某超市经营数据分析教材
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v 库存周转天数 = 年初至今天数 ÷ 库存周转率
库存周转率 = 年累计经销销售成本 ÷ 年初至今平均库存成本 经销销售成本 = 销售成本 - 联营商品销售成本
人工费用率 = 人工费用 ÷ 销售净额 商品损耗率 = 商品损耗 ÷ 净销售成本
v 有效地控制费用是增加盈利的另一重要手段
v 在6S报表中称为“存货损商耗品率”损，是耗反率映商品的损耗多少的指标。
v 该指标中的商品指企业在日常活动中持有以备出售的自有库存商品 （含配送中心作为商品管理待配送给门店的物料），不含生鲜商品、 原材料、物料、联营商品等。
❖ 应付账款周转天数
Hale Waihona Puke Baidu
❖ 固定资产周转率
2
销售净额 v 在6S报表中称为“净销售额”，是门店销售商品所取得的不含税不含
折扣的销售额。 v 销售净额 = 含税、含折让与折扣销售额 – 销售折让与折扣 – 增值税 v 当前销售净额中包含正常销售购物袋的金额
过POS金额
代收银金额、代扣代缴金额
含税、含折让与折扣销售额 （门店零售收入）
面积
v 与门店面积和营业面积的关系
门店面积：指门店租赁合同或自有房产证中约定的建筑面积（合同中有约 定停车场面积的不含停车场面积）
营业面积：指保证自营和联营商品销售及为顾客提供服务和门店正常经营 必备的面积，含办公区、仓库、理货区、员工通道、卫生间等
❖ 营业面积＝门店面积－可出租面积
v 营运扣项：门店向供应门商方店收其回的它一些收代支垫费用，如水电气、冷柜租
v 营业外支出：罚赔款支出、固定资产盘亏、其他支出
销售及分销费用 门店为保证正常营业所支出的费用，也称为“门店费用”、“营业费用”。
v 人工费用：工资费用、员工福利费用、工会经费、教育经费、外住宿费 v 员工相关费用：差旅费、招待费、劳动保护费等 v 租赁费：房租、房屋备案费等 v 公共设施费：水、电、气、采暖、制冷、通讯等，含代垫费用 v 商店环境维护：物业、保安、保洁、房屋及其附属设施维修费等 v 物料消耗：包装袋/膜、防盗标签/磁贴等 v 设备相关费：运营设备/IT设备/办公设备/运输设备维修费等 v 办公费用：文具、计算机耗材、邮寄费等 v 促销费用：促销活动经费、免费公交车、免费送货费用等 v 商品损耗 = 盈亏相抵后的成本金额（不含税）+ 已进行抵扣的进项税，是集中盘点和日常盘点的合计数据 v 运杂费：运输商品产生的费用 v 信用卡手续费：顾客刷卡消费带来的手续费 v 各种保险、公益性税费、折摊费用 v 经营费用率 = 门店销售费用 ÷ 销售净额
v 即6S报表中的“本年累库计库存存周周转转天天数”数，反映了门店购、销平衡的
效率，是重要的经营效率指标。
v 一般来讲，库存周转天数越小，则存货的流动性越强，存货积压和跌 价的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，门店经营能力强。
v 与JDA的库存周转天数概念不同，MBO中的库存周转天数是根据年初 至今的数据计算的，而JDA系统只计算当期段的库存周转天数，使用 的仅为一个期段的数据。
金、物料、改裤脚费、质检、花篮费等
v 营业外收入：
纸皮款收入（废品销售收入）、罚赔款收入 临时场租收入：临时性、未包含在招商区合同中 媒体广告收入：商家利用我公司门店资源，对外宣传产生的收入。其中：
❖ 商家不局限于商品供货商，如：分众传媒 ❖ 资源多为公共资源，如：手推车、存包柜等
固定资产盘盈：处置固定资产收入、固定资产盘盈等 其他收入
含税销售额
团购返利、积分返利、 储值卡折扣
销售净额 （净销售额）
增值税(17%/13%/0%)
销售毛利额 = 销售净额 – 销售销成售本，毛其中利：
v 销售成本 = JDA系统中的销售成本+ 成本调整
成本调整包括：
❖ 库存调整（61类型交易）：串卖调整、生鲜商品盘点等 ❖ 内部移拨：例如，自制三明治以销售用的生菜、火腿肠为原料等 ❖ 平均成本调整：例如，过季服装返厂时修改返厂成本等 ❖ 自用耗材：用于自制加工商品的托盘、保鲜膜等耗材 ❖ 收票差额：供货商提供的发票金额与实际金额的差额
v 财务报表中的数据均为不含税数据
v 销售毛利率 = 销售毛利额 ÷ 销售净额
采购收入：零售商向供货商收采取的购渠收道资入源使用费（通道费）
v 包括DM刊、EDI、促销员、店内广告宣传、堆端、展示费、资源耗材 及信息服务费、运费、月返利、年返利
v 行业惯例与国家法律的影响 v 与销售毛利的关系
成本之外，不应转嫁到商品成本中 销售毛利应成为零售商的首要收入来源
v 门店商品损耗率 = 门店销售费用中的商品损耗金额 ÷ 门店商品销售成 本
v BU商品损耗率 =（门店销售费用中的商品损耗金额合计 + BU所辖DC 的商品损耗金额）÷ BU所辖门店的商品销售成本合计
上述定义中：
v 商品销售成本 = 销售成本 – 联营商品的销售成本 – 生鲜商品的销售成 本 – 加盟店配货成本
v 反映门店盈利多少的指标门店EBIT
v 门店EBIT = 销售毛利额 + 分摊采购收入 + 租金收入 + 门店其它收入-营运扣项 + 门店其它收入-其它 – 门店其他支出 – 销售及分销费用
v 反映整个BU盈利多少的指B标U EBIT
v BU EBIT = 门店EBIT – 配送中心费用 – 一般及行政费用（各职能部门费用） + 非门店经营收入（DC出租收入等） – 非门店经营支出（营业税金、坏帐、存货跌价准备金等）
❖ 来自财务报表，经自营然数月据数来据源 ❖ 来自JDA系统，期段数据
1
❖ 销售净额
财务报表数据
❖ 销售毛利额/销售毛利率
❖ 采购收入额/采购收入率
❖ 租金收入
❖ 门店其它收支
❖ 销售及分销费用/销售及分销费用率
人工费用率 商品损耗率
❖ 门店EBIT
❖ BU EBIT
❖ 库存周转天数（滚动库存周转天数）
v 财务报表中的数据均为不含税数据
增值税项目：返利类收入（月返利、年返利） 营业税项目：除返利外的收入
v 采购收入率 = 采购收入 ÷ 销售净额
租金收入：门店将部分面积对租外出金租收，按入合同向承租方所收取的租金
v 有出租合同 v 出租的是可出租面积中的部分或全部区域 v 可出租面积：指门店规划用于出租的建筑面积，包含出租区内的通道
库存周转率 = 年累计经销销售成本 ÷ 年初至今平均库存成本 经销销售成本 = 销售成本 - 联营商品销售成本
人工费用率 = 人工费用 ÷ 销售净额 商品损耗率 = 商品损耗 ÷ 净销售成本
v 有效地控制费用是增加盈利的另一重要手段
v 在6S报表中称为“存货损商耗品率”损，是耗反率映商品的损耗多少的指标。
v 该指标中的商品指企业在日常活动中持有以备出售的自有库存商品 （含配送中心作为商品管理待配送给门店的物料），不含生鲜商品、 原材料、物料、联营商品等。
❖ 应付账款周转天数
Hale Waihona Puke Baidu
❖ 固定资产周转率
2
销售净额 v 在6S报表中称为“净销售额”，是门店销售商品所取得的不含税不含
折扣的销售额。 v 销售净额 = 含税、含折让与折扣销售额 – 销售折让与折扣 – 增值税 v 当前销售净额中包含正常销售购物袋的金额
过POS金额
代收银金额、代扣代缴金额
含税、含折让与折扣销售额 （门店零售收入）
面积
v 与门店面积和营业面积的关系
门店面积：指门店租赁合同或自有房产证中约定的建筑面积（合同中有约 定停车场面积的不含停车场面积）
营业面积：指保证自营和联营商品销售及为顾客提供服务和门店正常经营 必备的面积，含办公区、仓库、理货区、员工通道、卫生间等
❖ 营业面积＝门店面积－可出租面积
v 营运扣项：门店向供应门商方店收其回的它一些收代支垫费用，如水电气、冷柜租
v 营业外支出：罚赔款支出、固定资产盘亏、其他支出
销售及分销费用 门店为保证正常营业所支出的费用，也称为“门店费用”、“营业费用”。
v 人工费用：工资费用、员工福利费用、工会经费、教育经费、外住宿费 v 员工相关费用：差旅费、招待费、劳动保护费等 v 租赁费：房租、房屋备案费等 v 公共设施费：水、电、气、采暖、制冷、通讯等，含代垫费用 v 商店环境维护：物业、保安、保洁、房屋及其附属设施维修费等 v 物料消耗：包装袋/膜、防盗标签/磁贴等 v 设备相关费：运营设备/IT设备/办公设备/运输设备维修费等 v 办公费用：文具、计算机耗材、邮寄费等 v 促销费用：促销活动经费、免费公交车、免费送货费用等 v 商品损耗 = 盈亏相抵后的成本金额（不含税）+ 已进行抵扣的进项税，是集中盘点和日常盘点的合计数据 v 运杂费：运输商品产生的费用 v 信用卡手续费：顾客刷卡消费带来的手续费 v 各种保险、公益性税费、折摊费用 v 经营费用率 = 门店销售费用 ÷ 销售净额
v 即6S报表中的“本年累库计库存存周周转转天天数”数，反映了门店购、销平衡的
效率，是重要的经营效率指标。
v 一般来讲，库存周转天数越小，则存货的流动性越强，存货积压和跌 价的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，门店经营能力强。
v 与JDA的库存周转天数概念不同，MBO中的库存周转天数是根据年初 至今的数据计算的，而JDA系统只计算当期段的库存周转天数，使用 的仅为一个期段的数据。
金、物料、改裤脚费、质检、花篮费等
v 营业外收入：
纸皮款收入（废品销售收入）、罚赔款收入 临时场租收入：临时性、未包含在招商区合同中 媒体广告收入：商家利用我公司门店资源，对外宣传产生的收入。其中：
❖ 商家不局限于商品供货商，如：分众传媒 ❖ 资源多为公共资源，如：手推车、存包柜等
固定资产盘盈：处置固定资产收入、固定资产盘盈等 其他收入
含税销售额
团购返利、积分返利、 储值卡折扣
销售净额 （净销售额）
增值税(17%/13%/0%)
销售毛利额 = 销售净额 – 销售销成售本，毛其中利：
v 销售成本 = JDA系统中的销售成本+ 成本调整
成本调整包括：
❖ 库存调整（61类型交易）：串卖调整、生鲜商品盘点等 ❖ 内部移拨：例如，自制三明治以销售用的生菜、火腿肠为原料等 ❖ 平均成本调整：例如，过季服装返厂时修改返厂成本等 ❖ 自用耗材：用于自制加工商品的托盘、保鲜膜等耗材 ❖ 收票差额：供货商提供的发票金额与实际金额的差额
v 财务报表中的数据均为不含税数据
v 销售毛利率 = 销售毛利额 ÷ 销售净额
采购收入：零售商向供货商收采取的购渠收道资入源使用费（通道费）
v 包括DM刊、EDI、促销员、店内广告宣传、堆端、展示费、资源耗材 及信息服务费、运费、月返利、年返利
v 行业惯例与国家法律的影响 v 与销售毛利的关系
成本之外，不应转嫁到商品成本中 销售毛利应成为零售商的首要收入来源
v 门店商品损耗率 = 门店销售费用中的商品损耗金额 ÷ 门店商品销售成 本
v BU商品损耗率 =（门店销售费用中的商品损耗金额合计 + BU所辖DC 的商品损耗金额）÷ BU所辖门店的商品销售成本合计
上述定义中：
v 商品销售成本 = 销售成本 – 联营商品的销售成本 – 生鲜商品的销售成 本 – 加盟店配货成本
v 反映门店盈利多少的指标门店EBIT
v 门店EBIT = 销售毛利额 + 分摊采购收入 + 租金收入 + 门店其它收入-营运扣项 + 门店其它收入-其它 – 门店其他支出 – 销售及分销费用
v 反映整个BU盈利多少的指B标U EBIT
v BU EBIT = 门店EBIT – 配送中心费用 – 一般及行政费用（各职能部门费用） + 非门店经营收入（DC出租收入等） – 非门店经营支出（营业税金、坏帐、存货跌价准备金等）
❖ 来自财务报表，经自营然数月据数来据源 ❖ 来自JDA系统，期段数据
1
❖ 销售净额
财务报表数据
❖ 销售毛利额/销售毛利率
❖ 采购收入额/采购收入率
❖ 租金收入
❖ 门店其它收支
❖ 销售及分销费用/销售及分销费用率
人工费用率 商品损耗率
❖ 门店EBIT
❖ BU EBIT
❖ 库存周转天数（滚动库存周转天数）
v 财务报表中的数据均为不含税数据
增值税项目：返利类收入（月返利、年返利） 营业税项目：除返利外的收入
v 采购收入率 = 采购收入 ÷ 销售净额
租金收入：门店将部分面积对租外出金租收，按入合同向承租方所收取的租金
v 有出租合同 v 出租的是可出租面积中的部分或全部区域 v 可出租面积：指门店规划用于出租的建筑面积，包含出租区内的通道