银行余额调节表和现金盘点表(参考)
现金、银行存款日记账、盘点表、余额调节表
现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
Page 20
现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
初级审计师《专业知识》章节题及答案(8)
初级审计师《专业知识》章节题及答案(8)【例题1·单选题】被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记B.报销单据的填制和审核分离C.支票与印章由不同人保管D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制『正确答案』A『答案解析』现金、银行存款日记账和总账应由不同的人员登记。
【例题2·单选题】根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：A.登记现金日记账B.登记应收账款明细账C.编制银行存款余额调节表D.编制和审核记账凭证『正确答案』A『答案解析』现金日记账、银行存款日记账通常是由出纳登记。
【例题3·单选题】(2010年)下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：A.出纳员编制银行存款余额调节表B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账C.出纳员签发支票D.出纳员登记应收账款明细账『正确答案』B『答案解析』由出纳员以外人员编制银行存款调节表;支票的签发与出纳相互独立。
【例题4·单选题】(2014年)被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是:A.每日清点现金，做到账实相符B.当日收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离『正确答案』A『答案解析』A仅与现金有关。
【例题5·单选题】(2011年)下列与现金业务相关的职责中，可以由一人同时承担的是：A.支票与印章的保管B.现金的收付与库存现金日记账的登记C.现金的支付与报销单据的审批D.银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记『正确答案』B『答案解析』本题考查不相容职责分离。
【例题6·多选题】(2014年)审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有:A.登记现金日记账与登记银行存款日记账B.登记银行存款日记账与核对银行对账单C.登记银行存款日记账与保管空白支票D.保管空白支票与保管财务印章E.登记现金日记账与登记现金总分类账『正确答案』BDE『答案解析』本题考查不相容职责分离。
银行余额调节表及现金盘点表
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
调整后银行帐余额： 财务经理：叶钦
银行存款余额调节表
项目 企业银行账余额 加：银行已收，企业未收 其中：1、
减：银行已付，企业未付 其中：1、
调整后银行帐余额： 财务经理：
银行存款余额调节表
-
盈亏金额（正为盈，负为亏）
-
说明：
制表：
编制单位
项目
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
银行对账单余额
4.86
加：企业已收，银行未收
-
其中：1、
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
4.86 -
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
36,799.60
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
36,799.60 0.01
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
13.55
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明：
制表：胡婷
13.55 -
[财经类试卷]注册会计师审计(货币资金的审计)模拟试卷4及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师审计(货币资金的审计)模拟试卷4及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/a29cddbf6bec0975f565e20c.png)
注册会计师审计（货币资金的审计）模拟试卷4及答案与解析1 下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是( )。
（A）由出纳人员兼任会计档案保管工作（B）由出纳人员保管签发支票所需全部印章（C）由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作（D）由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作2 注册会计师不应因为X公司出纳员登记( )账户而将重大错报风险评估为高水平。
（A）应收账款（B）盈余公积（C）应付账款（D）资本公积3 A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表，了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷，以下事项中，A注册会计师需要针对X公司内部控制缺陷提出改进建议的是( )。
（A）定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与（B）出纳员负责登记现金日记账及总账（C）销售的现金折扣需经过适当授权审准（D）出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对4 下列说法中，正确的是( )。
（A）出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作（B）在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函（C）被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准（D）如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额5 如果注册会计师怀疑X公司负责收取货款的职员与审批坏账的管理人员串通舞弊，贪污货款，而后将账目作为坏账冲销，最好实施下列( )程序。
（A）检查确认的坏账是否经过审批（B）向开户银行发函询证（C）向与坏账对应的所有顾客函证（D）检查应收账款明细账6 A注册会计所负责审计X公司2014年财务报表，了解X公司现金收入每日均及时送存银行。
请代A注册会计师判断该控制活动的主要目的是( )。
（A）确保现金收支经过适当授权审批（B）确保现金收支核算正确（C）确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理层侵占现金资产（D）确保现金实物、现金收入记录的完整性7 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。
2024年现金出纳年终工作总结参考（5篇）
2024年现金出纳年终工作总结参考____年即将结束，全行员工在忙碌而有序的工作中又度过了充实的一年。
年终之际，工作量的高峰与内心的踏实交织在一起，我们对过去一年的工作充满收获与满足。
回顾会计出纳部的全年，每位员工都以实际行动诠释了敬业精神，无一人虚度光阴。
尽管岗位职责各有差异，但大家都在竭尽全力为银行的发展做出贡献。
现在，我们向全行同仁汇报本年度的工作总结：一、现金出纳工作总结：坚守业务核算质量，严格执行____市行规定今年是具有里程碑意义的一年，经过六年的努力，我行已具备更名升级的条件，准备开启新的篇章。
要使景星支行在全行中保持领先地位，首要任务是提升我们的业务能力。
会计出纳部定期组织员工进行理论学习和岗位实践，对市行的每一份文件、通知都认真研读和执行。
我们鼓励员工树立主人翁精神，工作中不推诿、不等待、不依赖，积极主动地完成各项任务。
部门始终坚持向时间要效率，向工作要质量，确保全年无重大核算错误。
二、现金出纳工作总结：强化日常管理，确保安全防范工作落实我部的内部管理制度完善，职责分工明确，员工请假等事务均严格按照规定执行。
在安全防范方面，我们对柜员使用的公章、名章实行每日入库保管，重要凭证领用有专人负责，明确柜员权限，不得擅自授权。
我们始终保持警惕，及时上报反洗钱可疑业务，以防患于未然，确保全行工作的稳健发展。
三、现金出纳工作总结：提升员工操作技能，顺利通过柜员考试今年的柜员上岗考试标准严格，直接影响每位员工的切身利益。
我部带领员工充分利用业余时间进行学习和技能考核，如点钞、打字等基础技能训练，以及业务上机操作的实战练习。
我们关注每一位员工，尤其对有额外压力的员工给予支持和帮助，共同面对挑战，体现团队的凝聚力。
四、现金出纳工作总结：全员参与“新百日会战”，全力以赴冲刺年终目标最后一季度，市行下达了“新百日会战”的各项指标，我部员工积极响应，配合行里完成任务。
尽管部分产品主要针对个人客户，但我们抓住每一次机会向客户推广新产品，如“得利宝”，为行内存款增长贡献力量。
财务岗位分工与工作节点汇总表参考模板
1、负责材料核算。
2、对已付款而发票或货物未到的，应及时通知经办人处理。及时追讨发票，并做好发票移交登
记工作。
3、及时审核进仓单与发票。
4、每月末组织原材料的盘点。其他材料每半年全盘一次（贵重的其他材料每月抽盘）。每月末
材料 会计
协助成本会计到车间盘点原料，并敦促车间办理假退、领料手续。 5、及时跟踪采购合同，了解材料单价及运费情况作好暂估入库核算。 6、复核成本会计制作的各车间原材料消耗考核表，配合成本会计作好成本分析。
1、固定资产账实对应表 2、固定资产盘点表 3、子系统对账不符情况说明表
1、每月新增固定资产时 2、固定资产盘点月 3、对账不符月份
1、现金盘点表 2、银行存款余额调节表 3、资金报告表 4、固定电话费用明细表 5、部门考勤表 6、部门伙食补贴发放表
1、每月最后一个工作日 2、每月6日前 3、每天下班前 4、每月缴完话费日 5、每月3日前 6、每月3日前
岗位
岗位职责
1、每月到车间盘点原料、在制品、自制半成品。
成本 会计
2、按各产品、半成品的品种、规格、型号核算生产成本。 3、复核材料单价的准确性。 4、每月准备成本分析表材料，组织召开成本分析会。
1、核算管理费用、财务费用、营业费用。 2、变动比较大的费用进行分析说明。 费用 3、负责其他应收、应付款核算，每月核对其他应收款往来。 会计 4、负责核算所有者权益、无形资产、递延资产。 5、负责利润的核算。 6、完成统计工作。
1、产成品、自制半成品盘点表（按批号） 2、产品库存表 3、产品销售报表 4、内部销售情况表 5、销售发票开票清单 6、半年度出具一次应收款账龄分析表 7、子系统对账不符情况说明表
1、每月最后一天 2、每月6日前 3、每月6日前 4、每月6日前 5、每月开票时 6、每半年度次月15日前 7、对账不符月份
货币资金管理制度
XX有限公司货币资金管理制度总则第一条为加强货币资金的规范管理，提高资金使用效益，保证货币资金的安全，制定本制度。
第二条本制度中的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
第三条公司资金的归口管理部门为财务部，财务部应当明确货币资金业务岗位的职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第四条不得由一人办理货币资金业务的全过程。
库存现金管理第五条公司应当加强库存现金限额管理，库存现金限额1万元。
超过库存限额的现金应及时存入银行。
库存现金的使用范围主要包括：工资、差旅费借支、差旅费报销、搬运费等。
第六条现金收入应于当天（最迟应于下个工作日上午）存入银行，不得用于直接支付公司的支出。
第七条公司应当定期和不定期地进行现金盘点。
（一）库存现金日清日结，出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
（二）出纳每月末对库存现金进行清查盘点，会计人员监盘。
出纳负责编制“现金盘点表”，确保现金账面余额与实际库存相符,如有不符，应查明原因，及时向财务部长汇报。
银行账户与银行存款管理第八条银行存款日常管理（一）出纳必须把当日已办理完毕的收付款单据及时转交会计人员进行账务处理。
（二）出纳应根据审核无误的记账凭证，逐日逐笔、序时登记银行存款日记账，并结出当日余额。
（三）每月末，出纳会同会计人员核对银行日记账与各开户银行对账单，确保公司银行账目与各商业银行账目完全一致；对于存在的不一致情况，会计人员编制“银行存款余额调节表”，核对出来的未达账项要抄列清单，对于超过十天的未达账项，必须向财务部长汇报，并查明原因，及时处理。
第九条银行账户开立、变更和撤销需由财务部填制“银行账户开立/变更/撤销申请表”，经财务部长、财务总监审核，报总经理批准后，按开户行的规定办理。
第十条办理网上银行业务应有固定的操作系统及运行良好的计算机网络和电子化基础设施，及时更新系统安全保障技术和设备。
2024年现金出纳年终工作总结参考模板（四篇）
2024年现金出纳年终工作总结参考模板时间飞逝，____即将成为过去。
我对公司的发展和即将开展的工作充满了坚定的信心和期待。
为了设定更为精准的工作目标并取得更卓越的业绩，以下是我对工作以来的总结：一、岗位理解与实践自____月加入____公司的财务科以来，我已担任出纳职务超过半年。
初期，我面临的是全新的工作环境，一切从零开始。
由于入职时间短暂，业务不熟悉，我常常主动延长工作时间，以确保所有任务都能按时、高质量地完成。
我积极投入学习，虚心向同事和上级求教，逐步理清工作思路，掌握有效的工作方法。
在各级领导和同事的指导帮助下，我逐渐适应了工作，明确了工作重点和挑战，并通过持续的努力，加速了对新岗位的熟悉过程，从而能更高效地履行职责。
在出纳工作中，我深知耐心和细心的重要性，每笔交易都会仔细核对两遍。
我每日进行结账盘点，编制现金盘点表；每月进行银行对账，及时准备银行余额调节表，并确保会计账与银行账的准确对账。
这段时间的工作和学习，使我积累了宝贵的实践经验，包括：1. 必须正确定位自己，深入理解基本业务，以快速适应新岗位；2. 必须融入团队，妥善处理各方关系，以保持高效的工作状态；3. 必须坚持原则，严格执行制度，以履行好财务职责；4. 必须树立服务意识，加强沟通协调，以确保职责内工作的完成；5. 必须保持平和心态，善于学习他人的长处，以不断提升自我。
二、思想层面在政治思想上，我坚定地走社会主义道路，服从____的领导，深入学习____，深刻领会其精神实质。
我积极参与政治思想学习，提升政治理论水平和综合素质，结合岗位特点，切实做好本职工作。
通过学习，我进一步强化了政治觉悟和道德品质，以友善、和谐的态度与人相处，始终保持与____的高度一致，深刻理解了发展是首要任务的观念，增强了工作的系统性、预见性和创新性。
三、____工作规划认识到自身岗位在企业运营中的关键作用，我对未来的工作设定了新的目标：1. 协助财务负责人制定并执行财务计划，以预算为导向，严格控制成本和费用，通过强化事前规划、事中控制和事后反馈，构建更有效的财务管理体系。
各项审计报告需要的资料清单参考模板
内部审计一.内部审计资料清单账务资料1.审计期间会计报表及其附注（含分公司)说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表2、全部账目说明：内审期间3、全部会计凭证说明：内审期间4、科目余额表说明：内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额5、银行存款对账单、余额调节表说明：内审期间各年所有帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书）7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表说明：截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表8、长短期借款合同，抵押担保资料说明：内审期间9、固定资产盘点表说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值10、存货盘点表说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告12、所有往来明细说明：含应收（付）帐款、预收（付）帐款、其他应收（付）帐款13、收支明细表说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细14、费用明细表说明：内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿说明：内审期间期16、发票使用情况表说明：领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额备查类资料17、营业执照说明：工商18、税务登记证说明：国税、地税19、组织机构代码证书说明：质量监督局20、纳税鉴定文件说明：国税、地税21、公司章程、协议说明：工商备案22、设立、变更验资报告23、以前年度审计报告、资产评估报告说明：内审期间内24、清产核资专项审计报告说明：内审期间内25、财务会计制度及相关内部控制制度说明：含企业会计制度、会计核算办法、内部管理制度26、关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明27、单位组织结构框架图28、股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录说明：内审期内29、上级部门对企业检查的处理、通知文件其他备查类资料30、其他重要经济合同说明：含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等31、工程承包合同32、招投标文件33、总、分包合同34、工程预算及决算书35、转让房地产有关资料说明：商品房销售合同副本、工程施工结算单等36、销售情况汇总表37、涉及收入、成本的所有合同38、房屋销售明细清单专项审计一.高新技术企业认定审计需要的资料清单年度审计需提供的资料一．基本资料1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照2、企业合同、章程3、财政登记证、外汇登记证、（国、地）税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定证书4、历次验资报告、评估报告5、上年度审计报告6、减免税批复等税务批准文件7、外币帐户银行开户证明8、管理当局声明书（事务所提供样本）二．内部管理文件及经营情况文件1、组织机构及管理层人员机构资料2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告8、重要资产权属证明文件（如：房产证、土地使用权证、专利证等）9、其他对公司有重大影响的文件资料三．会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、财务状况说明书及会计报表附注3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票4、实物盘点及往来款对帐记录等专项审计需提供的资料一．企业基本资料（复印件）1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程2、税务登记证、高新技术企业认定证书3、历次验资报告、评估报告4、最近三年年度审计报告5、减免税批复等税务批准文件6、管理当局声明书（事务所提供样本）二．会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、会计帐簿、会计凭证三．高新认定涉及的相关文件1、研究开发部门机构、人员资料（研发人员聘用合同、工资表等）2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心自主知识产权的证书复印件3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料4、研究开发的组织管理水平书面材料5、高新技术企业认定申请书（相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定）6、高新技术产品或服务收入合同复印件7、高新技术企业认定需上报的其他资料8、近3年研发经费台账或明细表（注明凭证编号）高新技术成果转化项目认定审计所需资料年度审计需提供的资料一．基本资料1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照2、企业合同、章程3、财政登记证、外汇登记证、（国、地）税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定证书4、历次验资报告、评估报告5、上年度审计报告6、减免税批复等税务批准文件7、外币帐户银行开户证明8、管理当局声明书（事务所提供样本）二．内部管理文件及经营情况文件1、组织机构及管理层人员机构资料2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动情况说明6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等情况说明7、若进行过内部或政府审计，提供内部或政府审计报告8、重要资产权属证明文件（如：房产证、土地使用权证、专利证等）9、其他对公司有重大影响的文件资料三．会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、财务状况说明书及会计报表附注3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调节表、现金盘点表、发票4、实物盘点及往来款对帐记录等专项审计需提供的资料一．企业基本资料（复印件）1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程2、税务登记证、高新技术企业认定证书3、历次验资报告、评估报告4、最近三年年度审计报告5、减免税批复等税务批准文件6、管理当局声明书（事务所提供样本）二．会计资料1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表2、会计帐簿、会计凭证三．高新认定涉及的相关文件1、研究开发部门机构、人员资料（研发人员聘用合同、工资表等）2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心自主知识产权的证书复印件3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料4、研究开发的组织管理水平书面材料5、高新技术企业认定申请书（相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定）6、高新技术产品或服务收入合同复印件7、高新技术企业认定需上报的其他资料8、近3年研发经费台账或明细表（注明凭证编号）9、项目实际投资额10、近三个会计年度的项目销售收入11、项目实际投资及销售明细软件企业认定需申报的资料2013年最新软件企业认定需申报的资料。
第七章 财产清查测试及参考答案
第七章财产清查测试一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，本类题共20分，每小题1分。
不选、错选或多选，本小题均不得分）1.对现金进行清查应采用的方法是( )。
A.实地盘点法B.抽查检验法C.查询核对法D.技术推算法2.对于财产清查中所发现的财产物资盘盈、盘亏和毁损，财会部门进行账务处理依据的原始凭证是( )。
A.银行存款余额调节表B.实存账存对比表C.出库单D.入库单3.财产物资的盘存制度有( )。
A.权责发生制B.收付实现制C.永续盘存制、实地盘存制D.应计制、现金制4.银行存款的清查一般采用的方法是( )。
A.实地盘点B.技术推算C.核对账目D.抽查盘点5. “ 待处理财产损溢” 账户属于( )账户。
A.损益类B.资产类C.成本类D.所有者权益类6.某企业期末银行存款日记账余额为80000 元，银行送来的对账单余额为82425 元，经对未达账项调节后的余额为83925 元，则该企业在银行的实有存款是( )元。
A. 82425B. 80000C. 83925D. 242507.在记账无误的情况下，银行对账单与银行存款日记账账面余额不一致的原因是( )。
A.存在应付账款B.存在应收账款C.存在外埠存款D.存在未达账项8.采用向有关单位发函证通过对账单核对账目的方法进行清查的项目是( )。
A.原材料B.应收账款C.实收资本D.货币资金9.可以采用技术推算法进行清查的财产物资是( )。
A.库存现金B.固定资产C.煤炭等大宗物资D.应收账款10.适合采用局部清查的方法进行财产清查的情况是( )。
A.年终决算时B.企业合并时C.进行清产核资时D.库存现金和银行存款的清查11.财产物资的盘盈是指( )。
A.账存数大于实存数B.实存数大于账存数C.由于记账差错多记的金额D.由于记账差错少记的金额12.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于( )。
审计说明参考格式
客户：编制：日期：会计期间：2011．12．31 复核：页次：目录1.1货币资金 (4)1.2交易性金融资产 (6)1.3应收票据 (7)1.4应收账款 (8)1.5预付账款 (10)1.6应收利息 (11)1.7应收股利 (12)1.8其他应收款 (13)1.9存货（注：该科目在制造业和贸易业企业非常重要，要求就具体情况作详细说明，不能只参考本说明中列示事项） (14)1.10可供出售金融资产 (18)1.11持有至到期投资 (19)1.12长期股权投资 (20)1.13固定资产及累计折旧 (21)1.14在建工程 (23)1.15无形资产 (24)1.16递延所得税资产 (25)2.1短期借款 (26)客户：编制：日期：会计期间：2011．12．31 复核：页次：2.2应付票据 (27)2.3应付账款 (28)2.4预收账款 (29)2.5应付职工薪酬 (30)2.6应交税费 (31)2.7其他应付款 (32)3.1实收资本 (33)3.2未分配利润 (34)4.1营业收入 (35)4.2营业成本 (37)4.3销售费用 (39)4.4管理费用 (40)4.5财务费用 (41)4.6投资收益 (42)4.7所得税费用 (43)2.13 (44)2.14 (44)2.15 (44)2.16 (44)客户：编制：日期：会计期间：2011．12．31 复核：页次：3.1 (44)3.2 (44)3.3 (44)3.4 (44)客户：编制：日期：会计期间：2011．12．31 复核：页次：1.1货币资金一、现金1.现金余额发生额变动分析浏览现金明细科目，借方发生额主要为：贷方发生额主要为：关注银行存款明细账中，有无实际为现金收支，账务处理直接入银行存款科目的情况，检查银行存款相关凭证的结果为：2．现金盘点表见二、银行存款：1、编制银行存款余额明细表，见。
（1）复核加计后与总账数、日记账合计数核对结果为：。
盘点表和询证函
附件1库存现金盘点表单位名称（盖章）：币种：企业负责人财务负责人出纳员日期：附件3短期投资—债券盘点表单位：盘点日期：附件4短期投资—股票盘点表单位：盘点日期：附件5应收票据盘点表单位：盘点日期：说明：1、“票据种类”栏一般填写“商业承兑汇票”和“银行承兑汇票”；2、备注栏填写存放地点，如果已经承兑或背书转让写明原因。
附件6存货清查盘点表盘点人：仓储负责人：财务负责人：日期：附件7固定资产清查盘点表单位：盘点日期：盘点人：资产管理部门负责人：财务负责人：附件8银行询证函编号：（银行）：本公司聘请的北京中天永信会计师事务所（普通合伙）正在对本公司进行清产核资专项财务审计，按照《中国注册会计师执业准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。
下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额，并附加说明事项详为指正。
有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。
回函请直接寄至：北京中天永信会计师事务所（普通合伙）通讯地址：北京市西城区车公庄大街9号院五栋大楼B1-1003邮编：100044电话：68330492 传真：68330497截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：3、其他事项本函仅为复核账目之用。
（公司签章）（日期）结论：1、数据证明无误（银行签章）（日期）2、数据不符，请列明不符金额及需加说明事项（银行签章）（日期）附件9企业往来询证函编号：（公司）：本公司聘请的北京中天永信会计师事务所（普通合伙）正在对本公司进行清产核资专项财务审计，按照《中国注册会计师执业准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额，并附加说明事项详为指正。
回函请直接寄至：北京中天永信会计师事务所（普通合伙）通讯地址：北京市西城区车公庄大街9号院五栋大楼B1-1003邮编：100044电话：68330492 传真：683304971、本公司与贵公司的往来账项列示如下：2、其他事项本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
整理现金盘点表模板_现金盘点报告表
现金盘点报告表日期：核准: 主管: 制表: 说明：现金盘点用表格，由保管员与盘点审计实训实训一货币资金审计实训1.1 库存现金的审计案例一：大华公司库存现金监盘计划分析表案例二：（1）请代韩某和刘某分析被审单位库存现金管理存在的问题。
被审单位库存现金管理存在如下问题：A、罚款记账不及时，收取的罚款可能被挪用（根据①）B、白条抵库（根据②）C、发生业务不开具发票，并且未入账，可能存在小金库（根据③）D、现金开支范围不合规定，购买办公用品1280元超过现金支付标准（根据⑥）E、库存现金超限额（根据（6））F、未明确原因的现金短款600元（综合分析结果）（2）针对现金监盘中所发现的问题提出相应的改进意见。
针对现金监盘中所发现的问题提出的相应的改进意见为：A、督促大华公司相关财务人员及时登账B、对于白条或要求大华公司补办相关借款手续入账，或将私借款项追回C、发生业务及时开具发票D、建议大华公司规范现金的收付制度，避免出纳人员私自挪用E、督促大华公司加强现金支出范围的管理，超标现金必须通过银行结算F、将超限额库存现金及时送存银行（3）请代注册会计师确定审定后的报表日库存现金的金额。
审定后的报表日库存现金的余额应为 2440元（4）注册会计师针对20x2年1月8日发生的未入账支出，应实施的审计程序是什么？被审计单位可能存在哪些问题？①一般超出1000元的单位之间的结算应通过银行转账结算，1280元用于购买办公用品，是审计重点②需要查明1280元的现金支付是否经授权③需查明该笔购买是否属实，确认是否存在出纳人员私自挪用公款④围绕20x1年12月31日前后若干天的现金日记账和管理费用明细账记录，查明该笔未入账支出是否为推迟入账（5）根据清点结果编制库存现金监盘表。
库存现金监盘表被审计单位大华公司索引号项目货币资金(库存现金）财务报表截止日/期间 20x1/12/31 编制韩某复核刘某编制日期 20x2/1/10 复核日期 20x2/1/10出纳员：会计主管：监盘人：韩某、刘某检查日期：20x2年1月10日实训1.2 银行存款的审计（1）核对银行对账单和银行存款日记账，找出未达账项，并说明未达账项的种类。
注册会计师-审计-突击强化题-第12章-货币资金的审计
注册会计师-审计-突击强化题-第12章-货币资金的审计[单选题]1.下列关于货币资金审计的说法中错误的是()。
A.注册会计师监盘库存现金的目的主要是证实其完整性B.注册会计师对结账日前（江南博哥）后一段时期内现金收支凭证进行审计，主要的目的是为了确定现金收支的正确截止C.注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）实施函证，除非有充分证据表明其不重要且相关重大错报风险很低D.注册会计师在审计中，应该关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项，如果存在，要考虑是否已做必要的调整和披露正确答案：A参考解析：监盘库存现金的主要目的是证实其存在。
[单选题]2.下列各项中，与向银行寄发的询证函中的余额信息保持一致的是()。
A.银行对账单B.银行存款余额调节表C.银行存款日记账D.银行存款总账正确答案：A参考解析：银行存款询证函中的信息应与银行存款对账单一致。
[单选题]3.下列有关货币资金内部控制的说法，错误的是()。
A.出纳人员不得兼任稽核、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以负责会计档案保管B.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告C.企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为D.企业取得的货币资金收入需要及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账正确答案：A参考解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
[单选题]4.下列有关被审计单位货币资金管理的表述中，注册会计师认为错误的是()。
A.出纳负责现金保管及登记现金及银行存款日记账B.10万元以下资金使用由财务经理授权批准，10万元以上资金使用由总经理授权批准C.由不负责货币资金业务的人员每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表D.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管正确答案：B参考解析：选项B，未对总经理的权限设置上限，大额资金使用必须经集体讨论做出决定。