的关系管理，确保公司外部关系的良好和稳定。
总之，公司建立的财务管理制度包括了各个方面，从会计政策到外部关系管理，确保了公司财务的规范性和合法性，保证了公司财务健康发展的基础。
(完整版)财务管理制度汇编
财务管理制度为规范公司财务行为，加强会计核算和财务管理，确保财务会计信息的真实性、合法性、完整性，根据《会计法》、《企业会计准则》等规定，结合企业管理需要制定本制度。
第一节总则一、公司财务管理原则：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，遵守国家的法律、法规，接受财政、税务、审计机关的检查和监督，维护投资者的权益不受侵犯。
二、公司财务管理的基本任务：做好各项财政收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，确保公司财产安全、完整和增值，有效筹集、使用各项资金，提高企业管理水平和经济效益。
第二节会计机构设置一、公司设置独立会计机构，配备合格财会人员，负责处理公司的会计核算及财务管理工作。
二、公司会计机构岗位设置：财务总监及会计、出纳。
1、财务总监全面主持财务部门工作，对本部门的工作负直接领导责任，并对董事长负责，具体主要职责如下：1）根据公司规模，合理设置工作岗位，确定用人规模，明确岗位职责。
2）结合企业特点及管理需要，建立健全企业财务管理制度，规范企业会计核算流程，完善内部控制制度，指导财务部门会专业资料分享计核算及财务管理工作。
3）编制并执行公司财政预算、信贷计划，拟定资金筹措方案，及时筹集经营所需资金，降低资金筹集成本。
4）加强企业资金管理，合理规划资金投向，提高资金使用效率。
5）做好经济活动分析和财务分析，通过例会、报告等形式向经营、管理决策层提供财务信息。
6）掌握公司经济合同执行情況，对重大经济事项和新开拓业务进行可行性研究和项目分析，并参与公司重大经济合同的洽谈、签订。
7）协调财务部门与公司其他业务部门之间，公司与银行、税务、工商等政府部门的关系。
8）加强财务部门财会人员的管理和考核，组织财务部门业务学习，提高部门业务水平，定期或不定期检查财务部门财务人员的日常工作。
9）接受公司的行政领导及上级政府部门的业务指导，定期汇报企业财务状况及财务制度的执行情况。
10）费用报销审核。
11）承办公司的行政领导及上级政府部门交办的其他事项。
公司财务管理规章制度汇编9篇
公司财务管理规章制度汇编9篇公司财务管理规章制度1一、总则第一条为了适应社会主义市场经济发展和建立现代企业制度的需要，促进母公司加强对子公司的财务管理，规范外经贸企业的财务行为，根据《企业财务通则》和有关的行业企业财务制度，结合外经贸企业的实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于外经贸部所属的中央外经贸专业总公司及其在境内的各级公司，同时也适用于各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸主管部门所属的地方外经贸专业公司及其在境内的各级公司；上述各类公司在境内投资控股的合资、合营企业及其在境内的公司，也按本规定执行。
第三条母公司及其子公司的财务管理原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权益。
第四条母公司及其子公司的财务管理职责是：严格贯彻执行国家的各项财经法规和财会制度，认真做好各项财务收支的预测、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企业的各项资产，努力提高经济效益和管理水平。
第五条本规定所称的母公司，是指经工商行政管理部门登记注册，依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，具有企业法人资格，享有民事权利，承担民事责任，并且拥有一个或若干个子公司的企业。
第六条本规定所称的子公司，是指由母公司投资设立的，具有企业法人资格，依法独立承担民事责任的企业。
二、明确财务关系第七条母公司所设立的子公司是母公司的所属公司，其所有者是母公司，母公司依照有关规定享有其所有权。
第八条母公司按国家财务制度规定，依法决定子公司的收益分配和劳动工资的分配。
母公司有权决定子公司的重要财务事项，并根据子公司的具体情况，制定切实可行的财务管理办法。
第九条母公司对子公司的财务管理实行监督和控制，即母公司对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、监督和控制，对子公司的财务指标进行核定和考核。
第十条母公司按国家财务制度规定，向子公司收取（七分摊）必要的管理费。
第十一条母公司有权任命子公司财会负责人员，并为子公司配备合理必要的财会人员。
财务核算管理制度全文
财务核算管理制度全文一、总则为规范公司财务核算工作，保证财务数据的准确性和真实性，制定本制度。
二、财务核算目标1. 准确反映公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠的数据支持。
2. 确保公司的财务管理工作符合相关法律法规和会计准则的规定。
3. 提高公司财务管理的效率，优化公司经营成本。
三、财务核算主体公司财务核算的主体为公司财务部门，财务总监为财务核算的主要负责人。
四、会计政策公司遵循国家的会计准则和相关法律法规，保证会计政策的稳定性和一致性。
五、会计档案1. 公司设立会计档案室，进行会计凭证、账簿、报表等财务资料的归档管理。
2. 每笔会计凭证的原始凭证必须齐全并完整，且符合税法规定的强制要求。
3. 所有核算凭证和账簿必须保存至少十年以上，以备查阅和审计。
六、财务核算流程1. 收入核算- 收入来源：将公司的收入来源进行归类，确保对各项收入进行准确核算。
- 收入确认：按照合同约定，确保收入确认符合公司的财务政策和规定。
2. 成本核算- 成本分类：对公司各项成本进行分类核算，确保成本的准确核算。
- 成本分摊：对间接费用进行合理分摊，确保成本分摊的公正和合理。
3. 资产核算- 资产管理：对公司所有资产进行定期盘点和核对，确保资产的真实性和完整性。
- 资产变动：对资产的购置、报废、转让等进行准确记录和登记，确保资产变动的及时性和准确性。
4. 费用核算- 费用分类：对公司各项费用进行分类核算，确保费用的准确核算。
- 费用监控：对费用的支出进行严格控制和监控，确保费用的合理性和有效性。
5. 财务报告- 日常报表：制作日常报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保及时反映公司的财务状况。
- 季度报表：制作季度报表，对公司的财务状况进行总结和分析，为公司的决策提供参考。
七、财务核算控制1. 财务控制：加强公司的内部控制，建立健全的财务管理制度和流程，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 风险控制：对公司的财务风险进行定期评估和分析，及时采取措施加以应对和防范。
财务规章管理制度汇编范本(8篇万能)
财务规章管理制度汇编范本（8篇万能）财务规章管理制度汇编范本篇11、目的：为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。
2、适用范围：适用于财务管理。
3、责任人：总经理、财务部经理。
4、正文：4.1总则4.1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。
4.2董事会财务管理职责4.2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。
4.2.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。
4.2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。
4.2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。
4.3总经理财务管理职责4.3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。
4.3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任。
4.3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。
4.3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。
4.4财务部门工作职责4.4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。
4.4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。
4.4.2.1财务预算按年度编制，包括业务预算(采购、销售、生产、期间费用等)、资本预算(固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等)和筹资预算。
2023年财务会计管理制度(汇编12篇)
2023年财务会计管理制度(汇编12篇)财务会计管理制度1总则第一条为加强企业财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业财务制度》、新《企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司具体情况，为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效，特制定本制度。
第二条财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，严格执行财经法纪，旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平，加速践行现代企业管理制度。
财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”的方针，主体上，服务于各项战略制度;细节中，勤俭节约、高效务实，在企业经营过程中及时提出合理化建议，把控运营监控，降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资。
一、财务机构与会计人员第三条公司设置财务部，并设置主办会计、成本会计和出纳等会计岗位。
第四条财务部的职能：(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;(二)建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部门的财务活动。
参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律;(三)积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益;(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金;(五)负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。
(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率;(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况;(八)完成公司交给的其他工作。
财务管理制度汇编[整套]
![财务管理制度汇编[整套]](https://img.taocdn.com/s3/m/695a041030126edb6f1aff00bed5b9f3f90f7225.png)
财务管理制度一、总则1、依据《中华人民**国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行"计划"为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付,由相关部门副总的授权,财务负责人监核即可办理；属计划外的,必须有公司总经理的授权.2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整.二、财务工作岗位职责<一>财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作.2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见.3、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核. 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核.4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等.严格执行国家财经法规和公司各项制度, 加强财务管理,进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益. .5、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查.6、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核.7、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁.8、指导仓库做好仓库管理、期末盘点等其他梳理工作.9、完成领导交办的其他工作.<三>会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作.<四>出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证.2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库.3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符.三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责.2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存.作到日清月结,帐实相符.3、库存现金超过5000元时必须存入银行.4、出纳收取现金时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联.5、任何现金支出必须按相关程序报批<详见支出审批制度>.因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金.借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销<详见差旅费报销规定>.6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销.四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责.2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额；每工作日结束后.3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联.4、支票的使用必须填写"支票领用单" ,由经办人、部门经理、财务主管<经理>、总经理<计划外部分>签字后出纳方可开出.5、所开出支票必须封填收款单位名称.6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管.2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管.六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制"出纳报告表",并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查.2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制"银行存款余额调节表"进行检查核对.3、其它依据相关会计制度及法规执行.电子承兑汇票支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续,提高工作效率.2、防止因私占用公司财产.二、适用原则<一>使用商业单位制,经营计划和财政预算内,授权行使终审权.<经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责>.<二>部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等.<三>授权方式可分为两类：三、审批程序1、计划内报销：经手人、证明人<持原始凭证>、分管经理<部门负责人>、财务部2、超计划报销：经手人、证明人<持原始凭证和超支报告>、分管经理<部门负责人>、财务四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由运营中心收齐汇总,报公司总经理审批.原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用.每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表<经各部门签字确认>.2、固定资产与办公家具<包括机房与OA设备>：其购买由各部门报申请计划,经部门负责人签字,公司总经理批准,公司技术部、运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买情况写出需求报告,报公司总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批.3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款.本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续.凡批准住会,予以报销往返车票与会务费；不住会的,报销车票与差旅补助.3、凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等.经批准后方可执行.4、差旅费：各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款.各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款.〕所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行〔.5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤,财务部编制发放表,经理签字确认,并报公司总经理批准后财务发放.6、业务费用：业务费用包括业务交通费<含油费、保养费、过路费、搬运费>、快递费、礼品费及业务招待费.经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批.报销审核制度一、原则1、严格财务收支审批制度,公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核<按照有关规定办理>、分计划内和计划外相关程序审批后,出纳方可付款.2、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过下月3 日.3、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上.二、支出相关部门审核对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.三、财务部门审核财务部门对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核.四、审核权限同审批权限.五、费用报销及借款时间一览项目周一周二周三周四周五款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00六、报销手续严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票<所有票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字>交给财务.由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件,原件给客户. 计划内报销必须提供的原始凭证：1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用<成本>报销单,财务部对票具进行核实<附上媒体刊登的详细清单>,核对无误后付款.2、印刷费<出片费>：部门凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用<成本>报销单,财务审核无误后付款.3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的,运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后,填写验收单后<低值易耗品还需有出库单>,凭发票<附上验收单及分摊明细>填写费用报销单.各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销.4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单.凭发票<附上验收单>填写费用报销单.5、资料费：各单位购书及其它资料,首先将书、资料和发票拿到资料管理部门<运营管理中心>进行登记验收,并在书、资料上盖章、编号.经手人凭发票<附上验收单>填写费用报销单.6、差旅费：于返回3天内必须报销,由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证,后至财务核销借款.各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款.对3天内无故不及时报销的,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除.试用人员出差借款须由经理担保,视同经理借款.7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字.各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外的个人消费.业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称.所有费用均计入部门成本.未按规定填写说明或签字的,财务人员应将报销凭证退回并说明原因.8、超计划报销手续必须有审批报告,其它同计划内报销手续一样.差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用,规范差旅费的开支标准,特制定此规定,具体如下：1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工.2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》.申请表中需注明部门名称、出差人**、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额,报总经理审批,凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档.3〔报批手续：一般人员出差,在特殊情况下需乘飞机,必须有总经理审批同意,报公司总经理批准.1、工出差到外地,可预借一定金额的差旅费.出差回来后凭单据在三日内报销,逾期不报销者,将从工资中扣除所借款项.2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干<详见后附差旅费报销标准>,由出差人员调剂使用,节余归己、超支不补.3、出差乘坐火车,一般以硬卧为标准,如买不到硬卧票,按硬座票价的60% 予以补助.6、出差期间的交际应酬费,须事先请示总经理特批.7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销<不含出租车费用>.8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的,不得在公司报销路费并领取补助.10、出差或外出学习、培训、参加会议等,由集体统一安排食宿的,按其统一标准报销,不享受任何补助.11、出差补助天数的计算方法：1> 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的,当日不能到达目的地的,可享受半天补助；12：00后出发的,当天到达目的地的并住宿,可享受全天补助；2> 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助.12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算.13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本.14、其它1> 报销差旅费时,应提供出差期间相应票据<如住宿费、市内交通费、餐费等>,以便财务部进行帐目财务处理.如无法提供相应票据,日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税.2> 凡购买打折机票的<票面有不得签转更改字样的>,在报销时必须按打折后的实际价格填写,如有弄虚作假,一经发现后将加倍扣还.附件：差旅费报销标准职务一般地区费用标准<元/天> 特殊地区费用标准<元/天>总经理 280 380事业部/职能部门总经理<主任> 240 320部门经理 220 280部门副经理/主管 180 230一般人员 160 2002、事业部副总经理/职能部门副总经理<副主任>与部门经理补助标准相同；3、经理助理、行政主管等享受主管待遇.往来帐务管理制度一、应收帐款管理<一>收款方针1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后,应及时把广告认定单交由客户确认,并及时催收款项.2、收款时间：次月13日前.<注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额>.3、回款方式：转帐支票,非远期、空头或错误支票；现金；抵实物,<所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项,并且要有公司总经理的批示>. 严禁市场员垫付业务款,否则公司除追收客户款,没收市场员所垫款项,并通报批评.4、部门人员调动或离职等,部门经理必须监督其业务款项的回收及移交,必须填写移交清单一式四份<一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份>,移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字,并报财务备案.接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认.<二>未回款考核办法1、未回款处罚1>由于业务人员失职造成的未回款,扣全额；2>由于公司内部原因造成的未回款,分相关责任扣罚；3>由于外部不可抗力<如客户倒闭、破产等>造成的未回款,持相关部门证明,只扣业务成本.2、未回款从个人收入中按比例核减,待回款后按以下方法返还：1> 未回款额分三个月核扣,当月扣10%,次月扣30%,第三个月扣60%；2> 未回款扣款每月随工资补发,三个月内全部收回,补发全部扣款额,提成按5%；3> 若第3个月仍未回收该款项,该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额,不予提成.3、未回款项不计入业绩.4、 3个月<含3个月>以上的未回款如申请坏帐,则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本,并处以30%的罚款,其直接主管或经理督帐不利,同时处以5%的罚款.5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额<任务额低于8000元的以8000元计>以上,则酌情给予奖励.由市场员申报,部门经理审批,财务部审核后在工资中发放.6、财务部对部门未回款进行监督.对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁.7、对预收款,按1%的比例对市场员给予奖励.<三>可疑客户及可疑帐款的处理1、业务员在接洽客户时,如发现客户有异常情况,应填写"可疑客户报告单",并建议采取措施.2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款,应填写"可疑客户报告书",并收集有关证据、资料等,报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉.3、催收或经诉讼案件,有部分或全部款项未能收回的,业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证,送财务部作冲帐准备.4、对收款不报或积压收款的业务员,一旦发现,公司将从重处罚.二、应付帐款管理<一>付款时间：1、业务款项由部门申请,经过审批后执行；2、印刷费、版面费等次月20日左右支付<每月出刊后第二日报财务>；3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付.<二> 付款方式：1、转帐支票,非远期、空头或错误支票；2、现金；3、实物或广告,要有公司总经理的批示.<三> 其他：非本公司人员领款时,必须由我公司相关人员带领.票据管理制度一、发票管理<一>申领1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号<右上角填写>、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质<广告或信息>、申请人**等,交部门经理审批、会计审核后开具.2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符,业务员需持有双方企业盖章认可的证明<特殊情况可由部门经理签字认可>,财务方可开具发票.3、杜绝开无企业名称发票.4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字.5、若业务实际发生与合同不符,业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票.6、丢失发票一切后果由业务人员自负,在对方企业提供相关证明文件<标明发票号及金额并加盖公章>后,我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件,业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时,需有书面申请并由各部门经理人员签字,财务人员对于借出发票应进行登记,并及时取回.7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准,财务人员应进行登记并由当事人签字.8、开发票时遇到的其他特殊情况,财务人员均应取得公司领导的批准后,才能开具发票.<二>具体规定1、已提供劳务并签订合同的,业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单,以财务人员核对无误后开具发票.2、未提供劳务已签订合同但又未收款的,业务员根据部门经理认可的业务内容,填写零星开票通知单,由部门经理或以上级管理人员签字,方可开具发票.若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理.3、未提供劳务,已签订合同且已收款的,业务员可凭零星开票通知单或广告<信息>认定单开具发票.4、已提供劳务,但未签订合同且已收回款的,业务员根据运营中心认可的业务内容,填写零星开票通知单或广告<信息>认定单开具发票.5、未提供劳务且未签订合同的,禁止开发票.特殊情况如预收款项等,须部门经理专门说明.<三>回收1、当天领出发票,已收款项的,当天必须将款项交到公司出纳处,否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的,当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的,所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务.所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务.违反此项,每次扣款200元直至开除. 2、若是抵货业务,当天领出发票,必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务,否则必须将公司发票退回.违反此项,每次扣款100元.3、凡将所开发票重新更改、退票<换名称或换金额>,必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换.<四>填写公司统计<或会计>应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写,保证真实、准确、完整,并加盖公司发票专用章.不得涂改、挖补或撕毁,如有填错,应整套<存根联、发票联、记帐联>保存,并注明"作废"字样,以备查验.<五>监督会计<统计、业务部门>应根据当天的 "支票回收单"核对每张发票<每笔业务发生额>的回款情况,对所开出发票<所发生业务>进行监督.<六>内容不符时的处理支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时,市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案.如无说明,财务先扣留支票,要求业务人员补交说明,如到截止日期仍无说明,按未回款处理.二、收据管理1、收据视同发票管理.2、收据、发票不得重复开具,若已开出收据需换开发票,必须要求客户先将收据退回后再补开发票.3、以上规定财务部门应严格按规定执行,如不按规定执行出现问题由财务部负全责.三、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额；3、出纳收取支票时,须立即开具加盖有"支票收讫"章的一式四联的《支票回收单》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；4、支票的使用必须填写"支票领用单" ,由经办人、部门经理、财务经理、总经理<计外部分>签字后出纳方可开出；5、所开出支票必须封填收款单位名称；6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.四、票据管理原则1、加强票据管理,杜绝单据遗失现象.谁遗失谁负责,罚遗失者每张单据金额的10%,直接从报销金额中扣除<即实报金额为应报金额的90%>.2、财务有权拒绝持非正式票据报销.工资及相应级别报销管理制度一、基本原则<一>一般程序1、以出勤日计算每月应发工资；2、每月10日发放上月基本工资,20日发放提成或绩效,由公司财务部统一存入员工个人**<遇节假日顺延>；3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部,部门人员奖金由各部门经理上报.5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度,根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资,统一制工资表,执行公司有关制度、规定；6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度,经公司总经理批准后执行.。
工程造价公司会计制度汇编
工程造价公司会计制度汇编
我们需要明确什么是会计制度。
简单来说，会计制度是一套规范企业财务会计活动的规则
和方法，包括会计核算、会计报告、会计监督等方面。
它是企业财务管理的基础，是保证
企业财务信息真实、完整、准确的重要手段。
我们来看看工程造价公司会计制度汇编的主要内容。
一般来说，这包括以下几个方面：
1. 会计政策：这是指导企业进行会计工作的基本规则和方法，包括会计期间、记账本位币、收入确认、费用确认等。
2. 会计估计：这是对企业未来经济活动的预测和估计，包括坏账准备、折旧方法、使用寿
命等。
3. 会计核算：这是对企业经济活动进行记录和计算的过程，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
4. 会计报告：这是对企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的公开披露，包括资产负
债表、利润表、现金流量表等。
5. 会计监督：这是对企业会计工作的检查和评估，包括内部审计、外部审计等。
在建立和完善工程造价公司会计制度时，需要遵循以下原则：
1. 合法性：会计制度必须符合国家的法律法规和会计准则。
2. 适应性：会计制度应根据企业的实际情况和经营环境进行调整和优化。
3. 一致性：会计制度的执行应保持连贯性和一致性，不能随意更改。
4. 可靠性：会计制度应确保财务信息的真实、完整、准确。
5. 透明性：会计制度应保证财务信息的公开和透明，便于内外部监督。
公司的财务管理制度(汇编15篇)
公司的财务管理制度(汇编15篇)公司的财务管理制度1一、财务管理制度为加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理制度，结合企业实际情况，特制定本制度。
财务管理的基本任务:(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高企业经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
(四)财务监督。
实行财务监督，维护纪律。
企业的经营,管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对工厂预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。
同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利益。
财务管理制度是企业内部管理的重要①无实别结果保证有关财务管理工作规范化，标准化，特制定以下具体规定。
(一)货币资金管理制度。
严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在箱内，确保定安全。
对指定的使用备用金人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
(二)费用现金报销制度。
为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项差旅费、招待费现金报销拟定严格的制度。
(三)往来账目清理制度。
做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。
财务人员要及时结账收款，催收应收账款。
过月未收的账款，要上门催收。
对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。
财会人员不能解决的事项应及时，上报领导。
(四)会计报表制度。
会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，是领导了解企业经济状况重要信息资料，也是编制下年收支计划的重要依据。
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公司会计核算管理制度目录第一章总则 (4)第二章会计核算原则 (4)第三章会计政策 (5)第四章会计核算形式 (9)第五章会计凭证和账簿 (10)第六章财务报告与财务分析 (10)第七章会计科目及使用 (11)1001 库存现金 (13)1002 银行存款 (16)1009 其他货币资金 (19)1111 应收票据 (19)1131 应收账款 (21)1133 其它应收款 (22)1141 坏账准备 (22)1192 公司间调拨 (23)1193 备用金 (24)1201 在途材料 (25)1211 原料 (25)1212 燃料 (27)1213 辅助材料 (28)1214 备件 (30)1219 动力产品 (31)1231 低值易耗品 (32)1241 自制半成品 (34)1243 库存商品 (35)1281 存货跌价准备 (36)1301 待摊费用 (37)1403 长期股权投资 (37)1404 长期股权投资减值准备 (39)1501 固定资产 (40)1502 累计折旧 (42)1505 固定资产减值准备 (43)1601 工程物资 (43)1603 在建工程 (45)1701 固定资产清理 (47)1801 无形资产 (48)1804 累计摊销 (49)1805 无形资产减值准备 (49)1901 长期待摊费用 (50)1913 递延所得税资产 (51)2101 短期借款 (51)2111 应付票据 (52)2121 应付账款 (53)2131 预收账款 (54)2153 应付职工薪酬 (54)2155 应付利息 (56)2171 应交税费 (57)2181 其他应付款 (59)2191 预提费用 (60)2221 递延收益 (61)2301 长期借款 (63)2331 专项应付款 (64)2351 递延所得税负债 (65)3101 实收资本 (65)3111 资本公积 (66)3121 盈余公积 (67)3141 利润分配 (68)4101 生产成本 (69)5101 主营业务收入 (71)5102 其他业务收入 (72)5201 投资收益 (73)5301 营业外收入 (74)5401 主营业务成本 (75)5403 营业税金及附加 (76)5405 其他业务支出 (76)5500 费用（管理费、制造费、营业费） (77)5503 财务费用 (78)5511 资产减值损失 (79)5601 营业外支出 (80)5701 所得税 (80)5801 以前年度损益调整 (81)9903 部订单结算 (82)9904 结算往来 (83)9905 银行存款过渡 (84)第八章工会会计科目及使用 (84)101 库存现金 (85)102 银行存款 (86)135 其它应收款 (86)162 固定资产 (88)221 应付上级经费 (89)225 其他应付款 (89)301 固定基金 (90)331 结余 (91)401 会费收入 (91)402 拨缴经费收入 (92)403 上级补助收入 (92)408 其它收入 (93)501 职工活动支出 (93)502 维权支出 (93)503 业务支出 (94)505 资本性支出 (95)508 其它支出 (95)第九章附则 (96)第一章总则第一条为规公司生产经营和工程建设活动，提高会计信息质量，强化会计业务核算，依据《中华人民国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《工会会计制度》以及股份公司会计制度》、其他相关法律法规规定，结合公司ERP上线实际，制定本制度。
第二条本制度适用于公司生产经营和工程建设期间进行会计核算的单位或部门，包括公司各部室、作业部等。
第二章会计核算原则第三条以持续、正常生产经营为前提，以实际发生的经济业务为依据，真实记录和反映公司财务状况、经营成果及现金流量。
第四条会计核算采用借贷记账法，以人民币作为记账本位币。
第五条会计期间分年度、半年度、季度、月度。
会计年度自公历1月1日起至12月31日，半年度、季度、月度均称为会计中期。
第六条会计核算采用权责发生制作为记账基础。
凡当期已经实现的收入和已经发生或应该负担的费用，不论款项是否收付，都作为当期的收入和费用处理；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用处理。
第七条各项经济业务的处理必须及时，不得提前或延后会计期间处理。
第八条各项资产均按照实际取得时的历史成本入账，合理区分资本性支出与收益性支出。
第九条会计核算符合配比原则。
在每一会计期间的各项收入要与取得这些收入相关的成本、费用在同一会计期间进行确认和计量。
第十条会计处理方法必须前后一致，年度不得随意变更。
如有必要更改，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度和股份会计制度要求，并在会计报告中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。
第三章会计政策第十一条现金流量中所称现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金、应收票据等。
现金等价物是指购入日至到期日在3个月或更短时间即到期或即可转换为现金的投资。
第十二条按照《企业会计准则》、《股份会计制度》规定，每年末对应收款项计提坏账准备、存货计提存货跌价准备、长期股权投资计提减值准备，计提方式、计提比例及减值准备账务处理程序以首钢股份制订下发的北首股发［2000］44号关于颁发《关于计提四项资产减值准备的部控制制度》通知容为准。
（一）坏账损失每年末，对应收账款和其它应收款按账龄分析法提取坏账准备。
计提方法一经确定，不能随意变更。
如需变更，在会计报表附注中予以说明。
符合下列条件且经有关部门批准即确认为坏账：1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回的应收账款；2、债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回，经财政部门批准的应收账款。
（二）存货跌价准备每年末，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分旧过时或售价低于成本等原因，使存货成本不可能收回的部分，按成本与可变现净值孰低法计价方法，提取存货跌价准备。
存货跌价准备按单个项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
（三）长期股权投资每年末，对长期投资项目逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间不可能恢复，应以可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备，并计入当期损益。
第十三条存货分为原料、燃料、辅助材料、低值易耗品、包装物、在途材料、备件、动力产品、自制半成品、库存商品等。
存货盘存制度采用永续盘存制。
原料、燃料、辅助材料、动力产品等采用计划成本进行出入库的核算，月末按照实际发出数量进行成本差异的分摊；低值易耗品、备件、自制半成品、库存商品按照实际成本进行核算。
低值易耗品摊销方法分两种：为生产采购的轧辊按使用次数分月摊销；其他低值易耗品在采购时一次性计入成本费用。
第十四条固定资产计价和折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用期限超过一年的有形资产。
对持有的工器具、备品备件、维修设备等资产，虽然使用期限超过一年，也能够带来经济利益，但由于数量多、单价低，使用周期短，应确认为存货。
具体划分依据以首钢总公司颁发的《首钢总公司固定资产目录和低值易耗品目录》规定为准。
固定资产以取得时的历史成本入账，采用直线法计提折旧。
折旧年限、折旧率按照《总公司固定资产和低值易耗品目录》和股份公司计财部下发《关于调整固定资产折旧年限的通知》规定办理。
第十五条在建工程核算方法在建工程在购建过程中，无论采用何种核算方式与形式，在办理竣工决算时，均按照实际成本计价，办理固定资产的转固手续。
在建工程完工并办理竣工验收手续交付使用后，按实际完全成本转入固定资产，并按规定计提折旧。
对尚未办理竣工决算手续但实际已完工并投产使用的，要先按照估价转入固定资产并计提折旧。
办理竣工决算后，再调整固定资产的入账价值，重新按照调整后的原值计提折旧，但已经计提的折旧不再进行调整。
第十六条无形资产按取得时的实际成本计价，按确定的使用年限分期摊销。
第十七条长期待摊费用在开始生产、经营次月一次性予以摊销，特殊情况经有关部门审核后按批准期限予以摊销。
以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期分期进行摊销。
其他特殊业务需要在长期待摊费用科目核算的，经有关部门审核批准后执行。
第十八条为筹集生产经营所需资金而发生的借款费用计入财务费用。
为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用，在所购建固定资产达到预定可使用状态前，计入购建成本；达到预定可使用状态后，计入财务费用。
利息收入不得冲减在建工程成本，经营期间计入财务费用，筹建期间计入长期待摊费用。
固定资产达到可使用状态，是指所购建的固定资产整个项目达到预定的生产能力时的状态，而不是仅指某单项资产已达到生产能力。
第十九条收入确认原则必须满足以下四个条件：（一）商品所有权上的风险或报酬已转移给买方；（二）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施继续控制；（三）与交易相关的经济利益能够流入公司；（四）相关的收入和成本能够可靠地计量。
第二十条所得税按照资产负债表债务法进行处理。
第二十一条净利润按股份公司章程作如下分配。
(一) 弥补以前年度亏损；（二）按净利润的10%提取法定盈余公积；（三）按股东大会的决议分配股利，在股东大会未召开前按董事会的决议进行会计处理，股东大会形成决议后再按大会决议进行调整。
第四章会计核算形式第二十二条公司会计核算实行一级核算模式,由计财部集中管理。
第二十三条公司与集团部单位相互间提供产品、劳务均按照销售方式进行结算。
第二十四条公司委托出口钢坯和进口澳矿等，按照合同约定方式，通过中介公司以代理或买断形式进行结算。
第二十五条公司在总公司计财部开设结算中心银行账户，由总公司计财部结算中心代管，用于公司产品销、出口、采购物资等资金收支。
第二十六条公司在北京开设一般银行存款账户，用于北京地区人员五险一金和住房公积金缴纳、办事处办公用水电等资金支出。
第五章会计凭证和账簿第二十七条会计凭证包括原始凭证和记账凭证，会计账簿包括总分类账、现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、发生额及余额表等。
第二十八条对存货资产，每月末与实物管理部门盘点核对，对核对过程中发现的问题及时进行调整。
第二十九条各项收入、费用和经济往来业务，按照核算对象建立健全各分类明细账，进行明细核算，并设置供应商、客户、成本中心和订单项目等进行辅助核算。
第六章财务报告与财务分析第三十条按照《企业会计准则》、《企业财务报告条例》、以及股份公司会计制度规定，编制真实、完整的财务会计报告，并按规定时限上报股份公司计财部和地方税务统计部门，财务会计报告的编制应以会计账簿为依据，不得随意估计数字，严禁弄虚作假，确保会计信息和质量符合要求。