财政备案注意事项

财政备案的几个注意事项

1、科目的余额方向。不要更改帐套科目默认的余额方向。

2、凭证现金和银行类科目不允许出现多借多贷。

3、做企业所得税或个人所得税时要注意，交这两项税金时做到会计科目217105（应交税金－应交

所得税）或者会计科目217111（应交税金－应交个人所得税）；计提下个会计期间的这两项所得税是应该应用会计科目5701（所得税）。

分录如下：

A、借：217105（应交税金－应交所得税）

217111（应交税金－应交个人所得税）

贷：1002（银行）或者2176（其他应交款）

B、借：5701（所得税）

贷：217105（应交税金－应交所得税）

217111（应交税金－应交个人所得税）

4、凭证必须经过复核，且复核与制单不为同一人；

5、凭证不允许无附件。

6、会计科目5502（管理费用）和5503（财务费用）在会计期间1-11期之间不允许做结转314115（

未分配利润-利润分配），只可以到年底结转。

7、现金、银行日记帐帐不允许出现红字（负数）。

8、科目代码长度必须使用选用会计制度默认的级数以及长度一致；

9、不允许用表结法（即：年底做结转本年利润），只可用帐结法（即：每月做结转本年利润）

10、凭证字只可以用一下三大类：

A、记

B、现收，现付，银收，银付，转

C、收，付，转

11、复核与制单人必须具有会计证书和会计电算化证书；

12、所有一级会计科目必须与标准制度一致，税金二级科目必须与标准一致；

13、导出数据时税号只用输入后九位；

14、会计凭证号不能出现断号；

15、编制资产负债表时各科目取数时只取总余额，如应收帐款只用取1131科目的总余额，不分借贷方。

借贷方。