中国现行税种、税率大全

中国现行税种、税率大全

目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征

收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海

关部门代征。

一、中国现行19个税种

1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用

人征收的一种税。

10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

13、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。

14、契税：是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。

15、耕地占用税：是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。

16、烟叶税：是对收购烟叶（包括晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，按照收购金额的一定比率征收的一种税。

17、关税：是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。

18、船舶吨税：是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶（包括在港内行驶的上述船舶）征收的一种税。

19、固定资产投资方向调节税：（从2000年起暂停征收）。

二、中国现行16个税种的税率表税种纳税人税率

1、城市维护建设税应缴纳消

费税、增值

税、营业税

的单位和

个人

市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1%

2、契税转移土地、

房屋权属

的单位和

个人

税率为3%—5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情

况确定

3、资源税在我国境

内开采矿

产品或者

生产盐的

单位和个

人

1.原油：销售额的5%-10%

2.天然气：销售额的5%-10%

3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元

4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重

非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元

5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元

6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元

7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元

4、土地增值税转让国有

土地使用

土地增值税实行四级超率累进税率：

权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%

5、城镇土地使用税在城市、县

城、建制

镇、工矿区

范围内使

用土地的

单位和个

人

每平方米年税额：

1.大城市1.5元至30元

2.中等城市1.2元至24元

3.小城市0.9元至18元

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元

6、房产税由产权所

有人缴纳

依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收

入计算缴纳的，税率为12%

7、车船使用税在我国境

内，车辆、

船舶的所

有人活着

管理人

1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元

2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至

120元

3.挂车：每吨按货车税额的50%

4.其他：每吨16元至120元

5.摩托车：每辆36元至180元

6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元

8、印花税在我国境

内书立、领

受凭证的

单位和个

人

根据税目不同，税率为0.05‰—1‰

9、企业所得税企业和其

他取得收

入的组织

企业所得税税率为25%

10、增值税销售货物

活着提供

加工、修理

修配劳务

以及进口

货物的单

位和个人

(一)销售或者进口货物，税率为17%

(二)销售活着进口下列货物，税率为13%

1．粮食、食用植物油；

2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然

气、沼气、居民用煤炭制品；

3．图书、报纸、杂志；

4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5．国务院规定的其他货物

(三)出口货物，税率为零

(四)提供加工、修理修配劳务，税率为17%

11、营业税提供劳务、

转让无形

1.交通运输业：3%

2.建筑业3%