社会保险基金监督共68页文档
社会保险基金行政监督办法
社会保险基金行政监督办法
社会保险基金行政监督办法作为我国社会保险制度中重要的配套
措施，其实施以及运行对社会保险制度的可持续发展发挥着至关重要
的作用。
社会保险基金行政监督办法的具体内容，包括行政机关职责规定，社会保险基金保管有关规定，社会保险基金的开支及使用有关规定，
社会保险基金的监管有关规定，以及基金账务审计有关规定等等。
行政机关职责规定，就是对行政机关负责实施社会保险基金行政
监督的职能，以及负责行政规范相关活动，执行有关社会保险基金的
保管，使用的规定，等等；此外，行政机关还有责任把握社会保险基
金的平衡和动态，并制定灵活的结算措施进行社会保险基金的有效投资。
社会保险基金保管是指对社会保险基金实行监督管理，包括监督
审计，保证社会保险基金资金安全，以及实现资金利用和问责，等等；
社会保险基金的开支及使用，必须遵守国家有关法律法规，要求
理财风险规避，审慎实施、透明管理，等等；
社会保险基金的监管，包括由相关行政机关开展监督审计，以及
等量比例控制基金收入和支出之间的平衡，等等。
基金账务审计，包括对社会保险基金进行年检，并根据账户实际
情况，进行全面检查，以确保钱款正确使用，有效发挥社会保险基金
的作用。
只有将社会保险基金行政监督办法落实到位，把各项管理措施一
一执行，全面发挥社会保险基金的效能，保障我国社会保险制度的可
持续发展，更好地服务公众利益。
社会保险基金的监督管理62页PPT
谢谢！
社会保险基金的监督管理
31、园日涉以成趣，门虽设而常关。 32、鼓腹无所思。朝起暮归眠。 33、倾壶绝余沥，窥灶不见烟。
34、春秋满四泽，夏云多奇峰，秋月 扬明辉 ，冬岭 秀孤松 。 35、丈夫志四海，我愿不知老。
61、奢侈是舒适，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
社会保险基金监管课件PPT
风险监管理念的引入和发展
风险监管的思想是美国监管部门在反思20 世纪80年代中后期银行体系崩溃教训的背景之 下产生的。1994年美国在法律上正式确定风 险监管为银行监管的主导模式。随后的90年代 中期,美国、加拿大、澳大利亚等国纷纷将风 险监管的思想引入社会保险基金运作领域。
（二）社会保险基金监管的主要内容
养老基金关系到众多平民百姓的老年生活保障，关系到社会 稳定。
养老基金与财政和税收之间存在着或多或少的联系 养老基金对经济特别是对金融市场的巨大影响 信息不完全与养老基金运营的委托-代理性质
（四）基金监管的具体目标
（1）确保基金依法筹集、储存、有效管理和运用、 合理分配和支付； （2）确保基金安全和高效运用，防止被挪用挤占， 有效规避投资风险，最大限度地提高基金收益率，实 现保值增值； （3）确保基金的合理流动性，以满足及时支付的需 要，防止出现支付危机； （4）防范和杜绝骗保行为； （5）保障参保劳动者的合法权益得以完整实现。
个人账户基金积累制度是否比现收现付制度更 有效取决于基金的收益率，只有当基金收益率 高于通货膨胀率且高于社会平均工资增长率时， 基金积累制才是有效的，积累制度的选择才是 正确的，否则，基金积累制度则是无效的，也 达不到保障老年收入的目标。
一、社会保险基金监管的内涵与外延
（一）定义 社会保险基金监管是国家授权专门机构依法对 社会保险基金收缴、安全营运、基金保值增值 等过程进行监督管理，以确保社会保险基金正 常稳定运行的制度和规则体系的总称。 监管的核心内容是风险监管，即在确保安全的 前提下实现基金保值增值，体现基金监管的高 度专业性与技术性。
第五章 社会保险基金监管
定。
从时间序列看，基金监管可以划分为三种。一是事先控制，主要采用 基金预算、确定收益率指标等方法进行控制；二是实时监控，特指对
基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制，如现场检查基金运营
一、基金征缴的监管
２．征缴机构有无转移或隐瞒基金收入，私设“小金库”
或多头开户的问题。
３．征缴机构有无挤占挪用收入户基金的行为。 4．征缴机构是否将收入户基金及时、足额缴存财政专户。 ５．征缴机构有无不按规定收取滞纳金，或未将滞纳金列 入基金收入的情况。
６．企业有无以实物抵顶社会保险费，造成少征基金的情
会保险金的行为。
三、结余基金的监管
社会保险基金必须存入社会保险基金财政专户，实行收
支两条线管理，专款专用。任何部门、单位和个人均不得 挤占挪用，也不得用于平衡财政预算。目前规定结余基金
除预留相当于2个月的周转金外，应全部存入银行和购买 国债。为此，监管机构必须检查
1．各级政府、财政部门、经办机构和其他单位、个人有 无将社会保险基金用于对外投资、经商办企业、自行或委 托放贷、参与房地产交易、弥补行政经费和平衡财政预算， 以及为企业贷款担保、抵押等问题。
二、基金支付的监管
３．保险金支付是否按规定编制预算、计划，调剂金的分 配、使用是否合理合法，资金的调度和用款计划是否按规 定的程序报批。
４．经办机构有无虚列支出、转移资金和挤占挪用等损害
侵蚀社会保险基金的问题。 ５．内部控制制度是否健全，内部管理是否形成相互制约、
相互监督机制，业务结算中是否出现计算差错，造成多付
社会保险基金监管
维护劳动者的合法权益是基金监管的根本宗旨。社会保险基金是国家为行使社会管理职能，保障劳动者因年 老、失业、疾病、伤残、生育时的基本生活需要，依照法律法规强制建立的专项基金，是劳动者的“血汗钱”和 “保命钱”。由于社会公众难以充分了解基金管理运营状况，其利益往往容易受到侵害，这就要求基金监管机构 代表参保人员，对基金运行进行严格监管，以切实维护劳动者的合法权益。
首先，“三方”监管的主管部门缺乏统一规划，相互协调较差，经常会出现一个地区、一个项目刚刚由一个 监管部门检查完毕，另一个监管部门又开始检查。这种各自为战、重复监管现象，不仅造成了社会资源的极大浪 费，而且严重干扰了被检查者的日常工作。其次，在实际监管工作中，“三方”监管部门对于监管的范围、内容、 重点、所查出的违纪违规问题、先进的监管理念和监管方式等监管信息不能充分交流和共享，致使养老基金监管 逐渐陷入孤军作战、流于形式的怪圈之中。再次，我国养老基金的监管缺乏有效的风险监测、评价、预警和防范 系统，没有实现非现场监管和现场检查的有效结合，导致监管缺乏规范化和系统化。
2．加强财务监督，严格信息披露制度建设
在对社会保险基金的收支进行严格的会计审计和税务监督的同时，各个国家都要求对社会保险基金账目实行 外部审计，尽管外部审计的范围和质量在各个国家之间差别很大。在欠发达的法律和制度环境中，外部审计并不 能够对社会保险基金状况提供独立和客观的评估，而审计师的法律责任是不明确的，也是难以执行的。相反，在 法律制度健全的国家，外部审计却成为监管的最主要的工具。
存在问题
存在问题
我国现行的养老保险基金监管制度是以行政监管为核心、审计监管和社会监管为补充的三位一体的养老保险 监管体系。这种监管体系，在一定程度上对于规范、管理和使用养老保险基金起到了非常重要的作用。但是，从 实践操作来看，我国现行养老基金监管制度的局限性主要体现在以下几个方面：
社会保险基金行政监督办法全文
社会保险基金行政监督办法全文社会保险基金行政监督办法（全文）第一条为了保障社会保险基金的安全，规范和加强社会保险基金监督，根据国务院规定，制定本办法。
第二条劳动保障行政部门对社会保险基金收入户、社会保险基金支出户、社会保障基金财政专户以及其他与社会保险基金有关的帐户收支和结余情况的监督，应当按照本办法的规定执行。
本办法所称社会保险基金包括养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和生育保险基金。
第三条劳动保障部主管全国社会保险基金监督工作。
县级以上地方各级人民政府劳动保障行政部门主管本行政区域内的社会保险基金监督工作。
劳动保障行政部门负责社会保险基金监督的机构(以下简称监督机构)具体实施社会保险基金监督工作。
第四条社会保险基金监督应遵循客观、公正、合法、效率的原则。
第五条社会保险基金监督包括以下内容：(一)贯彻执行社会保险基金管理法律、法规和国家政策的情况;(二)社会保险基金预算执行情况及决算;(三)社会保险基金征收、支出及结余情况;(四)社会保险基金管理的其他事项。
第六条监督机构及其监督人员在履行职责时，享有下列权利：(一)要求被监督单位提供或报送社会保险基金预算或财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告，以及其他与社会保险基金管理有关的资料;(二)查阅被监督单位与社会保险基金有关的会计凭证、会计帐薄、会计报表，以及其他与社会保险基金管理有关的资料;(三)就监督事项向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料;(四)对被监督单位隐匿、伪造、变造会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与社会保险基金管理有关的'资料的行为予以纠正或制止;(五)对被监督单位转移、隐匿社会保险基金资产的行为予以纠正或制止;(六)对被监督单位违反社会保险基金管理法律、法规的其他行为予以纠正或制止。
第七条监督机构及其监督人员在履行职责时，应当忠于职守、秉公执法、清正廉洁、保守秘密。
第八条监督机构实施监督时，应当由两名以上监督人员共同进行。
社保基金的监督
一、对哪些企业可以进行社保稽核、稽核内容包括哪些？回到顶部按劳动和社会保障部《社会保险稽核办法》有关规定，对于不能按时足额为职工缴纳社会保险费的企业和故意拖欠职工社会保险费的企业，职工可以向社保稽核部门提出举报，社会保险稽核部门在接到职工举报后，要在一个月内对企业进行社保稽核，稽核的内容包括以下三个方面：一是审计企业财务账目、缴费凭证和企业近几年工资总额，查实企业少缴、漏缴和欠缴的社会保险费数额；二是下达限期补缴通知，责令在一个月内补缴到位；三是对少缴社会保险费加收滞纳金，并根据情节，对企业有关负责人按有关规定进行处罚。
二、社会保险基金监督的主要内容?回到顶部基金监督的主要内容是对基金征缴、基金支出和基金结余情况的监督检查，也可以说是对基金收入户、基金支出户和基金结余户（财政专户）的监督检查。
(1) 基金征缴监督。
主要是监督企业缴费行为，有无少报参保人数,少报工资总额、故意少缴或不缴费；经办机构征缴的保险费是否及时足额缴入收入户管理，有无不入帐，搞体外循环或被挤占挪用；收入户资金是否按规定及时足额转入财政专户等。
(2) 基金支出监督。
主要是经办机构是否按规定的项目、范围和标准支出基金，有无多支、少支或不支，有无挪用支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等。
(3) 结余基金（财政专户基金）监督。
主要是有无挤占挪用基金、动用基金的行为；结余基金收益状况，是否合理安排存期以追求收益最大化；是否按规定及时足额拨入支出户等。
三、社会保险基金监督的方式?回到顶部基金监督的方式是指为履行基金监督职能，完成或达到基金监督任务或目的而采取的方式、方法。
主要包括现场监督和非现场监督。
1、现场监督:现场监督是监督机构实施有效监督的主要方法，也是社会保险基金监督过程至关重要的组成部分。
现场监督是监督机构派人到被监督单位对基金管理水平、基金资产质量、基金收益水平、基金流动性等进行全面检查或专项检查。
监督机构通过检查比较详尽地掌握有关基金运作的控制程序和相关信息，对其业务经营合规状况、内部控制和管理水平，以及基金流动性、安全性和效益性进行深入细致的了解，发现一些财务报表和业务资料中很难发现的隐蔽性问题，并对有关机构的资产财务状况和遵守法规政策情况作出客观的评价。
社会保险基金行政监督办法
社会保险基金行政监督办法社会保险基金行政监督办法是为保护广大职工权益和推进社会保险制度健康发展而制定的法规。
本文将从目的、监管范围、监督程序等多个方面对社会保险基金行政监督办法进行详细介绍。
一、目的社会保险基金行政监督办法的目的是加强社会保险基金的管理与监督，保护职工的合法权益，保障社会保险制度的健康发展。
二、监管范围社会保险基金行政监督办法的监管范围包括：（一）社会保险基金的运作管理情况；（二）社会保险基金的投资运作情况；（三）社会保险基金的缴纳和使用情况；（四）社会保险基金的监督检查情况；（五）社会保险基金的会计核算情况；（六）社会保险基金的风险管理情况；（七）社会保险基金的资产评估情况等。
三、监督程序社会保险基金的监督程序由国家、省级以上社会保险行政部门和社会保险基金监管机构实施，包括以下步骤：（一）明确监督职责和权限；（二）建立规范的监督程序，加强对社会保险基金的监督管理；（三）及时发现和纠正社会保险基金中的问题；（四）加强对社会保险基金使用情况的监督；（五）对违法行为进行处罚和追责。
四、监督方式社会保险基金行政监督办法的监督方式包括监督检查、会计审计、风险提示等多种方式。
监督检查主要是通过对社会保险基金管理、运作、投资等情况进行现场查勘、抽查核对等方式，查明社会保险基金的运作情况、投资情况、缴纳和使用情况等。
会计审计主要是对社会保险基金的账外财务活动进行审计核算。
风险提示主要是通过分析社会保险基金的风险情况，及时将风险信息提供给管理层以便预警和控制风险内。
五、处罚和追责对于社会保险基金违规行为，监管机构应及时进行处理。
具体措施包括：责令改正、罚款、暂停业务、吊销资质等。
同时，还要督促社会保险机构做好自身责任，建立完善的内部管理制度和风险控制机制，严格按照法律法规要求开展业务，确保职工的社会保险权益不受影响。
六、总结社会保险基金行政监督办法的出台，对于保障职工的合法权益和推进社会保险制度的健康发展具有重要的意义。
社会保险基金监督PPT课件
一、《社会保险法》对社会保险 基金和监督的重要意义
社会保险基金是社会保险事业的生命线，是百姓的“养 命钱”、“活命钱”。过去的部门规章和规范性文件，法 规层次低，没有处罚权，约束力差。《社会保险法》作为 专门法律，对强化基金监管，提高基金安全程度，保证社 会保险制度健康持续运行，对社会保险基金监管执法相当 给力，说明了基金监督工作的重要性，也是对多年来基金 监管政策研究和工作实践的充分肯定，为进一步加强基金 监管提供了有力的法律支持，具有重要意义。
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二、社会保险基金管理
(二) 统筹层次
《社会保险法》第六十四条第三款规定“基本养老保险 基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级 统筹，具体时间、步骤由国务院规定”。用法律形式确定 了我国社会保险五个险种的最终统筹层次，这对根据不同 社会保险统筹层次，研究和加强基金监管的措施，具有重 要指导意义。
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二、社会保险基金管理
(四) 社会保险基金账户
专户的建立和管理，主要涉及以下内容： 1、基金账户的种类 社会保险基金账户分为财政专户、支出户和收入户。 开立财政专户、支出户和收入户应遵循四条原则: ①经同级财政部门和社会保险部门公共认定。 ②要在国有商业银行开户,不能在非银行金融机构开户。 ③财政专户，支出户和收入户在同一国有商业银行只能 开设一个账户。 ④财政专户、支出户和收入户的开立应服从分账核算要 求，方便社会保险费收缴。
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二、社会保险基金管理
(三) 收支预算
全国社会保险基金预算草案由人力资源社会保障部门汇 总编制，财政部审核后，由财政部和人力资源社会保障部 联合向国务院报告。待条件成熟时，由国务院适时向全国 人大报告。
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二、社会保险基金管理
(四) 社会保险基金账户
社会保险基金监督管理制度
社会保险基金监督管理制度社会保险基金是保障国民经济和社会发展需要的一项重要资金来源。
为了保证社会保险基金的安全和有效使用，各国纷纷建立了相应的监督管理制度。
本文将就社会保险基金的监督管理制度进行详细阐述。
一、社会保险基金监督管理的背景与意义国家的社会保险基金是在保障社会公平、提高全民的福利水平上具有重要作用的。
然而，如果缺乏有效的监督管理制度，社会保险基金极易面临着管理不善、滥用、挪用等问题。
因此，建立健全的社会保险基金监督管理制度，对于保障基金的安全和有效使用至关重要。
二、社会保险基金监督管理制度的主要内容1. 组织架构与职责划分社会保险基金监督管理制度首先需要明确监督管理机构的组织架构和职责划分。
通常由政府部门或独立机构负责监督管理工作，确保监督的独立性和专业性。
2. 基金收支管理社会保险基金的收支管理是制度中的核心环节。
该制度应包括基金的筹集、缴费管理、投资运营、基金收支核算等各个方面的规定，确保基金的来源合法、使用合规。
3. 信息公开和公众参与为了增加制度的透明度和公正性，社会保险基金监督管理制度应规定信息的公开范围和公开方式，使参与者和社会公众能够及时了解基金的运营情况和使用情况，从而提高社会监督作用。
4. 监督与处罚机制建立健全的监督与处罚机制是社会保险基金监督管理制度的关键。
制度应明确监督机构的权限和职责，对违规行为进行监督和调查，并严肃追究责任。
同时，为了保护监督人员和举报人的权益，制度应规定相应的保护措施。
三、国际经验与借鉴在社会保险基金监督管理制度的建立过程中，可以借鉴国际上的相关经验。
例如，德国的社会保险基金监督管理制度较为健全，其对基金的投资运营进行严格规定，确保基金安全和收益。
此外，美国和加拿大等国家还建立了独立的基金监督管理机构，加强对基金的监督和管理。
四、社会保险基金监督管理制度的现状与问题目前，我国的社会保险基金监督管理制度还存在一些问题。
一方面，一些地方政府未能充分履行监督管理责任，导致基金安全风险上升。
5第五章社会保险基金监管
• 非现场监督的程序 • 实施非现场监督的技术要求
第四节 社会保险基金经办风险与运营风 险的监管
一、社会保险基金经办风险的监管
基金征缴 监管 结余基金 监管
基金支付 监管 基金财务 监管
• 基金征缴监管
（1）对单位征缴行为的监管
社会保险基金监管机构对参保单位的监管主要包括以下 方面：单位是否按照规定的标准缴纳社会保险费，是否少报 参保人数，少报工资总额、少缴或漏缴保险费；是否故意拖 欠或拒缴社会保险费，是否截留社会保险费。
• 金融体系内在风险性理论
金融体系存在着内在的不稳定性，与此同时 伴随着巨大的风险，并且具有较大的波及性。 鉴于现代金融体系的脆弱性，为了控制金融 风险，防范和克服金融危机，政府有关监管机构必 须强化金融监管，增强金融主体行为的理性，降低 金融资产价格的波动性，防范和减少金融体系风险 的产生与积累，通过监管改变金融体系的内在脆弱 性，增强金融体系的稳定性。
• 公正性原则
所谓公正性原则，是指社会保 险基金监管机构按照客观、公正、 公开的原则履行其监管职能，以客 观事实为依据，以相关的法律、法 规为准绳，综合运用法律、经济和 行政手段，对社会保险基金经办机 构及有关机构的基金管理行为予以 监管。
• 独立性原则
所谓独立性原则，是指监管机构依照法律独立行使行政监管权 利，对所检查的管理运营活动及责任保持独立地位，有关检查人 员不参与相关机构的管理运营活动，如有利害关系和亲属关系， 应予回避，不受其他机关、单位、社团和个人的干预。
二、社会保险基金监管的基本原则
T法制性监管和政府行政性监管并立原则 ext 公正性原则
独立性原则
科学性原则
安全性、谨慎性基金运营原则
• 法制性监管和政府行政性监管并立原则
社会保险基金管理与监督(参考Word)
03327 社会保险基金管理与监督吕学静、张寿琪主编中国劳动社会保障出版社第一节社会保险概述第二节社会保险的产生与发展第三节社会保险基金的概念与功能第四节社会保险基金的种类第五节社会保险基金的筹集和来源第二章社会保险基金管理第一节点第二节及特点第三节我国的社会保险基金管理第三章社会保险基金的筹集管理(上)第一节社会保险基金的筹集模式第二节入第三节我国社会保险基金的征缴第四章社会保险基金的筹集管理(下)第一节养老保险基金的筹集第二节医疗保险基金的筹集第三节其他社会保险基金的筹集第五章社会保险基金的支付管理第一节社会保险基金支付概念第二节付与使用第三节问题第六章社会保险基金与资本市场第一节社会保险基金投资概述第二节社会保险基金投资工具评价第三节社会保险基金投资与资本市场第七章社会保险基金财务管理第一节社会保险基金财务管理概述第二节社会保险基金会计制度第三节社会保险基金财务制度第四节社会保险基金统计制度第五节度建设第八章我国社会保险基金的投资运营第一节概念第二节状第三节制的思路第四节企业年金及其投资运营19913月。
90试点。
《关于年，中3)，的项目。
会保险制度。
1）强制性。
2权利与义务相结合。
3的基本生活水平为标准。
45）共济性。
1）保险性质不同：具有商业性质。
2）保险对象不同：国民。
3）实施方式不同：一般采取自愿原则。
4）保险关系建立的依据不同：险关系。
5）保障水平不同：社会保险高。
6）保险费的承担者不同：人负担。
7）经营主体不同：法人。
8）经营目的不同：营利为目的。
1）社会保险制度的产生阶段。
〖1980年代初到20世纪20年代末〗1883着现代社会保险制度的诞生。
2）社会保险制度的初步发展阶段。
〖世纪20年代末到第二次世界大战〗美国于1935年通过了《社会保障法》3）社会保险制度的充分发展阶段。
及少数劳动者，其基金规模相对较小者个人不缴费。
的分担方式。
筹资。
一方）缴纳保险费。
衡的原则筹资。
金中属于社会“统筹”的部分。
有关社会保险基金现场监督情况的汇报材料(doc 10页)
有关社会保险基金现场监督情况的汇报材料(doc 10页)XXX人力资源和社会保障局关于社会保险基金现场监督情况的汇报材料市社保基金监督检查组：根据市人力资源和社会保障局《关于开展全市社会保险基金现场监督的通知》（XXX人社办发〔2011〕153号）要求，我局高度重视，组织相关人员按照现场监督要求对社保基金的内控制度建设、征收、支付、管存以及各项政策落实情况进行了全面自查。
现将有关情况报告如下：一、政策落实情况社保基金的安全完整，直接关系到社会保险工作的正常运行，关系到人民群众的切身利益。
社保基金是参保职工的“养命钱”和“保命钱”，事关社会稳定大局。
为此，我局一直高度重视社保基金的安全完整工作，严格执行国家、省、市关于基金实行收支两条线的规定。
近年来，人力资源社会保障、财政、纪检监察、审计等部门密切配合，认真执行国家和省、市、县有关社保基金监督管理的政策规定，严格财万元，转移收入2.29万元。
全年基金总支出273.53万元。
其中，失业保险金支247.60出万元，（其中：用于城镇失业职工17.62万元，失地无业农民229.98万元），医疗补助金支出24.94万元（其中：用于城镇失业职工1.77万元，失地无业农民23.16万元），丧葬抚恤补助支出0.99万元（其中：征地失地无业农民0.99万元）。
年终基金滚存结余1964.21万元。
3、城镇职工基本医疗保险2010年全县参保人员达到34116 人，已完成目标任务数的33600人的101.5%。
其中：机关事业单位参保达人17948人，企业参保15518人；个体灵活就业人员登记参保650人。
基本医疗保险基金收入6007万元，占目标任务数3292万元的182% 。
（其中：基本医疗保险基金统筹收入2967万元、基本医疗个人账户基金收入3040万元），基本医疗保险基金支出3693万元，（其中：统筹基金支出1397万元、个人账户基金支出2296万元），当期结余2314万元，累计结余6794万元（上年结余4480万元）。
社会保险基金管理与监督(仅供参考)(4.11)
第一章：社会保险基金1、社会保险的特点（选择）P5—P7：强制性、权利与义务相结合、以满足劳动者的基本生活水平为标准、作为一种社会政策，注重社会公平、共济性。
2、社会保险基金（名词）P27：是依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。
3、我国的社会保险基金制度遵循如下原则（4项原则）P28—P29：社会性原则、适应性原则、公平性原则、规范性原则。
4、社会保险基金的特点：（1）强制性：（2）基本保障性：（3）特定对象性：（4）统筹互济性。
5、社会保险基金的功能：稳定社会的“减震器”、社会劳动力再生产顺利进行的重要保证、调节收入差距的特殊手段、对经济发展起促进作用、对社会文明发展起促进作用。
6、按社会保险项目的专门用途及其功能分类P33：养老、医疗、失业、工伤、生育保险基金。
7、按筹资模式分类：社会保险基金的筹集按资金调剂范围可分为社会统筹模式和个人帐户模式。
从基金积累的角度而言，按是否有基金积累可分为：现收现付模式。
完全积累模式。
个人帐户是从职工参加工作起，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按月按用途领取。
部分积累模式。
8、按基金所有权分类（选择）P37—P38：可分为公共基金、个人基金、机构基金。
9、按基金劳动管理方式分类：财政性基金（按目前管理方式又分为预算内管理资金和预算外管理资金）、市场信托管理基金、公积金基金。
10、社会保险基金的筹集：是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。
11、社会保险基金的筹集方式：包括征税制与征费制两种，工业化国家采用征税方式较为普遍。
社会保险税的不同名称（社会保障税、工薪税等）。
社会保险基金管理与监督
精选2021版课件
30
三、按基金所有权分类[多选]P37-P38
1. 公共基金（如养老、失业、医疗、工伤、 生育等社会保险基金中属于社会“社会统 筹”的部分）
精选2021版课件
18
4.改革阶段（ 1977年至今 ）P16
• （1）传统的社会保险制度的弊端[简答]
• 第一，就业和保障的高度重合 • 第二，实施范围有限，覆盖面窄，不利于多种经济成分的
共同发展和多渠道就业政策的实施 • 第三，“企业保险”降低了保障能力，妨碍了企业之间的
公平竞争。 • 第四，保险层次单一 • 第五，“政出多门”的管理体制，不利于社会保险事业的
• 9.经营目的不同：社会保险不心营利为目的；商业保险以营 利为目的。
精选2021版课件
14
第二节 社会保险的产生与发展
• 社会保险制度的发展阶段 • 我国社会保险发展概述
精选2021版课件
15
一、社会保险制度的发展阶段[单选]P10—P13
• （一）产生阶段（19世纪80年代初到20世纪20年代末）
1. 企业全部缴纳（工伤保险） 2. 政府全部资助 3. 个人全部缴纳 4. 企业与个人共同缴纳 5. 企业缴纳与国家资助 6. 个人缴纳与国家资助 7. 个人、企业、政府三方共同负担
精选2021版课件
3
• 授课说明
–考试用书：《社会保险基金管理 与监督》 中国劳动社会保障出 版社 主编：吕学静 张寿琪
–依据：考试大纲 P323 –重点☆ 难点！ 次重点 ¤ –知识点后会有“[ ] ”，如社
社会保险基金监督管理简介
社会保险基金监督管理简介社会保险基金是国家为保障公民的基本社会保障权利而设立的一种社会保障制度，是通过企业缴纳一定比例的社会保险费或个人参保缴纳一定比例的社会保险费，建立起的一种公共的社会保障基金。
为了保证社会保险基金的正常运转和管理，必须进行监督管理工作，加强资金安全保障。
一、监督管理的任务社会保险基金监督管理工作的主要任务是，加强对社会保险基金的定期监督，保障保险基金安全稳定运行，防止基金问题的发生。
具体来说，监督管理工作应该包括以下几个方面：1、制定社会保险基金监督管理制度，明确监督管理职责的具体范围。
2、监督基金的缴纳和领取情况，及时核对缴费明细、收支流水等资料确保其合法性和真实性，防止个别单位和个人恶意逃避缴费或虚报冒领等违法行为。
3、对社会保险基金的运营状况进行监督，包括对基金的投资运营收益情况、基金的结余情况及其使用情况进行统计分析等，保证基金的存亡安全。
4、定期对社会保险基金的管理机构、管理人员及代理机构人员开展监督检查、评估和考核，确保其工作和业务水平的稳步提升。
5、以及加强与其他有关管理部门合作，协同解决社保基金监管中的重点难点问题，维护基金安全保障。
二、监督管理的体制为落实社会保险基金监督管理的任务，建立一个严密的监督管理体制是十分必要的。
具体做法应该包括以下几个方面：1、完善社会保险基金监督管理机制，明确监管职责和业务范围，划分监督部门和人员的责任、职权、职责等，确保监督管理制度的落地实施。
2、建立一个监控系统，通过技术手段实时监控社会保险基金的流动和使用情况，及时发现违规行为，并及时采取应对措施，防患于未然。
3、积极建设社会保险基金信息平台，统一收集有关社会保险基金的信息，方便监管部门对基金进行有效管理。
4、开展规范培训和考试，加强对社会保险基金监督管理人员的培训和教育，提高培训考试水平，使专业人员逐步具备丰富的管理经验和综合素质水平，确保社保基金的管理工作科学化、规范化、有序进行。
加强社会保险基金监督管理.doc
加强社会保险基金监督管理的对策与思考社会保险作为社会保障体系的重要组成部分，随着社会主义市场经济体系的建立和不断完善，其社会作用越来越大，而社会保险基金的监管工作的压力也随之加重，以下从社会保险基金的征缴、储存运营、支付三个环节，谈几点个人的思考和意见。
一、社会保险基金监管内容和存在的问题社会保险基金监管，是指政府有关职能部门作为社会劳动者的共同代表，为了确保基金依法征收、储存、有效管理和运用，有效规避投资风险，防止基金被挪用挤占，最大限度地提高基金收益率，保证基金保值增值、合理分配并及时支付，保障参保劳动者的合法权益，实现促进社会经济协调、稳定、健康发展和社会安定的总体目标；依据国家立法，遵循公平与效率相统一的原则，以风险监管为核心，对基金的筹集、储存、运用的管理、支付等循环往复，动态运动的全过程，运用法律的、经济的、行政的手段，从多角度、综合性地进行全方位监督管理的一项系统工程。
社保基金监管包括主体和客体两方面。
在收支两条线管理体制下，劳动保障、财政、审计等职能部门是社保基金监管的主体，对不同的监督对象发挥不同的监督作用，社会监督、舆论监督则是对基金监管的有效补充，共同维护基金安全。
基金监管的客体，是指依法应当接受基金监管当局监管的机构和个人。
监管的具体内容包括：一是参保单位有无瞒报、漏报参保人数，隐瞒、低报缴费工资行为；缴费是否及时、足额；二是在支付社会保险待遇时，是否存在虚报，冒领行为；三是社会保险经办机构征收费率是否超出法定范围；社会保险待遇支付是否按时、足额；是否存在挤列、占用、挪用社保基金行为；四是社保基金收入户、财政专户存放，计息是否符合相关法规；五是社保基金投资管理机构投资渠道是否正确，投资方式是否符合规定，基金运转是否正常，并对其投资比例、投资风险进行综合分析和监督。
当前由于立法滞后、政策缺位、经济制约、社会信誉和社会责任意识差、社会形态复杂、监察力度和督查手段差等原因，造成社会保险基金“人口小、中间平、出口大”的现状。
社会保险基金和监督
二、监督体系特点
三、两个监委会的关系
第八十条：统筹地区人民政府 统筹地区人民政府成立由用人单位代表、参保人员代表，以及工 统筹地区人民政府 会代表、专家等组成的社会保险监督委员会，掌握、分析社会保险基金的收 支、管理和投资运营情况，对社会保险工作提出咨询意见和建议，实施社会 实施社会 监督。社会保险经办机构应当定期向社会保险监督委员会汇报社会保险基金 监督 的收支、管理和投资运营情况。社会保险监督委员会可以聘请会计师事务所 聘请会计师事务所 对社会保险基金的收支、管理和投资运营情况进行年度审计和专项审计 年度审计和专项审计。审 年度审计和专项审计 计结果应当向社会公开 向社会公开。社会保险监督委员会发现社会保险基金收支、管理 向社会公开 和投资运营中存在问题的，有权提出改正建议；对社会保险经办机构及其工 作人员的违法行为，有权向有关部门提出依法处理建议。
五、监管的内容
社会保险经办机构以及医疗机构、药品经营单位等社会保险服务机构 以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险基金支出的问题 以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的问题 社会保险经办机构及其工作人员克扣或者拒不支付社会保险待遇、丢 失或者篡改缴费记录、享受社会保险待遇记录等社会保险数据、个人权益 记录以及违反社会保险法律、法规的其他问题
《社会保险法》第七十九条第二款规定，社会保险行政部门有权“询问与调查事项有关 的单位和个人，要求其对与调查事项有关的问题作出说明、提供有关证明材料”。
手段四：处理权
《社会保险法》第七十九条规定，监管部门检查时，“发现存在问题的，应当提出整 改建议，依法作出处理决定或者向有关行政部门提出处理建议”。 提出整改建议
五、投资运营
第六十九条：社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务 院规定投资运营实现保值增值。 意义