支付理论基础
我国财政转移支付法律制度完善的理论基础
均等化的重要法律制度 ， 是现代 国家 财政 法治 的重要 组成部 分。要构建完善的财政 转移 支付 法律制度 ， 有必要对 此进行
较全面的理论梳理 。
一
我 国财 政转移支 付法律制 度 完
善的经济学基础
１ ．二元经济结构理论
元经济向一元经济 的转化 。在 刘易斯 二元 经济结 构理 论基
础上 ． 耶鲁大 学 的费 景汉教 授 和拉 尼斯 教 授做 了进 一 步发
外部经济性理论起源于英 国经济学家马歇尔 的“ 内部经
济 ” 外部经济” 和“ 的理论 以及庇古《 卫生经济学 》 中的“ 外部 性” 概念 ］ 。在经 济学 中， 所谓 外 部性 ， 指实 际经 济 活动 是 中， 生产者或消费者的活动对他人和社会造成 的非市场化的 利 害影 响 ， 这种影响分为两类 ： 正外部性和负外部性。
进 区域 均衡 发展 。我 国财政转移 支付 法律制 度的完善 要 以
二元经济结 构理论为依托 ， 通过更科学 、 更合理 、 更完善 的财
政转移支付法律制度 ， 弥补纵 向 、 向财政不平衡 ， 横 缩小城 乡
间 、 区间公共服 务能力 的差距 ， 城乡和 区域经 济缩小差 地 为 距、 协调发展创造 条件 。
・
７ ６－
南 昌大学学报 （ 人文社会科学版 ）
２０ ０ ８年
公共产品理论表 明， 共 产品一般表明了地方财政 分权 的合理性 ， 布坎
供给上 的非排他性和消费上的非 竞争性。因此 ， 公共产 品难
南把社区 比作 “ 俱乐部 ” 研究在外部约束条件下一个俱乐部 ， 最优的成员数量 ， 而确定 社区 、 方政府 的最 大规模。施 从 地
转 移 支 付 概 述
率下降。 故：只要б ≠1，劳动和资本分配率均会发生变 动，从而产生收入分配不公平现象。 3、垄断程度理论（M.卡莱茨基 波兰） 以不完全竞争为前提，以企业拥有的市场支配 （垄断）力量来说明国民收入分配率的决定。 假设： R：市场垄断力量； T：企业收入； M：企业原料费用； wL：工资总额。 则： T ＝ R ×（ M ＋ wL）
即：由实际工资代表的劳动收入＝劳动的边际 生产力。 又假设： Py：名义国民收入； wL：劳动收入。 则：MPL ＝ △Y / △L 生产弹性＝ 产量变化的百分比 / 生产要素投 入量变化的百分比 wL 劳动分配率＝ — Py
w L ＝ — × — P Y △Y L ＝ — × — △L Y △Y / Y ＝ ————（劳动的生产弹性） △L / L
第二节 转移支付的理论前提和依据
转移支付的理论前提；
转移支付的理论依据。
一、转移支付的理论前提
理论基础（前提条件）： 市场经济决定收入分配结果不公平。 1、卡尔多分配理论（N.Kaldor 新剑桥学派） 随着经济的发展和投资的不断增加，投资率的 不断提高，必将导致国民收入的分配愈来愈不利 于劳动要素而有利于资本要素，从而使得收入分 配的差距不断扩大。 假设： Py：名义国民收入； wL：劳动收入；
目标： 道义上的目标——公平； 经济上的目标——社会效用最大化。 2、转移支付的研究范围 为什么私营保险或其他安排均无法达到公共保 险所能实现的目标，一定需要政府出面。 各类保障项目会带来哪些不利后果：社会保障 计划，导致私人储蓄下降及提前退休；失业保 险，诱使厂商辞退工人，工人降低其寻找新就 业积极性；医疗保险上，政府支出多大程度上提高了公众对 医疗设施的需求，并降低了节约 使用医疗设施的愿望。
支付基础理论
网上支付与安全
20
（八）经理国库； 经理国库； 维护支付、清算系统的正常运行； （九）维护支付、清算系统的正常运行； 指导、部署金融业反洗钱工作， （十）指导、部署金融业反洗钱工作，负责反 洗钱的资金监测； 洗钱的资金监测； 十一）负责金融业的统计、调查、 （十一）负责金融业的统计、调查、分析和预 测； 十二）作为国家的中央银行， （十二）作为国家的中央银行，从事有关的国 际金融活动； 际金融活动； 十三）国务院规定的其他职责。 （十三）国务院规定的其他职责。
网上支付与安全
39
① 借记卡（储蓄卡） 借记卡（储蓄卡）
借记卡是指由商业银行向社会发行的具有消 费信用、转账结算、存取现金等全部或部分 功能的支付工具，不能透支，必须依托于持 卡人的存款账户，具有电子存折的性质，在 一定程度上是支票的替代品。它的特点是 “先存款，后消费”，不允许透支。
网上支付与安全
40
② 贷记卡（信用卡） 贷记卡（信用卡）
网上支付与安全
当事人 付款人和收款人 出票人和收款人 出票人、 出票人、付款人和收 款人 出票人和收款人
支票
出票人、 出票人、付款人和收 款人
36
网上支付与安全
37
1.3.2 现代支付工具（电子支付工具） 现代支付工具（电子支付工具）
目前，电子支付工具包括: 由商业银行发行的银行卡 由非金融机构发行的储值卡 由电子商务公司发行的虚拟卡 等。
网上支付与安全 21
2．支付活动的特点
①支付活动的方式随参与主体的不同而不同 ②支付活动的方式随参与主体选择的市场行为方 式不同而不同 ③支付活动的方式随债权债务关系的不同而不同 ④支付活动的方式随支付方式的不同而不同
网上支付与安全
5 政府转移支付
三、美国的政府间财政转移支付 制度
• 美国的政府级次分为联邦、州和地方政府三级，
三级政府的事权和财权都通过联邦宪法进行划 分，联邦政府将一部分财政收入通过转移支付 的方式分配给州和地方政府。
• 1．各级政府的事权与财权划国的政府间财政转移支付 制度
• 韩国财政转移支付制度的具体做法包括五种形
项目
一般性转移支付 其中：均衡性转移支付
民族地区转移支付 调整工资转移支付 农村税费改革转移支付 资源枯竭城市转移支付 成品油税费改革转移支付 定额补助（原体制补助） 企事业单位划转补助 结算财力补助 工商部门停征两费等转移支付 基层公检法司转移支付 义务教育转移支付 基本养老金和低保等转移支付 新型农村合作医疗等转移支付 村级公益事业奖补等转移支付
转移支付制度的客观要求。
• （三）我国政府间转移支付制度改革建议 • 1. 优化政府间财政转移支付结构 • （1）逐步扩大和科学确定一般性转移支付规模。 • （2）逐步取消税收返还制度。 • （3）取消原体制补助。 • （4）取消年终结算补助。 • （5）科学界定专项转移支付的范围和规模 • 2.试行纵向转移与横向转移纵横交错模式 • 4.完善政府间财政转移支付的法制化建设 • 3.进一步完善政府间财政转移支付的激励机制
第四节 西方国家的政府间转移支付制 度
• 本节主要对日本、德国、美国等代表性发达国家，俄
罗斯、巴西等典型经济转型国家政府间财政转移支付 制度进行概括分析，详细阐述这些国家政府转移支付 的具体实施方法 。
一、日本的政府间财政转移支 付制度
• 日本政府大部分财政收入由中央组织，而大部
分支出由地方财政实现。为了解决地区间经济 发展不平衡而造成的各地方政府之间财力上悬 殊问题，确保地方经济顺利发展，日本采取了 以下三种方式实现中央财政对地方财政的补助。
一般性转移支付与促进基本公共服务均等化
一般性转移支付与促进基本公共服务均等化杨云燕【摘要】近年来,人民生活状况发生了巨大的变化,在这一过程中也出现了很多不可避免的问题,其中无法忽视的就是不同地区之间的基本公共服务水平的差距越来越大,甚至有调侃称之为"东部欧洲,西部非洲".一般性转移支付的推进成为了必然,但是在这过程中也出现了很多问题,这对实现地区基本公共服务均衡的目标产生了巨大的阻碍,从一般性转移支付存在的问题下手,妥善解决,期待能够为地区之间基本公共服务均等化提供助力.【期刊名称】《牡丹江大学学报》【年(卷),期】2018(027)008【总页数】4页(P19-22)【关键词】一般性转移支付;基本公共服务;公平【作者】杨云燕【作者单位】安徽大学法学院,安徽合肥 230000【正文语种】中文【中图分类】F812.45伴随着发展而来的不仅是人们生活水平的提高，也是地区之间越来越严重的不平衡。
基本公共服务的水平是居民生活质量的重要指标，一般性转移支付最主要的目标就是提高地区基本公共服务水平，二者之间存在着紧密的联系。
一、一般性转移支付与地区基本公共服务均等化的概述（一）一般性转移支付制度和基本公共服务均等化的概念一般性转移支付制度是转移支付制度的组成部分，具体表述为中央政府用以消除不同层次政府间的税收收入能力和基本财政需求之间的纵向不平衡以及各地区间的公共服务水平不均衡的补助形式，其主要用于弥补地方财政预算的不足，对地方政府履行职能的基本开支起到补充作用。
[1]一般性转移支付的资金分配按照一定的原则，设计统一的分配方式对资金进行划拨，地区财政的困难程度和补贴程度成正比，具有明显公共化均等化的特点。
[2]提高全体居民的生活质量是一个合格政府的执政追求所在，一般性转移支付制度的存在为政府更大限度的发挥自身的职能提供了强有力的基础。
一般性转移支付制度正是以缩小地区之间差异、促进公平公正为原则，向有财政困难的地区进行资金转移，逐步缩小地区之间的差异。
2018初级会计师《经济法基础》知识点：网上支付
本文由山西财经大学王教授精心编辑整理，学知识，抓紧了！2018初级会计师《经济法基础》知识点：网上支付第二单元非票据结算
网上支付
1.网上支付
(1)网上支付的主要方式有网上银行和第三方支付。
(2)网上银行的主要功能
(3)第三方支付方式
①线上支付方式
广义的线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。
狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付，包括网上支付和移动支付中的远程支付。
②线下支付方式
【解释】是指通过非互联网线上的方式对购买商品或服务所产生的费用进行的资金支付行为。
新兴线下支付的具体表现形式，包括POS机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付、电话支付、手机近端支付、电视支付等。
(4)第三方支付机构的两类模式。
医保支付DRG基础理论知识考试试题及答案
医保支付DRG基础理论知识考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. DRG是以下哪一项的缩写？A. 疾病诊断相关分组B. 疾病诊断相关个体C. 疾病诊断相关因素D. 疾病诊断相关分析答案：A2. 以下哪项不是DRG的核心要素？A. 疾病诊断B. 治疗方式C. 病人年龄D. 病人性别答案：D3. 在DRG分组中，以下哪个因素不影响分组结果？A. 疾病诊断B. 手术操作C. 病人住院天数D. 病人费用答案：C4. 以下哪个国家最早实施DRG付费制度？A. 美国B. 德国C. 英国D. 澳大利亚答案：A5. 我国实施DRG付费制度的初衷是？A. 降低医疗费用B. 提高医疗服务质量C. 促进医疗资源合理配置D. 提高医院管理水平答案：C6. 以下哪个不是DRG付费的优点？A. 促进医疗资源合理配置B. 提高医疗服务质量C. 增加医院收入D. 提高医院管理水平答案：C7. 在DRG付费制度下，以下哪个因素不影响医院收入？A. 疾病诊断B. 治疗方式C. 病人住院天数D. 病人满意度答案：D8. 以下哪个不是我国DRG付费制度改革的阶段？A. 探索阶段B. 试点阶段C. 推广阶段D. 完善阶段答案：D9. 在DRG付费制度下，以下哪个因素会影响分组结果？A. 病人年龄B. 病人性别C. 病人费用D. 病人住院天数答案：C10. 以下哪个不是我国DRG付费制度改革的目标？A. 降低医疗费用B. 提高医疗服务质量C. 促进医疗资源合理配置D. 提高医院竞争力答案：D二、判断题（每题2分，共20分）11. DRG付费制度是按项目付费的一种改革方式。
（×）12. 在DRG付费制度下，医院收入与病人住院天数成正比。
（×）13. DRG付费制度可以有效地控制医疗费用不合理增长。
（√）14. 我国DRG付费制度改革已经在全国范围内推广。
（×）15. 在DRG付费制度下，医院需要提高医疗服务质量以获取更高的收入。
财政转移支付与人力资本的代际流动性
财政转移支付与人力资本的代际流动性一、本文概述本文旨在探讨财政转移支付对人力资本代际流动性的影响。
财政转移支付作为一种重要的政府财政工具，其目的在于通过资金的再分配，实现社会公平和经济稳定。
人力资本的代际流动性，则指的是子代相对于父代在人力资本积累上的变动情况，反映了社会阶层流动的活力和公平性。
本文将从理论和实证两个层面对财政转移支付与人力资本代际流动性之间的关系进行深入研究。
在理论层面，本文将通过对现有文献的梳理和评价，构建一个分析财政转移支付对人力资本代际流动性影响的理论框架。
该框架将综合考虑财政转移支付的类型、规模、分配机制等因素，以及人力资本投资、教育机会平等、社会阶层流动等关键变量，探讨它们之间的内在联系和作用机制。
在实证层面，本文将利用国内外相关数据和案例，运用计量经济学等研究方法，对财政转移支付与人力资本代际流动性之间的关系进行定量分析和检验。
通过对比分析不同地区、不同时间段的财政转移支付政策和人力资本代际流动性状况，揭示它们之间的相关性和因果关系。
本文的研究不仅有助于深化对财政转移支付和人力资本代际流动性的认识，也有助于为政府制定更加科学合理的财政政策提供理论支持和决策参考。
通过优化财政转移支付制度，促进人力资本的代际流动，可以推动社会阶层流动的活力和公平性，进而实现社会经济的可持续发展。
二、财政转移支付的理论基础财政转移支付作为一种重要的财政政策工具，其理论基础主要源自公共经济学和福利经济学。
在公共经济学中，政府被视为提供公共产品和服务的主体，而财政转移支付则是政府实现这一职能的重要手段之一。
通过财政转移支付，政府可以对资源进行再分配，从而缩小地区间、城乡间以及不同社会群体间的贫富差距，实现社会公平和公正。
福利经济学则强调社会福利的最大化，认为政府应当通过税收和转移支付等手段，纠正市场失灵，提高整个社会的福利水平。
财政转移支付作为其中的一种重要手段，其目的在于通过改善低收入群体的生活条件，提高他们的福利水平，进而促进整个社会的福利最大化。
支付的三个基本过程
支付的三个基本过程
首先，授权是指持卡人在商家处使用信用卡或借记卡进行交易时，需要经过发卡银行的授权批准，以确认交易资金是否足够并且
有效。
一旦授权通过，交易就可以继续进行。
其次，清算是指通过支付网关或银行系统，将交易信息提交给
发卡银行和收单银行，以便进行资金的划拨和结算。
在清算过程中，交易信息会被传输和处理，以便最终完成资金的转移。
最后，结算是指最终将资金从发卡银行转移到商家的账户，完
成交易的最后一步。
这包括将资金从持卡人的账户扣除并转移到商
家的账户，完成交易的资金流转。
这三个基本过程共同构成了支付的完整流程，确保了交易的安
全和有效进行。
授权、清算和结算是支付系统中不可或缺的环节，
它们的顺畅运行保障了各方的权益，促进了经济的发展和交易的便
利进行。
金融机构理论
金融机构理论金融机构是指专门从事金融业务的机构，包括银行、保险公司、证券公司等。
金融机构在现代经济中扮演着重要的角色，为经济发展提供必要的融资和金融服务，促进资源配置和经济增长。
本文将介绍金融机构的理论基础、分类、功能以及面临的挑战和机遇。
一、理论基础1. 金融中介理论：金融机构被视为资源在需求者和供应者之间的中介，通过提供融资、储蓄、支付、风险管理等服务来满足经济主体的需求。
2. 信息不对称理论：金融机构在市场经济中充当信息中介的角色，通过收集、分析和评估信息，减少借贷双方信息不对称带来的风险。
3. 金融稳定理论：金融机构的稳定性对于整个金融系统和经济的稳定至关重要，理论研究如何确保金融体系的安全性和稳定性。
二、金融机构的分类1. 商业银行：商业银行是最常见的金融机构，接受存款、发放贷款、提供支付结算等服务。
商业银行在经济中发挥着重要的信用创造和流动性调节作用。
2. 保险公司：保险公司为个人和企业提供风险保障和赔偿服务，通过保险来转移和分散风险。
保险业是金融体系中的重要组成部分，对经济的稳定和发展起着关键作用。
3. 证券公司：证券公司提供投资和融资渠道，包括证券发行、股票交易、债券交易等，推动资本市场的发展和经济成长。
4. 非银行金融机构：非银行金融机构包括信托公司、租赁公司、担保公司等，它们通过提供补充性金融服务来满足特定需求的经济主体。
三、金融机构的功能1. 资金融通功能：金融机构作为中介，通过吸收储蓄者的资金并将其转向投资者，促进资金的流动和融通。
2. 风险管理功能：金融机构通过分散和转移风险，确保资源的安全和稳定流动。
这包括风险评估、资产组合管理、保险赔付等风险管理措施。
3. 信息中介功能：金融机构收集和分析信息，为经济主体提供决策支持和风险评估。
金融机构还通过信用评级、支付结算系统等提供信息服务。
4. 政策引导功能：金融机构在金融市场中起到政策引导作用，通过制定相应政策和规则，引导金融资源的配置和经济的发展。
财政会计知识理论题(国库集中支付部分)
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 财政会计知识理论题（国库集中支付部分）财政会计知识理论）题（国库集中支付部分）一、填空题：1、国库集中支付是以（国库单一账户）体系为基础。
2、授权支付是由预算单位根据财政授权，自行开具（支付令），通过国库单一账户将资金支付到收款人账户。
3、授权支付退回是通过（财政授权支付）方式支付，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因资金全额退回或部分退回单位零余额账户的行为。
4、预算单位发生的单项金额在规定限额以上的货物、工程、服务类项目及其他文出，按规定应使用（直接支付）。
5、各预算单位和部门开设银行账户要经过（财政部门）严格审批。
6、财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户的性质为（专用存款账户）7、预算单位新开立零余额账户的，（财政部门）在批准开户时，应按《关于零余额账户管理有关事项的通知》规定，在相关证明文件中明确账户性质。
8、预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或（专用存款账户）。
9、十三五期间，我省将加快权责发生制政府会计改革，建立政府综合财务报告制度，组织开展政府财务报告编制试点工作，争取在（2020）年全面开展政府财务报告编制工作。
1/ 1210、国库的职能可以从广义和狭义两方面概括，狭义的国库职能指（保管职能）。
11、商业银行代理支付的财政资金，应定期与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。
具体指（每天）。
13、直接支付用款计划必须于每月（15）日前通过网络报送主管部门审核。
14、国务院公布《财政国库管理制度改革试点方案》的时间为（2019 年 3 月）。
15、用于核算反映财政授权支付的用款额度的科目是（零余额账户用款额度）。
16、行政事业单位应于收到（授权支付到账通知书）时，按额度确认收入。
第三方协同网上支付研究
关调查数据显示６ ． 的商户认为第三方支付公司有效地帮 ６７ ％ 助他们处理了交易流， 同时另有 ３ ．％ Ｏ１ 的商 户认 为与之合 作 省去了与多家银行谈判 的麻烦 。 商户 、 银行 和第三方 支付 公 司在支付市场上 充当不同 的角 色， 三方 是市 场的共 同培育
者，缺一不可 ，但第三方支付方式在法律 、资金 、交易安全 等方面也存在 一定 的风 险隐患 。 ２０ 年被 称为电子 支付安全年， 种有关电子支付 的研 ０５ 各 讨会 、 论坛都对 电子支付的相关热点、 难点 问题进行 了讨论。 为了适应新形势的发展要求 ，在 ２ ０ 年 １ 月，中国人民银 ０５ Ｏ 行颁布了指导性法规文件—— （ 《 第三方支付索引 ，对第三 方支付 中的银行及其客户提 出了规范性要求， 而后有 关第 三 方支付 的后续 文件如 （ 《 支付清算组织管理办法 等也 陆续 出 台， 这些都为今后第三方支付 的发展指 明了方 向。 因此， 在 这样的市场和社会背景下， 就第三方支付 问题进行研究， 提 出一个第三方协 同网上支付的有效模式， 对有效地推动 网上 支付乃 至整个 电子商务市场的健康发展， 具有很强的现实意
网上支付作为电子商务的重要环节也受到电子商务发展 的有力拉动， 中国个人网上 支付 的市场规模 发展 迅速 。 然而， 网上 支付 的安全和信用问题成为我国电子商务发展 的难点， 如何推进电子商务持续快速发展，解决 电子商务支付 的瓶 颈，成为社会关注的焦点 问题之一 。
有调查显示， 目前认为网上交易存在的最大 问题为产品 质量 、 售后服务及厂商信用得不到保障，这类用户占总用户 数 的４ ．％ ８ ４ ；认为安全性得不保障的用户 占２ ．‰ 显然， ６９ 如 果一种支付方式能够解决 网上支付 的信用和安全 问题， 么 那
干货｜互联网金融支付基础知识
⼲货｜互联⽹⾦融⽀付基础知识互联⽹⾦融经过近⼏年的快速发展，呈现出百家争鸣之势，未来依然将蓬勃发展。
互联⽹⾦融涉及了理财、借贷、⼤数据征信、消费⾦融、供应链⾦融、各类⽀付⼯具等多样形式。
但⽆论其形式如何多样，离不开基本的存贷汇。
其中“汇”就是⽀付，是存贷的基础。
下⽂将从⽀付类型、实名认证、银⾏卡绑定、⽀付与提现、路由等⽅⾯分别阐述。
⼀、⽀付类型1.⽹关⽀付⽹关⽀付（Payment Gateway）是银⾏⾦融⽹络系统和Internet⽹络之间的接⼝，是由银⾏操作的将Internet上传输的数据转换为⾦融机构内部数据的⼀组服务器设备，或由指派的第三⽅处理商家⽀付信息和顾客的⽀付指令。
⽹关⽀付是在线⽀付的最普遍形式。
根据其定义我们可以看出，基本所有的在线⽀付都会涉及到⽹关。
2.银⾏卡⽀付银⾏卡⽀付分为线上⽀付和线下⽀付两种形式。
线下⽀付就是通常说的POS收单。
对线上⽀付，按照⽀付形态分为认证⽀付、⽹银⽀付、快捷⽀付⼏种形态。
银⾏卡⽹银⽀付要求银⾏卡必须开通在线⽀付功能，⽽快捷⽀付并不需要开通在线⽀付功能。
主要利⽤⽀付验证要素，结合安全认证（例如短信验证码），让持卡⼈完成⽀付。
3.认证⽀付（代扣）代扣⼀般指⽤户通过线上或线下柜台⽅式签署“⽤户-商户-银⾏”的三⽅协议，授权商户可以从其银⾏账户中扣钱。
⽤户的卡号、⼿机号和⾝份证号在平台侧保留。
优缺点：代扣的⽅便之处在于第⼀次需要验证（指令和⾝份），之后不需在输⼊同样的信息了。
但由于向平台暴露了个⼈信息，⼀旦被窃取，资⾦就容易被盗⾛。
还有在⼿机上执⾏⽀付，⼀旦⼿机丢失，窃取者就可以轻⽽易举的使⽤或者转移资⾦。
举例：典型应⽤场景是电视费、保险费定期的扣除，定投基⾦绑定银⾏卡后的定期扣款。
4.快捷⽀付快捷⽀付针对⼩额⽀付的需求场景，简化了授权过程（例如只需要完成持卡⼈银⾏卡、⾝份证、⼿机号的实名认证即可），同时通过下⾏短信验证码的形式来完成消费确认。
优缺点：传统的代扣服务的授权过程较为⿇烦，⽽且⾏业应⽤场景限制较多（例如只对实名⾏业开放）。
支付清算业务财务理论教学(ppt 页)
6
三、我国支付清算体系的沿革
（一）计划经济时期：中国人民银行集清算、 结算、监督于一身，是高度集中的“全国大 联行”清算体系，一切转账结算集中在央行， 结算对公对私分开，具有鲜明的计划经济和 国家银行体制色彩。
3
（二）支付清算体系包含的内容 1、支付清算系统 2、支付工具 3、支付清算服务组织 4、支付清算监督管理
4
支付清算系统：支撑各种支付工具应用、实现资
金清算并完成资金转移的通道。
支付工具：传达收付款人支付指令、实现债权债务
清偿和资金转移的载体，可分为现金、票据、银行 卡等。
支付清算服务组织：通过账户服务、支付系统、
第六章 支付清算业务
1
6.1 支付清算业务概述 6.2 商业银行系统内资 金汇划清算
6.3 央行大额实时支付 系统
6.4 央行小额批量支付 系统
2
6.1 支付清算业务概述
一、支付清算系统的概念和内容 （一）概念题解 “支付”：广义的理解是经济活动引起的一 切资金转移行为 支付清算体系是实现资金转移的制度和技术 安排的有机结合，是经济金融体系的重要组 成部分。
支付工具等手段为社会提供资金清算和结算服务的 机构。
支付清算监督管理：中央银行为维护支付体系的
安全、稳定及社会公众对支付体系的信心，综合运 用经济、法律和行政手段，对支付清算系统、支付 工具和服务组织进行监督管理的行为。
5
二、支付结算与资金清算的关系
（一）资金清算业务处理的速度和质量， 直接影响客户之间的资金转移和债权债务 清算能否顺利完成。
转移支付制度回顾与分析
2023-10-29•转移支付制度概述•转移支付制度的理论基础•我国转移支付制度的历史与现状目录•国外转移支付制度的比较与借鉴•我国转移支付制度的优化建议•结论与展望目录01转移支付制度概述转移支付的定义：转移支付是指政府或企业间按照一定规则，无偿地支付给个人或下级政府，以增加其购买力和收入的一种形式。
转移支付的特点无偿性：转移支付是一种单向的支付方式，接受方无需支付任何代价，仅是资金从一方转移到另一方。
非市场性：转移支付不是通过市场机制实现的，而是通过行政手段或政策手段进行的。
目的性：转移支付通常具有明确的目的，如提高贫困人口的生活水平、支持某些行业的发展等。
转移支付的定义与特点•转移支付的分类•按照支付主体分为：政府间转移支付、企业间转移支付；•按照支付对象分为：对个人的转移支付、对政府的转移支付；•按照支付时间分为：经常性转移支付、一次性转移支付。
•转移支付的形式•现金支付：直接以现金的形式给予受领者；•实物支付：给予受领者实物形态的商品或服务；•服务支付：为受领者提供某种服务或便利设施。
转移支付的分类与形式国际转移支付制度的发展国际转移支付制度经历了从双边到多边、从援助到互惠的发展过程。
其中，世界银行、国际货币基金组织以及各种开发银行等金融机构发挥了重要作用。
我国转移支付制度的发展我国转移支付制度经历了起步、发展、完善三个阶段，逐步形成了以中央对地方转移支付为主，地方各级间转移支付为辅的转移支付体系。
同时，伴随着财税体制改革的不断深化，转移支付制度也逐渐完善。
转移支付制度的发展历程02转移支付制度的理论基础公共财政理论•公共财政理论是转移支付制度的重要理论基础之一。
该理论强调政府应该提供公共产品和服务，以满足社会公共需求。
转移支付制度作为一种财政手段，旨在解决不同地区和不同群体之间的财政不平衡问题，为弱势群体提供基本公共服务，实现社会公平和福利。
•公平与效率理论是转移支付制度的另一个重要理论基础。
第三方支付作用机理的经济学分析
第4期第三方支付作用机理的经济学分析李育林（西安交通大学经济与金融学院，陕西西安710061）摘要：不对称信息和电子商务的虚拟性使交易双方互不信任，交易活动难以为继。
运用道德风险模型、逆向选择模型和信号传递模型对第三方支付作用机理进行分析可以看出，电子商务活动中引入独立的第三方支付充当信用中介，以第三方支付的安全性和稳定性替代电子商务活动中使用商业信用的风险性和不稳定性，减少了电子商务活动中的道德风险和逆向选择行为，同时，通过信号传递减少了不对称信息，从而以此为基础建立了交易信用关系，解决了电子商务活动中买卖双方的信用问题，推动了电子商务的持续快速发展。
关键词：第三方支付；作用机理；不对称信息；交易模式中图分类号：F724.6文献标识码：A 文章编号：1000－2154（2009）04－0011－07一、研究背景近年来，电子商务飞速发展。
据Global Industry Analysts 统计，世界电子商务在2003年到2008年期间的年均增长率高达69%以上。
2006年世界电子商务交易额达12.8万亿美元，占全球商品交易的18%。
虽然以美国为首的发达国家是电子商务的主力军，但中国等发展中国家电子商务异军突起，日益成为国际电子商务市场的重要力量。
iResearch 统计，2006年中国仅B2B 电子商务交易额就达到1.28万亿元人民币，2007年已达2.13万亿元人民币，年增长率约为65.9%。
电子商务发展之所以如此快速的一个重要原因就是第三方支付的出现。
所谓第三方支付，独立于买方与卖方之外，以其自身的信誉进行担保，提供与银行支付结算系统接口和通道服务，从而实现资金转移和支付结算服务的中介机构。
现实中，Paypal （贝宝）、支付宝、安付通、买卖通等都属于第三方支付。
由于电子商务本身的虚拟性，特别是货币支付与商品交割在时间上的不一致性，从而可能在交易过程中出现“交钱不给货，给货不交钱”的不确定性，容易使交易双方之间产生相互不信任，最终导致电子商务交易的失败。
支付名词解释
支付名词解释支付(payment)是一个汉语词汇，读音为zhi fu，意思是向人、单位或社会提供金钱、实物或劳务等。
通常指货币资金的转移，是企业等经济组织采用货币结算方式向其他单位和个人提供服务的过程。
通常采用支票、现金、银行本票、汇票、信用证、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等结算方式。
根据支付主体的不同，支付可分为商品支付、劳务支付、资本支付和单位转账等。
1。
支付是财政收入形成的必要环节。
从价值形态看，支付是将产品价值从生产者转移到消费者手中的一种经济活动，它属于流通领域；但支付又是再生产过程的起点，支付数额的大小反映着一定时期内社会总需求的规模及结构。
2。
支付是在一定范围内社会经济活动的客观反映。
它既是社会再生产过程的继续，又反映出各部门之间的相互依存关系。
3。
支付也是国民收入的一部分。
4。
支付是财政支出的必要条件。
由于支付对象的不同，财政支出可以分为：购买性支出与转移性支出。
前者如购买公债、购买实物等；后者如转移支付、税收返还、亏损补贴等。
5。
支付是财政管理的一项重要职能。
6。
支付制度是会计制度的重要组成部分。
在对会计数据进行计算、整理并加工处理的基础上，经过记账凭证的填制、登记账簿的设置、账簿记录的核对、账表的编制，最终实现了对经济业务事项的完整记录，这就形成了“账务处理”，而会计数据的分析和财务指标的计算，则是对会计账务处理的检验。
从会计发展的角度来看，会计数据所蕴涵的内容并没有什么改变，只是表现形式和运用会计数据的方法和手段发生了很大的变化，使得会计数据在决策、控制和预测中的作用日益突出。
2、“会计学”或称“会计学原理”，是为适应特定经济条件和社会环境，解释会计原理、构建会计理论而确立的概念和理论体系。
3、“会计学”是“会计科学”的组成部分，而“会计科学”是“会计学”的母体。
而对“会计科学”的研究则是一个“科学化”的问题。
所谓“会计科学化”，就是要探索会计学自身发展的规律，将会计学放在一定的理论基础和应用条件下来加以考察，从而找出会计学中带普遍性的理论问题和实际问题，并以此作为探讨会计问题的指导思想，最终将它们归纳到一个较完善的理论体系中去。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1.1 支付的基本概念（一）
网上银行是银行业在信息技术，特别是网络技术发展的 推动下，不断努力获取市场竞争优势的创新结果，是电子 商务在银行业的表现形式。
它利用计算机和互联网技术，为客户提供综合、实时的 全方位银行服务。相对于传统银行，网上银行是一种全新 的银行服务手段或全新的企业组织
第7页/共18页
1.2 支付体系概述（二）
支付体系
支付服务组织 支付工具 支付系统
支付监督管理
支付法规制度
第8页/共18页
1.3 支付方式（一）
（1）按与支付工具有关的机构分类
同城同行
有银行参与
同城异行 异地同行
支付方式
没有银行参与 第三方网上支付
异地异行 银联电子支付 第三方支付
第9页/共18页
第14页/共18页
1.4 支付工具（五）
支付工具与货币形态
并非完全一致 支付工具总是领先于货币的演变
第15页/共18页
1.4 支付工具（六）
支付方式与货币形态
第16页/共18页
1.4 支付工具（七）
支付方式与支付工具
传统支付方式与传统支付工具相对应
如现金支付、票据支付、汇兑、 委托收款、托付承收等
纸币、汇票、 本票、支票等
电子支付方式与电子支付工具相对应
如网上支付、第三方支付、电 话银行支付、自助银行支付等
如银行卡、储值 卡、虚拟卡等
第17页/共18页
关键术语
支付 支付体系 支付工具 支付方式 电子支付 电子货币
第18页/共18页
交易 清算 结算
第5页/共18页
1.1 支付的基本概念（四）
支付过程分析
第6页/共18页
1.2 支付体系概述（一）
支付体系是指为实现和完成各类支付活动 所做的一系列法规制度性安排和相关基础设 施安排的有机整体。它包括对传达支付指令 的支付工具和支持支付工具运用的支付系统， 以及为确保货币资金流通的一系列法规制度 安排和基础设施安排。
本章内容
案例 1.1 支付的基本概念 1.2 支付体系概述 1.3 支付方式 1.4 电子货币 关键术语
第1页/共18页
案例：银行卡支付的美好未来
支付体系是国家核心的金融基础设施之一，银行 卡因其在提高金融服务水平、有效拉动内需等方面 的积极作用而在支付体系建设中有着重要的地位。
中国人民银行支付结算司司长欧阳卫民表示： “到2015年前后，在我国消费领域中银行卡作为支 付工具可以超过现金，这是一个很了不得的成就”。
并不能取代法定货币 电子货币是一种信息货币 电子货币实现了货币“流通手段”与“价值尺度”、
“储藏手段”等其它职能的分离 电子货币是电子支付工具的根本内在，电子支付工
具是电子货币的载体
第12页/共18页
1.4 支付工具（三）
我国的网络 搜狐的狐币 联众的联众币 盛大的盛大点券 第九城市公司的魔兽世界的金币 PAYPAL账户中的网络货币等….
第3页/共18页
1.1 支付的基本概念（二）
支付就是社会经济活动引起的债权债务清偿 及货币转移行为，分为借记支付、贷记支付。
它包含了两个层次：
“支付”是付款人向收款人转移可以接受的货币债 权的行为
“支付”不仅包括现金支付，还包括转账支付
第4页/共18页
1.1 支付的基本概念（三）
支付过程
第13页/共18页
1.4 支付工具（四）
电子货币的分类
第一类电子货币
由银行等金融机构发行的存款
第二类电子货币
由专业性的、以提供电子货币服务为盈利手段的商业或服务业 网点发行的在现实生活中使用的存款货币，发行机构为非金融 机构
第三类电子货币
由网络服务提供商发行的在虚拟环境里使用的存款货币，发行 机构为非金融机构
电子货币是指在零售支付机制中，通过销售 终端、不同的电子设备之间以及在公开网络 （如Internet）上执行支付的“储值”和“预 付支付机制”。
用于支付的电子数据，通常称为 “数字现金”或“代币”
如智能卡、多功能信用卡等
第11页/共18页
1.4 支付工具（二）
性质
电子货币是支付货币 电子货币目前只是货币发展的一种高级形式，暂时
1.3 支付方式（二）
（2）按支付渠道分类
基于互联网的支付（网上银行） 基于移动网络的支付（手机支付） 基于电话网络的支付（电话支付） 基于电视网络的支付（数字电视） 基于银行网络的支付（柜台、POS、ATM、电子汇
兑等） 基于非银行的金融网络支付（银联等）
第10页/共18页
1.4 支付工具（一）