原材料账务处理流程
做账实操-食堂账务处理的流程
做账实操-食堂账务处理的流程一、前期准备1. 设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、原材料（食材、调料等）、固定资产（厨房设备、桌椅等）、累计折旧。
负债类：应付账款、预收账款。
所有者权益类：食堂盈余。
成本类：伙食成本。
损益类：伙食收入、其他收入、管理费用。
2. 建立账簿：包括总账、明细账、日记账等。
二、采购环节账务处理1. 采购食材及用品：当食堂采购食材、调料、餐具等物品时，根据发票或采购清单进行账务处理。
借：原材料贷：银行存款/库存现金/应付账款2. 支付供应商货款：若前期有未付货款，在支付时：借：应付账款贷：银行存款/库存现金三、收入环节账务处理1. 员工餐费收入：假设员工餐费标准为每人每餐一定金额，根据实际就餐人数和餐费标准收取餐费。
借：库存现金/银行存款贷：伙食收入2. 外来人员餐费收入（若有）：外来人员就餐收取的餐费同样计入伙食收入。
四、生产环节账务处理1. 领用原材料：食堂厨师根据当天的菜单领用食材等原材料进行烹饪。
借：伙食成本贷：原材料五、固定资产管理及账务处理1. 购置固定资产：当食堂购置厨房设备、桌椅等固定资产时：借：固定资产贷：银行存款/库存现金2. 计提固定资产折旧：根据固定资产的使用年限和残值率，采用合适的折旧方法计提折旧。
借：伙食成本/管理费用贷：累计折旧六、费用核算及账务处理1. 水电费、燃气费：支付食堂的水电费、燃气费时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金2. 人员工资：发放食堂工作人员工资时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金七、期末账务处理1. 结转成本和收入：将伙食成本结转到本年利润：借：本年利润贷：伙食成本将伙食收入结转到本年利润：借：伙食收入贷：本年利润2. 计算食堂盈余：若本年利润为贷方余额，表示盈利；若为借方余额，表示亏损。
盈利时：借：本年利润贷：食堂盈余亏损时：借：食堂盈余贷：本年利润八、财务报表编制1. 资产负债表：反映食堂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
原材料盘盈账务处理
原材料盘盈账务处理一、背景介绍。
在企业的日常经营管理中，原材料盘盈是一个常见的问题。
原材料盘盈是指企业库存中实际数量少于账面数量，这种情况可能由于仓库管理不善、盘点不准确或者其他原因造成。
对于原材料盘盈，企业需要及时处理，以确保账务数据的准确性和真实性。
二、原材料盘盈账务处理方法。
1. 调查核实。
首先，企业需要对原材料盘盈进行调查核实。
通过仔细盘点，了解实际库存数量与账面数量的差异，找出盘盈的原因和具体情况。
在调查核实的过程中，可以借助现代化的仓储管理系统和技术手段，提高盘点的准确性和效率。
2. 调整账务。
在确认原材料盘盈的情况后，企业需要及时调整账务。
根据盘盈的数量和金额，对账面数量进行调整，确保账务数据的真实性和准确性。
调整账务时，需要严格按照财务制度和相关规定进行操作，确保账务处理的合规性和规范性。
3. 审计复核。
为了进一步确保原材料盘盈账务处理的准确性，企业可以进行审计复核。
通过内部审计或者外部审计，对原材料盘盈的处理过程和结果进行复核，发现和纠正可能存在的问题和错误。
审计复核可以提高账务处理的质量和可靠性，为企业的经营管理提供有力的支持和保障。
4. 加强管理。
除了及时处理原材料盘盈的账务问题外，企业还需要加强原材料的管理。
通过加强仓储管理、强化盘点制度、加强内部控制等措施，预防和减少原材料盘盈的发生，提高库存管理的效率和水平。
加强管理是根本之策，可以从源头上解决原材料盘盈问题，为企业的可持续发展提供保障。
三、注意事项。
在处理原材料盘盈账务时，企业需要注意以下几点：1. 严格遵守财务制度和相关规定，确保账务处理的合规性和规范性；2. 加强内部控制，预防和减少原材料盘盈的发生，提高管理水平和效率；3. 定期进行盘点和审计，及时发现和纠正原材料盘盈的问题，确保账务数据的真实性和准确性；4. 加强沟通和协调，形成合力，共同解决原材料盘盈的问题，推动企业的健康发展。
四、结语。
原材料盘盈是企业管理中的一个重要问题，需要引起企业的高度重视和关注。
原材料账务处理
原材料即原料和材料。
原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、牧业、渔业的产品；材料(processed material)一般指经过一些加工的原料。
举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了材料。
但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用原材料一词来统称。
编辑本段种类原材料可分为：原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料。
编辑本段入账处理明细分类的核算形式原材料明细分类核算的财务组织通常有两种形式：第一种，“两套帐”形式，其核算的工作量较大，而且重复记账；第二种，“一套帐”形式，亦称“帐卡合一”。
收入的账务处理1）收到结算凭证的同时将材料验收入库；2）结算凭证先到、材料后入库；3）材料先验收入库、结算凭证后到（假入库）。
1）借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人要注意税金）贷：应付账款（银行存款，预付账款，应付票据等）2）借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人要注意税金）贷：应付账款（银行存款，预付账款，应付票据等）收到材料后借：原材料贷：在途物资3）此情况平时不处理只有在月末的时候处理借：原材料贷：应付账款-暂估入库次月初，红字冲回会计处理一、本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。
收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。
二、本科目可按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。
三、原材料的主要账务处理。
（一）企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。
（二）自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“生产成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。
记账实操-门窗加工厂的账务处理分录
记账实操-门窗加工厂的账务处理分录一、原材料采购1. 购入铝合金型材、玻璃、五金配件等原材料：借：原材料贷：应付账款/银行存款例如，采购一批铝合金型材花费100000 元。
借：原材料——铝合金型材100000贷：应付账款100000二、生产过程1. 领用原材料进行生产：借：生产成本——直接材料贷：原材料假设生产门窗领用铝合金型材60000 元、玻璃20000 元、五金配件10000 元。
借：生产成本——直接材料90000贷：原材料——铝合金型材60000——玻璃20000——五金配件100002. 支付生产工人工资：借：生产成本——直接人工贷：应付职工薪酬如支付生产工人工资30000 元。
借：生产成本——直接人工30000贷：应付职工薪酬300003. 分摊制造费用（如水电费、设备折旧费等）：借：生产成本——制造费用贷：制造费用假设当月制造费用总计20000 元。
借：生产成本——制造费用20000贷：制造费用20000三、产品完工入库1. 产品完工入库时：借：库存商品贷：生产成本假设生产完工一批门窗，总成本为140000 元（直接材料90000 元+ 直接人工30000 元+ 制造费用20000 元）。
借：库存商品——门窗140000贷：生产成本140000四、销售环节1. 销售门窗：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）例如，销售一批门窗，售价为200000 元，增值税税率为13%。
借：银行存款226000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）260002. 结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品假设销售的门窗成本为140000 元。
借：主营业务成本140000贷：库存商品——门窗140000五、其他费用1. 支付水电费、办公费等期间费用：借：管理费用/销售费用等贷：银行存款例如，支付办公费5000 元。
借：管理费用——办公费5000贷：银行存款5000通过以上账务处理，可以清晰地反映门窗加工厂的经济业务活动，为企业的财务管理和决策提供依据。
从采购到原材料入库再到成品出库的会计流程和分录
从采购到原材料入库再到成品出库的会计流程和分录1、采购原材料借:原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(应付帐款、票据)2、生产领用材料借:生产成本制造费用管理费用贷:原材料3、分配工资借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-工资4、计提福利费借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-福利费5、发工资借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款(库存现金)6、平时车间费用借:制造费用贷:库存现金7、月末结转借:生产成本贷:制造费用8、结转完工产品借:库存商品贷:生产成本9、销售商品借:银行存款(应收帐款、应收票据)贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)10、结转销售商品成本借:主营业务成本贷:库存商品11、计交税金借:营业税金及附加贷:应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借:本年利润贷:管理费用13、发生借款利息?支出借:财务费用贷:银行存款(库存现金)?收入借:银行存款(库存现金)贷:财务费用14、结转各项收入借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润15、结转各项费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出16、计交所得税借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税17、结转所得税借:本年利润贷:所得税费用18、结转净利润?盈利借:本年利润贷:利润分配?亏损借:利润分配贷:本年利润注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项199条建筑设计知识1.公共建筑通常以交通、使用、辅助三种空间组成2.美国著名建筑师沙利文提出的名言‘形式由功能而来’3.密斯.凡.德.罗设计的巴塞罗那博览会德国馆采用的是‘自由灵活的空间组合’开创了流动空间的新概念4.美国纽约赖特设计的古根海姆美术馆的展厅空间布置采用形式是串联式5.电影放映院不需采光6.点式住宅可设天井或平面凹凸布置可增加外墙面，有利于每层户数较多时的采光和通风7.对结构形式有规定性的有大小和容量、物理环境、形状的规定性8.功能与流线分析是现代建筑设计最常用的手段9.垂直方向高的建筑需要考虑透视变形的矫正10.橙色是暖色，而紫色含有蓝色的成分，所以偏冷;青色比黄色冷、红色比黄色暖、蓝色比绿色冷11.同样大小冷色调较暖色调给人的感觉要大12.同样距离，暖色较冷色给人以靠近感13.为保持室内空间稳定感，房间的低处宜采用低明度色彩14.冷色调给人以幽雅宁静的气氛15.色相、明度、彩度是色彩的三要素;三元色为红、黄、蓝16.尺度的概念是建筑物整体或局部给人的视角印象大小和其实际大小的关系17.美的比例，必然正确的体现材料的力学特征18.不同文化形成独特的比例形式19.西方古典建筑高度与开间的比例，愈高大愈狭长，愈低矮愈宽阔20.‘稳定’所涉及的要素是上与下之间的相对轻重关系的处理21.人眼观赏规律H18?,45?局部、细部2H18?,27?整体3H,18?整体及环境22.黄金分隔比例为1:1.61823.通风屋面只能隔离太阳辐射不能保温，适宜于南方24.总图布置要因地制宜，建筑物与周围环境之间关系紧凑，节约因地;适当处理个体与群体，空间与体形，绿化和小品的关系;合理解决采光、通风、朝向、交通与人流的组织25.热水系统舒适稳定适用于居住建筑和托幼蒸汽系统加热快，适用于间歇采暖建筑如会堂、剧场26.渐变具有韵律感27.要使一座建筑显得富有活力，形式生动，在构图中应采用对比的手法对比的手法有轴线对比、体量对比、方向对比、虚实对比、色彩对比28.要使柱子看起来显得细一些，可以采用暗色和冷色29.巴西国会大厅在体型组合中采用了对比与协调的手法30.展览建筑应使用穿套式的空间组合形式31.室外空间的构成，主要依赖于建筑和建筑群体组合32.在意大利威尼斯的圣马可广场的布局中，采用了强调了各种空间之间的对比33.当坡地坡度较缓时，应采用平行等高线布置34.建筑的有效面积=建筑面积-结构面积35.加大开窗面积的方法来解决采光和通风问题较易办到36.中国古代木结构大致可分为抬梁式、穿斗式和井干式三种37.建筑构图原理的基本范畴有主从与重点、对比与呼应、均衡与稳定、节奏与韵律和比例与尺度38.建筑构图的基本规律是多样统一39.超过8层的建筑中，电梯就成为主要的交通工具了40.建筑的模数分为基本模数、扩大模数和分模数41.建筑楼梯梯段的最大坡度不宜超过38?42.住宅起居室、卧室、厨房应直接采光，窗地比为1/7，其他为1/1243.住宅套内楼梯梯段的最小净宽两边墙的0.9M，一边临空的0.75M住宅室内楼梯踏步宽不应小于0.22M，踏步高度不应小大0.20M44.住宅底层严禁布置火灾危险性甲乙类物质的商店，不应布置产生噪声的娱乐场所45.地下室、贮藏室等房间的最低净高不应低于2.0米46.室内坡道水平投影长度超过15米时，宜设休息平台47.外墙内保温所占面积不计入使用面积烟道、风道、管道井不计入使用面积阳台面积不计入使用面积壁柜应计入使用面积48.旋转楼梯两级的平面角度不大于10度，且每级离内侧扶手中心0.25处的踏步宽度要大于0.22米49.两个安全出口之间的净距不应小于5米50.楼梯正面门扇开足时宜保持0.6米平台净宽，侧墙门口距踏步不宜小于0.4米，其门扇开足时不应减少梯段的净宽35.加大开窗面积的方法来解决采光和通风问题较易办到36.中国古代木结构大致可分为抬梁式、穿斗式和井干式三种37.建筑构图原理的基本范畴有主从与重点、对比与呼应、均衡与稳定、节奏与韵律和比例与尺度38.建筑构图的基本规律是多样统一39.超过8层的建筑中，电梯就成为主要的交通工具了40.建筑的模数分为基本模数、扩大模数和分模数41.建筑楼梯梯段的最大坡度不宜超过38?42.住宅起居室、卧室、厨房应直接采光，窗地比为1/7，其他为1/1243.住宅套内楼梯梯段的最小净宽两边墙的0.9M，一边临空的0.75M住宅室内楼梯踏步宽不应小于0.22M，踏步高度不应小大0.20M44.住宅底层严禁布置火灾危险性甲乙类物质的商店，不应布置产生噪声的娱乐场所45.地下室、贮藏室等房间的最低净高不应低于2.0米46.室内坡道水平投影长度超过15米时，宜设休息平台47.外墙内保温所占面积不计入使用面积烟道、风道、管道井不计入使用面积阳台面积不计入使用面积壁柜应计入使用面积48.旋转楼梯两级的平面角度不大于10度，且每级离内侧扶手中心0.25处的踏步宽度要大于0.22米49.两个安全出口之间的净距不应小于5米50.楼梯正面门扇开足时宜保持0.6米平台净宽，侧墙门口距踏步不宜小于0.4米，其门扇开足时不应减少梯段的净宽35.加大开窗面积的方法来解决采光和通风问题较易办到36.中国古代木结构大致可分为抬梁式、穿斗式和井干式三种37.建筑构图原理的基本范畴有主从与重点、对比与呼应、均衡与稳定、节奏与韵律和比例与尺度38.建筑构图的基本规律是多样统一39.超过8层的建筑中，电梯就成为主要的交通工具了40.建筑的模数分为基本模数、扩大模数和分模数41.建筑楼梯梯段的最大坡度不宜超过38?42.住宅起居室、卧室、厨房应直接采光，窗地比为1/7，其他为1/1243.住宅套内楼梯梯段的最小净宽两边墙的0.9M，一边临空的0.75M住宅室内楼梯踏步宽不应小于0.22M，踏步高度不应小大0.20M44.住宅底层严禁布置火灾危险性甲乙类物质的商店，不应布置产生噪声的娱乐场所45.地下室、贮藏室等房间的最低净高不应低于2.0米46.室内坡道水平投影长度超过15米时，宜设休息平台47.外墙内保温所占面积不计入使用面积烟道、风道、管道井不计入使用面积阳台面积不计入使用面积壁柜应计入使用面积48.旋转楼梯两级的平面角度不大于10度，且每级离内侧扶手中心0.25处的踏步宽度要大于0.22米49.两个安全出口之间的净距不应小于5米50.楼梯正面门扇开足时宜保持0.6米平台净宽，侧墙门口距踏步不宜小于0.4米，其门扇开足时不应减少梯段的净宽51.入地下车库的坡道端部宜设挡水反坡和横向通长雨水篦子52.室内台阶宜150*300;室外台阶宽宜350左右，高宽比不宜大于1:2.553.住宅公用楼梯踏步宽不应小于0.26M，踏步高度不应大于0.175M54.梯段宽度不应小于1.1M(6层及以下一边设栏杆的可为1.0M)，净空高度2.2M55.休息平台宽度应大于梯段宽度，且不应小于1.2M，净空高度2.0M56.梯扶手高度0.9M，水平段栏杆长度大于0.5M时应为1.05M57.楼梯垂直杆件净空不应大于0.11M，梯井净空宽大于0.11M时应采取防护措施58.门洞共用外门宽1.2M，户门卧室起居室0.9M，厨房0.8M，卫生间及阳台门0.7M，所有门洞高为2.0M59.住宅层高不宜高于2.8M60.卧室起居室净高?2.4M，其局部净高?2.1M(且其不应大于使用面积的1/3)61.利用坡顶作起居室卧室的，一半面积净高不应低于2.1M利用坡顶空间时，净高低于1.2M处不计使用面积;1.2--2.1M计一半使用面积;高于2.1M全计使用面积62.放家具墙面长3M，无直接采光的厅面积不应大于10M263.厨房面积?、??4M2;?、??5M264.厨房净宽单面设备不应小于1.5M;双面布置设备间净距不应小于0.9M65.对于大套住宅，其使用面积必须满足45平方米66.住宅套型共分四类使用面积分别为34、45、56、68M267.单人卧室?6M2;双人卧室?10M2;兼起居室卧室?12M2;68.卫生间面积三件3M2;二件2--2.5M2;一件1.1M269.厨房、卫生间净高2.2M70.住宅楼梯窗台距楼地面净高度低于0.9米时，不论窗开启与否，均应有防护措施71.阳台栏杆净高1.05M;中高层为1.1M(但要,1.2);杆件净距0.1172.无外窗的卫生间应设置防回流构造的排气通风道、预留排气机械的位置、门下设进风百叶窗或与地面间留出一定缝隙73.每套应设阳台或平台、应设置晾衣设施、顶层应设雨罩;阳台、雨罩均应作有组织排水;阳台宜做防水;雨罩应做防水74.寒冷、夏热冬冷和夏热冬暖地区的住宅，西面应采取遮阳措施75.严寒地区的住宅出入口，各种朝向均应设防寒门斗或保温门76.住宅建筑中不宜设置的附属公共用房有锅炉房、变压器室、易燃易爆化学物品商店但有厨房的饮食店可设77.住宅设计应考虑防触电、防盗、防坠落78.跃层指套内空间跨跃两楼层及以上的住宅79.在坡地上建住宅，当建筑物与等高线垂直时，采用跌落方式较为经济80.住宅建筑工程评估指标体系表中有一级和二级指标81.7层及以上(16米)住宅必须设电梯82.宿舍最高居住层的楼地面距入口层地面的高度大于20米时，应设电梯83.医院病房楼，设有空调的多层旅馆，超过5层的公建室内疏散楼梯，均应设置封闭楼梯间(包括首层扩大封闭楼梯间)设歌舞厅放映厅且超过3层的地上建筑，应设封闭楼梯间。
直接耗用原材料账务处理流程
直接耗用原材料账务处理流程
一、原材料耗用确认
1.确认耗用需求
（1）生产部门提出申请
（2）评估耗用的必要性
2.确认原材料库存
（1）查询库存管理系统
（2）核对实际库存与系统记录
二、填制相关申请单据
1.填写原材料耗用申请单
（1）申请单内容
①申请部门
②耗用材料名称
③耗用数量
④申请日期
（2）审核签字
①直接上级审核
②财务部门审核
三、原材料领用
1.领用材料准备
（1）仓库管理员准备材料
（2）核实领用清单
2.领用单据填制
（1）填写领料单
①领用部门
②材料名称及数量
③领用日期
（2）领用单签字
①仓库管理员签字
②领用人员签字
四、会计分录处理
1.记账凭证录入
（1）制作会计凭证
①借记“直接材料”账户
②贷记“原材料库存”账户
（2）录入会计系统
①确认会计凭证的准确性
②保存电子凭证
2.对账
（1）定期进行库存核对
①实际库存与系统数据对比
②确认差异原因
五、成本核算
1.计算耗用成本
（1）依据领用数量计算
（2）依据材料单价核算
2.成本分配
（1）将耗用成本分配到相关生产订单
（2）更新成本核算系统
六、报表生成与分析
1.生成原材料耗用报表
（1）报表内容
①耗用材料名称
②耗用数量
③耗。
工程施工材料怎么入账结转
一、工程施工材料入账1. 材料采购：企业购入材料时，应按照采购成本入账。
具体操作如下：（1）借：原材料或工程材料（2）贷：银行存款或应付账款2. 材料入库：材料入库后，应进行盘点，确认材料数量和品质，并根据盘点结果进行入账。
（1）借：原材料或工程材料（2）贷：库存商品3. 材料领用：工程领用材料时，应按照实际领用数量和单价进行入账。
（1）借：生产成本-直接材料（2）贷：原材料或工程材料二、工程施工材料结转1. 材料成本核算：在工程项目建设过程中，根据材料领用情况，计算材料成本。
具体方法如下：（1）加权平均法：将所有材料的采购成本加权平均，得到平均单价，然后根据领用数量计算材料成本。
（2）个别计价法：根据每种材料的实际采购单价和领用数量计算材料成本。
2. 材料成本结转：在工程完工或达到预定可使用状态时，将材料成本结转到工程成本。
（1）借：主营业务成本（2）贷：工程施工-合同成本3. 材料残值处理：工程完工后，对剩余材料进行残值处理。
（1）借：库存商品（2）贷：原材料或工程材料（3）借：原材料或工程材料（4）贷：库存商品4. 材料盘盈盘亏处理：在材料盘点过程中，如出现盘盈或盘亏情况，应及时进行处理。
（1）盘盈：借：原材料或工程材料贷：库存商品（2）盘亏：借：库存商品贷：原材料或工程材料三、注意事项1. 材料入账和结转应遵循实际成本原则，确保成本的真实性和准确性。
2. 材料领用应严格执行审批制度，防止浪费和盗窃。
3. 材料盘点应定期进行，确保库存数量与实际相符。
4. 材料成本核算和结转应符合会计准则和税收政策要求。
总之，工程施工材料入账和结转成本是工程项目管理的重要组成部分。
通过合理入账和结转成本，有助于提高工程项目的经济效益，确保企业可持续发展。
会计科目整理及流程方案
NC总账会计科目整理一、应付业务的账务处理（一）原材料的购入1、本月采购的主要材料、辅助材料、修理用备件(生机配件)、办公用品等，原材料本月已验收入库且收到发票。
借：原材料—材料大类—材料小类（等）制造费用—材料差异（发票差异）应交税金—应交增值税—进项税贷：应付账款—生产部（供应商辅助核算）2、本月原材料已验收入库未收到发票、或已收货未入库未对帐借：原材料—材料大类—材料小类（等）贷：应付账款—生产部—暂估—供应商辅助核算下月初冲回：借：原材料—材料大类—材料小类（等）（负数）贷：应付账款—生产部—暂估—供应商辅助核算（负数）下月收到材料发票：借：原材料—材料大类—材料小类（等）制造费用—材料差异（发票差异或暂估与实际结算的）应交税金—应交增值税—进项税贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算3、本月已收到发票但原材料未验收入库，发票当月抵扣。
借：应交税金—应交增值税—进项税贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算（进项税金额）；原材料入库：借：原材料—材料大类—材料小类（等）贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算（不含税金额）4、本月预付货款，已收到发票，原材料未收到，发票已抵扣；（如发票暂不抵扣，只做预付与银行付款科目，即下面蓝字科目）借：预付账款—生产部—供应商辅助核算（发票全额）贷：银行存款（发票全额）借：应交税金—应交增值税—进项税贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算（进项税额）同时预付与应付对冲（进项税额）借：应付账款—生产部—供应商辅助核算（进项税额）贷：预付账款—生产部—供应商辅助核算下月收到原材料：借：原材料—材料大类—材料小类（等）贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算（不含税金额）同时再结转预付账款与应付：借：应付账款—生产部—供应商辅助核算（不含税金额）贷：预付账款—生产部—供应商辅助核算（不含税金额）（备注：退原材料和因质量原因扣材料及人工直接冲减本月货款，不作账务处理；供应商的罚款在付款时扣减应付账款）借：应付账款—生产部—供应商辅助核算贷：营业外收入—罚款收入（二）原材料外发加工1、本月委托外单位加工发出原材料借：委托加工材料—材料加工贷：原材料—材料大类—材料小类（等）本月应付加工费，已收加工费发票借：生产成本—委托加工费应交税金—应交增值税—进项税贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算加工后原材料验收入库借：原材料—材料大类—材料小类（等）贷：委托加工材料生产成本—委托加工费月未委托加工材料余额反映企业委托外加工厂尚未加工完成原材料实际成本。
工程施工_账务处理(3篇)
第1篇一、工程施工科目设置工程施工科目是企业会计核算中成本类科目，主要包括合同成本、合同毛利等二级科目。
1. 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费用、间接费用等。
2. 合同毛利：核算各项工程施工合同确认的合同毛利。
二、工程施工账务处理流程1. 采购、领用原材料（1）借：原材料-XX项目（2）应交税金-应交增值税-进项税（3）贷：应付账款/银行存款（4）借：工程施工-合同成本-材料费-XX项目（5）贷：原材料-XX项目2. 归集工程分包成本（1）借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目（2）贷：应付账款-应付分包款-XX单位/银行存款3. 归集分配项目工程人员薪酬（1）借：工程施工-合同成本-间接费用-管理人员薪酬-XX项目（项目部管理人员工）（2）借：工程施工-合同成本-人工费-XX项目（生产工人工资奖金）（3）贷：应付职工薪酬4. 归集检验试验费或其他项目成本（1）借：工程成本-合同成本-检验试验费-XX项目（2）借：工程成本-合同成本-其他-XX项目（3）贷：银行存款5. 施工企业根据建造合同的完工进度，向业主开出工程价款结算单办理结算的价款（1）借：应收账款（2）贷：工程结算-XX项目6. 结转成本收入（1）借：主营业务成本-工程施工成本-XX项目（2）借：工程施工-合同毛利-XX项目（3）贷：主营业务收入-工程施工收入-XX项目7. 结转工程结算（1）借：工程结算（2）贷：工程施工-合同毛利（3）贷：工程施工-合同成本三、工程施工与工程结算的账务处理1. 实际发生的合同成本（1）借：工程施工（2）贷：应付工资、库存材料等2. 已结算的工程价款（1）借：应收账款（2）贷：工程结算3. 已收的工程价款（1）借：银行存款（2）贷：应收账款4. 确认的收入、费用和毛利（1）借：工程施工-毛利、主营业务成本（2）贷：主营业务收入5. 工程完工时，将工程施工科目余额与工程结算科目余额对冲（1）借：工程结算（2）贷：工程施工四、工程施工与工程结算的账务处理注意事项1. 工程施工科目月末余额不得为负数。
工业企业账务处理流程
工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
生产企业账务处理流程
生产企业账务处理流程全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：生产企业账务处理流程是企业运作中非常重要的一环，它涉及到原材料采购、生产成本、销售收入等诸多方面。
一个高效的账务处理流程能够帮助企业提高财务管理效率，降低成本，增加利润。
本文将详细介绍生产企业账务处理流程中的各个环节。
生产企业账务处理流程的第一个步骤是原材料采购。
企业需要购买原材料来生产产品，为了确保原材料的品质和数量，需要与供应商签订采购合同。
采购部门负责向供应商发出采购订单，确认交货日期和数量。
会计部门需要及时记录采购订单，以便后续核对和结算。
接下来是原材料入库环节。
当原材料送达企业时，仓库管理员需要进行验收工作，确认数量和质量，并将原材料入库。
会计部门也需要及时将原材料入库信息录入系统，以便后续成本核算。
第三个环节是生产环节。
在生产过程中，生产部门会按照生产计划进行生产，将原材料经过一系列加工流程转化成成品。
会计部门需要及时记录生产过程中的成本，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用。
这些成本将在后续进行成本核算和计算产品成本。
第四个环节是产品入库环节。
当产品生产完成后，生产部门会将成品送至仓库入库。
仓库管理员负责对产品进行验收，并记录产品入库信息。
此时，会计部门需要将产品入库信息录入系统，并核对成本信息，以确保成本核算的准确性。
第五个环节是销售环节。
企业会将产品销售给客户，销售部门负责与客户签订销售合同，并安排发货。
仓库管理员负责发货，同时会计部门需要及时记录销售信息，包括销售收入和库存变动。
销售收入将在后续进行收入确认和利润计算。
最后一个环节是财务核算环节。
企业会将各环节的账务信息进行汇总，并编制财务报表。
财务部门负责编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映企业的财务状况和经营成果。
这些财务报表将为企业管理层提供决策依据，帮助企业进行财务分析和规划。
第二篇示例：生产企业账务处理流程是一项非常重要的工作，它关系到企业的经营状况和财务稳健性。
原材料的概念及账务处理
一、原材料的概念原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。
二、原材料的分类原材料是生产经营过程中的劳动对象，是企业生产经营中不可缺少的物质。
在生产过程中，材料被消耗或转化为其他的物质形态，其价值也一次性全部转移到产品的成本中，是产品价值的重要组成部分。
在制造业中，材料的品种繁多，用途广泛，为了加强对材料的核算与管理，应对材料进行合理的分类。
制造业的原材料按其在生产经营过程中的作用不同，可分为以下几类：1.原料及主要材料原料及主要材料是指经过加工后可以构成产品主要实体的各种原料和材料。
其中原料是指未加工过的劳动对象，如纺织厂纺纱用的原棉，冶炼厂冶炼用的矿石等。
主要材料是指经加工过的劳动对象，如食品厂生产面包用的面粉，纺纱厂织布用的棉纱等。
2.辅助材料辅助材料是指直接用于产品生产，有助于产品形成或为产品正常生产创造条件，但不构成产品实体的各种材料，如涂料、机油、包装材料等。
3.外购半成品外购半成品是指从外部购进的已完成上一生产步骤但需要企业进一步加工或组装的半成品。
如纺织厂购进的棉纱、食品厂购进的面粉等。
4.燃料1 / 4燃料是指工艺技术过程或非工艺技术过程用来燃烧取得热能的各种材料，包括固体、液体和气体燃料，如煤炭、汽油、天然气等。
5.修理用备件修理用备件是指为修理本企业机器设备和运输设备而专用的零部件，如轴承、齿轮、阀门等。
修理用的一般零件如螺母、螺栓等，则并入辅助材料。
6.包装材料包装材料是指一般包装时用的材料，如纸张、麻绳、铁皮等，也可归入辅助材料类。
不同的企业因生产的要求不同，所需材料千差万别，同一种材料在不同的企业中有不同的用途。
各企业应根据具体情况，按不同的标准对材料进行分类。
三、原材料采用实际成本法核算（一）科目设置材料按实际成本计价核算时，材料的收发及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照实际成本计价。
原材料+库存商品的账务处理总结
2.原材料+库存商品的账务处理
借：原材料
贷：应付账款—暂估应付帐款
下月初做相反的会计分录予以冲回：
借：应付账款—暂估应付帐款
贷：原材料
2、发出(领用）原材料的账务处理：
企业生产过程中发出材料业务非常频繁，平时根据领发料凭证逐步登记材料明细账，以详细 反映各种材料的收发和结存情况。总分类核算一般是按照以实际成本计价的领发料凭证，按 领用部门和用途进行归类汇总，通过编制“发出材料汇总表”，在月末一次登记总分类账。 这样可以简化记账工作。
例2，例3的解析：第一题，税率是17% 是一般纳税人，进项税额可以抵扣，所以税额不能计 入成本。第二题：因为是小规模纳税人，增值税额是不可以进行抵扣的。在外购存货的成本 中税费只包括关税和不可以进行抵扣的增值税额
【例4】红星公司5月份基本生产车间领用A材料40 000元，辅助生产车间领用A材料10 000 元，企业行政管理部门领用A材料500元，合计50500元。
2.原材料+库存商品的账务处理 (-)原材料的账务处理 原材料的核算方法有两种，一种是实际成本法，一种是计划成本法。
在实际成本法下，为了反映和监督原材料的收发和结存情况，设置了“原材料”、“在 途物资”等账户对原材料进行总分类核算。
“原材料”账户用于核算企业库存各种材料的收发和结存情况。借方登记入库材料的实际成 本，贷方登记发出材料的实际成本，期末余额在借方，反映企业结余库存材料的实际成本。
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或 其他货币资金 或 应付票据 ）
2）货款已经支付或开出、承兑商业汇票，结算凭证等单据已到，材料尚未到达或尚未验收 入库。会计分录如下：
借：在途物资
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章、货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章、存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
工业企业会计账务处理流程
贷：应收股利、应收利息
借方（超支）：借：材料成本差异
②收到持有时期内的股利或利息
贷：物资采购
借：银行存款/现金
贷方（节约）借：物资采购
贷：短期投资－股票/X债券
贷：材料成本差异
计划成本＝实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*计
③转让、出售
借：银行存款划价
6
短期投资跌价准备－股/债X(分摊部分)资单位累积分派的利润或现金股利-投资后至上年末止被投
增值税＝加工费*税率D、工程领用
借：在建工程（或工程物资）
D、转回借：原材料(库存商品)贷：原材料
贷：委托加工物资
计提跌价准备 应交税金-应交增值税（进项税额转出）
E、用于职工福利借：管理费用-计提的存货低价准备
借：应付福利费贷：存活跌价准备
贷：原材料
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
存货的期末计价
例：某商业公司采用毛利率法，02年5月月初存货2400万银行存款（＝补价+相关税费）
（2）收到补价元，本月购货成本1500万元，销货收入4550万元，上月毛
借：原材料（应收账款-进项税-补价+相关税费）利率24％，求5月末成本。
银行存款（补价）5月销售成本＝4550*（1-24％）＝3458万元
贷：应收账款5月末成本＝2400+1500-3458＝4资）
借：其他货币资金－外埠存款应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款贷：应收票据
②用此专款购货6、应收账款
借：物资采购
A、发生： 应交税金-应交增值税（进项税额）
借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
贷：其他货币资金－外埠存款贷：主营业务收入
外购原材料进项税额转出账务处理流程
外购原材料进项税额转出账务处理流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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公司原材料采购账务处理
一、购买原材料的账务处理
1、实际成本法
(1)货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：
借：原材料
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：银行存款
(2)如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：
借：原材料
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款
(3)如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：
暂估入账：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
下月初用红字编制会计分录冲回：
借：应付账款——暂估应付账款
贷：原材料
(4)货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：
借：在途物资
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：银行存款
材料收到，并验收入库
借：原材料
贷：在途物资
(5)货款尚未支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：
借：在途物资
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款
材料验收入库：。