经济活动内部控制工作流程图
内部控制制度流程图
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9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。21.8.1821.8.18Wednesday, August 18, 2021
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10、市场销售中最重要的字就是“问”。03:45:0203:45:0203:458/18/2021 3:45:02 AM
制定企业财务会计制度 审核会计流程手册 审批凭证审核程序 制订、审核政策程序 制订、审核价格政策
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分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘火炬管理层： 指湘火炬投资股份有限公司的董事会及高级管理人员(总经理、财务总监) 本手册适用于湘火炬集团的所有公司(美国子公司除外)。
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2. 管理控制
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职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
利润： 安全：
信息充足及时： 资本充足/现金流量:
合法：
所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动， 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷
审批部门之计划
制定部门之计划 制定考核指标
审批部门之操作手册
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3. 会计控制
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3.1 职位分工
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算⑩批准本级预算（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表(一）预算编制及批复
（二)预算执行
（三)决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
(二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二)采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一)货币资金业务
（二)实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表(一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表(一)合同订立阶段
（二）合同履行阶段。
内部控制流程图
内部控制流程图
一个典型的内部控制流程图可以包括以下几个部分：
1. 业务流程：描述公司的关键业务流程。
这通常包括管理流程、生产流程、销售流程、采购流程等。
2. 风险辨识：对业务流程进行风险评估，确定可能存在的风险和潜在的影响。
3. 内部控制目标：确定内部控制的目标，例如保护公司资产、确保财务报告准确性、确保业务流程的有效运作等。
4. 内部控制措施：根据内部控制目标，设计一系列内部控制措施来防止或减少风险，包括授权程序、审计程序、控制标准等。
5. 控制环节流程：为了保证流程的合理性和连贯性，内部控制关键环节之间需要建立各种信息、反馈和沟通的渠道，以确保内部控制措施的有效性和持续性。
6. 监督程序：为了确保内部控制措施的执行有效性和及时性，需要建立监督措施和程序，包括实施内部审计、对控制程序进行检查和评估、员工培训和意识教育等。
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
（1）预算执行
（2）预算绩效管理
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复
（2）决算和预算绩效
（二）收支管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（三）政府采购管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
（四）国有资产管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（五）
建设项目管理内部控制流程图
1、 工作步骤示意图
2、 风险点及主要措施一览表
（六）合同管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
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3、风险点及主要措施一览表
四、总结：配套工作
内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
各单位在内控工作有效开展的基础上，还需建立内控工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的监督作用，不断检验、修正和完善本单位的内控工作。
信息化为开展内控工作的有效手段，各单位要根据本单位的实际情况，探索将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，开展本单位的信息化工作，切实提高内控工作效果。
公司财务内部控制及流程图
定期进行资产盘点，确保资产 安全、完整。
资产处置
对于闲置或报废资产，经过评 估后进行处理，确保资产有效 利用。
资产报告
编制资产报告，反映公司资产 状况及变动情况。
财务报告编制与审计流程图
财务报告编制
按照会计准则和公司政策，编制财务报告。
外部审计
聘请独立审计机构对财务报告进行审计，提 供独立意见。
内部审实、准确。
报告公布
经过审计的财务报告提交给管理层和股东， 并在指定渠道公布。
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财务内部控制效果评估与 改进建议
效果评估方法及指标设定
评估方法
采用问卷调查、访谈、穿行测试 等多种方法，对财务内部控制的 完整性、合理性和有效性进行评 估。
指标设定
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法律法规
《公司法》、《证券法》 、《会计法》等相关法律 法规对企业财务内部控制 有明确的要求和规定。
行业标准
如《企业内部控制基本规 范》及其配套指引等，为 企业建立和完善内部控制 提供了指导和参考。
国际准则
国际上的内部控制框架和 标准，如COSO内部控制 框架等，为企业提供了国 际视野和借鉴。
全、完整。
资产盘点
定期进行资产盘点，核对实物与 台账记录是否相符，发现差异及
时查明原因并处理。
资产处置
对于闲置或报废资产，按照公司 规定进行处置，确保资产有效利
用。
财务报告编制与审计流程
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财务报告编制
按照会计准则和公司规定，编制财务报表和附注 ，反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
财务报告审计
公司财务内部控制及流程图
汇报人：XX 2024-01-24
目 录
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理。
内部控制流程图
内部控制流程图一、引言内部控制是指组织为实现经营目标，保护资产、防止欺诈和错误，并确保财务报告的准确性和可靠性而采取的一系列措施。
内部控制流程图是一种图形化的工具，用于描述和展示内部控制的流程和步骤。
本文将介绍内部控制流程图的定义、作用以及如何绘制。
二、内部控制流程图的定义内部控制流程图是一种图形化的表示方式，用于展示内部控制的流程和步骤。
它通过图形符号和箭头来表示不同的控制活动和信息流向，帮助人们理解和分析内部控制的全貌和关键环节。
三、内部控制流程图的作用1. 提供全局视角：内部控制流程图可以帮助人们从全局的角度来理解内部控制的整体架构和关键环节，从而更好地进行控制和监督。
2. 识别风险和弱点：通过绘制内部控制流程图，可以清晰地看到控制活动之间的关系和依赖，从而识别出潜在的风险和弱点，并采取相应的措施进行改进。
3. 促进沟通和协作：内部控制流程图可以作为沟通和协作的工具，帮助不同部门和职能之间更好地理解彼此的工作内容和关联，从而提高工作效率和质量。
四、绘制内部控制流程图的步骤1. 确定流程的起点和终点：首先需要确定内部控制流程的起点和终点，即控制的开始和结束的位置。
2. 绘制控制活动的符号：根据实际情况，选择合适的符号来表示不同的控制活动，如矩形表示操作活动，菱形表示决策活动，圆形表示信息流向等。
3. 连接控制活动：使用箭头将不同的控制活动连接起来，表示控制活动之间的流程和依赖关系。
4. 标注控制活动和信息流向：在每个控制活动和信息流向上标注清晰的文字说明，以便读者能够准确理解每个步骤的含义和作用。
5. 审核和修订：绘制完内部控制流程图后，需要进行审核和修订，确保图形和文字的准确性和清晰度。
五、内部控制流程图的示例下面是一个简单的内部控制流程图示例，用于描述采购流程的内部控制过程。
（图略）六、总结内部控制流程图是一种重要的工具，用于展示和分析内部控制的流程和步骤。
通过绘制内部控制流程图，可以提供全局视角、识别风险和弱点，促进沟通和协作。