业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表
内部控制管理评价报告
内部控制管理评价报告内部控制管理评价报告篇一为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，我校制定了一整套贯穿于财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。
现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下：一、内部控制制度建立健全并有效实施一）内部环境控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。
我校近年来不断改善控制环境，主要表现在：1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。
目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。
我校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务。
学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。
2、学校文化建设。
学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。
3、人力资源政策。
我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展，员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。
学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。
4、内部审计机制。
我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。
二）风险防范我校在内部控制制度中，制定了一系列风险防范措施，主要包括：1、制定了严格的财务预算管理制度，确保经费使用的合理性和规范性。
2、建立了完善的采购管理制度，严格控制采购环节的各项流程，规范采购行为。
3、对学校各项经济活动进行全面、细致的监督和管理，及时发现和纠正各类违规行为。
2-1了解业务流程层面内部控制
填写说明：
1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2.如果使用以前审计获取的信息,注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化.
3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。
流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。
二、描述重要业务流程的控制。
小企业审计工作底稿
工作底稿名称 第一部分 初步业务活动表 一、初步业务活动程序表 附表：初步业务活动程序表（附表） 二、业务承接/保持评价表 三、审计业务约定书 第二部分 风险评估工作底稿 一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表 （二）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 （三）分析程序表（用作风险评估程序） 分析程序表（续） 二、了解被审计单位内部控制 （一）了解整体层面内部控制 1. 了解整体层面内部控制结论汇总表 2. 了解整体层面内部控制调查表 （二）了解业务流程层面内部控制 1. 了解业务流程层面内部控制结论汇总表 2. 业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表 ——采购与付款 ——销售与收款 ——仓储与生产 ——货币资金 ——费用 ——工资与人事 ——财务报告编制 3. 穿行测试表 三、舞弊风险评估与应对 （一）舞弊风险评估询问记 （二）考虑舞弊风险因素 （三）分析程序及其他考虑 四、项目组讨论纪要——风险评估 五、风险评估结果汇总表 六、审计计划 审计计划（续） 第三部分 进一步审计程序工作底稿 一、控制测试工作底稿 （一）控制测试结果汇总表 （二）控制运行有效性测试表 （三）控制测试审计抽样 二、实质性程序工作底稿 3000 3100 3110 4000 2220 2221-0 2221-1 2221-2 2221-3 2221-4 2221-5 2221-6 2221-7 2222 2300 2310 2320 2330 2400 2500 2600-1 2600-2 3000 第五部分 业务完成阶段工作底稿 一、业务完成阶段审计工作 二、试算平衡表及审计调整表 （一）资产负债表试算平衡表 （二）利润表试算平衡表 （三）账项调整分录汇总表 （四）重分类调整分录汇总表 （五）列报调整汇总表 （六）未更正错报汇总表 三、与治理层的沟通函 四、专业意见分歧解决表 五、重大事项概要汇总表 六、管理层声明书 七、审计总结 八、审计工作完成情况核对表 九、业务复核核对表 2210 2211 2100 2110 2120 2120（续） 索引号 1000 1000-0 1000-1 1100 1200 2000 工作底稿名称 第四部分 其他项目工作底稿 一、对被审计单位违反法规行为的考虑 二、前后任注册会计师的沟通 （一）与前任注册会计师的沟通 （二）前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函 （三）前任注册会计师向被审计单位获取的确认函 1. 附件确认函(不含使用限制条款) 2. 附件确认函(含有使用限制条款) 三、关联方及关联方交易 （一）就关联方问题向其他注册会计师的询证函 （二）关联方关系调查记录 （三）关联方交易调查明细表 四、持续经营 五、首次接受委托时对期初余额的审计 六、比较数据 （一）比较数据审查汇总表 七、或有事项 （一）律师询证函 （二）比较数据审查汇总表 八、期后事项 九、现金流量表 （一）现金流量表审查验算表——经营活动 （二）现金流量表审查验算表——投资活动及筹资活动 （三）现金流量表审查验算表——补充资料
内部控制评价报告分析
内部控制评价报告分析为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范》的有关规定，我们对本单位的内部控制基础情况进行了评价。
根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位单位层面内部控制基础性评价得分为 57 分，业务层面内部控制基础性评价得分为 35 分，共计 92 分。
本单位各指标具体得分情况如下表：下：1、指标 4 内部控制制度完备情况存在资产管理制度、建设项目管理制度不完善。
2、指标 10 资产管理操纵情况存在对一类资产未定期核查盘点跟踪管理问题。
3、指标 11 建设项目管理操纵情况存在有些项目未及时编制竣工决算和交付使用手续问题。
4、指标 12 合同管理操纵情况存在对个别合同履行情况缺乏有效监督。
特殊说明情况未发生相关情况补充评价指标及其评价结果无补充评价指标三、内部控制基础性评价下一步工作基于以上评价结果，本单位将内部控制制度、资产管理控制、建设项目管理控制、合同管理控制等管理领域作为 XX 年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：1、进一步完善内部控制制度针对内部控制制度不够完善的问题，由本单位财务科牵头，进一步对现有制度进行梳理，针对内部控制内容和流程要求，完善内部控制制度，于年底前完成。
2、加强资产管理控制由党政办公室牵头，对单位固定资产加强管理，做到账实相符，对报废报损资产及时与财务科协调，按程序办理销账；城管科牵头负责重点对单位房产加强管理，做到账实相符，对已拆房产及时与财务协调按程序办理销账，于年底前完成清查。
4、加强建设项目管理控制各科室负责的建设项目，各科室负责人为建设项目控制管理第一责任人，要对项目发展情况加强监控，项目竣工后要及时编制项目竣工决算，在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。
会计业务报告流程控制表
会计业务报告流程控制表一、会计业务报告流程控制概述为了保障会计业务报告质量，企业需在整个组织范围内，建立贯穿其业务活动的会计业务报告内部控制。
会计业务报告内部控制关键内容可以归纳为下图：企业可以通过下述清单对会计业务报告内部控制关键问题进行梳理，识别缺陷、加以改进。
二、会计业务报告流程控制分析（一）何为“会计业务报告内部控制”？为了满足法律法规（如税务申报）及经营需要，现代企业通常需要维护一套会计核算及会计业务报告系统，实现对企业各类经营事项的持续有效的会计处理、列报与沟通。
会计核算与会计业务报告一方面是企业进行内部管控、经营决策的重要工具，另一方面是企业对外展示其财务状况、经营业绩的主要手段。
在安然、美国在线、银广夏等中外重大财务舞弊案例中，内部控制失效都被认定为一个重要的诱发因素。
与之相对应，在COSO框架下，“会计业务报告的可靠性”成为与“符合相应的法律法规”、“经营的效率和效果”并列的一类控制目标。
因此，“会计业务报告内部控制”（在一些文献也被称为“会计业务报告相关内控”）概念应运而生，通常表述为“公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证会计业务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制”。
安然事件本身则直接催生了著名的《萨班斯法案》，该法案明确要求企业应建立会计业务报告内部控制。
在我国的《企业内部控制基本规范》等重要文件中，也提出了类似的要求。
在外部审计方面，以“会计业务报告内部控制”作为核心审计内容的内部控制审计，也成为与会计业务报告审计并列的一类审计要求。
近年来，我国对会计业务报告内部控制的重视程度在逐步增强。
如2022年3月，我国财政部、证监会联合发布《关于进一步提升上市公司会计业务报告内部控制有效性的通知》，明确我国上市公司需在七大重点领域提升其会计业务报告内部控制有效性。
作为示例，如下为我国某上市公司被出具否定意见内控审计报告中的主要内容：1.公司未指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，导致存在账外子公司的情形。
供销社内部控制考核评价报告
供销社内部控制考核评价报告一、组织开展内部控制建立与实施工作的总体情况（一）对内部控制建立与实施工作的组织、动员及部署情况我单位高度重视内部控制基础性评价工作，并召开了单位内部控制基础性评价工作专题会，在会议上要求所属各科室明确内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设；同时，如果发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，将有针对性的完善内部控制建立与实施工作，并要求各科室要充分认识做好内容控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。
（二）单位的落实及执行情况单位认真组织了内部控制的建设实施工作，并成立了领导小组，由单位一把手担任组长，各相关业务股室的负责人为成员，积极开展相关工作。
二、组织在单位内部开展内部控制建设工作的情况（一）对内部控制基础性评价工作的组织、动员及部署情况1、全员高度重视，加强组织领导单位高度重视内部控制的建设工作及实施工作。
为确保内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效地进行，经研究成立了内部控制实施工作领导小组，确立办公室为建设工作牵头的部门。
同时制定了内控领导小组的工作职责、牵头部门的工作职责以及内部控制建设运转的工作机制。
2、积极参加培训，组织专题学习负责内部控制基础性评价的工作人员积极参加了专题业务培训会议，认真学习了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》文件、加深了对内部控制建设的认识。
会后，及时组织内部控制小组成员，开展专题学习活动，针对内部控制基础性评价工作与内部控制建设工作两个重点方面进行了业务培训，确保下一步工作顺利有序地开展。
3、明确工作职责，落实任务分工内部控制基础性评价工作涉及到每个部门的单位层面、业务层面、评价监督等方面工作,为了推动内部控制基础性评价工作与制度建设工作能按时保质完成，我们召开了内控专题会议，在内部控制小组的统一部署下，明确各部门的工作职责，将工作具体落实到股室负责人，要求各股室负责人制定出工作职责表，设计出业务流程，绘制出相关业务流程图；对照行政事业单位内部控制规范的要求，对已有的制度梳理，找出不达标之处，进行修订完善，做到牵头部门负责组织落实,相关部门积极协调配合，保证内控规范的有效实施。
企业内部控制制度设计、运行与评价情况
企业内部控制制度设计、运行与评价情况企业内部控制制度是企业管理中至关重要的一部分，它可以帮助企业有效减轻风险，保护企业价值和利益，提高企业运转效率以及维护企业信誉度。
因此，我们必须对企业内部控制制度进行科学的设计、有效的运行和全面的评价，以确保其能够顺利地实现目标。
企业内部控制制度的设计需要根据企业的实际情况和特点，经过充分的调研研究和分析，全面考虑企业经营的风险和机遇，从而建立起合理、科学的内部控制制度，其中需要考虑以下要素：1.目标制定企业应当制定明确的内部控制目标，明确企业的风险承受能力和控制范围，以确保企业目标的实现。
2.职责分工企业内部控制制度需要清晰的职责分工，明确各部门和个人的职责和责任，并建立良好的业务流程制度。
3.控制程序为了保证企业内部控制制度的有效运行，应当建立符合实际情况的控制程序，实现对企业各个环节的全面控制。
4.信息系统企业内部控制制度需要建立合理的信息系统，及时获取相关信息，帮助企业进行快速决策。
一旦企业内部控制制度建立起来，为了确保其顺利实现，需要保证内控制度的正确运行，主要从以下方面进行管理：1.流程管控需要对企业内部流程进行管控，确保各个流程的顺利进行，并加强对企业的风险管理。
需要明确各个岗位的职责，确保企业内部控制制度可以有效实施，并对人员进行培训。
3.具体控制措施需要建立细致的控制措施，推动制度执行，以确保企业内部的各个环节均受到控制。
4.监督管理需要对企业的内部控制制度进行监督管理，发现问题及时给予改进和修正，以确保企业高效运行。
企业内部控制评价是对企业内部控制制度设计和运行效果的全面评估。
主要包括以下要素：评估目标是评估的重要内容之一，主要评估以下几个方面：企业战略目标是否达成、运营风险是否得到妥善控制、资产保护情况、财务报告是否真实准确、合规性情况等。
2.内部控制要素评估过程中需要考虑企业内部控制要素的五个方面，分别是：控制环境、风险评估、控制措施、信息和通讯和监督。
业务用车制度改革管理办法
业务用车制度改革管理办法为全面推行公司业务用车制度改革(以下简称车改)，进一步加强和规范业务用车管理，合理控制运营成本，保证公司生产经营正常运行，根据公司董事会决议，参照车改有关规定，制定本办法。
一、车改的范围车改的基本思路是:取消工作配车、派车，按照工作岗位不同，分别采用不同的方式，实现业务用车货币化。
车改的范围包括:(一)公司高管车改指公司高层管理人员业务用车改革。
(二)部门经理岗位车改指公司发文任命的部门负责人(含正、副职)业务用车改革。
(三)基层队、站长车改指公司发文任命的基层队、站负责人(含正、副职)业务用车改革。
二、公司高管车改(一)采取自费购车和公司租车的形式，每月支付租金或车辆运行费用每人元，家住的每月增加元。
(二)公司高管上下班交通，在市内区、区和区为公司办理业务、处理工作时，公司不再提供公务车辆。
(三)考虑到公司的重大活动以及在公务和商务活动中的需要，为公司高管配备公务车辆。
三、部门经理岗位车改(一)采取自费购车，私车公用形式，公司与购车人签订用车协议，明确公司与购车人各自的权利、义务与相关责任。
(二)限额报销车辆运行费每人每月元，其中公司生产经营部门的部门经理限额报销每人每月元。
家住的每月增加元。
(三)限额报销的车辆运行费用范围包括:车辆保险、燃油费、路桥费、存车费、修理费(含零配件及保养费)等，报销额度不能跨年度使用。
(四)部门经理上下班交通，在市内区、区为公司办理业务、处理工作时，公司不再提供公务车辆。
(五)对列入车改范围符合车改条件的人员，因个人原因不选择车改购车的，上下班交通可乘坐班车，不乘坐班车的，按照规定领取上下班交通补贴。
办理业务、处理工作时单位不再配车或派车，所需业务用车可租车或乘坐出租车、凭票限额报销。
每人每月标准最高上限不得超过元。
四、基层队、站长车改(一)基层队、站长限额报销车辆运行费每人每月元。
家住的每月增加元。
(二)基层队、站长车改的其他规定参照“部门经理岗位车改”的相关规定执行。
小型企业财务报表审计工作底稿编制指南-推荐下载
小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）实施风险评估程序2110 了解被审计单位及其环境调查表●行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素●被审计单位的性质●被审计单位对会计政策的选择和应用●被审计单位的目标，战略以及相关经营风险●被审计单位财务业绩的衡量和评价2120分析程序表（用作风险评程序）●资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●主要财务指标●识别的重大错报风险二、了解被审计单位内部控制2210了解整体层面内部控制结论汇总表2211了解整体层面内部控制调查表2220了解业务流程层面内部控制结论汇总表●在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动●对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项2221业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表●了解业务流程层面内部控制实施的程序●描述重要业务流程的控制●评价业务流程层面内部控制设计和执行情况●主要报表项目：存货，应付款，预付款●主要控制活动点：采购合同订立，审批，验收，资产保管，会计记录，付款审批，对账，计算机erp系统，●受影响的主要认定：存在和发生，完整性，权利和业务，计价和分摊，准确性，截止，分类，●是否执行：适用，索引号●是否有效性测试：主要报表项目：主要营业收入，应收账款，预收账款主要控制活动点：订单接收，赊销批准，销售合同审批，销售与发货，实务资产保管和会计记录，收款审批，对账，计算机 erp系统主要报表项目：存货，主要业务成本主要控制活动点：存货的保管与清查，存货的销售和收款，存货处置的申请和审批，审批和执行，存货业务的审批和执行，相关会计记录主要报表项目：货币资金主要控制活动点：出纳付款和收款会计记录和审批，银行对账单调节表的审批，限额库存现金制度，开立和注销银行账号主要报表项目：营业费用，管理费用主要控制活动点：费用预算，审批权限，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：应付工资，应付福利费，成本，费用主要控制活动点：入用和辞退，工时记录，薪酬计算，审批，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：财务报告编制主要控制活动点：对新业务，特殊合同的会计处理和审批，定期复核大额，偶发交易和异常交易的会计处理，定期复核会计政策的合理性，重大会计估计和调整分录经过特别审批，期末及时结账并复核，财务报告核准2221-1穿行测试表主要业务活动：采购，记录应付账款，付款。
部门内部控制自我评价表
部门内部控制自我评价表1. 分类和评估控制目标•对于当前部门的重点业务流程和关键风险进行分析，明确控制目标，包括制定适当的控制措施和标准；•评估过去一年的控制目标的完成情况和效果，根据实际情况适当调整控制目标和措施。
2. 业务流程控制•针对部门的各项业务流程，明确控制点，确保流程规范、有效、合规；•制定并落实流程控制方案，强化内部监督和风险管理。
3. 信息披露和合规•遵守有关法律法规和内部规章制度，确保信息披露透明、及时、准确；•加强内部诚信和反腐败教育，建立奖惩制度。
4. 人员和资源管理•根据部门工作实际，合理安排人员和资源，确保其有效利用；•建立适当的绩效考核机制，促进团队合作和员工自我提高。
5. 持续改进•对已有内部控制制度和控制措施定期进行评估和改进；•对部门工作重点和关键风险进行动态监测和奖励，确保内部控制不断完善。
自我评估方法使用自我评价表进行评估，具体步骤如下。
1. 评估控制目标根据部门情况，参考已有的控制目标和控制措施，对当前部门的重点业务流程和关键风险进行分析，对照控制目标，进行评估，填写评价表格。
2. 业务流程控制根据部门的各项业务流程和控制点，填写业务流程控制情况的评价表格。
3. 信息披露和合规根据实际情况，对信息披露和合规情况进行评估，填写相应的评价表格。
4. 人员和资源管理根据部门的人员和资源管理情况，对人员和资源管理进行评估，并填写评价表格。
5. 持续改进根据部门的内部控制制度和控制措施，对已有制度和措施进行评估和改进，并填写相应的评价表格。
自我评估总结根据部门内部控制自我评价表进行评估，得出部门内部控制存在优点和存在需要改进的地方。
在已有控制制度和措施的基础上，需要加强对部门各项业务流程的管理和内部监督，进一步完善内部控制制度和措施，提升整体控制水平，确保部门运转的有效性和合规性。
内部控制有效性评价表
评价人： 关键控制点 内控要素
内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 信息与沟通 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 内部环境 控制活动 控制活动
填表时间： 被评价内容
董事会、监事会、总经理办公会是否有明确的议事规则？ 是否有制度文件规范出资者（股东）、董事会、监事会、经理层 的权利和义务、相关聘任条件和议事程序？ 公司章程是否明确了董事会、监事会以及经理层的职责权限？ 董事会、监事会以及经理层职责划分是否明确且不重叠？ 董事会、监事会、总经理办公会是否有相关会议决议（会议纪 要）？ 上市公司董事会是否设立了独立董事？ 独立董事是否在上市公司担任除独立董事外的其他职务？ 是否建立董事会专业委员会，包括战略决策、审计、提名、薪酬 与考核委员会？ 是否明确了各专业委员议事规则及程序，建立了相应的沟通机 制？ 各专业委员会成员的任职资格是否有明确规定？ 董事会所属各专业委员会中独立董事是否占多数？ 审计委员会中是否有一名独立董事为会计专业人士？ 是否设了董事会秘书？是否由董事会秘书负责管理信息披露事务 部门？ 企业对各职能部门的职责权限、组织的运行流程等是否制定了明 确的书面说明和规定？ 是否根据各职能部门职责变动情况及时对相关职权配置说明文件 进行更新？ 形成的职权配置说明文件是否经过公司管理层集团决策？ 投资、战略、资产处置职能是否归属于同一部门？
实施 评价 抽取样 不适用 是 否 证据 样本 本数量
自我评价情况
样本缺 陷分析
34
35
内部监督
36 37 38 39 40 41 42
对董事、监事、经理及其他高级经理人 和履职情况进行重点关注
内部监督 内部监督 控制活动
全面梳理 公司治理 结构
风险评估及业务流程层面
业务流程层面内部控制设计与执行情况评价表被审计单位：错误！未找到引用源。
索引号： B4 项目：了解业务流程层面内部控制结论汇总表会计年度：错误！未找到引用源。
编制：复核：日期：错误！未找到引用源。
日期：错误！未找到引用源。
序号主要控制活动受影响的主要认定是否存在/ 是否存在补偿性控制是否得到执行是否测试有效性存在\发生完整性权利和义务计价和分摊准确性截止分类是/否/不适用索引号（一）采购与付款（受影响的主要纳税申报表项目：存货、应付款项、预付款项、固定资产）1 采购活动经过适当人员的审批√是是是2 仓库/其他部门收到货物（含固定资产，下同）后与请购单、采购订单核对√是是是3 货物在验收、质量检验合格后入库√√√是是是4 入库单连续编号是是是5 入库单及时传递至财务部门√是是是6 财务部门根据采购订单，验收单及入库单入账√√√√是是是7 采购人员的付款申请，报适当人员批准，财务部门核对发票后予以支付货款√是是是8 与供应商定期对账√√√是是是（二）销售与收款（受影响的主要纳税申报表项目：营业收入、应收款项、预收款项、应交税费）1 定期更新并严格执行定价政策、信用政策、折扣政策、收款政策√√是是是2 客户信用管理与销售合同（订单）的签订、审批职责分离√是是是3 销售合同（订单）/ 发货单据按规定的流程及时传递至财务、仓储等部门√√是是是4 仓库根据经过审批的有销售部门制作的发货通知/提货单安排发货√是是是5 发货单据连续编号√是是是6 财务部门将出库单/发货单、销售合同（订单）与销售发票核对一致后进行账务处理√√√√√√是是是7 销售部门与仓储部门定期核对货物销售数量与实际发运数量√√√是是是8 定期与客户对账，并调查发生的差异√√√√是是是9 定期分析应收账款账龄，并催收逾期应收账款√是是是10 根据坏账准备政策定期计提、冲销坏账准备√是是是11 经过适当的批准核销坏账√√是是是12 销售退回和折扣、折让经有关负责人批准后办理相关手续√是是是13 财务部门核对退货数量和销售价格后，开具红字发票并进行账务处理√√√是是是（三）仓储与生产（受影响的主要纳税申报表项目：存货、主营业务成本）1 依据经过审批的领料单领料√是是是2 产成品经验收后入库√√是是是3 产成品入库单连续编号√是是是4 财务部门依据领料单、入库单及时进行账务处理√√是是是5 定期盘点存货，经批准财务部门对盘盈、盘亏进行账务处理√√是是是6 财务部门经批准后定期对残、次、冷、背的存货进行账务处理√√是是是7 财务部门定期与仓储部门对账√√是是是8 及时计算成本并复核√√√是是是9 定期比较、分析成本、并追查产生异常的原因√是是是（四）货币资金（受影响的主要纳税申报表项目：货币资金）1 收付款业务的出纳、审核与记录的职务相互分开√是是是2 银行票据与有关印章保管的职责相互分开√是是是3 办理收付款与结算业务后的凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记√是是是4 支票的签发、作废按序号连续登记，作废加盖“作废”戳记√√是是是5 按月核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行余额调节表并经专人审核√√√是是是6 现金收入经专人核对后当日存入银行√是是是7 库存现金由出纳专门保管，并定期盘点√是是是8 经适当的人员审批后，开立、注销银行账户（含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币存款）√是是是（五）费用（受影响的主要纳税申报表项目：营业费用、管理费用）1 定期比较预算与费用的实际发生额,并分析差异√是是是2 财务部门根据批准的费用支出进行账务处理√√是是是3 编制费用预算,并经专人审批√是是是（六）工薪与人事（受影响的主要纳税申报表项目：应付职工薪酬、成本、费用）1 依据规定的招聘程序录用员工√√是是是2 员工薪酬的变动经批准后记入档案√√是是是3 员工薪酬的变动经批准后记入档案√√是是是4 根据薪酬标准和工时/工作量记录计算员工的薪酬与代扣代缴费用√√是是是5 按审批后的工资单发放工资√是是是6 薪酬支出按既定标准分配至相应的账户√√√是是是7 支付的薪酬由员工签收√√是是是8 辞退员工按规定办理手续√是是是（七）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——财务报告编制序号主要控制活动是否存在/ 是否存在补偿性控制是否得以执行是否测试有效性是/否/不适用索引号是/否/不适用索引号1 确保财务报告的编制人员具备足够的专业胜任能力是是是2 及时、完整、准确地将相关信息传递至财务部门是是是3 会计信息系统能够恰当记录与交易生成、记录、处理和报告相关的会计记录、支持性信息及纳税申报表中的特定项目是是是4 对新业务、特殊合同的会计处理经过适当的审批是是是5 定期复核大额、异常或偶发交易的会计处理是是是6 定期复核会计政策、会计估计的合理性并复核财务报告经过复核与批准是是是7 重大的会计估计、调整分录经过特别审批是是是8 会计信息系统确保能够获取除各类交易之外的对纳税申报表具有重大影响的事项和情况的信息是是是9 期末及时结帐并复核是是是10 财务报告经过复核与批准是是是11 管理报表定期报送内部有关部门是是是风险评估汇总表被审计单位：索引号： B5项目：风险评估汇总表会计年度：错误！未找到引用源。
南宁骏业销售与收款业务循环内部控制调查表评价
南宁骏业销售与收款业务循环内部控制调查表评价一、背景介绍南宁骏业是一家专业从事建材销售的公司，主要经营办公家具、地板、瓷砖等建材产品。
作为一家销售公司，南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制非常重要。
本文将对南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制进行调查，并进行评价。
二、调查表设计为了全面了解南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制情况，我们设计了以下调查表：1. 销售流程2. 收款流程3. 内部控制制度4. 内部控制执行情况5. 内部控制监督情况6. 其他问题三、调查结果分析1. 销售流程根据调查结果，南宁骏业的销售流程比较规范。
公司设有销售部门，每个销售人员都有自己的客户名单和销售计划，并且需要向上级汇报工作进展情况。
同时，公司还会对每个客户进行信用评估，并签订合同保障双方权益。
2. 收款流程南宁骏业的收款流程也比较规范。
公司设有财务部门，每个销售人员在完成销售后需要将相关信息及时报送财务部门，由财务部门进行收款管理。
同时，公司还会对客户进行账期管理，并及时催收欠款。
3. 内部控制制度南宁骏业的内部控制制度比较完善。
公司制定了一系列内部控制政策和程序，并且明确了责任人和执行时间。
同时，公司还建立了内部审计机构，对各项内部控制政策和程序进行监督和检查。
4. 内部控制执行情况南宁骏业的内部控制执行情况良好。
公司各级管理人员都非常重视内部控制工作，定期组织培训和交流会议，加强对员工的教育和监督。
同时，公司还会对各项内部控制政策和程序进行评估，并及时提出改进意见。
5. 内部控制监督情况南宁骏业的内部控制监督情况也比较好。
公司建立了独立的审计机构，并且定期组织内外审计工作。
同时，公司还会邀请专家对各项内部控制政策和程序进行评估，并及时提出改进意见。
6. 其他问题在调查中，我们还发现南宁骏业存在一些问题。
公司在客户信用评估方面存在一些不足，需要加强对客户的风险管理。
同时，公司在账期管理和催收欠款方面也可以进一步加强。
内部控制评价(PPT 80页)
年度
注：2012年纳入实施范围的上市公司共853家，其中境内外同时上市公司76家，国有控股主板上市公司777家。
《关于2012年主板上市公司分类分批实施 企业内部控制规范体系的通知》
• 1、2012年全面实施内控规范体系的范围包括：中央和地方国有控股上市公司； • 2、2013年全面实施内控规范体系的范围包括：非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市
（1）违反法律、法规较严重；
（2）除政策性亏损原因外，企业连年亏损，持续经营受到挑战 ；
（3）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
（4）并购重组失败，或新扩充下属单位经营难以为继；
（5）子公司缺乏内控制度建设，管理散乱；
（6）管理层人员纷纷离开或关键岗位人员流失严重；
（7）被媒体频频曝光负面新闻；内部控制评价的结果特别是重 大或重要缺陷未得到整改。
2006/6/4
生效日期 2006/7/1
深圳证券交易所：《深要求上市公司董事会应在年度报告披露的同时，披 圳证券交易所上市公司露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务
内部控制指引》 所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。
2006/9/28
财政部发布《企业内部控制基本规范》，要求上市 公司必须、鼓励其他大中型企业，制定内部控制制 财政部等5部委：《企 度并实施有效的内部控制，要求其对内部控制的有 业内部控制基本规范》效性进行自我评价、披露年度自我评价报告、并应 委托会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进 行审计，出具审计报告。
标准无保 带强调事项段
无法表示意
保留意见
留意见 的无保留意见
见
标准无保留意见 989
15
1
0
业务流程层面内部控制设计与执行情况评价表
业务流程层面内部控制设计与执行情况评价表下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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业务部门综合评价表
业务部门综合评价表背景在公司的日常运营中，业务部门是至关重要的一环，其表现和运营效率直接关系到公司的经营状况和发展。
为了更好地了解和评估业务部门的运营情况和表现，制定一张全面的综合评价表格是必不可少的。
该表格将针对不同业务部门制定不同的评价标准，从而在一定程度上详细展示出其优缺点和运营状况。
目的本综合评价表的目的是为了实现以下几点：•对不同业务部门的运营效率进行比较•通过综合评价表来发现业务部门的优势和不足•为部门领导提供工作改进的方向和思路，提高部门运营效率评价标准评价标准是针对不同业务部门而制定的，为了能够反映出各部门的特点和所面对的问题，本综合评价表将为每个业务部门制定不同的评价要点。
以下是对不同业务部门的具体评价标准：销售部门•销售额：过去一年销售各类产品的总额•流失率：客户流失的比率•合作伙伴：与其他公司或组织的合作的数量和质量•回款情况：过去一年内款项回收情况客服部门•服务水平：客户对服务的满意度•投诉率：客户投诉数量和比率•处理时效：服务请求的平均响应时间和处理时间•服务质量：提供的服务的质量和准确度运营部门•成本控制：物流，员工，设备等成本的合理控制•供应链管理：生产，仓储和交付过程中的协调和可靠性•运输时间：从订单接收到交付时间的时效性•质量管理：生产和服务的质量和准确度人力资源部门•员工满意度：员工对公司的满意度和忠诚度•培训计划：员工培训计划的质量和实施效果•领导力：领导力，指领导在管理上的能力和影响力•招聘效果：吸引和保留员工的质量和数量总结本综合评价表为公司各业务部门的长期发展提供了一个有益的参考。
通过评估各部门在其相应评价标准上的表现，公司可以更好地了解业务部门的现状和发展方向，进而提出改进和优化建议。
无论是销售部门，客服部门，运营部门，还是人力资源部门，各部门都应加强对自身优势和不足的了解和认识，在业务运营中不断完善自己，使得整个公司能够更加高效和稳健地运营。
在业务流程层面了解和评价被审计单位内部控制工作底稿【审计实务】
在业务流程层⾯了解和评价被审计单位内部控制⼯作底稿【审计实务】⼿把⼿教你做审计，审计实务持续连载！这是连载的第⼗六篇。
审计说注册会计师在实施风险评估程序并了解被审计单位的内部控制时，除了从整体层⾯了解被审计单位的内部控制之外，还需要从业务流程层⾯了解内部控制，以识别和评估被审计单位认定层次的重⼤错报风险。
如前所述，我们对A公司执⾏风险评估程序时，已对A公司的经营活动性质和内容有了初步了解，可以确定A公司的重要业务流程和交易类别。
A公司的业务流程和交易类别可以划分为采购与付款循环、⼯薪与⼈事循环、⽣产与仓储循环、销售与收款循环、筹资与投资循环、固定资产循环。
确定了A公司重要业务流程和交易类别之后，我们便可着⼿了解每⼀业务流程的内部控制。
我们在执⾏该审计程序时：⼀是要弄清楚审计⼯作要点及拟实施的审计程序类型；⼆是要明确审计⼯作中需要形成哪些审计⼯作底稿；三是掌握审计⼯作底稿的具体编制⽅法。
⼀、在被审计单位业务流程层⾯了解和评价内部控制的⼯作及实施的审计程序类型我们了解A公司各业务流程（各循环）的内部控制通常需要做下列⼯作：（1）了解A公司各循环与财务报告相关的内容控制的设计，并记录获得的了解。
（2）针对各循环的控制⽬标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
（3）执⾏穿⾏测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执⾏。
（4）记录在了解和评价各循环的控制设计和执⾏过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
在执⾏上述审计⼯作时，应当使⽤询问、观察和检查程序，并记录获取的信息和审计证据来源。
A 公司是我们的常年客户，本年审计属于连续审计，拟利⽤以前审计获取的有关控制运⾏有效性的审计证据，我们通过实施询问并结合观察或者检查程序，获取A公司的业务流程相关控制⾃上次测试后是否发⽣重⼤变化审计证据，并予以记录。
⼆、了解各循环内部控制需形成的审计⼯作底稿了解各循环内部控制形成的审计⼯作底稿如下：（1）了解内部控制汇总表；（2）了解内部控制设计——控制流程；（3）评价内部控制设计——控制⽬标及控制活动；（4）确定控制是否得到执⾏（穿⾏测试）；（5）控制执⾏情况的评价结果。
内部控制制度测试表(DOC37页)
内部控制制度测试表
测试表格
序号测试项目测试标准测试结果备注
1 内部审计程序是否
完善
存在问题应该及时纠正和补充
2 内部风险管理是否
有效
风险管理措施是否得当，能有效规避内部风险
3 内部信息系统安全
性
信息系统是否能有效保护内部数据和机密信息
4 财务管理流程是否
规范
财务管理流程是否符合公司内部规定
5 内部人员行为规范内部员工是否遵守公司规章制度，行为是否符合规
范
6 内部投资决策合理
性内部投资决策是否合理、可行，是否有过多风险暴露
7 内部资产负债管理资产负债管理是否稳健，是否符合公司财务政策
8 内部合规制度执行公司合规制度是否得到有效执行，是否违反相关法
律法规
9 内部监督管理机制公司内部监督机制是否健全，能及时发现和解决问
题
10 内部业务流程是否
通畅公司内部业务流程是否顺畅，是否有效提升工作效率
结论
根据以上测试项目，结合公司实际情况，对内部控制制度进行综合评估，发现部分问题需要引起重视和改进。
应采取相应措施，加强内部管理，完善制度，确保公司稳健发展。
表册信息
•表册标题：内部控制制度测试表
•页数：37页。
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业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表
被审计单位：索引号：2221
项目：截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
一、了解业务流程层面内部控制实施的程序
填写说明：
1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2.如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。
流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。
二、描述重要业务流程的控制
1．业务流程：采购与付款
三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况
（一）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——采购与付款受影响的主要财务报表项目：存货、应付款项、预付款项
（二）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——销售与收款受影响的主要财务报表项目：营业收入、应收款项、预收款项
（三）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——仓储与生产受影响的主要财务报表项目：存货、营业成本
（四）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——货币资金受影响的主要财务报表项目：货币资金
（五）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——费用受影响的主要财务报表项目：销售费用管理费用
（六）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——工薪与人事受影响的主要财务报表项目：应付职工薪酬成本费用
（七）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——财务报告编制。