营改增培训(前篇)

营改增背景介绍
• 税率：
税率
17% 基本税率 11% 交通运输业 13% 低税率 6% 现代服务业
0 出口货物
征收率
3%
简易计税
营改增背景介绍
税制的安排
在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两 档低税率。 1） 租赁有形动产等适用17%税率； 2）交通运输业等适用11%税率； 3）其他部分现代服务业适用6%税率； 4）年应税服务销售额500万以下（交通运输业和部分现代服务
老户：金税卡+IC卡+读卡器
1、金税卡：1188元，IC卡： 79元，读卡器：149元 2、技术维护费：405元/ 年.户.套
说明：
国家发改委（2012年7月18日 发改价格[2012]2155号）：
专设费及服务费均全额抵减
开票系统版本变化
新户（金税盘模式）：V7.23以上版本开票软件 老户（金税卡模式）：V6.15版本开票软件
说明：进入开票系统、发票填开时可以不插报税盘。
企业端新增改进功能
五、抄报税管理
（1）新增“注册报税盘”功能 （2）抄税与购、退票信息的校验 （3）征期抄税、非征期抄税
说明：金税盘和报税盘+V7.23.00及以下版本只提供征 期抄税。
企业端新增改进功能
五、抄报税管理 抄税时，选择“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜 单项，系统提示正确插入本机报税盘。
（2008年12月红字发票升级，已支持开具6%税 率的增值税发票，无需升级）
开票税率变化
17% 基本税率
税率
13% 低税率
6% 现代服务业等
3% 简易征收
V6.15和V7.23都可以开出6%
开票量的变化
新户：金税盘模式
月开票量：54000张/月， 一次性写入报税盘
老户：金税卡模式
月开票量：1890-54000张/月 32K IC卡：每630张抄税一次 64K IC卡：每1350张抄税一 次
税务端改进功能
营改增后税务端系统，新增改进
功能主要体现在能够支持金税盘和报
税盘的发行、发售、报税，其他操作 方面无变化。
开票系统启用时间的变化
新户：金税盘模式
开票系统启用时间由税务 端系统控制。
老户：金税卡模式
开票系Baidu Nhomakorabea启用时间自发行 成功后即可生效。
注意：根据四川营改增安 排，2013年6月或7月发行 和购票后，金税盘即锁 死，8月1日无须抄报税， 可正常开票。
• 由各级国税机 关根据当地网 络发票推行情 况和纳税人需 求确定。
企业端新增改进功能
一、金税盘和报税盘的安装使用管理
金税盘和报税盘在初次使用之前，必须 在防伪税控税务端系统中进行相应的发行。 金税盘第一次使用时必须安装金税盘驱动， 报税盘无需安装驱动。
企业端新增改进功能
一、金税盘和报税盘的安装使用管理--安装金税盘驱动
第二章 营改增带来的变化
客户分类：新户、老户
新户：指“营改增”实施时，从地税转国税后 新认定的一般纳税人；
老户：指“营改增”实施前，属国地税共管户
且已使用防伪税控开票系统的纳税人。
专用设备变化
新户：金税盘+报税盘
USB金税盘
金税卡
USB报税盘
IC卡
需安装驱动程序
金税盘
连接在计算机的USB口， 是防伪税控系统的核心 部件，用于开具、存贮 发票等。
一、金税盘和报税盘的安装使用管理--安装金税盘驱动
设备管理器中查看设备状态。
企业端新增改进功能
一、金税盘和报税盘的安装使用管理—注册报税盘
报税盘直接插在计算机的USB接口即可，无需安装驱动程序。
企业端新增改进功能
一、金税盘和报税盘的安装使用管理—注册报税盘
只有注册成功的报税盘才可在开票系统中 正常使用。
说明： 四川省国税局已使用两台加解密服务器， 可取代原大厅金税卡模式，已支持大厅业务发 行、发售、报税、认证等功能，并支持同城通 办、一窗通办业务；网上认证、远程抄报暂未 启用。
营改增小规模纳税人普通发票开具
网络发票 机打通用软件 • 完善省局统推 机打平推普通 发票统一开票 软件，把新增 行业固化入机 打平推普通发 票统一开票软 件中，保证营 改增纳税人正 常开具发票。 企业自有开票软件 • 对自有开票软件进 行优化和完善，使 之符合相关法律法 规和国家税务总局 对发票开具信息的 采集和传输要求。
提示一：营业税偏重于对无形的商品征税。 提示二：增值税是针对增值额征税，营业税是对营业额征税。
营改增背景介绍 • 营改增政策依据： • 文件：财政部和国家税务总局发布经国务院同意的 • 《营业税改征增值税试点方案》财税[2011]110号 • 《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税 试点的通知》（财税[2011]111号） 包括一个办法两个规定 内容： • 自2012年1月1日经国务院批准，在上海首先试点，并逐步扩大至北 京、天津、安徽、江苏、厦门、浙江、湖北、广东等地，最终扩大至 全国。 （四川8月1日启动） • 营业税改增增值税是针对营业税征税范围中的交通运输业和部分现代 服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助 服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务）。
说明：营改增新增户均须采取“一机一卡”模式。
企业发行的变化
新户：金税盘模式
1、初始发行时，必须先 发行金税盘，再发行报税 盘； 2、变更企业名称、变更 企业授权信息、增加分 开票机、修改分开票机 数量和修改时钟授权， 使用金税盘。
老户：金税卡模式
1、初始发行时，金税卡 和IC卡一同发行； 2、变更企业名称使用金 税卡和IC卡； 3、变更企业授权信息、 增加分开票机、修改分开 票机数量和修改时钟授权， 使用IC卡。
老户：金税卡模式
1、使用主机IC卡进行购 票、授权； 2、报税时，先分机IC卡， 再主机IC卡。
注意：采用主分机结构进行开票时，不能使用金
税卡和金税盘混合模式，只能采用其中一种模式。
主机共享与税务代开
主机共享 • 暂不升级 • 不支持金税盘、 报税盘
税务代开票系 统 • 暂不升级 • 已支持17%、 6%、3%税率
企业端新增改进功能
一、金税盘和报税盘的安装使用管理—注册报税盘
选择报税处理/抄报税管理/注册报税盘
企业端新增改进功能
一、金税盘和报税盘的安装使用管理—注册报税盘
弹出“请您正确插入本机报税盘，按确认键继续…”对话框，点 击“确定”后，提示报税盘注册成功。
说明：注册报税盘是将报税盘信息写入金税盘。更换报税盘、重 发金税盘、更换金税盘之后必须重新注册报税盘。
企业端新增改进功能
二、读入新购发票
将报税盘上的发票领购信息读入到金税盘
进入开票子系统，将已购买发票的报税盘插到计算机USB接口。 选择“发票管理/发票领用管理/发票领用管理/读入新购发票” 菜单项。
说明：对主分机企业，分机报税盘不能单独购、退票，分机发票只能由 主机分发或退回，操作方法与使用金税卡和税控IC卡方式相同。 V7.23.00及以下版本，分机报税盘单独购、退票。
营改增背景介绍
概念介绍：
增值税 对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进出口的单位和个人 取得的增值额为课税对象征收的税种。
提示一：增值税主要是针对货物征税。 提示二：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
营业税
对在我国境内有偿提供应税劳务（除了加工修理修配劳务外的其他劳务）、转让无 形资产和销售不动产的单位和个人所取得的营业额收入征收的税种。
业），适用简易征收方式征收率为3%。
行业
交通运输业 铁路运输业
开票软件
货物运输业增值税 专用发票税控系统
开发及服务商
总参三部 （百旺金赋）
现代服务业 邮电通信业 建筑业
增值税防伪税控 系统
航天信息
“营改增”一般纳税人分类
应税服务 年销售额 超过500万元
已取得一般 纳税人资格
“营改增”纳税人资格认定
IC卡
配备：金税卡+IC卡+读卡器
通用设备变化
老户：金税卡模式
1、开票计算机：带PCI插 槽的台式计算机 2、打印机：针式票据打 印机
新户：金税盘模式
1、开票计算机：台式计 算机、一体机、笔记本电 脑 2、打印机：针式票据打 印机
费用变化
新户：金税盘+报税盘
1、金税盘：490元，报税 盘230元 2、营改增新户技术维护 费：330元/年.户.套 (注：对使用两套及以上税 控盘系列产品的纳税人， 从第二套起减半收取技术 维护费)
营改增背景介绍
• 营改增改动的情况： • 范围：
• 原营业税应税劳务中的以下部份更改为征收增值税：交通运输业和部 分现代服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物 流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务）。
•
提示1：原营业税转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税，与政策改革
无关。
报税盘
连接在计算机的USB口， 主要用于抄报税和购退票， 修改购票员信息。
操作系统 ： Windows 2000 / Windows XP/ Vista/ Windows7
无需安装 驱动
老户：金税卡+IC卡+读卡器
金税卡
现已使用V6.15， 无需升级
IC卡读卡器
说明：不在本次营改增范围的 日常新增防伪税控客户，仍然
抄报税的变化
新户：金税盘模式
1、征收期抄税后，未进 行报税时，以锁死期和最 多可开票3000张限止开票； 2、每月征收期初必须先 抄税后方可开票。
老户：金税卡模式
1、征收期抄税后，未进 行报税时，以锁死期时间 限止开票； 2、每月征收期初必须先 抄税后方可开票。
主分机构的变化
新户：金税盘模式
1、使用主机报税盘进行购票; 2、使用主机金税盘进行授权； 3、报税时，先分机报税盘， 再主机报税盘。
五、抄报税管理
①企业持报税盘购退票、报税、修改购票员信息，在此期间， 仍可以开具发票，不耽误正常开票业务。 ②使用金税盘和报税盘，开票系统月最大开票量为54000张， 月最大抄税发票量为54000张，抄税信息写入报税盘。
③如果执行征期抄税后，在未进行报税的情况下，则最多允许 再开具3000张发票；在进行了报税的情况，则可继续开票，一个 月最多允许开具54000张发票。
（1）纳税人应税服务年销售额≥500万元，认定为一般纳税人。 （2）已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人，无需重新申请 认定。（已纳入防伪税控系统的国地税共管户） （3）应税服务年销售额<500万元及新开业的纳税人，可向主管税务机 关申请一般纳税人。 提出申请并且符合下列条件的纳税人，主管税务机关应认定为一般 纳税人： （一）有固定的生产经营场所； （二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效 凭证核算，能够提供准确税务资料。 （4）2012年年审合格的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税 服务年销售额不论是否≥ 500万元，均应认定为一般纳税人。 （5）应税服务的年增值税销售额<500万元，认定为小规模纳税人。
企业端新增改进功能
六、金税设备状态查询
将以前的“金税卡状态查询”以及口令设置、时钟设置 等菜单均改为“金税设备XXX”相关菜单。
将金税盘通过USB数据线与计算机相连，系统会自动发现新硬件， 并提示新硬件驱动安装向导。
企业端新增改进功能
一、金税盘和报税盘的安装使用管理--安装金税盘驱动
金税盘驱动文件
选择到要安装的驱动程序文件。
企业端新增改进功能
一、金税盘和报税盘的安装使用管理--安装金税盘驱动
系统安装金税盘驱动。
企业端新增改进功能
企业端新增改进功能
五、抄报税管理 抄税与购、退票信息的校验
抄税时，系统会对报税盘中是否有购票、退票信息进行 校验。 若有新购发票信息，校验方法与6.15版本不同：可以抄税， 且抄税时自动将新购发票读入金税盘。 若有退票信息，校验方法与6.15版本相同：不允许抄本期资 料，可以抄取上期资料。
企业端新增改进功能
呼叫中心营改增培训（前篇）
呼叫中心
• 一、营改增背景介绍：
• 二、营改增后系统介绍 • 三、公司营改增安排
为什么要营改增
“营改增”原因
宏观方面
调整税收结构
微观方面
消除营业税的重复纳税
，减轻企业税负——用减
鼓励现代服务业、
中小企业
税，来减负；
相关企业可以取得进项
税金；服务出口可以获得 退税。
企业端新增改进功能
二、读入新购发票 系统将发票读入金税盘中
企业端新增改进功能
三、发票退回
将金税盘上目前不再使用的发票卷退回到报税盘上。
插入本机报税盘的提示：
企业端新增改进功能
四、发票填开
密文为108位 使用金税盘开具出的发票密文是108位，密文右侧不显示加密版本 、发票代码与发票号码，而是在发票右上角显示发票代码与发票号码。