经营计划及预算管理流程
企业经营计划与预算
企业经营计划与预算一、引言企业经营计划与预算是企业管理中至关重要的一环。
通过制定合理的经营计划和预算，企业能够在激烈的市场竞争中有条不紊地运营，明确目标并实现可持续发展。
二、企业经营计划的制定1. 定义企业目标：在制定经营计划之前，企业需要明确自身的长期和短期目标，以及具体的经营方向。
2. 分析内外环境：对企业所处的行业环境、市场竞争情况、消费者需求等进行全面的分析，了解企业面临的机遇和挑战。
3. 制定详细的经营策略：根据目标和环境分析，制定相应的经营策略，包括产品定位、市场推广、供应链管理等方面。
4. 制定年度计划和季度计划：将长期目标细化为年度计划和季度计划，明确每个阶段的目标和重点工作。
三、企业预算的编制1. 收入预算：根据市场预测和销售计划，合理预测公司的销售收入，并考虑市场波动等因素进行调整。
2. 成本预算：包括原材料成本、人员成本、生产成本等各项费用，根据历史数据和实际情况进行预测和控制。
3. 资本预算：对于企业发展需要的资本投入，制定详细的资金使用计划，确保资金的有效运用和回报。
4. 资金预算：根据收入、成本和资本投入等因素，编制资金流量表和现金流量表，合理安排企业的资金运作。
四、经营计划与预算的关系经营计划和预算是相辅相成的，相互关联、相互影响。
经营计划提供了全面的战略指导，明确企业的目标和路线；预算则为实现计划提供了详细的财务支持和控制手段。
两者共同构成了企业管理的基本框架。
五、经营计划与预算的管理和控制1. 进行业绩评估：定期对经营计划和预算的实施情况进行评估，检查实际执行是否符合预期目标，并及时进行调整和优化。
2. 设立管理指标：制定若干关键绩效指标，通过监控关键指标的变化来掌握企业的运营情况，并做出相应的决策。
3. 加强预算控制：在预算执行过程中，加强费用和资金的控制，及时发现问题并采取措施加以解决，确保实际支出和收入符合预算计划。
4. 加强沟通与协作：各部门之间需要密切协作，及时共享信息，保持沟通畅通，以确保经营计划和预算的有效执行。
经营计划与预算制度
经营计划与预算制度一、目的和范围为了规范企业经营计划及预算编制和执行流程，提高企业经营决策的科学性和敏捷性，订立本制度。
本制度适用于我司全部部门和员工。
二、定义及解释1.经营计划：指企业在肯定时期内为实现经营目标而订立的行动计划，包含经营目标、战略规划、业务计划等。
2.预算：指企业在经营计划基础上，对估计经营收入、支出以及资金等方面进行的数量化计划和掌控。
3.预算编制部门：指负责订立和审核公司层面预算的部门。
4.预算执行部门：指负责执行、监控和掌控预算的部门。
三、经营计划编制1.经营计划编制流程：–订立年度经营目标和战略规划；–分解年度经营目标为部门或个人目标；–订立年度业务计划，包含销售计划、采购计划等；–完善经营计划细节，包含具体措施、时间节点、责任人等；–上级部门审批经营计划。
2.经营计划编制原则：–目标导向：以公司全年经营目标为基础，订立具体的经营计划；–协同全都：各部门经营计划要与整体目标相全都，相互支持，形成协同效应；–可量化：经营计划要具备可度量性，能够明确衡量和评估；–适应变动：经营计划要具备肯定的敏捷性，能够适应外部环境的变动。
3.经营计划编制要求：–全员参加：各部门和员工要乐观参加经营计划编制，供应相关数据和建议；–真实可行：经营计划要基于实际情况，合理、可行，不得夸大和虚报；–数据支持：经营计划要有充分的数据支持，依靠市场调研、历史数据等进行猜测；–优化调整：经营计划要随时依据实际情况进行优化调整，保持敏捷性和适应性。
四、预算编制和审核1.预算编制流程：–收集业务计划和市场猜测数据；–订立年度预算指标，包含收入、本钱、费用、利润等；–订立资本预算，包含固定资产投资、研发投资等；–编制各部门预算，由各部门依据业务计划和预算指标编制细化的预算；–上级部门审核预算。
2.预算编制和审核要求：–合理性：预算编制要基于经营计划和市场猜测数据，合理反映业务发展需求；–可控性：预算编制要具备可控性，能够通过细化指标和责任人的设定实现；–透亮公正：预算编制要公开透亮，各部门对本身预算负责；–上级审核：预算编制通过上级部门审核，确保各部门预算目标的合理性。
企业内控手册之全面预算管理流程手册
企业内控手册之全面预算管理流程手册一、引言预算管理是企业内控的核心环节之一。
它不仅是为了引导企业管理者在资源分配上做出明智决策，还是为了管理者在业务计划和预测中树立目标和监控业务表现的重要手段。
本文档旨在向企业管理者和财务部门人员介绍全面预算管理流程，以及如何制定细致准确的预算计划，确保企业在经济压力和不断变化的市场环境下保持财务稳定。
二、全面预算管理流程2.1 制定预算计划首先，制定预算计划是全面预算管理流程的重要一环。
预算计划应该根据企业的战略目标、市场环境和业务需求精细制定，以及考虑到企业的经济实力和资金需求。
制定预算计划需要从企业过去的财务数据进行分析，包括销售收入、成本和费用支出等。
同时，还需要明确企业未来在收入和支出方面的目标。
这一过程需要参考多个来源，比如财务报表、市场报告、行业数据和竞争对手表现等。
在制定预算计划时，还应该考虑到可能出现的风险和机会，以及企业所面临的挑战。
2.2 审核和批准预算计划一旦制定好详细的预算计划，应该由财务部门的预算分析员对其进行审查。
审核环节对确保预算计划的准确性至关重要。
审查过程需要关注预算计划中的各项收入和支出，确保这些数据与预期一致，同时也需要确保预算计划的总体收支平衡，确保企业在预算内完成项目。
审查完成，需要将预算计划提交给管理层进行批准。
这样，管理层和各个部门都可以对预算计划进行评估和调整。
2.3 实施预算计划开始实施预算计划是整个预算管理流程的最重要一环。
这里需要财务部门和各个部门的合作以及对企业经营计划和预算计划的代码贯彻。
有必要注意的是，在实施预算计划之前，企业应该制定详细的任务清单并明确工作目标，以确保所有人都明确预算计划的实施方式。
在这一过程中，要严格执行预算计划，确保各项支出符合预算成本控制的要求。
在实施预算计划的过程中，需要不断地对计划数据进行监控，以确保公司能够按计划完成各项任务，并及时发现潜在的问题和风险。
2.4 监督和调整预算计划在实施过程中，要加强预算计划监控。
如何建立目标体系——企业年度经营计划与全面预算管理
如何建立目标体系——企业年度经营计划与全面预算管理2020年很快要进入尾声了，每到这时候，企业就会开始惆怅，年度经营计划该怎么定，定多少，怎么执行?如果你也有这样的烦恼，跟一起往下看吧年度经营计划与全面预算管理可以“战略-计划-预算-考核”作为主线，通过计划对战略进行细化，通过预算对计划进行财务成果化，通过考核来保证战略的达成，由此形成一个闭环。
经营计划明确了企业的工作方向和工作目标，落实了企业战略，也为绩效考核提供了主要依据;预算用会计化语言将经营计划分解，并使其明确化，严谨化。
通过提高经营计划和预算的工作效率，各项经营活动能更好地实现企业的战略规划要求，并且提高企业的核心竞争力。
要做好年度经营计划与全面预算管理，必须有完善并且一致的目标体系，这样才能加强企业各部门的联系，发挥出整体力量。
管理企业应遵循的一个原则是：每项工作必须为达到总目标而展开。
因此，企业应将最高管理层制定的企业总目标和各部门主管的部门目标，直至基层的个人目标，按照企业组织结构的层级串连起来，从而形成完整的目标体系。
PART1、目标体系的建立步骤一、目标体系的结构1.目标的层次(1)根据管理层级的划分，目标可以分为以下四个层次：层次1：个人工作目标层次2：基层单位工作目标层次3：中层各部门的目标层次4：高层目标(图1目标的层次)（2）企业各管理层在相应目标上的关系图如下：(图2企业各管理层在相应目标上的关系图)(3)另外，组织目标还可以被简化和概括为以下三个层次：环境层——社会加于组织的目标，即为社会提供优质的产品和服务，并创造出尽可能多的价值。
组织层——作为一个利益共同体和一个系统的整体目标，如提高经济效益、增强自我改造和发展的能力、改善员工生活、保障员工的劳动安全。
个人层——组织成员的目标，如经济收入、兴趣爱好等。
2、目标的分类(1)根据动态因素分类企业整体目标可分为长期计划目标、中期计划目标、短期计划目标和执行目标四种。
经营计划和预算管理制度
经营计划和预算管理制度一、经营计划管理制度经营计划是企业在一定时期内制定的关于经营目标、经营策略和具体经营计划的重要文件，是企业制定战略规划和实施管理的基础。
因此，建立健全的经营计划管理制度对企业管理至关重要。
一、制定经营计划的程序1. 确定总体战略方向：企业应首先明确自身的经营目标和战略方向，以此为基础制定经营计划。
2. 分析市场及竞争形势：企业应通过市场调研、竞争对手分析等方式来确定市场发展趋势和竞争压力等因素，以此为基础制定经营计划。
3. 制定具体目标和计划：企业应根据已经明确的总体战略方向和市场分析结果，制定具体的经营目标和计划。
4. 分解任务并落实责任：根据经营计划制定的具体目标和任务，分解到各个部门，并明确任务落实的具体责任人及时间节点。
二、经营计划的内容1. 总体目标及指标：企业应制定适合自身发展的总体目标和指标，如销售收入、利润、市场份额等。
2. 业务计划：包括市场营销计划、产品开发计划、人力资源计划等具体计划。
3. 财务预算：包括月度、季度和年度财务预算。
4. 绩效考核：应制定绩效考核标准，以检验和评估经营计划的实施情况。
5. 风险分析：应预先分析各种潜在的风险，如市场变化、竞争压力等，并制定应对措施。
三、经营计划的制定要求1. 与企业发展战略相适应：经营计划应与企业发展战略保持一致，相互支持。
2. 具有可行性：经营计划要具有可操作性和可行性，确保能够顺利实施。
3. 充分认识市场和竞争：经营计划进行制定时需要充分了解市场和竞争形势，合理预测市场变化，确保制定的计划能够在市场上得到实现。
4. 体现人性化管理：经营计划制定过程中，要充分考虑员工的需求，体现人性化管理。
二、预算管理制度预算管理是企业在经营计划实施的基础上，通过编制预算和监督预算执行情况，实现企业资源的合理分配和经营目标的有效达成。
预算管理制度是指企业建立的一套系统、科学、严密的预算管理规定，是企业有效实施预算管理的基础。
经营计划与预算管理
•期间费用预算： •表格：销售费用预算 •表格：开发费用预算 •表格：管理费用预算 •表格：财务费用预算
•归还贷款计划 •表格：归还贷款计划表
•损益预算 •表格：损益预算表
•现金流量预算 •表格：现金流量预算 •表格：采购支出预算 •表格：资本性支出预算
•资产负债预算 •表格：资产负债预算
•融资计划 •表格：融资计划表
•3.6 财务预算
•（3）现金流量预算
经营计划与预算管理
•3.6 财务预算
•公司年度经营计划
•销售成本预算： •表格：销售成本预算 •表格：直接人工预算 •表格：直接材料预算 •表格：制造费用预算 •表格：生产成本预算
•销售收入预算： •表格：销售订货额及发货额预算 •表格：货款回收计划 •表格：销售收入预算
经营计划与预算管理
•3.3 年度经营指标及策略
•（1）KPI指标体系(Key Performance Index:关键绩效指标)
•使命
•长期
•愿景
•
•中长期战略目 标
•公司•级KPI
•3-5年 •年度或半年
•
•
分•公司KPI
•年度、半年或季度
• •职位KPI
•季度或月度
经营计划与预算管理
•3.3 年度经营指标及策略
经营计划与预算管理
•2、经营计划及预算管理的原则
以市场为导向
以产品为主线 综合平衡 以销定产、以产促销 沟通协调 预算控制 滚动调整 评估考核
经营计划与预算管理
•内容提要
• 1、经营计划及预算管理的动因
• 2、经营计划及预算管理的原则
• 3、经营计划及预算的制定
•
3.1 公司经营计划及预算的框架
公司预算管理的流程和要点
公司预算管理的流程和要点一、成立预算管理机构。
预算管理主要由财务部门负责，但一般要成立预算管理机构，作为预算编制工作的牵头组织，成员通常包括总经理和董事长、财务总监及分管业务的主要领导，主要任务为下达及调整预算指标、评审及批准预算等。
也可以安排一些业务骨干作为专项小组成员。
二、确认预算单元。
根据企业经营、管理和绩效考核需要，梳理企业组织结构，明确哪些部门是利润中心，哪些部门是成本中心，原则上要划分到最基层的经营单位或利润单元，也可以随着预算管理的细化与预算管理水平的提升，再慢慢细化其颗粒度。
三、确认预算指标。
根据公司战略目标及年度经营计划，结合企业当前经营情况，发布各预算部门的预算指标。
除了收入、利润、毛利率、成本率、费用率这些共性指标外，还可考虑设置的指标有：投入产出比、存货周转率、应收账款周转率、现金周期、SKU贡献率、净资产收益率等。
四、确认预算原则。
预算原则分为通用原则和具体原则。
通用原则为各预算部门均需遵循的基本原则，包括：1、先进性原则：预算核心指标根据行业、企业发展阶段侧重点不同，主要参考本企业历史数据、行业标准、标杆企业的同类指标制订。
指标设定通常要求具备一定的挑战性。
2、完整性原则：预算应全面反映公司所有经济业务，由各项经济业务所产生的收入、成本、费用、利润、损失均应充分作出预测，既有分项、又有整合。
3、零基预算原则：涉及到费用的预算数据，均需从实际业务需要出发，配置资源、预测收支，不得直接按历史数据的总量进行简单加权预估。
4、内部结算及其他原则：内部厂房设备折旧、资产计提、库存结算、应收帐款计提、坏帐计提等标准，都要确定下来，还包括各类内部交易的结算规则、费用分摊机制或利润共享分配机制等。
五、预算后的跟进与完善财务预算编制完成后，要进行预算跟进与完善，首先，将目标分解到月度目标后，每个月要进行月度经营分析，检讨差距及时整改。
其次，要对预算执行不到位的，进行专项分析，并部署改善或调整计划。
啤酒业经营预算管理流程
啤酒业经营预算管理流程一、业务目标和策略制定在开始编制预算之前，啤酒企业需要明确自身的业务目标和策略。
这可能包括市场增长目标、市场份额、品牌建设、产品创新等。
二、预测销售和收入啤酒企业需要通过市场调研和历史数据等手段预测未来一年的销售量和销售收入。
这需要对目标市场、竞争对手、消费者行为进行深入分析，并结合营销推广计划和产品定价策略等因素进行预测。
三、估计成本和费用在制定预算时，啤酒企业需要估计各项成本和费用，包括生产成本、营销费用、运营费用、研发费用等。
这需要深入了解供应链，协调与供应商的业务合作，并确保成本估计准确。
四、编制预算报告在收集和整理了销售预测数据、成本估计数据和其他相关财务数据后，啤酒企业需要将其反映在预算报告中。
预算报告通常包括预算汇总表、收入预测表、费用预测表和现金流量表等。
五、预算审核和审批编制完预算报告后，啤酒企业需要启动内部审核程序。
这可能涉及与财务、市场、营销和生产等部门的协调和沟通，确认预算的合理性和可行性。
一旦内部审核通过，预算报告将被提交给公司管理层进行审批。
六、执行和监控预算一旦预算报告获得管理层的批准，啤酒企业需按照预算计划执行。
这可能需要进行预算下达、预算分解和预算执行控制等。
在执行预算的同时，需要进行预算的监控和控制，确保实际业绩与预算一致，并及时调整和纠正偏差。
七、定期预算评估和调整预算制定并不是一次性的过程，啤酒企业需要定期对预算进行评估和调整。
这可能需要对市场、竞争、经济环境等因素进行分析，及时调整预算以适应变化的业务环境。
八、报告和分析预算执行情况啤酒企业需要定期生成预算执行情况报告，以便管理层评估业务的绩效，并根据报告中的数据进行进一步的预算分析和决策。
总结起来，啤酒业经营预算管理流程包括：制定业务目标和策略、预测销售和收入、估计成本和费用、编制预算报告、预算审核和审批、执行和监控预算、定期预算评估和调整、报告和分析预算执行情况等多个环节。
这一流程可以帮助企业有效管理财务资源，提高业务的盈利能力。
《“五步法”制定年度经营计划和全面预算》精简版
“五步法”制定年度经营计划和全面预算引言制定年度经营计划和全面预算是企业管理的重要环节，能够为企业提供明确的发展方向和目标，帮助企业实现可持续发展。
本文介绍了一种简洁有效的“五步法”来制定年度经营计划和全面预算，旨在帮助企业提高管理效率，实现更好的业绩。
第一步：制定战略目标制定年度经营计划和全面预算之前，企业需要明确战略目标。
战略目标应该与企业的使命、愿景和价值观相一致，具有可操作性和实施性。
在确定战略目标时，应考虑市场环境、竞争对手以及企业自身的能力和资源等因素。
第二步：分析市场和竞争环境了解市场和竞争环境是制定年度经营计划和全面预算的基础。
通过对市场规模、增长率、竞争对手、消费者需求等方面的分析，企业可以更好地把握市场机会和挑战，为经营计划的制定提供依据。
第三步：制定绩效指标和年度计划在制定年度经营计划和全面预算时，企业需要确定关键绩效指标和年度计划。
绩效指标应该与战略目标相匹配，具有指导性和可观测性。
年度计划应包括销售目标、市场份额、产品开发、成本控制等方面的内容，以实现战略目标为导向。
第四步：编制预算和资源分配制定年度经营计划和全面预算需要进行资源分配和预算编制。
资源分配应基于绩效指标和年度计划，合理配置各项资源，确保企业能够按计划实施。
预算编制应考虑各个部门和项目的需求，确保预算的合理性和可实施性。
第五步：执行和监控制定年度经营计划和全面预算只是第一步，企业还需要进行执行和监控。
执行过程中，要及时跟进计划的执行情况，及时调整和优化措施，确保实现预期的业绩。
监控过程中，要对关键绩效指标进行监测和评估，及时发现问题并采取措施解决。
通过“五步法”制定年度经营计划和全面预算，企业能够更好地把握市场机会，实现战略目标，提高管理效率和业绩。
制定经营计划和预算只是一部分，更重要的是执行和监控的过程。
只有通过不断的跟进和调整，才能达到预期的目标，并为企业的发展奠定坚实的基础。
企度经营预算管理流程(一)
企度经营预算管理流程(一)
企度经营预算管理流程
企业经营预算管理是企业发展中非常重要的一环，良好的预算管理可
以帮助企业合理分配资源，提高效率，降低成本，实现盈利增长目标。
以下是企度经营预算管理流程：
1. 制定预算计划
制定预算计划是企度经营预算管理流程中的第一步。
预算计划应该根
据企业的具体情况和经营目标来确定预算的制定方法及内容，包括收益、支出、利润、资金筹集计划等。
2. 收集资料
收集资料是预算管理制定预算计划的关键步骤之一，应当合理调研、
查询企业的内部财务报表、市场环境、竞争对手情况等重要数据信息。
3. 制定预算方案
制定预算方案是企业预算计划的核心内容之一。
预算方案应该循序渐
进地分析每一条预算项目，包括人力成本、销售预测、生产成本等，
根据实际情况给每一个项目制定预算数额。
4. 预算审核
预算审核是预算管理的重要环节之一。
该环节应该在预算制定前进行，对预算的科学性、合理性、可行性等都需要进行审查审批，确保预算
计划不会超出企业财务预算限制等措施。
5. 预算执行
预算执行是预算管理的最后一环节，也是预算计划能否真正落地的关键环节。
企业需要根据预算计划开展落实执行工作，并在预算执行的过程中及时跟踪、监控预算，如有超额支出应及时做出相应的调整。
总之，企业经营预算管理流程是企业经营过程中不可或缺的一部分。
企度建议企业在预算制定和管理中注重实际、以效益为导向，做到科学、合理、有效地管理经营预算，以达到企业又好经营、又好管理的效果。
经营计划与年度预算管理制度
经营计划与年度预算管理制度第一条总则为了确保企业经营活动的科学性、规范性和可连续发展，提高经营决策的准确性和科学性，订立本《经营计划与年度预算管理制度》（以下简称“本制度”）。
第二条范围本制度适用于企业各部门的经营计划与年度预算管理工作。
第三条目标本制度的目标是确保经营计划与年度预算订立过程的科学性、合理性和有效性，以及部门间的协作和资源调配的合理性，为企业决策供应准确、可靠的依据。
第四条重要内容1.经营计划的订立2.年度预算的编制3.经营计划与年度预算的审批4.经营计划与年度预算的执行和监控5.经营计划与年度预算的调整与修订第五条经营计划的订立1.经营计划的订立应符合企业的发展战略和目标，依据市场需求、竞争情况、内外部环境等因素进行综合分析，确定经营计划的内容和目标。
2.经营计划的订立应考虑企业资源的可行性和合理利用，明确分工和责任，确保各部门之间的协作和搭配。
3.经营计划的订立应具备可操作性和可衡量性，重点关注关键业务指标和关键绩效指标的设定。
第六条年度预算的编制1.年度预算的编制应以经营计划为基础，统筹全年的财务收支情形，合理布置各项资金使用。
2.年度预算的编制应考虑市场需求、经营本钱、产品定价、销售额、利润率等因素，同时也要充分考虑行业和市场的动态变动，合理调整经营策略。
3.年度预算的编制应依据各部门的需求和资源调配，确定预算责任人，并依照预算责任制进行分解和调配。
第七条经营计划与年度预算的审批1.经营计划与年度预算的审批由企业高层管理层负责，应当充分听取各部门的看法和建议，形成有效的决策依据。
2.审批程序应符合企业决策流程，确保决策的科学性和合理性，并记录审批结果和相关看法。
第八条经营计划与年度预算的执行和监控1.经营计划与年度预算的执行应依照各部门确定的责任和目标进行，定期进行进度和绩效评估。
2.经营计划与年度预算的执行情况应定期向上级报告，进行监控和评估，及时调整和修正经营计划和预算方案。
经营计划与预算管理
经营计划与预算管理1. 引言经营计划与预算管理是企业管理过程中的关键环节之一，它是指企业根据自身资源情况和市场发展趋势，制定出一系列的经营计划，并通过预算的编制和控制来实现这些计划的实施。
本文将从概念、重要性、制定流程和管理方法等方面，探讨经营计划与预算管理的相关内容。
2. 经营计划的概念和重要性2.1 经营计划的概念经营计划是指企业以实现经营目标为导向，综合考虑市场环境、公司资源和内外部风险等因素，制定出一系列行动计划的过程。
它包括战略计划、运营计划和财务计划等多个方面，是企业实现长期发展和持续盈利的基础。
2.2 经营计划的重要性经营计划对企业的重要性体现在以下几个方面：•为企业发展指明方向：经营计划通过对市场和公司内部环境的分析，为企业发展提供了科学依据，指明了企业的发展方向和目标。
•提高企业运作效率：经营计划明确了企业各项工作的计划和安排，使得企业的运作更加有序，提高了工作效率和执行力。
•降低经营风险：经营计划通过预测和制定风险管理策略，帮助企业降低经营风险，提高企业的抗风险能力。
3. 经营预算的概念和重要性3.1 经营预算的概念经营预算是指企业根据经营计划，对公司的财务收支、资金运作和利润情况等进行全面规划和安排的过程。
它是经营计划的具体化和量化，通过对收入、支出和利润等方面的预测和管理，帮助企业实现经营目标。
3.2 经营预算的重要性经营预算对企业的重要性主要表现在以下几个方面：•资源合理配置：经营预算通过对各个部门和项目的预算安排，帮助企业合理配置资源，提高资源利用效率。
•控制成本和支出：经营预算对企业的成本和支出进行全面管理和控制，有效降低成本，提高企业盈利能力。
•制定决策依据：经营预算提供了企业决策的依据，通过预测和比较实际情况和预算指标的差距，帮助企业及时调整经营策略和决策。
4. 经营计划与预算管理的制定流程经营计划与预算管理的制定流程主要包括以下几个步骤：4.1 环境分析环境分析是经营计划与预算管理的第一步，通过对外部市场环境、行业竞争情况和内部资源情况等的分析，为制定经营计划和预算提供基础。
预算管理制度及流程
预算管理制度及流程一、引言预算管理是企业财务管理的一个重要组成部分，它对企业的长期发展和运营起着非常重要的作用。
一个有效的预算管理制度和流程能够帮助企业合理分配资源，实现财务目标，提高整体经营效益。
二、预算管理制度1. 预算编制预算编制是预算管理的第一步，也是最为重要的一步。
企业在编制预算时需要考虑企业的发展战略、市场环境、竞争对手等因素，确保预算的合理性和可行性。
预算应该包括资金预算、成本预算、收入预算等内容，通过预算编制，企业能够清晰地了解未来的资金需求和盈利能力。
2. 预算审核预算审核是预算管理中不可或缺的一环。
在预算编制完成后，企业需要对预算进行审核，确保预算的准确性和完整性。
审核主要包括资金预算的合理性、成本和收入预算的可行性等方面，通过审核能够避免预算中的一些错误和不足。
3. 预算执行预算执行是预算管理中最为核心的环节。
在预算执行过程中，企业需要根据预算编制的内容，制定具体的实施计划，并进行监控和调整。
企业管理层需要及时了解预算执行情况，对偏离预算的部门进行适时干预，并采取必要的措施确保企业达成预算目标。
4. 预算控制预算控制是预算管理的重要环节之一。
企业在执行预算过程中，需要对预算进行监控和控制，确保预算的实现情况符合预期。
企业可以通过制定预算控制指标、设定预算执行责任等方式，加强对预算执行过程的控制，提高企业的经营效益。
5. 预算评估预算评估是企业预算管理的最后一步。
企业需要对预算执行的情况进行评估，分析预算执行过程中的问题和不足，并提出改进建议。
通过评估能够帮助企业不断完善预算管理制度，提高企业的经营效果。
三、预算管理流程1. 制定预算计划企业在新的财政年度开始前，需要制定一个全年的预算计划，确定预算编制的时间表和责任人。
预算计划应该细化到每个部门和岗位，确保每个部门和员工都能深入了解自己的预算任务，为实现预算目标做好准备。
2. 收集资料、分析和编制预算企业管理层需要收集各部门的资料和信息，对企业的市场、竞争环境等进行全面分析，确定预算的基础。
经营计划管理程序
文件修订记录
5.8经营计划检讨：
5.8.1每月由财务部负责召集各单位课级（含）以上主管参加月度经营计划检讨会（或称财务月会），总经理担任主席。
记录：由总经理指定人员担任。
5.8.2财务（经营计划月度检讨）月会议程如下：
a）上次会议决议事项追踪：上次会议纪录实施情况追踪。
总经理。
b）上月经营财报盈亏分析--财务。
c）上月生产达标率分析报告-一生管。
d）上月质量不良率分析报告-一品质。
e）人力增减分析及全厂组织编制报告--人力资源。
f）客户出货分析与业务订单状况说明.（目前已收订单能见度分析报告）--业务主管。
g）临时动议：各单位相关建议事项提报。
h）上级指示事项：公司策略动向/厂务厂规/…未来重大推动事务.
i）下次会议重点事项提示.
5.8.3会议纪录由会议主席指定纪录的人员，作成后经会议主席确认无误后发布给各相单位作为改进的参考依据。
5.9经营计划改进：
各单位应按照财务月会检讨结论，对年度计划未达标项目分析和对策改善并要时修订年度计划改进之。
经营计划预算管理流程最佳做法及诊断
经营计划预算管理流程最佳做法及诊断经营计划/预算管理流程最佳做法及诊断最终阶段汇报会2003年5月8日内容经营计划/预算管理的最佳作法对经营计划/预算管理流程评估缩短差距的工作计划经营计划/预算流程的目的及原则目的将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为公司最高领导和各业务单位领导之间的“业绩合同”。
这个合同同时被用作业务单位领导之责任及权力的依据公司领导通过对各业务单位经营/预算计划的严格质询和考核，指导各业务单位的经营运作原则经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标公司总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各专业公司、业务单元经营计划的严格挑战及质询保证业绩期望指标尽量得以实现经营/预算计划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单位负责人业绩考核的依据季度业绩考核包括对业务单位负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题资料来源: 金品质分析战略规划与经营计划具有区别战略规划经营计划理念时间层面计划目标内容财务观点“规划未来”今后 3—5 年 (在 10—20 年愿景中)战略目标(长期及规划期内)3 至 5 年财务目标确定何处改变、何时改变以及如何改变的选择，优化成本结构，实现持续高回报，创造卓越价值定义新的增长机遇定义战略举措，将之与运营计划联系起来重点放在价值创造上(长期及规划期以外) 财务预测能测试战略是否具备灵活性及财务的稳健性“业绩合同”明年战略计划的第 1 年目标，可以根据最新获得的信息加以调整强调运营参数从战略举措着手确定执行这些举措的详细行动步骤、所需资源和负责人员运营计划内容是实际实施的方法和业绩参照物重点在业绩的衡量和管控第 1 年财务预测作为未来财年省级输电企业管理层和高层管理间“业绩合同” 的一项内容资料来源: 金品质分析经营计划和预算紧密联系又有所侧重预算详细预算资源需求经营计划行动计划(负责人、时间表)完成目标的重要举措经营目标输入战略举措经验和教训影响业务的关键因素+输出管理合同:明确本部和业务单位的业绩指标和目标设定管理日程:管理重点的确定资源优化:确保经营计划和资源分配与战略意向的协调统一资料来源: 金品质分析经营计划和财务预算是协调公司本部、业务单位和个人目标的关键管理流程经营计划和财务预算流程通过以下方法实施长期战略应对短期和策略问题有效分配资源订立本年业绩合同公司本部业务单位个人活动目的重新审议业务单位战略，按需要进行修改对资源分配事项进行优先排序确保计划留出足够的灵活空间授权业务单位经理执行计划，明确执行效果的责任确定当年可以衡量的目标确定实现总体计划目标所需的主要举措确保实现个别目标所需的充足资源按需要修改业务单位战略确定当年的主要行动和举措确定当年的业绩合同确保足够的财务和人力资源，以实现目标向个别经理授权，明确执行效果的责任授权业务单位业务单位对于最终经营成果负责提供执行经营计划的资源对于最终经营结果和资源的高效使用作出承诺将个人目标与执行结果挂钩资料来源: 金品质分析经营计划和预算流程的最佳做法经营计划和预算流程组织架构人员素质与技能具备经营计划、预算和业绩管理三大主要功能，其职能和角色定义清晰、明确三大功能达到密切配合，共同配合推动流程的顺利执行对于流程涉及的各个单位具有明晰的职责规划对于三大不同功能相应配备不同技能的人员组织驱动因素67业绩管理8对于个人的清晰的职责定位和关键业绩指标的考核总公司下达初步的期望业绩指标各业务单位制定经营计划及预算质询/协商/修正各业务单位的经营计划及预算批准各业务单位的经营计划及预算季度/年度经营业绩考核及半年度经营计划/预算修订战略规划制订12345通过系统的期望值指标分解和积极目标设定会的沟通形式，达成共识总部期望值根据不同业务和部门的性质有区分地分解成为各个关键业绩指标，且设定目标水平具备挑战性具备清晰的经营计划和预算政策、流程规定，在组织上下得到充分的理解清晰设定战略规划和经营计划、经营计划和预算之间的联系经营计划和预算的制订成为整体过程，不但具有详尽的经营举措，还有充分的经济和财务分析总部计划和财务部门成为流程的高效组织者，提供充分的技术指导和畅通的沟通渠道开展高效、严谨的质询会议，使得自上而下的目标设定和自下而上的可行性分析得到充分的沟通质询建立在正确的、有效的并且假设共享的分析基础上关键业绩指标成为上下级部门之间的关键沟通语言业务单位对于修正过后的计划和预算成为真正的“拥有者”，对于产生的“业绩合同”负有全面的责任预算限额转化为关键业绩指标，并层层分解，落实到个人业务单位具有全面、均衡的关键业绩指标体系，并且目标设置兼具挑战性和可行性确保完善的业绩管理体系，使得完成能力与激励机制挂钩具备定期的正式的考核会，能及时跟踪执行情况，并在差异过大进行干预资料来源: 金品质分析经营计划和财务预算流程的主要业务活动及最终成果流程的阶段目标从上到下的起草经营计划业务单位领导制订其业务单位的经营计划，并提出实现目标的举措在草拟计划的过程中，业务单位与职能部门之间进行密切地沟通跨业务举措的预算被纳入业务单位的经营计划财务部经理领导编订公司的预算计划综合草案初步拟定业务单位的经营计划/预算起草总公司整体经营计划争取达到经营/预算的最高质量总经理通过总经理办公会对职能部门、业务单位领导提供指导财务部门和高层管理人员随时提供指导公司领导通过公司质询会对下属业务的经营计划展开质询业务单位领导和职能部门领导负责修订计划，包括对目标提出质疑、明确指出有待弥补的差距修改后的业务单位经营计划/预算完成经营计划/预算定稿以供业绩评估使用产生总公司与业务领导之间的业绩合同业务单位负责人落实行动倡议以实现修订的预算分管副总批准下属企业的经营/预算计划由财务部发行最终审批后的预算指标，作为业绩评估的基准财务部将数据录入相关信息技术系统总经理最后审批总体经营/预算计划完成业务单位经营计划/预算的定稿综合之后的公司总体经营计划/预算主要活动主要成果总公司下达初步的期望业绩指标各业务单位制定经营计划及预算质询/协商/修正各业务单位的经营计划及预算批准各业务单位的经营计划及预算季度/年度经营业绩考核及半年度经营计划/预算修订 <9月10月11月12月季度/半年/年度将远景、战略目标明确到业务单位的经营/预算指标根据总公司战略规划提出总体经营业绩期望指标和财务目标总公司领导批准初步拟定的关键业绩指标，例如收入目标、成本目标规划部门负责并发起经营计划流程;财务部协助分解、设定各业务的期望经营业绩指标财务部下达年度预算编制纲要和相关表格业务单位明确上层下达的指标目标保证经营计划/预算的正确实施修整经营计划/预算;每季度进行各业务单位逐一考核在实际业绩和计划差异过大时进行干预审批各业务单位的修整要求评估业务成果，在获得批准后重新确定预算投入由财务部/规划发展部负责修整下一季度的经营/预算目标，以反映实际结果修整后的经营/预算计划实现经营/预算计划的滚动制定战略规划制订及经营计划准备制订5年战略规划，形成战略举措业务单位准备经营计划公司经过上下反复过程形成战略举措并落实到各个业务单位业务单位收集数据、展开高层领导讨论为即将来临的年度计划和预算制订准备完成战略规划并落实到业务单位进行经营计划的准备工作到位 12345资料来源: 金品质分析通过协调多个部门的运作，完成公司的统一经营规划总经理/决策层公司职能部门规划部门财务部门业务单位下级分属单位资料来源:小组分析根据总公司战略规划制定全公司经营业绩期望指标和财务目标总公司下达初步的期望业绩指标各业务单位制定经营计划及预算质询/协商/修正各业务单位的经营计划及预算批准各业务单位的经营计划及预算季度/年度经营业绩考核及半年度经营计划/预算修订<9月10月11月12月对各业务单位的经营计划/预算逐一质询每季度进行各业务单位逐一考核;在实际业绩和计划差异过大时进行干预;审批各业务单位的调整要求规划部门在财务部门的协助下分解、初步设定各业务的期望经营业绩指标，财务部下达年度预算编制纲要和相关表格各部门提供必要的技术协助及指导，各职能部门起草部门的预算方案预算;发现潜在问题及缺口，提出初步调整初审并汇总业务单位经营计划/ 建议参与质询会，向总经理提供分析及技术支持;向事业部领导提供对业务单位经营/预算规划的分析每月就各业务单位完成情况进行跟踪;对明显的业绩差异提出预警;审查各业务单位的经营计划/预算调整要求直接领导经营计划/预算制定工作呈报公司初审本业务单位计划质询分属单位的经营/预算计划;陈述业务单位经营计划，接受公司质询参与考核会汇报本业务单位的业绩表现;审批下属分属单位的修改申请;提出业务单位的修改申请在业务单位领导下，起草本分属单位的经营/预算计划，并与公司规划部和财务部门沟通提交本分属单位的经营/预算计划，参与质询会为考核会准备材料;提出经营计划/预算调整要求如有必要进一步质询/协商;批准经营计划/预算汇总修正过的下属企业的经营计划/预算，确保公司预算目标的实现修正本分属单位的经营计划和预算最后确定成文，下达各分属单位业务单位，形成考核依据季度/年度汇总下属分属单位经营计划;呈报总公司陈述质询下达分解指标支持征求意见意见输入汇总批准汇报提交指导高层领导、规划和预算部门及业务单位具有不同的责任和分工高级管理层规划部门预算部门业绩管理部门业务单位关键职责最终成果对于业务单位重大经营计划变更予以审核独立评估经营计划，确定关键质询领域审批最终经营计划和预算起草经营计划和预算确定并澄清关键执行领域执行经营计划和预算积极参与经营计划的制订过程，为流程的牵头者和组织者提供分析和技术支持，如基本假设、分析整合经营计划和财务预算，上报高级管理层审批经营计划的重大变更批准最终计划和预算设定公司范围的关键假设组织质询会议流程的顺利完成业绩合同的监督经营计划和预算业绩合同的签订资料来源: 金品质分析总公司下达初步的期望业绩指标确定总公司的初步业绩指标设定业务单位和职能部门的初步业绩指标财务预算启动会上级单位总经理/决策层规划部门与财务部门业务单位/职能部门负责人阶段性成果总公司下一年度的初步业绩指标业务单位和职能部门下一年度的初步业绩指标年度预算手册和提出的要求下达战略目标下达总公司下一年度的初步业绩指标主持会议向业务单位和职能部门负责人传达初步的期望业绩指标把总公司的指标分解为业务单位的业绩指标和职能部门的预算指标制订并分发年度预算手册(包括成本分配方式)以及对业务单位和职能部门的要求向公司高级管理层提供支持向业务单位和职能部门传达工作安排和需要提交的数据财务预算的工作安排需要提交的数据清单参加会议，就目标达成理解和公识为第二步提供输入设定业务单位和职能部门的期望业绩指标制订总公司的业绩指标1资料来源: 金品质分析目标设定需要经过层层分解和沟通在组织上下达成共识总经理业务单位领导分属单位领导工作组单位领导团队领导规划和财务部门提出年度目标期望水平规划和财务部门作为顾问充分利用质询有关目标的假设与部门领导就挑战目标达成共识在目标设定流程中投入较长时间为各个上级提供业务展望交流总经理的期望目标，并将其转化为一套关键业绩指标目标在初步差距和可行性分析的基础上设定挑战目标如果意见不一应提供清楚的理由请求上级支持实现设定的目标与各个上级就挑战目标达成共识l向总经理提供有关公司总体业绩展望的意见(如:宏观经济、内部业绩)就将期望目标水平转化为关键业绩指标目标向部门领导及其下属单元提供意见控制、提供和证实财务信息管理整个目标设定流程资料来源: 金品质分析在高层目标设定会后，业务单位领导通过互动模式向分属单位的关键业绩指标下达期望水平涉及单位的角色业务单位领导下属单位领导规划和预算管理部门将总经理的期望目标转化为关键业绩指标水平，使业务单位领导了解其目标水平就将期望目标转化为关键业绩指标水平向部门和业务单位领导提供意见交流业务单位关键业绩指标目标和总经理的期望目标，向分属单位领导提供转化所得的分属单位的关键业绩指标目标互动模式部门领导“总经理希望本年利润上升值20%。
预算管理的流程
预算管理的流程预算管理1. 引言预算管理是企业管理中十分重要的一环，它涉及到资金的合理分配和使用，对于企业的发展和经营决策起着至关重要的作用。
2. 预算编制预算编制是预算管理的第一步，它包括以下流程：•确定预算期间：通常以财务年度为基准，根据实际情况进行调整。
•收集数据：收集与预算相关的各类数据，包括历史数据、市场走势、经济环境等。
•制定预算目标：根据公司的战略规划和经营目标，制定具体可衡量的预算目标。
•制定预算计划：根据预算目标和可用资源，制定预算计划，包括收入预算和支出预算。
3. 预算执行预算执行是有效实施预算管理的关键步骤，它包括以下流程：•与实际业绩对比：定期对比实际业绩与预算，分析差异原因，及时采取措施进行调整。
•监控预算执行：建立预算执行的监控机制，及时发现问题，并采取纠正措施。
•跟进预算目标：定期跟进预算目标的完成情况，分析达成原因和不足之处。
4. 预算审核预算审核是确保预算合理性和可行性的重要环节，它包括以下流程：•预算合理性评估：对制定的预算进行合理性评估，确保预算的可行性和合理性。
•预算审核程序：通过内部审核、审议和批准程序，确保预算的准确性和可信度。
5. 预算控制预算控制是预算管理的重要环节，它包括以下流程：•控制预算支出：根据预算计划，控制各项支出，避免超支和浪费。
•控制预算执行：建立严格的预算执行制度，确保预算的执行纪律性。
•监控预算执行结果：定期监控预算执行结果，及时发现问题并采取措施。
6. 预算修订预算修订是根据实际情况对预算进行调整和修订，它包括以下流程：•预算修订流程：根据必要性和紧迫性，及时进行预算的修订和调整。
•调整预算目标：根据实际情况和经验教训，修订预算目标和计划。
•实施预算修订：及时将修订后的预算目标和计划落实到实际操作中。
7. 结论通过预算管理的各个流程，企业可以合理地进行资金的分配和使用，提高经济效益，确保企业的可持续发展。
预算管理不仅适用于企业，也适用于个人和家庭的日常支出管理。
经营计划与预算管理讲义
经营计划与预算管理讲义1. 引言经营计划与预算管理是企业管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的经营策略、预期目标、资源配置以及绩效评估等方面。
本讲义将介绍经营计划与预算管理的基本概念、原则和步骤，以帮助读者理解并应用于实际经营管理中。
2. 经营计划管理2.1 经营计划的定义经营计划是企业为实现经营目标所制定的长期和中期的行动指南。
它包括对市场环境、竞争对手、企业自身的分析，以及制定相应的战略和措施。
2.2 经营计划的重要性经营计划对企业至关重要，它可以帮助企业确定发展方向，做出合理的决策，并有效地分配资源。
同时，经营计划还可以提高企业的竞争力，为企业创造更大的价值。
2.3 经营计划的步骤制定一个有效的经营计划需要经过以下步骤：1.环境分析：对外部市场环境和内部资源进行分析，了解市场需求和企业竞争力。
2.目标设定：根据环境分析的结果，制定长期和中期的经营目标。
3.战略制定：根据目标设定，制定相应的发展战略，包括市场定位、产品策略、营销策略等。
4.行动计划：将战略转化为具体的行动计划，明确实施步骤和时间表。
5.绩效评估：对经营计划的执行情况进行评估，根据评估结果进行调整和改进。
3. 预算管理3.1 预算的定义预算是企业根据经营计划制定的资金支出计划，它包括各项收入、支出和投资，并用于衡量企业的财务状况和绩效。
3.2 预算管理的目的预算管理的主要目的是合理规划和管理企业的收入和支出，确保资源的有效利用，同时实现经营目标和控制风险。
3.3 预算管理的原则在进行预算管理时，需要遵循以下原则：•可行性原则：预算制定应该基于可行的数据和假设，避免过于乐观或悲观。
•灵活性原则：预算应该具有一定的弹性，以应对外部环境变化和内部需求变化。
•适度原则：预算不应过于复杂，而是应该简明扼要，易于实施和管理。
3.4 预算管理的步骤预算管理包括以下步骤：1.预算规划：根据经营计划和市场需求，制定预算的收入和支出计划。
2.预算编制：根据预算规划，制定具体的预算表格和预算报告，并对预算进行审核和调整。
经营计划与预算制度计划书 (2)
经营计划与预算制度计划书随着市场竞争的日益激烈，企业要想在市场中立于不败之地，就必须拥有一套完善的经营计划与预算制度。
这套制度不仅能够帮助企业明确发展方向和目标，还能够确保企业在执行过程中有足够的资金和资源支持。
本文将详细介绍经营计划与预算制度的各个方面，包括经营计划概述、预算编制流程、预算分类与结构、预算审批与执行、预算调整与控制、预算分析与考核、风险管理与应对措施以及持续改进与优化。
一、经营计划概述经营计划是企业为实现其长期和短期目标而制定的一系列行动计划。
它涉及到企业的各个方面，包括销售、生产、采购、财务等。
经营计划的核心是确保企业在市场竞争中保持领先地位，并实现可持续发展。
在制定经营计划时，企业需要全面考虑市场环境、自身实力以及潜在风险等因素，确保计划的合理性和可行性。
二、预算编制流程预算编制是企业预算制度的核心环节，它涉及到企业资金的分配和使用。
预算编制流程通常包括以下几个步骤：确定预算目标：根据经营计划和市场需求，确定企业的预算目标，如销售收入、利润等。
收集数据：收集企业内外部数据，包括历史数据、市场数据等，为预算编制提供依据。
制定预算方案：根据收集到的数据，制定预算方案，包括各项费用、收入等。
审核预算方案：对预算方案进行审核，确保其合理性和可行性。
批准预算方案：经过审核后，将预算方案提交给相关领导或部门批准。
三、预算分类与结构企业预算通常包括财务预算、业务预算和资本预算三类。
财务预算主要关注企业的资金状况，如现金流量、利润等；业务预算则关注企业的具体业务活动，如销售、生产等；资本预算则关注企业的投资决策，如固定资产投资等。
预算结构应根据企业的实际情况进行设置，确保各类预算能够相互协调、相互支持。
四、预算审批与执行预算审批是确保预算合理性和可行性的重要环节。
在审批过程中，需要对预算方案进行全面审查，确保其符合企业经营目标和市场需求。
同时，还需要关注预算方案的实施细节，如费用分配、资金来源等。
公司经营计划与预算管理制度
公司经营计划与预算管理制度一、概述二、经营计划制定1.经营计划制定的目标和原则（1）确立明确的经营目标，明确公司未来一定期间内的战略方向和发展目标；（2）确保经营计划的科学性和可行性，充分调研市场、行业以及竞争对手等因素，合理评估和确定公司的目标市场和竞争策略；（3）协调各部门之间的利益关系，确保各部门的计划目标相互匹配和相互协调。
2.经营计划制定的程序和要求（1）制定年度经营计划：公司应按照年度为单位，制定全年的经营计划。
经营计划应具体明确公司的销售目标、市场份额、产品组合、销售渠道等方面的内容。
（2）制定季度和月度经营计划：根据全年经营计划，制定季度和月度经营计划，以确保公司能够在每个时期都有明确的目标和计划。
（3）利用专业工具和软件：公司可以利用各种专业工具和软件来制定经营计划，提高计划制定的效率和准确度。
三、预算编制1.预算编制的目标和原则（1）确保预算的科学性和合理性，即通过科学的数据分析和预测，合理确定各项收入和支出预算，避免盲目乐观或悲观的情况出现。
（2）合理分配资源，确保预算的公平性和效益性，即根据不同部门和项目的需求，合理配置和分配预算资源。
（3）与经营计划相互匹配，即预算编制要与经营计划的目标和方向保持一致，确保预算的执行能够实现经营计划的目标。
2.预算编制的程序和要求（1）收集和分析数据：公司应收集、整理和分析大量的数据，包括历史数据、市场数据、行业数据等，以为预算编制提供可靠的依据。
（2）确定预算种类和预算要素：根据公司的具体情况，确定各项预算的种类和要素。
例如，可将预算分为销售预算、成本预算、人力资源预算等。
（3）编制预算表格和模板：公司可以制定相应的预算表格和模板，以便各部门和项目进行预算编制工作。
（4）预算评审和调整：预算编制完成后，应进行评审和调整。
根据实际情况，对预算进行必要的修改和调整。
四、预算执行1.预算执行的目标和原则（1）确保预算的执行力度和质量，即将预算落到实处，确保各项预算目标的完成。
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• 产生总公司与业务领导• 修整经营计划/预算；
• 将个人目标与执行结
果挂钩
6
经营计划和预算流程 战略规 划制订
经营计划和预算流程的最佳做法
1 总公司下达初 步的期望业绩 指标 2 各业务单位制定 经营计划及预算 3 质询/协商/修正各 业务单位的经营 计划及预算 • 开展高效、严谨的 质询会议，使得自 上而下的目标设定 和自下而上的可行 性分析得到充分的 沟通 • 质询建立在正确的 、有效的并且假设 共享的分析基础上 • 关键业绩指标成为 上下级部门之间的 关键沟通语言 4 批准各业务单位 的经营计划及预 算 • 业务单位对于修正 过后的计划和预算 成为真正的‚拥有 者‛，对于产生的 ‚业绩合同‛负有 全面的责任 • 预算限额转化为关 键业绩指标，并层 层分解，落实到个 人 5 季度/年度经营 业绩考核及半年 度经营计划/预 算修订 • 业务单位具有全面 、均衡的关键业绩 指标体系，并且目 标设臵兼具挑战性 和可行性 • 确保完善的业绩管 理体系，使得完成 能力与激励机制挂 钩 • 具备定期的正式的 考核会，能及时跟 踪执行情况，并在 差异过大进行干预
经营计划及预算管理流程
内容
¶ 经营计划/预算管理的最佳作法
¶ 对经营计划/预算管理流程评估
¶ 缩短差距的工作计划
2
经营计划/预算流程的目的及原则
•目的
–将战略规划的第一 年目标转化为一个 详细的经营计划以 及相应的财务预算 计划，作为公司最 高领导和各业务单 位领导之间的“业 绩合同”。这个合 同同时被用作业务 单位领导之责任及
要进行修改 • 对资源分配事项进行优先排序 • 确保计划留出足够的灵活空间 • 授权业务单位经理执行计划， 明确执行效果的责任
• 授权业务单位 • 业务单位对于最终经
营成果负责 资源
• 提供执行经营计划的
经营计划和财务预算流 程 通过以下方法实施长期 战略 • 应对短期和策略问题 • 有效分配资源 • 订立本年业绩合同
业务单位
• • • •
按需要修改业务单位战略 确定当年的主要行动和举措 确定当年的业绩合同 确保足够的财务和人力资源， 以实现目标 • 向个别经理授权，明确执行效 果的责任
• 对于最终经营结果和
资源的高效使用作出 承诺
个人
• 确定当年可以衡量的目标 • 确定实现总体计划目标所需的
主要举措 • 确保实现个别目标所需的充足 资源
• 管理合同：明确
本部和业务单位 的业绩指标和目 标设定 重点的确定
经验和教训
资源需求
• 管理日程：管理
影响业务的 关键因素
• 资源优化：确保
经营计划和资源 分配与战略意向 的协调统一
5
经营计划和财务预算是协调公司本部、 业务单位和个人目标的关键管理流程
活动 公司本部 目的
• 重新审议业务单位战略，按需
如何改变的选择，优化成本结 构，实现持续高回报，创造卓 越价值 定义新的增长机遇 定义战略举措，将之与运营计 划联系起来 规划期以外） 财务预测能测试战略是否具备 灵活性及财务的稳健性
内容
• 从战略举措着手 • 确定执行这些举措的详细行动步骤、
• •
财务观点
•
所需资源和负责人员 运营计划内容是实际实施的方法和 业绩参照物
7 人员素质与技能
8 业绩管理
• 对于三大不同功能相应
配备不同技能的人员
• 对于个人的清晰的职责定位和
关键业绩指标的考核
7
经营计划和财务预算流程的主要业务 活动及最终成果
9月 10月 11月 12月 季度/半年/年度
1
2
3
4
5
战略规划制订 及经营计划准 备
总公司下达初步的 期望业绩指标
各业务单位制定经 营计划及预算
质询/协商/修正各业 务单位的经营计划及 预算
批准各业务单位的 经营计划及预算
季度/年度经营业绩 考核及半年度经营 计划/预算修订
流程的 阶段目标
• 将远景、战略目标明 • 从上到下的起草经营 • 争取达到经营/预算的 • 完成经营计划/预算定 • 保证经营计划/预算的正 • 制订5年战略规划， • 业务单位准备经营
原则
• 经营计划的目标来自于战略规划的
第一年目标，财务预算起点于经营 计划之目标 • 公司总部制定业绩的期望指标，并 由总裁和高层领导通过对各专业公 司、业务单元经营计划的严格挑战 及质询保证业绩期望指标尽量得以 实现 • 经营/预算计划提供明确的经营及财 务业绩目标，以作为业务单位负责 人业绩考核的依据 • 季度业绩考核包括对业务单位负责 人的质询，并以解决问题为根本出 发点，而不是解释问题
• 通过系统的期望值指标分 • 经营计划和预算的 解和积极目标设定会的沟 制订成为整体过程 ，不但具有详尽的 通形式，达成共识 • 总部期望值根据不同业务 经营举措，还有充 和部门的性质有区分地分 分的经济和财务分 解成为各个关键业绩指标 析 ，且设定目标水平具备挑 • 总部计划和财务部 门成为流程的高效 战性 • 具备清晰的经营计划和预 组织者，提供充分 算政策、流程规定，在组 的技术指导和畅通 织上下得到充分的理解 的沟通渠道 • 清晰设定战略规划和经营 计划、经营计划和预算之 间的联系 组织驱动因素 6 组织架构 • 具备经营计划、预算和业绩管理 三大主要功能，其职能和角色定 义清晰、明确 • 三大功能达到密切配合，共同配 合推动流程的顺利执行 • 对于流程涉及的各个单位具有明 晰的职责规划
3
战略规划与经营计划具有区别
战略规划 经营计划 理念 时间层面 计划目标
• ‚规划未来‛ • 今后 3—5 年 (在 10—20 年愿
景中)
• ‚业绩合同‛ • 明年 • 战略计划的第 1 年目标，可以根据 •
最新获得的信息加以调整 强调运营参数
• 战略目标（长期及规划期内） • 3 至 5 年财务目标 • 确定何处改变、何时改变以及
• 重点放在价值创造上（长期及 •
பைடு நூலகம்
• 重点在业绩的衡量和管控 • 第 1 年财务预测作为未来财年省级
输电企业管理层和高层管理间‚业 绩合同‛ 的一项内容
4
输入
经营计划和预算紧密联系又有所 侧重
经营计划 预算 输出 战略举措 行动计划 （负责人、 时间表） 完成目标的 重要举措 经营目标 + 详细预算