试论企业内部控制管理体系
试论质量管理体系与内部控制体系的整合
试论质量管理体系与内部控制体系的整合质量管理体系与内部控制体系的整合一、引言质量管理体系和内部控制体系是企业内部管理的两个重要方面。
本文将试论质量管理体系与内部控制体系的整合，探讨其之间的联系和互补关系，以期提升企业的整体管理水平。
二、质量管理体系与内部控制体系概述1. 质量管理体系质量管理体系是指企业为了实现产品或服务质量的要求，建立和实施的一系列相互关联、相互依赖的质量管理活动和制度。
其核心是以顾客满意度为导向，通过质量策划、质量控制、质量保证和质量改进等环节，不断提升产品或服务的品质。
2. 内部控制体系内部控制体系是指企业为保障财务报告的可靠性和合规运营，防止欺诈和误解、维护企业利益以及资源的有效利用，制定并实施的一系列内部控制政策、程序和措施。
其目标在于确保企业活动的合法性、规范性和高效性，减少内部风险和操作风险。
三、质量管理体系与内部控制体系的联系质量管理体系和内部控制体系有着密切的联系，主要体现在以下几个方面：1. 共同目标：质量管理体系和内部控制体系都以提升企业的管理水平、保障企业长期发展为目标，以不断提升产品或服务的质量和企业的内部运营效率。
2. 共用资源：质量管理体系和内部控制体系需依赖于企业的各项资源支持，如人员、设备、信息等。
两者在资源利用方面要进行协调和统一，确保有效配合和优化利用。
3. 相互协作：质量管理体系和内部控制体系在运作中需要相互协作，形成闭环管理流程。
质量管理体系通过控制过程、监测结果等信息反馈给内部控制体系，以便调整和改进运作策略。
内部控制体系则通过规范和控制的手段支持和保障质量管理体系的有效实施。
4. 共同侧重点：质量管理体系和内部控制体系都注重管理规范和流程优化。
二者共同关注企业的关键业务流程，通过标准化、规范化的控制手段来确保质量和运营的稳定性。
四、质量管理体系与内部控制体系的互补关系质量管理体系和内部控制体系在某些方面存在互补关系，彼此之间的合理整合可以更好地促进企业的发展。
国有企业内部控制体系的完善浅析
国有企业内部控制体系的完善浅析国有企业内部控制体系的完善是一个重要的管理问题。
随着市场经济的发展和改革开放的深入推进，国有企业面临着更多的市场竞争和外部压力，需要建立和完善内部控制体系来保障企业的持续发展和经营安全。
本文将从五个方面对国有企业内部控制体系的完善进行浅析。
首先是内控制度建设。
国有企业应根据自身的管理需求和市场环境，建立健全内部控制制度。
内控制度是企业内部规范行为的框架，对于规范企业经营活动、保护企业资产和利益、防范风险具有重要意义。
在建立内控制度时，国有企业应遵循科学合理、可操作性和适应性的原则，结合企业的实际情况制定，确保制度的有效实施。
其次是内部控制流程的优化。
国有企业应通过优化内部控制流程，提高工作效率和管理水平。
优化内部控制流程可以减少企业内部冗余环节和重复操作，提高工作效率，减少资源浪费。
通过优化流程可以规范工作流程，减少人为操作的风险，保证信息的准确性和可靠性。
第三是内部控制目标明确。
国有企业应根据自身的战略目标和经营需要，明确内部控制的目标和要求。
内部控制的目标主要包括资产和利益的保护、风险的防范和内部管理的规范。
明确控制目标可以帮助企业更好地制定控制措施和方法，确保控制的有效性和可行性。
第四是内部控制评估和监督。
国有企业应建立完善的内部控制评估和监督机制，确保内部控制的有效运行。
内部控制评估可以帮助企业了解和掌握内部控制的强弱项，及时采取措施加以改进。
监督机制可以对内部控制的执行情况进行监管和监督，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
最后是内部控制文化的培育。
国有企业应加强内部控制文化的建设，树立和弘扬内控理念。
内部控制文化是企业内部控制的核心价值观和行为准则，对于内部控制的有效实施具有重要作用。
培育内部控制文化需要从领导层做起，通过建立规范、透明、公正的内部控制文化教育和培训机制，使员工形成正确的内控思维和行为习惯。
国有企业内部控制体系的完善是企业持续发展和经营安全的保障。
企业内部控制体系概述
企业内部控制体系概述企业内部控制体系是指企业为了保证财务报告的可靠性、有效性和及时性，以及加强企业经营管理等方面的目标，建立的一种由企业内部组织和体制构成的管理系统。
它通过规范企业的运作流程和各项管理活动，确保企业在达成目标的过程中能够减少和控制风险，同时提高效率和竞争力。
首先，控制环境是企业内部控制体系的基础，它涉及到企业的组织结构、企业文化和管理理念等方面。
一个具有健康控制环境的企业应该具有良好的领导层和管理层，健康的企业文化以及明确的企业价值观和行为准则。
只有在这样的基础上，企业才能有效地建立并执行内部控制制度。
其次，风险评估是企业内部控制体系的核心内容。
通过对企业内部和外部环境的风险进行全面、系统地评估，可以确定企业所面临的风险和机会。
基于风险评估结果，企业可以制定相应的内部控制政策和措施，以降低和控制风险，并确保企业能够在竞争激烈的市场中更好地发展。
第三，控制活动是企业内部控制体系的执行层面。
控制活动是指企业通过建立适当的规章制度、流程和程序，以及进行有效的人员配备和培训，实现内部控制理念的执行。
这些活动包括审计、监督和检查等各种方式，以确保企业内部各项业务活动的合法性、规范性和准确性。
其次，信息与沟通是企业内部控制体系的重要组成部分。
信息是企业决策和管理的基础，而沟通则是信息的传递和共享的手段。
为了使内部控制体系能够正常运行，企业需要确保信息的准确性、完整性和及时性，并通过各种途径和渠道进行有效的沟通，以便及时发现和解决问题。
最后，监督与反馈是企业内部控制体系的闭环。
通过监督和反馈机制，可以及时发现控制体系存在的问题和不足之处，并进行纠正和改进。
企业的高层管理人员需要对内部控制体系进行有效的监督，并及时向企业股东和相关方提供信息和报告，以增加透明度和信任度。
总之，企业内部控制体系是企业管理的重要组成部分，它对企业的可持续发展和降低风险具有重要意义。
通过建立完善的内部控制体系，企业可以提高效率、规范运作、降低风险，并为企业的股东和利益相关方提供可靠的财务信息和报告。
内控体系和管理制度
内控体系和管理制度一、内控体系的重要性内控体系是指企业为实现经营目标而制定的一系列规章制度、管理程序和内部控制措施。
内控体系的建立可以帮助企业实现以下几个方面的目标：1.防范风险：内控体系可以帮助企业识别、评估和管理各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，从而减少损失。
2.保护资产：内控体系可以确保企业的资产受到有效的保护，防止资产的浪费、滥用和损失。
3.提高经营效率：内控体系可以规范企业的经营行为，减少资源浪费，提高效率，降低成本。
4.增强信息披露：内控体系可以确保企业的财务信息和非财务信息的准确性、完整性和及时性，提高信息披露的透明度和可靠性。
5.维护企业信誉：内控体系可以帮助企业建立良好的声誉，提升企业形象，获得市场信任，增强竞争力。
二、内控体系的组成要素内控体系的建立需要包括以下几个方面的组成要素：1.组织结构：内控体系的建立需要明确组织结构，确定各部门的职责和权限，建立上下级、左右级的管理体系。
2.制度规范：内控体系需要建立一套完善的制度规范，包括管理制度、内部控制制度、基础设施制度等，明确企业的管理流程和操作规范。
3.内部控制：内控体系需要建立有效的内部控制措施，包括风险管理制度、审批制度、会计核算制度等，确保企业的经营活动合法合规。
4.监督检查：内控体系需要建立有效的监督检查机制，对各项规章制度和内部控制措施进行定期检查和评估，及时发现问题并加以解决。
5.员工培训：内控体系需要对员工进行培训，提高员工的内控意识和风险意识，确保员工遵守规章制度和内部控制措施。
三、管理制度的重要性管理制度是指企业为实现经营目标而建立的一套管理规程和程序，其目的是规范管理行为，提高管理效率，改善管理水平，增强企业的竞争力。
管理制度的设立和完善对企业的稳定经营和持续发展至关重要。
1.规范管理行为：管理制度可以规范管理行为，明确管理者的权利和义务，制定管理程序和工作流程，确保管理决策的合理性和科学性。
建立有效的内部控制制度管理体系
建立有效的内部控制制度管理体系内部控制制度管理体系是企业内部控制的重要组成部分，它对于企业的正常运行与发展具有重要的影响。
如何建立有效的内部控制制度管理体系，是每个企业管理者都需要面对的问题。
本文将从内部控制的概念、内部控制制度管理体系的目标与原则以及建立有效的内部控制制度管理体系方法等方面进行论述。
一、内部控制的概念内部控制是指企业为确保组织目标的实现，制定的一系列规章制度、管理制度和流程，旨在提高业务效率、减少风险和保障财务报告的准确性和透明度。
它涉及企业的风险管理、业务运作和监督，是企业各级管理者必须履行的职责。
二、内部控制制度管理体系的目标与原则1.目标：（1）保障企业资产的安全性：通过内部控制制度管理体系的建立，确保企业资产不受侵害，减少资产损失；（2）提高业务效率：通过规范的管理流程和制度，提高业务运作效率，提升企业整体竞争力；（3）保障财务报告的准确性与透明度：建立有效的内部控制制度管理体系，确保财务报告真实、准确、完整地反映企业经营状况与财务状况。
2.原则：（1）有效性原则：内部控制制度管理体系必须能够真正起到约束和监督的作用，确保企业的运营活动在可控制的范围内进行；（2）适用性原则：内部控制制度管理体系必须根据企业自身的风险特点和经营特点进行调整和完善；（3）经济性原则：内部控制制度管理体系的建立应考虑成本效益，即在保障风险控制的基础上，尽量降低运营成本。
三、建立有效的内部控制制度管理体系方法1.明确内部控制目标：企业内部控制目标应与企业经营目标保持一致，通过制定明确的目标，确保内部控制制度管理体系的有效实施。
2.风险管理：确定内部控制的重点区域和关键风险，制定相应的风险管理策略和控制措施，减少风险对企业运营的影响。
3.建立有效的内部控制制度：根据企业的业务特点和风险状况，建立合理有效的内部控制制度。
包括明确岗位职责与权限、建立健全的审批流程、规范各项业务操作流程等。
4.培训与沟通：加强内部控制意识的培训，使全体员工理解内部控制的重要性，并通过内部沟通渠道，及时发现和解决问题。
企业内部控制体系管理机制
企业内部控制体系管理机制汇报人：日期:contents •内部控制体系概述•内部控制管理机制建立•关键内部控制活动•风险评估与管理•内部控制体系的监督与评价•案例分析与实践目录01内部控制体系概述内部控制定义和目标定义：内部控制是企业为实现经营目标，保护资产完整，目标确保财务信息的准确和可靠，以及遵循法律法规和内部规章制度而采取的一系列控制活动。
确保企业经营活动的合法合规；保障企业资产的安全与完整；提高财务信息的真实性和可靠性；提高企业经营效率和效果。
内部控制体系构成风险评估识别、分析和评价可能影响企业内部控制目标实现的各种风险；控制环境包括企业文化、组织结构、权责利分配、人力资源政策等；控制活动包括批准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等多种活动；监督对企业内部控制的建立和实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
信息与沟通确保员工在执行职责时能够获取和传递必要的信息；内部控制体系的重要性提高企业经营管理的效率和效果，提升企业整体竞争力。
强化企业风险管理，预防和控制各种风险；确保财务信息的真实可靠，提高财务报告的质量；有助于企业实现经营方针和目标；保护企业资产的安全与完整，防止资产流失；02内部控制管理机制建立企业管理层对内部控制的责任监督内部控制体系运行管理层应定期评估内部控制体系的有效性，确保各项控制措施得到执行。
提供资源支持为确保内部控制体系的顺利运行，管理层应提供必要的人力、财力和技术资源支持。
制定内部控制策略企业管理层应当明确内部控制的目标和策略，确保与企业整体战略相一致。
内部控制管理机制的建立流程通过调查、访谈等方式，全面了解企业现有的内部控制状况，识别存在的问题和风险。
诊断现有内部控制体系设计内部控制体系实施内部控制体系测试与验证根据诊断结果，结合企业战略和业务需求，设计合理的内部控制体系，包括制度、流程、表单等。
将设计好的内部控制体系在企业内部进行推广和实施，确保各项控制措施落地生根。
试论现代企业管理下的内部控制制度
一、内部控制制度是管理现代化的必然产物（一）管理现代化，加强企业内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求建立现代企业制度是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，是公有制经济与市场经济相结合的有效途径，是国有企业改革的方向。
现代企业制度具有产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学四项基本内容。
管理科学要求用现代化的管理思想、管理组织、管理方法、管理手段、管理人才来进行现代企业管理。
因此，加强企业管理，管理现代化，提高科学管理水平是建立现代企业制度的内在要求。
从目前状况看，一些企业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要，出现了企业资金、人员失控现象，这样失控往往导致企业的崩溃。
一些触目惊心的经济案件，作案时间长，涉及金额大，都是内控制度不力的直接后果。
从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。
（二）宽松的体制为管理现代化提供了可能，为内控制度的建立和有效实施创造了条件根据党的十五届四中全会决议：到2010年使大多数国有企业建立比较完善的现代企业制度，实现产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学，健全决策、执行和监督体系，使企业成为自主经营、自负盈亏的法人实体和市场主体。
这些决议的提出，为现代企业管理的实施、内控制度的加强创造了条件、提供了可能。
我国近年来在一些地区和行业进行企业改制、试行建立现代企业制度。
1999年就建立现代企业制度的效果，对千家企业经营者进行问卷调查显示：55.36%的经营者认为公司内部管理制度更加完善，54.92%的经营者认为已建立了科学规范的公司组织机构，50.33%的经营者认为经营决策比较科学，46.8%的经营者认为公司治理机构能有效地发挥作用。
由此可以看出，建立现代企业制度在加强企业管理方面已取得了显著成效。
重视管理、做好科学管理的各立面工作，尤其是内部控制工作，应成为大家的共识。
企业管理中的内部控制体系
企业管理中的内部控制体系1. 简介在企业管理中，内部控制体系是一套组织机构、政策、程序和措施的集合，旨在保护企业资产、确保财务报告的准确性以及推动经营活动的有效性和效率。
本文将分析内部控制体系的重要性及其各个要素。
2. 企业目标与风险管理企业制定明确的目标是成功管理的关键，而内部控制体系则有助于实现这些目标。
为了识别和应对可能面临的风险，企业需要进行全面的风险管理。
内部控制体系旨在减轻风险，确保企业的稳定和可持续发展。
3. 控制环境控制环境是企业内部控制体系的核心要素之一。
它包括设置正确的道德价值观、建立良好的领导层与员工之间的关系以及对员工进行适当的培训和教育。
通过营造良好的控制环境，企业能够增强内部控制的有效性。
4. 风险评估与监测企业需要对内部和外部风险进行评估，并建立监测机制以及相应的控制措施。
风险评估的目的是识别潜在的风险，并确定其概率和影响程度。
监测机制则有助于企业及时发现和纠正任何违规行为或风险。
5. 控制活动与程序控制活动是内部控制体系中的关键步骤。
企业需要制定适当的控制活动和程序，以确保财务信息的准确性、资产的安全以及业务流程的高效运行。
这些控制活动可以包括审计、审批流程、库存管理等。
6. 信息与通讯内部控制体系依赖于准确、及时和适当的信息与通讯。
企业应确保信息的完整性、保密性以及及时性。
同时，建立有效的沟通渠道和流程，可以帮助员工获得所需的信息，并使其对企业目标和内部控制要求有清晰的理解。
7. 监督与评估内部控制体系需要不断地监督和评估，以确保其有效性和适用性。
这可以通过内部审计、独立审核以及管理层定期评估来实现。
监督与评估的结果应及时报告给高层管理层，并采取适当的纠正措施。
8. 内部控制体系的益处有效的内部控制体系对企业具有诸多益处。
首先，它有助于提高企业的运营效率和效力，减少资源浪费。
其次，它可以保护企业资产，降低欺诈和误用的风险。
此外，它能提升投资者和合作伙伴对企业的信任度，并增强企业形象。
试论企业内控与风险管理体系中的三道防线
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT试论企业内控与风险管理体系中的三道防线张雷四川枫叶牧场食品有限公司摘要：在我国经济高质量发展阶段，给企业发展带来机遇和挑战并存的局面。
企业业务领域范围及规模的扩大，为促进良性发展态势，不仅需要优化内部环境，而且应强化风险体制，以“三道防线”为基本准则，总结与分析固有风险和潜在风险，为企业存续与健康发展提供强有力保障。
本文经探讨企业内控与风险管理体系的三道防线，为相关研究提供借鉴。
关键词：企业内控；风险管理；三道防线引言风险管理三道防线作为企业健康和谐发展的有力支撑，有助于提升整体内控及风险管理水平[1]。
对于风险管理三道防线，从本质上来讲，其是企业根据各级岗位职责及功能，对风险管理责任进行划分，严格执行风险管理三道防线机制，构建“资源共享、信息互通”的合规风险防范体系，三道防线强强联合，相互作用、缺一不可，督促运营层、管理层等在组织或管理中认真履行工作职责，有效预防和排查潜在风险，以此促进企业总体发展目标的实现。
一、“三道防线”概念及职责（一）第一道防线：业务部门防线第一道防线：业务部门防线。
公司的业务部门或经营单元作为前端部门整合资金费用及运营业务，尤其是在实际交易中，公司运营、业务及日常管理中会遇到各种各样的问题。
期间处理不到位、管理不彻底，均会埋下安全风险，对此企业应强化风险管理，这是最基础的保障。
公司管理层应把握整体大局，既要严格执行审计部门发布的各项政策及规定，又要监管协调好风险管理。
具体来说，公司的风险管理包括微观和宏观两个角度，将风险管理方法高效融入运营业务中，强化业务的风险管理，这是强化公司风险管理的第一道屏障，即为第一道防线。
对于微观层面，涉及各种政策与制度，存货和资金的管理。
关于宏观层面，则分别有组织机构、管理职能、审批流程和职责承担等[2]。
（二）第二道防线：风险管理部门防线第二道防线：风险管理部门防线。
风险管理部门防线主要有两层含义，一是指风险管理委员会，二是指风险管理部门。
浅议我国企业的内部控制体系
浅议我国企业的内部控制体系一、企业内部控制体系的含义及内容(一)企业内部控制的定义企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
120世纪初期，资本主义经济快速发展，股份公司的规模日益扩大，所有权与经营权进一步分离。
随着社会经济的发展和企业管理水平的提高，为了防范和揭露经营上的各种弊端和错漏，逐步形成了一系列组织、调节、制约、监督企业经营管理的方法，从而形成了一系列的内部控制方法。
在国际上，对内部控制的理解大致经历了四个阶段，如图表所示。
内部控制定义的发展过程发展阶段定义来源定义内容20世纪40年代前《柯氏会计辞典》(KohlersDictionary forAccountant)内部牵制是以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
设计有效的内部牵制以便使各项业务能完整正确地经过规定的处理程序，而在这规定的处理程序中，内部牵制机能永远是一个不可缺少的组成部分。
240年代末至70年代末1949年美国注册会计师协会《内部控制一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》3内部控制是所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和完整性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。
1958年美国审计程序委员会《审计程序公告第29号(SAP No.29)内部控制分为内部会计控制和内部管理控制，前者是关于保护企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性的控制;后者是关于提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行的控制。
1972年美国审计准则委员会《审计准则公告第1号》(SAS No.1)内部管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。
企业内部控制体系概述
企业内部控制体系概述随着企业的发展和规模的扩大，内部控制体系的重要性日益凸显。
企业内部控制体系是指企业为实现经营目标而建立的一系列规章制度、流程、方法和控制措施的总和。
它是企业管理的重要组成部分，旨在确保企业的财务报告的准确性、资产的保护、合规性和经营效率。
企业内部控制体系主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价等五个要素。
控制环境是企业内部控制体系的基础，它包括企业的管理层对内部控制的态度、道德价值观和行为规范。
一个良好的控制环境能够为内部控制体系的有效运行提供有力保障。
风险评估是企业内部控制体系的核心内容之一，它是通过对企业内外部环境的分析和评估，确定企业所面临的各种风险，并制定相应的控制措施。
风险评估的目的是识别风险、评估风险的严重程度和可能性，以便采取适当的措施加以控制和管理。
控制活动是企业内部控制体系的实施手段，包括企业内部的各种制度、流程和控制措施。
它们通过规范和约束企业各项业务活动的进行，确保企业的资源合理配置、风险的控制和业务目标的实现。
信息与沟通是企业内部控制体系的重要组成部分，它包括企业内部各个层级之间的信息传递和沟通，以及企业与外部利益相关方之间的信息披露。
信息与沟通的有效性能够保证决策者及时获得准确的信息，从而做出正确的决策。
监督与评价是企业内部控制体系的闭环环节，它包括对企业内控体系的监督和评价，以及对内部控制的改进和完善。
监督与评价的目的是确保企业内部控制体系的有效实施和持续改进，从而提高企业的管理水平和经营效益。
企业内部控制体系的建立和实施对企业的可持续发展具有重要意义。
它能够帮助企业识别和管理风险，提高决策的准确性和效率，增强对外部环境的适应能力，保护企业的利益和声誉。
同时，企业内部控制体系也是企业履行社会责任的重要方式之一，能够提高企业的透明度和可信度，增强投资者和其他利益相关方的信心。
企业内部控制体系是企业管理的重要组成部分，它通过建立一系列制度、流程和控制措施，确保企业的财务报告的准确性、资产的保护、合规性和经营效率。
浅谈企业内部控制制度
浅谈企业内部控制制度企业内部控制制度，是指企业为保障财务会计信息的准确性、完整性、及时性，防止违法违规行为和保护企业利益，建立的一系列管理流程、制度和控制措施的总称。
企业内部控制制度重在预防，通过明确责任、规范操作、确保信息真实、减少风险等手段，保障企业运作的透明度和合法性。
下面将从内控制度的必要性、建立内控制度的原则、内控制度的要素和内控制度的价值等几个方面进行详细探讨。
首先，企业内部控制制度的建立具有重要的必要性。
随着企业经营规模的扩大和信息化的进程，企业面临的风险也越来越多。
良好的内部控制制度能够有效识别、评估和管理各类风险，减少企业发生经济损失的可能性，提高企业的市场竞争力。
同时，内部控制制度还能够防止企业内部的违法违规行为，维护企业的声誉和形象，增强企业与投资者、供应商和其他利益相关方的信任，提高企业的企业价值。
其次，建立内部控制制度应遵循以下原则。
首先，内部控制制度应符合法律法规和政策要求，确保企业的合规经营。
其次，内部控制制度应与企业的风险承受能力和经营目标相匹配，避免过度或不足的控制。
再次，内部控制制度应适应企业内外环境的变化，及时进行调整和完善。
最后，内部控制制度应定期进行评估和监督，及时发现和纠正问题，确保内部控制制度的有效性和可靠性。
第三，具体到内部控制制度的要素，主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价等。
控制环境是内部控制制度的基础，包括企业的价值观、道德风险、组织结构和公司治理等方面。
风险评估是指企业对内部和外部的风险进行识别、评估和管理，以确保企业遵循风险承受能力和业务目标。
控制活动是内部控制制度的核心内容，包括制定和执行政策和程序、建立审批和授权程序、开展内部审计等方面。
信息与沟通是内部控制制度中的重要环节，包括设置信息流程、建立信息披露制度和实施有效的内部沟通机制等。
监督评价是内部控制制度中的监督环节，包括内部审计和外部审计等，通过对内部控制制度的检查和评估，评估其有效性和可靠性。
浅谈国有企业内部控制体系建设
浅谈国有企业内部控制体系建设随着国有体制的深化改革，国有经济迎来了前所未有的机遇，在这具有历史代表性的重要转折时刻，市场经济环境下各种无法预知的风险伴随而来。
作为国有企业管理人员，在管理任务、方法、观念上，也需要随之转变，既要保留原有内部控制管理体系的精粹，又要根据新的管理体制与经济布局，进一步加以调整与革新，以适应未来的经营管理需要。
一、内部控制体系的概述内控控制体系，是指企业为了实际经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控而建立的一套内部管理系统。
目前，一些企业对内部控制的认知缺乏全面性，简单地认为，这只是一项对财务收支方面的资金管理工作，导致内控作用范围受限。
实际上，内控所涵盖的经济活动非常广泛，主要包括预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、工程项目建设、合同管理等。
一套完整的内部控制体系，始于治理结构的构建，再根据各项业务进行风险要点评估，确立相应的管控措施，建立健全内部管理制度和流程，对业务活动实施控制，最后进行内部控制的监督与评价。
二、内部控制体系的建设(一)公司治理结构的构建与完善从内部控制的发展历程来看，每一次内部控制理论和实践的演进，无不体现了公司治理问题对内部控制的推动和要求。
公司治理问题从根本上说，就是公司利益相关者之间的责权利的分配和制衡问题。
然而，在传统国有企业向现代化企业制过渡时期，部分企业尚未形成有效的法人治理结构，权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题较为普遍。
如何优化内控治理体系，形成决策、执行、监管三权分立的组织结构，是一个值得深思的问题。
在工作实践中，公司章程在企业治理中发挥了坚实的基础作用。
在制定章程条款中，应详细列明党组织、股东会、董事会、经理层、监事会和职工代表大会的权力及职责，并严格按照章程执行。
1.党组织在公司发挥领导和政治核心作用。
坚持党的领导、加强党的建设是国有企业的独特优势，要明确党组织在国有企业法人治理结构中的法定地位。
浅谈企业内部管理控制
浅谈企业内部管理控制内部管理控制是现代企业管理重要模式之一，科学合理的管理控制体系保护了企业资产，确保了资金的安全流通，提高了企业经营效率和会计审核准确性，避免了企业内部各分支部门在不同政策程序的指引下激化部门矛盾，引起体制失衡，引发经济犯罪等等问题。
本文就现阶段的企业内部矛盾问题展开针对性的补救措施讨论，从意识形态、指导体系、监督评估三个方面切入企业内部管理控制问题，做深入的思考及研究。
一、企业内部管理控制内容及意义1.企业内部管理控制内容。
企业内部管理控制即企业单位为提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规的和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。
科学合理的企业内部管理控制体系以规范化和系统化为建系指南，以严谨、完整、高效可操作性为建系目标。
企业内部管理控制分为两大块内容，一是会计控制，二是管理控制。
会计控制是指在确保会计信息的真实完整性，确定公司企业会计核算统一水平，从而保障企业财务活动的顺利进行。
管理控制是指针对企业经营活动，为确保企业的正常运营和效率的提高而制定的一系列调控措施、政策。
2.企业内部管理控制的意义。
现阶段我国内部企业的主要管理控制方式有程序控制、环境控制、信息沟通、风险评估、内部监督。
它们作为企业内部管理控制的核心内容对企业的发展有着重要的意义。
程序和环境控制是内部管理体制的基础控制方式，在程序的保障下，综合环境要素对经营活动和政策的建立予以科学的指导。
信息沟通的主要作用是创造良好的企业内部交流沟通环境，方便信息的采集和传递。
风险评估和内部监督是管理控制体制的最后一道关卡，它是应对市场变化，提高企业市场竞争力的必要管理措施，只有在自我监督和评估下才能保证企业运营活动持续焕发生命力。
总的来说，健全的内部管理控制体制深化了企业内部管理，确保了流动资产的安全运营，对于固定资产的管理和运营活动的进行都有着积极地作用。
二、现今企业内部管理控制存在的突出问题1.企业对内部管理控制认知程度不足。
浅析企业集团内部控制体系建设
浅析企业集团内部控制体系建设孟建国摘㊀要：在控煤限煤形势日趋严峻的当下，我国煤炭物流市场体制正在逐步完善，以往煤炭经济发展方式已经发生变化㊂对企业集团而言，要想持续抢占先机，打造品牌优势，应深化改革，结合企业战略目标以及管理现状，健全内控体系，提升管理水平以及竞争力㊂文章对企业集团内控体系建设现存问题展开分析，并讨论了相应的完善对策，以供参考㊂关键词：企业集团；内部控制；问题；对策一㊁引言企业集团内部组织结构庞大，人员组成复杂，且设有多个部门㊂因此，要想实现稳定可持续发展，必须把握各个关键的管理点，其中最为重要的原则为内部控制㊂加强内部控制，健全内控体系，一方面，可确保企业内部各项管理工作的顺利开展与高效完成，另一方面，还可以确保经济活动的协同性，有利于提高企业集团的经济管理效益㊂二㊁企业集团内部控制体系建设现存问题（一）内控环境存在缺陷内控环境包括管理者对内控的重视程度㊁组织结构㊁管理职能等㊂目前，有的企业集团内控环境存在缺陷，从整体上来看环境较为混乱，主要体现在以下几个方面：首先，管理者对内控不够重视，认知出现偏差，认为只要设立内控制度即可，未能强调落实环节，致使内部控制流于形式；企业集团内部岗位划分不够明确，未实现 不相容岗位分离 ；其次，尽管企业集团已经设立了权力制衡机构，但具体的管理过程中还普遍存在职能交叉的现象，无法将监管作用切实发挥出来；最后，对国家法律法规各项条例的解读不够深入，难以确保内控制度的约束性，客观上为一系列违规行为提供了空间㊂（二）内控活动不太规范面对激烈的市场竞争，企业集团积极推进矿站一体化合作进程，拓展经营规模㊁扩大业务范围，呈现出良好的竞争优势㊂同时，企业集团预算控制㊁财产保护控制等内控活动更加频繁㊂然而受到种种因素的影响，内控活动开展过程中规范性不足，无法保障内控效果㊂例如，企业集团实行资金集中管理，但在固定资产方面却仍旧存在 重购置㊁轻管理 的现象，导致大量资产闲置，无法正常投入使用㊂另外，企业集团财务人员综合素养参差不齐，难以将内控协同效用发挥出来，无法实现同步，加上内部分级繁多㊁管理程序复杂，内控活动的开展效率并不可观，不利于健全内控体系㊂（三）内部沟通不太顺畅尽管如今大部分企业集团已经建立了信息化管理系统，以完整且先进的系统来加强内部控制，管理各项经济活动㊂但整个系统当中各模块之间的有机衔接缺失，相互独立，无法实现信息资源共享，从表面上看只是减少了一定的内控工作量，根本难以实现内部的有效沟通与联系㊂此外，企业集团各个部门各自为政，未能积极地展开交流，普遍存在 信息孤岛 ㊂还有的企业集团以直线制管理模式为主，内部控制过程中信息沟通㊁传递成本过高，且不能确保信息的时效性与真实性，这种情况下内控活动亦无法顺利推进㊂（四）内控风险评估不到位企业集团运营规模随着社会经济的飞速发展而持续扩张，相较而言其经营模式具有一定的特殊性，所面临的风险多种多样，且存在于各个环节㊂有的企业集团目前并未建立量化的风险评估与预警机制，通常情况下以管理人员的个人经验来进行主观判断，没有从多维度出发展开全方位的分析与探究，难以准确定位风险控制点，无法科学分类各项风险，风险防范措施针对性㊁可操作性不强㊂还有的企业集团制订了极为严格的统一性管控措施，未能考虑风险的多样性与动态性，同时也打击了内部员工的工作积极性㊂（五）监督管理机制不健全目前，企业集团监督管理机制不太健全，主要体现在以下几点：第一，内部审计工作往往由财务人员兼任，内审的范围过于狭窄，不能对各个工作环节展开全方位的监督与控制，内审部门整体独立性偏低，加上职责划分不明确，也影响着内部审计工作质量；第二，如今内控监督与管理还是着重强调事后各环节，即财务核算，并未加快财务管理转型，对事前㊁事中的监管力度严重不足，即使设立了相应的制度，也极易流于形式；第三，绩效考评体系当中并未纳入内部控制评价，未根据工作特性设立考核指标，无法真正地调动员工的积极性，难以形成相互配合㊁相互制约的内部局面，同时也难以进一步改进内部控制体系㊂三㊁完善企业集团内部控制体系建设的有效对策（一）注重内控环境建设首先，企业集团应加大内控方面的专业培训力度，定期组织培训课程，将内控理念㊁控制责任等作为培训要点，强化相关人员的内控意识，逐渐将内部控制融入企业文化当中，营造良好的氛围㊂其次，可与专业机构进行合作，开展讲座，重点分析实际案例㊁深度解读法律法规各项条例，进行实践演练，丰富企业员工的工作经验㊂再次，结合企业集团战略目标完善内控制度，根据业务特点逐层分解，落实到具体的工作当中，实现有章可依㊁有据可循㊂最后，必须明确划分管理层的权限与责任，防止出现管理职能大面积交叉的现象，确定主要的负责人，增强责任意识，对关键环节进行重点管控，在此基础上确保内控活动的有序开展㊂（二）规范内部控制活动为了进一步规范内控活动，企业集团应当根据各项活动的特点制订标准的管理程序㊂例如，针对企业财产保护，搭建财产信息保护平台，将资金流向㊁固定资产使用等相关信息如实填写，经过统一编码再正式录入，定期展开清查盘点工作，更新数据信息，确保管理人员可掌握财产方面的实时情况，防止出现重复购入㊁资金使用不当等现象㊂针对收支业务，应坚持 收支两条线 原则，大力推行全面预算管理，拓２１管理探索Һ㊀展企业集团预算管理的范畴，结合业务特性选取更加适宜的编制方法，再按照标准来确定预算定额㊂通过培训提高财务人员的综合素养，实行统一的财务核算模式，发挥协同效应，合理缩减管理流程，确保企业集团集团内部账务的衔接性，为内控活动的规范性提供保障㊂（三）建立内控管理信息化平台如今信息技术的应用优势越来越明显，企业集团可依托信息技术，建立内控管理信息化平台，逐渐消除各部门间的沟通壁垒，走出 各自为政 的困境㊂加强系统间的数据对接以及模块间的有机衔接，实现信息资源共享，确保信息传递的高效性以及准确性，将内控管理协同效应切实发挥出来㊂优化内部控制组织结构，明确规定内控交流情况，搭建互动共通桥梁，同时建立多层次网络安全防护，运用智能算法展开综合分析，进行科学且全面的管理，保证数据信息不丢失㊁不被篡改，逐渐形成良好的内部交流机制㊂企业集团还要定期更新信息系统，拓展其功能以及覆盖范围㊂（四）加强内控风险评估加强内控风险评估的关键为建立量化的风险管理机制㊂一方面，立足于根本，把握企业经营项目㊁业务活动等特性，预测可能存在的风险，重点分析主要的影响因素，在此基础上确定风险识别与评价的指标，制订针对性的防范措施，对实时发生的风险行为展开全过程跟踪；另一方面，根据风险程度来分级，使用二维坐标体系量化风险，使得风险管控的精准度不断提升，形成有效机制，继而实现风险动态评估以及合理规避㊂（五）健全监督管理机制企业集团应设立独立的内部审计机构由多个部门共同，协作组建一支专业的内控监督小组不仅要确保内审工作，，的权威性以及严谨性而且还要健全监督管理机制把握工，，作要点以及核心㊂同时不再局限于以往的财务核算更是，，注重全过程监督严格控制各个环节规范实际行为㊂此外，，，企业集团可建立财务公开制度强调内外协调配合逐渐形，，成内外合力；还可优化绩效考评体系，将内控评价纳入其中，保持相关人员的工作积极性提升监督管理效果㊂，四结语㊁综上所述新形势下如何完善内控体系建设已成为企业，集团面临的一项难题㊂要想得以稳定可持续发展企业集团，应当正确认知内部控制把握企业内控体系建设的现存问，题并从多个方面出发探索相应的完善策略提高内部控制，，水平健全内控体系确保内控工作的高效开展不断增强企，，，业的竞争力㊂参考文献：［１］陈雅莉．浅谈企业集团母子公司建立内部控制体系的途径［Ｊ］．中国管理信息化，２０１９，２２（１６）：３２－３４．［２］唐灏．企业集团内部控制体系的完善途径探析［Ｊ］．会计师，２０１６（９）：４１－４２．［３］陆丽芳．国有企业集团内部审计体系的缺陷与重构［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１７（１２）：２０９－２１０．作者简介：孟建国，大同煤矿集团煤炭运销朔州矿业公司㊂（上接第１１页）目完成度符合全过程项目管理的目标要求㊂在实施全过程项目管理的过程中要设立科学的绩效目标，绩效目标的监控管理可以随时掌握项目的进展情况，及时纠正误差，寻找资金使用的最佳利用方案㊂在产品的采购阶段也要进行严格控制，产品的采购阶段对制造业的经营是非常重要的，采购成本涉及环节众多，包括企业采购计划是否合理㊁采购询价管理等多个方面㊂具体来讲，针对采购环节要设立专门的采购总负责人㊁询价员㊁采购员以及库管员等协助采购总负责人完成采购项目㊂针对产品生产环节，首先在项目实施之前要制订合理科学的控制标准，按照不同的生产要素进行生产成本分解，制订精细化的成本消耗标准，从总体以及分解角度上控制项目的进行，多步骤多环节的追踪项目进行程度，以便更好地完成核算以及成本控制㊂无论是采取哪种方法来追踪项目的进行，都应该考虑实际生产因素㊁员工的技能要求和技术等因素，然后结合本条线生产特点制订符合本企业特有的事中跟踪机制㊂（三）增加合同保护意识，实现对成本的精细控制规范的合同管理不仅对企业的合法权益起到法律保障的作用，也可以更好的帮助制造企业降低生产成本㊂在于原料供应商㊁工人以及承包商签订合法的合同能够有效避免成本的增加，从法律上保护自身的权益，提高经济利润，具体有以下相应措施：第一，建立健全劳动分包制，规范化用工，避免产生因不规范用工导致的工期拖延和管理纠纷等矛盾，对相应项目实行责任到人制，责任不分大小，细化责任分工；第二，对产品的设计变更情况要提前制订好相应的应急方案，及时发现项目进行中存在的不合理的菲方，及时改正做到精益求精；第三，加强信息化的管理，充分利用电子信息系统计算产品生产每一步所需要的成本以及可能出现的问题，做好风险预案㊂将生产过程中的信息及时在信息系统中公示，增强生产过程中信息的透明化㊂控制整个生产环节中信息传递的时效性，加快上下传递和资料收集的效率㊂大力普及安全生产的意识，增加安全系数，降低安全成本㊂三㊁结语合理高效的运用项目全过程管理对制造业尤为重要，推动企业的精心设计，精益生产，精细服务，健全企业的生产制度，推动企业科学发展，全面提高制造业生产水平，提升经济利润，推动制造业转型升级，能更好地应对剧烈变化的国际局势，使中国制造业处于世界领先地位，面向未来，不断提高我国制造企业的竞争力㊂参考文献：［１］杨震，曹永辉． ３０８０ 项目全过程管理［Ｊ］．施工企业管理，２０１９，３６８（４）：８４－８８．［２］赵延龙．对于公司项目全过程风险管理的分析［Ｊ］．中国战略新兴产业（理论版），２０１９（２２）：１．［３］陈加涛．机械制造企业项目管理应用分析［Ｊ］．名城绘，２０１９（６）：５５４．作者简介：刘竞，耐世特凌云驱动系统（芜湖）有限公司㊂３１。
企业内部控制管理体系的建设与完善
一、企业内部控制制度概述（一）企业内部控制制度的主要内容内部控制是指一个单位为确保企业资产的不流失，确保会计信息不失真，确保经营方针执行不出现偏差，保证经营活动的经济、效率和效果，最终实现其经营目标。
而在单位内部采取的一系列方法的总称，手段和措施，即自我调整、约束、规划、评价和控制。
内部控制目标主要是保证企业在经营过程中遵守规章制度与法规，保证企业资产的稳定完整以及保证财务报告和财务信息的真实。
内部控制具体包括内部环境、风险评估、活动控制、信息与沟通、内部监督五个方面的要素，形成一个由相互分工、关联、作用而形成的完整体系。
（二）企业内部控制制度的基本原则１．全面性原则内部控制涉及企业经营的全过程与全部业务，贯穿于决策、执行和监督的全过程，涉及企业及其下属单位的各项业务和事项。
２．重要性原则在全面控制的基础上，重要的业务事项和高风险领域是内部控制的侧重点。
３．公平原则内部控制在保证经营效率的条件下，应同时制约及监督结构治理、制度设置、权责分配、业务流程等方面。
４．适应性原则内部控制要适应企业的业务规模、业务范围、竞争状况和风险水平，并根据企业情况的变化及时进行调整。
５．成本效益原则内部控制应平衡投资成本和预期收益，以适当成本实现有效控制。
企业内部控制管理体系的建设与完善□/李 莺【摘 要】随着经济全球化的飞速发展，国内外经济环境日渐复杂，企业之间的市场竞争越来越剧烈。
面临复杂的市场环境，很多企业逐渐暴露出管理松懈，内部控制疲软等问题，导致各种违反法律和纪律，信息失真现象越来越严重影响着企业的良性发展。
目前，如何优化内部控制环境和内部控制制度已成为亟待处理的问题。
本文介绍了企业内部管理的主要内容，分析了企业内部控制中普遍存在的主要问题，并据此提出了优化企业内部控制的基本策略。
【关键词】内部控制；企业管理；财务管理（三）企业加强内部控制制度建设的现实意义１．有利于提高现代企业财务管理水平金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷入困境、资金链断裂，导致很多企业经营困难。
企业内控体系方案
企业内控体系方案什么是企业内控体系企业内控体系是指企业基于法律、行业规则和公司实际情况，建立的一套针对企业全面风险的管理措施。
该体系涵盖了组织结构、职责分离、风险评估、风险预警、内部审计、合规检查、信息披露等关键要素，旨在加强企业对企业风险的监管和自我约束，从而有效避免和控制风险。
企业内控体系的重要性企业内控体系对于企业的长期发展和稳健经营至关重要。
一方面，企业内控体系可以有效识别、评估、预测和控制内部和外部存在风险，帮助企业规避和解决风险，保证企业的稳健运营。
另一方面，企业内控体系可以强化企业治理结构，提升企业透明度和信誉度，在市场竞争中树立良好的企业形象，提高企业市场价值和品牌价值。
企业内控体系建设的核心内容1. 内部控制管理体系建设企业内部控制管理体系是企业内控体系的核心。
它支撑着企业日常风险控制的工作，从而保障企业运营的稳健性和正常性。
建设企业内部控制管理体系可以分以下几个步骤：•设立内部控制管理职能部门，并完善内部控制制度、职责分离、权限管理等制度；•设立内部控制框架，确保内部控制全面、有序、持续有效地实施；•确立控制目标，制定控制措施，将内部控制体系覆盖到企业各个部门和环节；•按照内部控制计划，定期实施内部控制评估，分析和改进企业内部控制管理体系，不断提高企业的风险防范和控制管理能力。
2. 风险管理建设风险管理是企业内部控制的重要环节，也是企业内部管理的重要组成部分。
企业风险主要包括内部风险和外部风险两个方面。
具体来说，风险管理需要做到以下几个方面：•辨别和具体风险，将风险按照大小、性质、来源、影响等层面进行量化管理；•设定风险承受度，根据企业的实际情况，制定风险控制和承受能力；•制定风险策略，将风险分散和转移，以规避风险；•建立风险管理体系，完善风险评估、预警、监控和应急机制，实现风险管理的精细化和高效化。
3. 内部审计建设内部审计是企业内部控制的重要组成部分。
通过内部审计，可以评估企业内部控制的有效性、合规性和完整性，为企业提供有价值的内部审计报告，是企业监管和内部约束的重要手段。
企业内部控制论文5000字（2）
企业内部控制论文5000字(2)企业内部控制论文5000字篇3试谈药房连锁企业内部控制体系建设摘要：我国药房连锁企业起步于20世纪中期，此后，在国家政策的大力支持和医疗卫生体制改革的不断深化下，药房连锁企业获得了空前的发展。
但在那一时期内，我国的药房连锁企业主要是以国有药房连锁企业为主的，其前身是国有药店，具有深厚的根基，这给私有药房连锁企业的发展造成了巨大的压力，加之中国经济在受到全球经济危机的影响后，经济增速下降，使得私有药房连锁企业的经营压力越来越大。
在新一轮的经济形势与市场环境下，药房连锁企业想要获得更高效益与长远发展，就必须不断加强并优化内部控制体系建设。
首先阐述了我国药房连锁企业的特征，并分析了当前其内部控制体系建设中存在的问题，在此基础上提出了一些解决对策。
关键词：药房连锁企业;内部控制一、引言当前，我国的私有药房连锁企业在面对国有药房连锁强盛背景的压力下，还要面对国家经济增速的放缓，在双重重压下，药房连锁企业想要获得长远发展，就要在经营活动中不断寻找自身优势，同时不断加强企业的内部控制和经营效率，通过不断的实践与创新，进一步提高企业的核心竞争力。
二、药房连锁企业行业特征连锁经营是指通过对一定数量的零售企业实行集中采购、分散销售、规范化经营，进而实现规模经济效益的一种现代流通方式，可以分为直营连锁、特许连锁、自由连锁几种类型，药房连锁企业主要属于直营连锁，即各连锁店同属于一个投资主体，经营同类商品，其进货、价格、配送、管理、形象等方面都比较统一。
当前，我国规定了药房连锁企业必须严格执行药品经营质量管理规范，即GSP，这一规范的强制执行和推进，一定程度了加快了我国药房连锁企业的质量管理进程，也提高了质量管理水平。
但与此同时，也对我国的药房连锁企业经营提出了更高的要求，药房连锁企业在建设内部控制体系时，必须符合GSP的要求。
此外，我国的药房连锁企业在经过几十年的发展，目前下属门店的经营已处于一种十分松散的状态，这也给药房连锁企业的内部控制体系建设增加了难度。
企业内部控制管理体系建设
企业内部控制管理体系建设企业的内部控制管理体系对于企业的正常运营和发展至关重要。
一旦企业的内部控制管理体系出现了问题，将会对企业的运营和发展产生严重的影响。
因此，企业要想长期健康发展，就必须建设健全的内部控制管理体系，以保证企业的各项业务在内部得到有效的监控和控制。
内部控制管理体系指的是企业在内部制定的相关规章制度和管理模式，以及用以监控和控制企业各个业务环节的具体措施。
这些规章制度和措施的目的是为了确保企业在其正常运营的过程中能够保持标准化和规范化，使得企业的各项业务能够得到有效的监控和控制。
企业的内部控制管理体系建设应该从以下几个方面入手：第一，要建立完善的内部管理制度。
建立完善的内部管理制度是保证企业内部控制的重要前提。
只有制定出健全的规章制度，明确每个人应该做什么、如何做好，做到规范操作，才能确保企业内部运作有条不紊、有效高效。
第二，要制定一套有效的财务管理制度。
通常情况下，企业内部控制的重点在于财务部门的控制。
因此，建立和完善财务管理制度至关重要。
制定财务管理制度的关键是要规范各种费用的使用和报销、以及制定有效的财务审批流程，从而确保企业的资金使用得到有效的监控和控制。
第三，要建立科学的管理流程。
管理流程的建立对于企业的内部控制至关重要。
企业要对自身各个环节进行规范化管理，确保整个流程的协调性和高效性。
同时，企业还应该根据自身情况建立一套严格的工作标准，降低工作风险，防范各种可能发生的事故和错误。
第四，要完善信息系统建设。
现代企业的信息化水平越来越高，随之而来的就是数据安全问题的重要性越来越受到关注。
因此，企业必须要建立完善的信息系统，确保所有数据的安全性和可靠性，避免出现各种信息泄露和数据损失问题。
第五，要加强内部监控。
企业的内部监控是保证企业内部控行之有效的关键环节。
企业要建立健全的内部监控体系，对员工的行为进行监控和控制，及时发现各种问题，防范各种风险的发生。
总之，企业内部控制管理体系建设是企业内部管理的重要组成部分，对于企业的发展具有重要的意义。
试论企业内部控制管理体系
试论企业内部控制管理体系李炳楠陈晓霞山西潞安矿业（集团）有限责任公司李村煤矿建设管理处【摘要】本文从内部控制体系的概念、要点和原则入手，对企业内部控制管理体系的作用和运用方法进行了探讨，提出了建设性的思路。
【关键词】内部控制管理体系探讨内部控制管理体系是市场经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
企业内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
企业内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，其建立、健全及实施情况的好坏，直接关系到企业生产经营的成败。
因此，应建立和完善内控管理制度并强化其实施。
一、企业内部控制管理体系的概述企业内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
其主要作用有三：帮助管理层实现经营目标；保护企业资产的安全；保证经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
企业内部控制管理按其目的不同，可以分为会计控制和管理控制。
会计控制是与保护财产物质的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
两者并不排斥，有些控制措施既可以用于会计控制，也可用于管理控制。
二、企业内部控制管理的内涵可以从以下几个方面来理解企业内部控制：首先，内部控制管理具有一定的目的性，为达成某种目标而实施。
其次，内部控制管理本身是一种手段，一种动态的过程，是使企业的经营依循既定的目标前进的过程。
第三，内部控制管理不是独立的某个事件或状况，而是分布在企业作业中的一连串行动，与经营过程结合在一起，并监督着企业经营过程的持续进行。
也就是说，内部控制管理体系与企业经营活动相互交织。
第四，企业中的每一名职工既是控制的主体又是控制的客体，既对其所负责的作业实施控制，又受他人的控制和监督。
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试论企业内部控制管理体系
李炳楠陈晓霞山西潞安矿业（集团）有限责任公司李村煤矿建设管理处
【摘要】本文从内部控制体系的概念、要点和原则入手，对企业内部控制管理体系的作用和运用方法进行了探讨，提出了建设性的思路。
【关键词】内部控制管理体系探讨内部控制
管理体系是市场经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
企业内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
企业内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，其建立、健全及实施情况的好坏，直接关系到企业生产经营的成败。
因此，应建立和完善内控管理制度并强化其实施。
一、企业内部控制管理体系的概述企业内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
其主要作用有三：帮助管理层实现经营目标；保护企业资产的安全；保证经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
企业内部控制管理按其目的不同，可以分为会计控制和管理控制。
会计控制是与保护财产物质的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
两者并不排斥，有些控制措施既可以用于会计控制，也
可用于管理控制。
二、企业内部控制管理的内涵可以从以下几个方面来理解企业内部控制：首先，内部控制管理具有一定的目的性，为达成某种目标而实施。
其次，内部控制管理本身是一种手段，一种动态的过程，是使企业的经营依循既定的目标前进的过程。
第三，内部控制管理不是独立的某个事件或状况，而是分布在企业作业中的一连串行动，与经营过程结合在一起，并监督着企业经营过程的持续进行。
也就是说，内部控制管理体系与企业经营活动相互交织。
第四，企业中的每一名职工既是控制的主体又是控制的客体，既对其所负责的作业实施控制，又受他人的控制和监督。
第五，所有的内部控制管理都是因人而设立和实施的，企业内部会因此形成一种控制精神和控制观念，直接影响到企业的控制效率和效果。
三、构筑科学高效的内部控制管理体系的探讨构筑具科学高效的内部控制体系可从以下几个方面实施：１．优化企业内控环境。
企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。
所谓控制环境，是指加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。
加强和完善企业内部控制管理，首先应注意企业内部控制环境的建设。
控制环境是一种氛围，其主要内容包括经营管理的观念、方式和风格；组织结构；董事会；授权和分配责任的方法；内部审计；管理控制方法；外部环境的影响；人力资源管理政策等等。
２．实施全面的风险评估。
随着市场经济体制不断发展，企业间竞争的日益激烈，企业经营风险不断提高，分析防范和控制经营风险，
已成为企业内部控制制度的重要内容之一。
一般来说，企业的风险管理就是通过利用各种风险分析方法，找出业务风险，并采取合理措施降低风险。
风险管理要坚持以预防为主，通过规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险；要建立内控体系检查的长效机制，及时发现各类风险；要善于规避、转移风险。
总之，风险管理必须不折不扣地贯穿并渗透于企业内部控制管理的全过程。
３．开展有效的控制活动。
控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序。
涉及的控制对象包括人、财、物、产、供、销等各方面。
控制活动是针对关键控制点而制定的。
企业在制定控制活动时关键就是要寻找关键控制点。
企业一般根据其经营活动的关键绩效领域确定其关键控制活动，一般包括企业运营的控制，包括计划决策管理、销售收款、采购付款、财产物质管理、质量管理、融资投资管理、资金管理控制等方面。
４．建立管理信息系统。
管理信息系统，就是向企业内各级主管部门、其他相关人员，以及企业外的有关部门提供信息的系统。
通过管理信息系统，企业员工可以清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。
５．加强企业内部监督。
监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。
要确保内部控制管理制度被切实地执行的效果良好。
过程就必须对内部控制管理体系施以合理恰当的监督。
在内部控制的监督过程中，内部审计要发挥积极作用，通过监督控制环境和控制程序的有效性，帮助企业更有效地实现预期控制目标。
促进控制环境的建立、为改进控制制度提供建设性建议。
６．完善会计政策和会计制度企业在遵守会计准则的基础上，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度，不仅有利于企业有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯和内控管理制度高效落实。
完善会计政策和制度，做到“五个明确”：一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法，起到相互控制的作用。
二是明确资产记录与保管的分工。
规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。
三是明确保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。
四是明确建立财产清查盘点制度。
如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或即使处理发生的差错。
五是明确财务管理系统夫人操作权限和控制工作分工，防止有人利用计算机网络进行不当操作。
参考文献：
李凯英。
企业内部控制制度的缺失与完善［Ｊ］．辽宁财专学报。
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曹威，程鹏鹃，张彩玉，《关于企业内部控制制度的探讨》，《科技资讯》，２００６年０６期
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罗鲲，刘洋，《浅谈内部控制制度》，《职业技术》，２００６年０６期
张建学，《关于内部控制系统的建立及评审的研究》，《商场现代化》，２００６年１２檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪檪期（上接第６７页）银行内部相关部门的力量。
对于我国商业银行针对现金管理业务需建立一个以效益为核心的专门的现金管理服务部门，其中包括现金管理业务研发的产品经理和营销推广的营销经理。
在产品研发阶段，产品经理负责根据客户需求梳理、制定规划并参与研发工作；在后期管理阶段，由营销经理负责现有产品的营销策划、产品的销售支持以及产品使用的后期市场考评。
产品经理和营销经理有着不同的分工，职责明确，但二者又相互协作。
营销经理强调对客户的横向了解，并将信息反馈给产品经理，产品经理在营销经理的协助下，将强对产品纵向了解，二者相互配合完成现金管理产品的设计、营销工作。
参考文献：
马铭．《商业银行现金管理业务发展策略》
陈明敏．企业集团资金集中管理模式比较与创新［Ｊ］．科技广场，２０１０（４）
孙艳．浅论企业集团资金集中管理［Ｊ］．财务探索，２０１０（６）８７经营管理 __。