盈余及盈余分配表1
盈余及盈余分配表
编制单位：单位：元项目金额项目金额：本年度盈余1.营业收入加：投资收入减：营业费用销售费用管理费用2.营业收入加：其他收入减：其他费用3.本年盈余1011 12 15盈余分配4.本年盈余加：年初未分配盈余，其他转入5.可供分配盈余减：提取盈余公积，提取应付福利盈余，返还应付盈余6.附注年末未分配盈余和盈余分配报表的编制1.该表反映了一定时期内盈余及其分配的实际情况。
二，本表主要项目的内容和填写方式如下：（一）“营业收入”项目是合作社从生产，销售，服务，劳务，服务等活动获得的总收入。
该项目应根据“营业收入”主题的金额分析填写。
（2）“投资收益”是指各种投资项目的收益。
该项目应根据“投资收益”帐户的金额填写；如果是投资损失，则应使用“-”填充。
（三）“营业支出”是合作社在生产，销售，服务，劳务，服务及其他活动中发生的支出。
此项目应根据“运营费用”帐户的金额填写。
（4）“销售费用”项目是合作社因生产经营活动所发生的费用。
该项目应根据“销售费用”帐户的金额分析填写。
（5）“管理费用”是合作社组织和管理生产经营服务活动所发生的支出。
该项目应根据对“行政费用”金额的分析填写。
（六）“其他收入”和“其他支出”反映的是合作社获得的除主要生产经营活动外的收入和支出。
该项目应按“其他收入”和“其他支出”项目的金额填写。
（7）“当年盈余”项目反映了合作社今年实现的盈余总额。
如果是总损失，则此项目的编号用“-”填充。
（8）“年初未分配盈余”项目反映了合作社上年未分配盈余。
该项目应根据上年盈余和盈余分配表中“年末未分配盈余”的数额填写。
（九）“其他转入”项目，是合作社按照规定用公积金补足损失的金额。
该项目应根据实际转入的公积金填写。
（10）“可分配的盈余”项目反映了年底可分配的盈余总额。
应根据“本年盈余”，“年初未分配盈余”和“从公积金转出”的总额填写。
（十一）“提取盈余公积”是合作社按规定提取的盈余公积。
该项目应根据盈余公积金的实际额填写。
计提法定盈余公积明细表
计提法定盈余公积明细表什么是法定盈余公积？法定盈余公积是一种会计准备金，用于企业的盈余分配。
根据《中华人民共和国公司法》的规定，企业在进行盈余分配时，需要将一定比例的盈余转入法定盈余公积中，以保留一部分盈余用于企业未来的发展和风险应对。
法定盈余公积的作用法定盈余公积在企业的财务管理中起着重要的作用。
它主要有以下几个方面的作用：1.保护企业的股东权益：通过将一部分盈余转入法定盈余公积，可以保留一部分盈余用于未来的发展和风险应对，从而保护企业的股东权益。
2.提高企业的抵御风险能力：法定盈余公积可以作为企业抵御风险的准备金，用于应对经营中的各种风险和不确定性。
3.支持企业的持续发展：法定盈余公积可以用于企业的扩大再生产、技术改造、新产品开发等方面的投资，支持企业的持续发展。
4.增强企业的信誉度：法定盈余公积的存在可以提高企业的信誉度，使企业在金融机构、供应商、客户等各方面更具有市场竞争力。
法定盈余公积的计提方法根据《中华人民共和国公司法》的规定，企业需要将年度利润的10%转入法定盈余公积，直到法定盈余公积的累计金额达到企业注册资本的50%为止。
具体的计提方法如下：1.确定年度利润：企业首先需要确定当年的利润总额，包括营业收入、营业成本、税金及附加、利润分配等各项指标。
2.计算法定盈余公积：根据年度利润的10%计算出应计提的法定盈余公积金额。
3.登记法定盈余公积：企业需要在资本公积账户中登记法定盈余公积，确保准确记录并反映法定盈余公积的变动情况。
4.累积法定盈余公积：每年计提的法定盈余公积金额会累积到法定盈余公积账户中，直到达到企业注册资本的50%为止。
法定盈余公积明细表的编制为了更好地管理和监督法定盈余公积的使用情况，企业需要编制法定盈余公积明细表，详细记录和反映法定盈余公积的变动情况。
法定盈余公积明细表通常包括以下内容：1.期初余额：即法定盈余公积账户在期初的余额，即上一年度的期末余额。
2.本年计提：本年度根据年度利润的10%计提的法定盈余公积金额。
合作社三表填写案例
合作社三表填写案例合作社应当根据本制度有关财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的财务报表，不得随意改变财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务报表有关数据的会计口径。
（一）合作社资产负债表格式及编制说明。
资产负债表年月日会农社 01 表编制单位：单位：元本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益状况。
本表“年初余额”栏各项目数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
如果本会计期间资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上一会计期间不相一致，应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本会计期间的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内，并加以书面说明。
3.本表“期末余额”栏各项目的内容及其填列方法：“货币资金”项目，反映合作社库存现金、银行结算账户存款等货币资金的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”等科目的期末余额合计填列。
“应收款项”项目，反映合作社应收而未收回及暂付的各种款项。
本项目应根据“应收款”科目期末余额和“ 成员往来”各明细科目期末借方余额合计数合计填列。
“存货”项目，反映合作社期末在库、在途和在加工中的各项存货的价值，包括材料、农产品、工业产成品、低值易耗品、包装物等产品物资，在产品，受托代销商品、受托代购商品、委托代销商品和委托加工物资等。
本项目应根据“产品物资”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代购商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计填列。
“消耗性生物资产”项目，反映合作社各种消耗性生物资产的账面余额。
本项目应根据“消耗性生物资产” 科目的期末余额填列。
“流动资产合计”项目，反映合作社期末流动资产的合计数。
本项目应根据本表中“货币资金”、“应收款项”、“存货”、“消耗性生物资产”项目金额的合计数填列。
“对外投资”项目，反映合作社各种对外投资的账面余额。
本项目应根据“对外投资”科目的期末余额填列。
合作社所有者权益与盈余分配的账务
时增加。
借：产品物资—材料物资A13 000贷：股金—个人股金—赵某 13 000【例3】合作社和某单位签订投资协议，该单位向合作社投资250000元，款存银行。
协议约定入股份额占合作社股份的25%，合作社原有股金600000元。
该单位投入合作社的资金250 000元中，能够作为股金入账的数额是600000×25%÷（1-25%）=200000元，其余的50000元，作为股金溢价，记入“资本公积”账户。
会计分录为：借：银行存款 250 000贷：股金—法人股金—某单位200 000 资本公积 50 000【例4】合作社收到成员董某投入C专利权，双方确认价50000元，协议约定其享有合作社注册资本的份额计算的金额为45000元。
该业务合作社无形资产、股金和资本公积同时增加。
借：无形资产—C专利权50 000贷：股金—个人股金—董某45 000资本公积 5 000（2）股金减少的核算：合作社按照法定程序减少成员出资总额或成员退股时，应当减少股金。
【例5】成员农户万某退社时，合作社退给股金5000元，其中：库存现金支付1000元，从开户行存款支付4000元。
该业务合作社股金、库存现金和银行存款同时减少。
借：股金—个人股金—万某5 000贷：库存现金 1 000银行存款 4 000【例6】成员单位退社时，合作社应退给成员某单位股金40000元。
合作社决定以一台拖拉机和现金退还。
拖拉机账面原值30000元，已提折旧4000元，余款现金支付。
该业务合作社股金、固定资产、累计折旧和库存现金同时减少。
借：股金—法人股金—某单位40 000累计折旧 4 000贷：固定资产—拖拉机30 000库存现金 14 000（3）股金转换的核算：合作社成员向非成员转让出资的，对转让方按退社处理，对受让方按新入社处理。
合作社内部成员之间相互转让出资的，不需要进行股金业务总分类核算，只进行股金明细，在成员账户中调整相关记录。
剩余财产计算和分配明细表(公司注销所用模板)
剩余财产计算和分配明细表纳税人盖章:附表二《剩余财产计算明细表》填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明1. 第1行“资产可变现价值或交易价格”：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。
2. 第2行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支岀，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
3. 第 3行“职工工资” ：填报纳税人清算过程中偿还的职工工资。
4. 第4行“社会保险费用” ：填报纳税人清算过程中偿还欠缴的各种社会保险费用。
5. 第 5行“法定补偿金” ：填报纳税人清算过程中按照有关规定支付的法定补偿金。
6. 第6行“清算税金及附加” ：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
7. 第7行“清算所得税额” ：填报纳税人清算过程中应缴的清算企业所得税金额。
8. 第 8行“以前年度欠税额” ：填报纳税人以前年度欠缴的各项税金及其附加。
9. 第 9行“其他债务” ：填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。
10. 第 10行“剩余财产”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债务后的余额。
11. 第11行“其中：累计盈余公积” ：填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额。
12. 第 12行“其中：累计未分配利润” ：填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计的未分配利润金额。
13. 第 13－17 行“股东名称”列：填报清算企业的各股东名称。
剩余财产计算和分配明细表
附表三剩余财产计算和分配明细表清算期间：年月日至年月经办人签字：纳税人盖章：剩余财产计算明细表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人以下简称纳税人申报.二、填报依据根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和相关税收政策规定计算填报.三、有关项目填报说明1.第1行“资产可变现价值或交易价格”：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额.2.第2行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用.3.第3行“职工工资”：填报纳税人清算过程中偿还的职工工资.4.第4行“社会保险费用”：填报纳税人清算过程中偿还欠缴的各种社会保险费用.5.第5行“法定补偿金”：填报纳税人清算过程中按照有关规定支付的法定补偿金.6.第6行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.7.第7行“清算所得税额”：填报纳税人清算过程中应缴的清算企业所得税金额.8.第8行“以前年度欠税额”：填报纳税人以前年度欠缴的各项税金及其附加.9.第9行“其他债务”：填报纳税人清算过程中偿还的其他债务.10.第10行“剩余财产”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债务后的余额.11.第11行“其中：累计盈余公积”：填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额.12.第12行“其中：累计未分配利润”：填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计的未分配利润金额.13.第13－17行“股东名称”列：填报清算企业的各股东名称.14.第13－17行“持有清算企业权益性投资比例”列：填报清算企业的各股东持有清算企业的权益性投资比例.15.第13－17行“投资额”列：填报清算企业各股东向清算企业进行权益性投资总额.16.第13－17行“分配的财产金额”列：填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产中按照其持有的清算企业的权益性投资比例分得的财产金额.17．第13－17行“其中确认为股息金额”列：填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产分得财产中,相当于累计未分配利润和累计盈余公积按照其持有清算企业权益性投资比例计算确认的部分.清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列.四、表内及表间关系1.第10行＝本表第1-2-…-9行.2.第2行＝主表第3行.3.第6行＝主表第4行.4.第7行＝主表第16行.。
农业合作社全套报表—资产负债表;盈余及盈余分配表;成员权益变动表;现金流量表。
65
处置固定资产，无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66
固定资产报废损失
67
财务费用
68
投资损失（减：收益）
69
递延税款贷项（减：借项）
70
存货的减少（减：增加）
71
经营性应收项目的减少（减：增加）
72
经营性应付项目的增加（减：减少）
73
其他
74
经营活动产生的现金流量净额
75
2、不涉及现金支出的投资和筹资活动
编制单位:
项
目
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的租金
收到的税费反还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品，接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
金流量表
_年度
金额
项
目
行次
筹资活动产生的现金流量净额
54
四、汇率变动对现金的影响额
55
五、现金及现金等价物净增加额
56
补充资料
1、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润
57
加：计提的资产减值准备
58
固定资产折旧
59
无形资产摊销
60
长期待摊费用摊销
61
待摊费用减少（减：增加）
64
预提费用增加（减：减少）
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产，无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
精编【农业畜牧行业】农业专业合作社常用帐表
【农业畜牧行业】农业专业合作社常用帐
表
农业专业合作社常用帐表
目录
一、成员账户表
二、农民专业合作社会计科目
三、会计档案保管期限
四、资产负债表
五、盈余及盈余分配表
一、成员账户表
三、农民专业合作社会计科目
（一）会计科目表
（科目编号109）；合作社在经营中大量使用包装物，需要单独对其进行核算的，可增设“包装物”科目（科目编号122）；合作社生产经营过程中，有牲畜（禽）资产、林木资产以外的其他农业资产，需要单独对其进行核算的，可增设“其他农业资产”科目（科目编号149），参照“牲畜（禽）资产”、“林木资产”进行核算；合作社需要分年摊销相关长期费用的，可增设“长期待摊费用”科目（科目编号171）。
四、会计档案保管期限
资产负债表格式
五、资产负债表
年月日
会农社01表
编制单位：
补充资料：
六、盈余及盈余分配表
年
会农社02表
编制单位：
成员权益变动表
年
会农社03表编制单位：单位：元
成员权益变动表编制说明
（1）本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。
（2）本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。
（3）未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数（净亏损以“-”号填列）
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