会计报表练习

（2）应收账款（资产）=应收账款借方余额+预收账款借方余额

=75000+7000=82000元；

（3）预收账款（负债）=预收账款贷方余额+应收账款贷方余额

=5000+8000+30000=43000元；

（4）应付账款（负债）=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额

=8000+6400+2300=16700元；

（5）预付账款（资产）=预付账款借方余额+应付账款借方余额=3500+2000=5500元。

•第3题、

大华有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加略。该公司2011年7月发生以下业务。

(1)销售甲产品2 000件，单位售价180元，增值税税率17%，收到支票已送存

银行。

借：银行存款421 200

贷：主营业务收入360 000（2000*180）

应交税费61 200（360000*17%）

(2)支付上述销售业务的运杂费6 000元。

借：销售费用 6000

贷：银行存款 6000

(3)结转甲产品的销售成本，单位成本100元。

借：主营业务成本 200 000 （2000*100）

贷：库存商品 200 000

(4)出租一台设备的使用权，每月租金收入4 000元，一次性收取7～12月的租金收入，共计24 000元。

借：银行存款 24000

贷：预收账款 24000

借：预收账款 4000

贷：其他业务收入 4000

(5)清查发现暴雨造成甲商品损失20件，经批准作非常损失处理。

借：待处理财产损溢 2000 （20*100）

贷：库存商品 2000

借：营业外支出 2000

贷：待处理财产损溢 2000

(6)提取现金发放并分配职工工资60 000元，其中生产工人工资22 000元，车间管理人员工资15 000元，行政管理人员工资18 000元，销售人员工资5 000元。

借：库存现金 60 000

贷：银行存款 60 000

借：生产成本 22 000

制造费用 15 000

管理费用 18 000

销售费用 5 000

贷：应付职工薪酬 60 000

借：应付职工薪酬 60 000

贷：库存现金 60 000

要求：写大华有限公司2011年7月利润表中下列报表项目金额。

(1)营业收入（364 000 ）元

(2)营业利润（135 000 ）元

(3)利润总额（133 000 ）元

(4)所得税费用（33 250 ）元

(5)净利润（99 750 ）元

试题评析：

（1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入=2000*180+4000=364000(元)；

（2）营业利润=营业收入-主营业务成本-销售费用-管理费用-销售费用

=364000-2000*100-6000-18000-5000=135000(元)；

（3）利润总额=营业利润-营业外支出=135000-20*100=133000(元)；

（4）所得税费用=利润总额*25%=133000*25%=33250(元)；

（5）净利润=利润总额-所得税费用=133000-33250=99750(元)。

•第4题、

某企业某月末有关账户的余额资料如下：

其中："应收账款"明细账户金额：A公司借方余额81 900；B公司贷方余额25 300；

C公司贷方余额3 200；"应付账款"明细账户金额；D公司贷方余额102000；E 公司借方余额37 200；现金借方余额900；银行存款借方余额 50000；其他货币资金借方余额20000。（单位：元）

要求：根据上述资料，计算资产负债表中的

（1）应收账款（资产）=应收账款借方余额+预收账款借方余额

=81900+0=81900(元)

（2）预收账款（负债）=预收账款贷方余额+应收账款贷方余额

=0+25300+3200=28500(元)

（3）应付账款（负债）=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额

=102000+0=102000(元)

（4）预付账款（资产）=预付账款借方余额+应付账款借方余额

=0+37 200=37200(元)。

（5）货币资金余额=现金借方余额+银行存款借方余额 +其他货币资金借方余额=900+50000+20000=70900(元)。

•第5题、

X公司20X8年9月初有关账户余额如下：

账户名称借方余额账户名称贷方余额

库存现金 800 短期借款 24 000

银行存款31 000 累计折旧 5 200

交易性金融资产14 200 坏账准备 1 800

应收账款35 000应交税费8 600

库存商品 88 000 应付账款 42 000

固定资产270 000 实收资本 392 400

在建工程80 000 未分配利润 45 000

合计 519000 合计519 000

X公司9月份发生以下业务：

（1）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。

借：银行存款52650

贷：主营业务收入45000

应交税费7650

借：主营业务成本 36000

贷：库存商品 36000

（2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税

8 500元，货已入库，款未付。

借：库存商品 50000

应交税费 8500

贷：应付账款 58500

（3）从银行存款户中支付本月借款利息200元。

借：财务费用 200

贷：银行存款 200

（4）收到其他单位所欠货款15 000元，存入银行。

借：银行存款 15000

贷：应收账款 15000

（5）开出转账支票支付前欠外单位货款30 000元。

借：应付账款 30000

贷：银行存款 30000

要求：请根据上述资料，计算X公司20X8年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（）元；

（2）应收账款（）元；

（3）存货（）元；

（4）流动资产合计（）元；

（5）应付账款（）元。

银行存款期末余额=31 000+52650-200+15000-30000=68450

（1）货币资金的期末数=库存现金+银行存款+其他货币资金

=800+68450+0=69250

（2）应收账款的期末数=35000-15000-1800（坏账准备）=18200；

（3）存货的期末余额=88000-36000+50000=102000；

（4）流动资产合计=69250（货币资金）+14200（交易性金融资产）+18200（应收账款）+102000（存货）=203650；

（5）应付账款的期末数=42000+58500-30000=70500。

•第6题、