超市财务管理制度

超市财务管理制度

第一章、财务管理制度基本条款

第一条

为了加强超市财务管理，规范财务工作，促进超市经营业务的发展，提高超市经济效益，根据国家有关管理法规制度和公司的章程有关规定，结合超市实际情况，特制定本制度。

第二条

超市会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务及方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高超市经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

（四）监督超市财产的购买、保管和使用，配合审计、仓管定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务情况说明书，做好分析、考核工作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有责任、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章、财务管理的基础工作

第一条

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第二条

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名和盖章。

第三条

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。

第四条

做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、会计报表，重大事项应由财务负责人复核。

第五条

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第六条

建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第七条

会计人员因工作变动或离职，必须将本人所管理的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第八条

加强应付账款和其他应付账款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报超市负责人批准处理。

第九条

现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据超市实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十条

严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符合的，要及时查明原因。资金主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全与完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第十一条

银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户卡号和密码分管，分员人员严格按照财务制进行保管、使用。

第十二条

应收账款的管理：对于零售企业，收入的结算，常规下是现结方式，但对于大宗购物的客户，允许其有一定的账期，比如月结或批结，但无论是何种方式的结算，每次发生大宗购物业务时，业务员务必将客户签字确认的大宗购物出库单交回财务，以便财务及时准确的确认应收账款金额。并每月末做一次与大宗客户的对账与结算。特殊原因没有结算的，下催款通知书。

第十三条

其他应收款项管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序。

第十四条

固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：

1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的。

第十五条

固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，仓库负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账，每年至少有一次对超市的固定资产进行监督清盘。

第十六条

固定资产的购入和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

1.房屋、建筑物，为20年；

2.与生产经营活动相关的器具、工具、家具等，为5年；

3.电子设备，为3年。

第三章财务开支审批签报程序的规定

超市财务开支都应在相关事项所订立的合同、计划、预算和审批报告的基础上进行，也就是在“资金拨付有计划，费用开支有预算”（预算外附董事长签批的请示文件）的原则下具体实施。超市所有对外签订的合同、预算、报告等必须由财务部进行事前审批后方可对外签订，否则财务部有权拒绝付款，由此引起的经济纠纷和经济损失由签订合同的有关人员负责，并追究签订合同的人员所属部门经理的连带责任。因此，应严格执行把关，避免给超市造成损失。公司财务开支主要包括：资本性资金开支、经营性开支、费用性资金开支和其他性质资金开支。

第一条、资本性资金开支的管理规定：资本性资金开支主要包括：固定资产的购建、改良和大修理费用的支出。根据“费用开支有预算”（预算外附董事长签批的请示文件）的原则，相关部门应根据相关资产的购建、改良以及大修理情况，编制预算请示，审计核价、财务主管及店长签批后，上报超市负责领导审查签批后，对外联系签订购建及资产修理合同。支付款项时，根据合同规定，按审批顺序签批，流程走完后，财务方可付款。如需追加，相关部门应写书面请示文件按前述顺序报批，审批后按前述程序支付款项。

第二条、经营性资金开支的管理规定

超市经营形式主要分为：经销、代销、联营三种，这其中代销、联营商品货款结算主要是以上期实际销售情况而确定的，而经销商品货款的结算则需根据供货商采购合同而定，具体分为当月结账，15天结账，不论何种结算方式其资金开支要在“资金开支计划”的原则下执行。所以本着加强超市资金管理和资金周转，提高资金利用率和使用效益，维护提高超市信誉和声望，现制定本管理规定，应严格执行。

财务部是统管超市全部资金的职能部门，在财务负责人的领导下，负责资金