资金管理系统在财务中的应用

资金管理系统在财务中的应用

论文提纲

一、资金管理系统存在的问题

(一)系统管理意识淡薄，管理体系不健全

(二)资金管理模式不适宜企业实际

(三)资金管理手段及使用效益低下

二、完善企业资金管理系统的对策建议

(一)转变观念，提升企业软硬件管理水平

(二)搭建平台，加大资金管理系统在财务管理中应用的力度

三、资金管理系统实施过程中应注意的问题

(一)争取银行、财政和税务部门的理解与支持

(二)资金集中管理的风险控制

资金管理系统在财务中的应用

【内容摘要】为了适应社会经济的快速发展，在日趋激烈的市场竞争中得以生存，越来越多的企业开始关注资金管理问题。如何预知企业未来的资金流向和流量，以保证资金的合理流动，使有限资金得以充分利用；如何使资金有计划的收支，保障企业生产经营顺利进行；如何加强企业内部资金管理，合理考核各部门或业务员的资金占用情况，已成为企业急待解决的问题。现代企业集团公司的资金管理模式使企业集团能够准确、及时地掌握资金的分布、存量、流量和流向，以有效地支撑企业集团的财务分析和战略决策。

【关键词】资金管理财务分析应用战略决策

资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展不可或缺的条件。企业的资金管理状况如何，既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。

资金管理是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，其主要的目的是组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。

资金管理系统是指实现对资金占用、资金调度、资金结算和运作管理的信息系统。根据资金管理体制、制度、模式、运作机制等一系列构成的体系，通过对所管理的资金结算单位实行集中统一的资金管理，提高付款和结算、清算以及资金的使用效率，降低资金使用成本，防范资金使用风险。上世纪九十年代末，随着我国国有企业改革的深入以及计算机信息技术的迅猛发展，企业在实施资金的集中管理和监控中对信息技术的依赖程度越来越大。信息技术作为先进管理思想、管理模式和管理方法的有效载体也在不断完善和升级。进入21世纪，一些大型企业根据自身的经营情况和管理需要纷纷成立财务公司，统一管理和调配企业的资金，实现企业资金的安全、保值和利润最大化，资金管理系统在这些财务公司中得到广泛和充分的应用。也成为大型集团企业资金管理的必备软件。因此，加强资金管理，建立和完善资金管理系统是提高资金运营效益使企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。

一、资金管理系统存在的问题

“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，只

有通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。然而我国较多企业在资金管理系统方面存在诸多问题主要表现为以下几点：

(一)系统管理意识淡薄，管理体系不健全

一些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念，缺乏系统管理理念，企业资金充裕时，不知如何规划使用，造成资金闲置；而当资金短缺时急得像热锅上的蚂蚁不知所措，没有一种长期资金预算管理意识，在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题，尤其是在当前金融危机背景下，企业应当对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。

(二)资金管理模式不适宜企业实际

目前很多企业没有建立完善的资金管理制度及模式，有的虽然建立了，但却与企业自身实际情况相背离。资金管理模式通常分为两种：资金集中管理模式和分散模式。而企业一般分为单一企业和集团式企业。企业应根据实际情况建立适合本企业资金管理的资金管理模式。一般来说集中式的资金管理对资金的集中控制和统一调配有利，但不利于发挥成员企业或分公司的积极性。成员企业或分公司在资金上过分依赖企业集团，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。分散式的资金管理，有利于调动成员企业或分公司的积极性，但又难以避免资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。由于集中式和分散式固有的不足，企业应有着重，结合两者模式的优点，根据企业的实际动态的混合的选用。

(三)资金管理手段及使用效益低下

随着企业的迅速发展和规模扩大，跨区域经营的企业越来越多，这就出现如何对企业资金进行控制管理的问题。有的企业由于资金管理手段落后，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下，在企业经营过程中付出了沉重的代价。尤其是大型集团公司由于成员企业众多，地域分布广泛，资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低。其突出表现是:由于企业集团缺少统一资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；由于缺少资金统一管理和规划使用，造成资金不能在集团内实现统一调配，当有的企业资金出现缺口，却只能向银行贷款，增加了企业的财务费用，这导致了整个企业集团的资金成本上升，资源浪费和资金使用效益低下。这些问题严重制约了企业的健康发展，在当前这种形势下，甚至有可能威胁到企业的生存。

二、完善企业资金管理系统的对策建议

(一)转变观念，提升资金管理软硬件水平

1、增强资金管理意识。首先，企业应树立资金进行统一管理的观念，不管是单一企业还是集团企业，在当前形势下，要对资金进行统一管理，规划使用。其次，树立

现金流量的观念，在财务管理的具体工作中，为管理人员提供现金流量的信息，除年终提供的现金流量表之外，在日常工作中可根据不同情况，编制现金流量计划，以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。要加强现金流量的控制和分析，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。最后，提高企业资金管理的风险意识，要充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。

2、全面提升企业资金管理水平。在当前形势下，不管是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理，对于企业的生存与发展具有重要作用。它有助于企业完善整体资金链，实现整体利益的最大化，有利于集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低财务成本，优化资金管理体系，提高资金的使用效率。目前，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集，加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的使用效益。

3、利用计算机技术确保证资金安全。随着计算机信息技术的发展，企业在实施资金的集中管理和监控中可以大力应用计算机技术。在企业中大力利用新的资金管理手段和模式，而计算机网络技术和统一的资金管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。其次，借助ERP系统的优势，提升企业资金管理效率。ERP系统简化了采购、销售与财务之间的流程过程，充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通，提高管理效率，使资金管理贯穿于整个企业业务流程的每个环节，对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财务监管机制。

(二)搭建平台，加大资金管理系统在财务管理中应用的力度

通过资金管理系统提供的安全、高效的现金管理平台，帮助集团完成流程合理、内控严密的全盘财务掌控，实现统一、灵活的资金集中与调度。利用资金管理系统对集团公司的资金管控主要体现在以下几个方面：

1、优化资金调度管理，提高资金使用效率。通过资金管系统的资金归集功能以及集团统一支付功能，轻松实现集团范围内全面的资金集中统一管理，平衡了集团内各分子公司的资金余缺，提高资金的流动性和收益性，确保了经营活动资金的正常运转，优化了集团资金的使用效率，可以实现将集团有限的资金资源用到最利于企业发展壮大的生产经营活动中，真正发挥集团财务资源的聚合效应。

2、集团总部对各分公司的监控能力增强。通过资金管理系统的账户信息查询功能，可以实时了解到所属各分子公司的资金状况，在此基础上由集团总部对资金进行统一调度，实现充分满足内部需求的同时，严格控制资金流向，使集团对分子公司的监控变得简单易行，增强了公司总部对下属公司的控制能力，有效杜绝了资金的体外循环，大大降低了经营风险及投资风险，增强了资金的安全性。

3、财务费用降低，集团授信额度提高。集团使用资金管理系统，通过合理安排、调配内部资金余缺，集团财务费用降低；开展内部结算，杜绝体外循环，节约了内部结算费用；通过内外部资金管理系统，集中收付集团资金，减少了资金结算成本。2006年后，国家加