出纳岗位工作技能

出纳岗位工作技能

出纳的职责权限及岗位要求

一、出纳人员的职责

（一）办理现金支付和银行结算业务

（二）管理库存现金和银行账户

（三）保管库存现金和各种有价证券的安全与完整

（四）保管有关印章、空白票据

（五）办理外汇出纳业务

二、出纳人员的权限

（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为

（二）参与货币资金计划管理

（三）管好、用好货币资金

三、出纳岗位的内部牵制制度

管钱的不管账，管账的不管钱。

1.出纳不得监管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。

2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管。

3.支票签发与支票审核不得由同一人办理。

4.企业财务专用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程。

5.货币资金的会计记录与审核监督职务分离。

四、出纳人员的岗位要求

（一）出纳人员应熟悉各项会计政策法规

（二）出纳人员应具备一定的专业技能

（三）出纳人员应具备较强的安全意识

（四）出纳人员要养成良好的工作作风

（五）出纳人员应遵守职业道德

五、出纳工作交接

会计工作交接书

出纳员工作交接书移交原出纳员——，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金XX接管。

现办理如下交接：

（一）交接日期：XXXX年X月X日

（二）具体业务的移交：

1、库存现金：X月X日帐面余额xx元，实存相符，月记帐余额与总帐相符。

2、库存国库券：478000元，经核对无误。

3、银行存款余额xxx万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。

（三）移交的会计凭证、帐簿、文件：

1.本年度现金日记帐一本；

2.本年度银行存款日记帐二本；

3.空白现金支票XX张（XX号至XX号）；

4.空白转帐支票XX张（XX号至XX号）；

5.托收承付登记簿一本；

6.付款委托书一本；

7.信汇登记簿一本；

8.金库暂存物品细表一份，与实物核对相符；

9.银行对帐单1一10月份10本；

10月份未达帐项说明一份；

（四）印鉴：

1.XX公司财务处转讫印章一枚；

2.XX公司财务处现金收讫印章一枚；

3.XX公司财务处现金付讫印章一枚；

（五）交接前后工作责任的划分：

201X年X月X日前的出纳责任事项由朱XX负责；

201X年X月X日起的出纳工作由金XX负责。

以上移交事项均经交接双方认定无误。

（六）本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。

移交人：朱XX（签名盖章）

接管人：金XX（签名盖章）

监交人：迟XX（签名盖章）

XX公司财务处（公章）

X年X月X日出纳工作流程及人员的职业发展与从业准备

一、出纳工作流程

（一）出纳工作注意事项

（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品；

（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划；

（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排；

（4）按顺序办理各项收付款业务；

（5）当天下班前，将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账；

（6）当天下班前，出纳人员应盘点现金实有数，进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；

（7）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象；

（8）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理；

（9）根据单位需要，每天或每周报送一次货币资金收支表；同时每月终了3天内，有价证券、现金等进行登记核对；

（10）收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符。

（二）出纳工作账务处理程序

二、出纳人员的职业发展与从业准备

（一）职业发展

1.财会工作的纯职业化道路

2.以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路

（二）从业指导

1.树立信心，面对第一次要细致沉稳

2.多动脑筋

3.努力学习，勇于创新

4.坚持原则、依法办理业务

5.把自己的理想渗透给企业

6.要培养良好的人际交往能力

出纳账簿的基本内容1.封面

2.扉页

3.账页

4.备查账簿

5.特殊记账使用红色墨水

（1）冲销错误记录。

（2）登记减少数。

（3）表示负数。

（4）其他记录。

6.顺序连续登记

登记账簿，应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如发生跳行隔页，应在空行、空页处用

红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员签章。

7.结出余额

凡是需要结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。

8.过次承前

每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下一页第一行相关栏内，并在摘要栏内注明“过此页”和“承前页”字样。

9.不得涂改、刮擦、挖补

如在现实操作中，出现填写错误，应当采用正确的方法进行修改。

出纳账簿的登记方法

1.现金日记账的登记方法

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

现金日记账的登记内容：

对应科目：

填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映可存现金增减变化的来龙去脉，填写时应注意：

（1）对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目；

（2）应对应科目有多个时，应填入主要对应科目；

（3）当对用科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

2.银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记支出栏，每日结出存款余额。

对账、结账及出纳报告的编制

一、对账和结账

（一）出纳对账