谈几种情况下应收账款的会计处理
应收账款原因及应对
应收账款原因及应对应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由于客户尚未支付所产生的债权。
不同企业在经营过程中，都会面临应收账款的问题，其原因和应对也各有不同。
一、原因分析1.客户付款困难：客户可能因为经营困难、资金短缺等原因无法按时支付货款。
尤其是对于一些新兴企业或者小微企业，面临资金压力较大，导致付款困难。
此外，一些客户可能也有意拖延付款以获取更多的信用期，减少其自身的财务压力。
2.营销策略影响：一些企业为了提高销售额，采用了延长账期、提供信用销售等手段来吸引客户，这样可能会增加应收账款的风险。
尤其是在销售旺季时，企业可能会为了争取订单而开展一些优惠措施，这样也可能导致应收账款的增加。
3.财务管理不善：企业如果没有建立完善的财务管理制度，就很容易导致应收账款的管理混乱。
例如，没有设立专门的账户来管理应收账款，没有明确的收款流程和规范操作，都会导致应收账款的风险增加。
4.信用管理不当：企业在与客户签订合同时，没有进行有效的信用评估和风险控制，这样容易导致应收账款的增加。
例如，没有对客户的财务状况、信用记录进行核实，或者过于相信客户的承诺，都会增加应收账款的风险。
二、应对措施1.完善客户信用评估制度：企业应建立健全的信用评估制度，对客户的信用情况进行评估，包括财务状况、信用记录、行业背景等。
在与客户签订合同之前，要进行全面的尽职调查，确保客户的信用状况良好，避免发生应收账款的风险。
2.设置合理的信用销售政策：企业在制定销售政策时，要综合考虑风险和利润，并设立合理的信用期限。
根据客户的信用等级和历史还款情况，给予不同的信用期限，以降低应收账款风险。
3.强化财务管理：企业应建立健全的财务管理制度，包括应收账款管理、收款流程、逾期催收等。
要建立专门的账户来管理应收账款，及时录入和核对收款信息，确保账目的准确性。
并对逾期未收款项进行催收工作，及时采取法律手段进行追偿。
4.提高资金使用效率：如果企业需要频繁催收应收账款，也意味着资金回笼周期较长。
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。
三、应收票据的主要账务处理。
（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。
涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。
（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。
（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。
涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。
（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。
商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
应收账款的会计账务处理
应收账款的会计账务处理
应收账款属于资产类账户，借方表示增加，贷方表示减少。
具体情况分为4种：
1、应收账款的借方发生额：表示企业销售商品或向客户提供的赊账金额；
2、应收账款的贷方发生额：表示客户每次归还企业的货款或劳务费金额；
3、应收账款的借方余额：表示客户赊账和还款积累到结账时尚剩的欠款金额，是企业的债权资产；
4、应收账款的贷方余额：表示企业多收的款项金额，也可以看作是企业对客户收取的预收账款，是企业的一项负债。
如果企业预收账款不多，可以不设置“预收账款”科目，将预收账款的金额直接记入“应收账款”科目的贷方。
应收账款中如何计提坏账？
应收账款的会计分录
应收账款是指企业在生产经营当中由于销售商品或提供劳务等业务，应当向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金，应向购货单位收取的购买商品、材料等账款，代垫的包装物、运杂费等。
相应会计分录如下所示：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
收回应收账款：
借：银行存款
贷：应收账款。
应收账款融资 新会计准则下应收账款融资会计处理刍议
应收账款融资新会计准则下应收账款融资会计处理刍议应收账款融资是企业常用的一种融资方式，它是指企业通过向金融机构或其他融资方出售其未来收款权，以获取资金支持的一种融资方式。
在新会计准则下，应收账款融资的会计处理也发生了变化，本文将对其会计处理方式进行探讨。
一、应收账款融资的基本概念应收账款融资是指企业将其未来应收账款的收款权出售给金融机构或其他融资方，以获取资金支持的一种融资方式。
这种融资方式的特点是快速、便捷、灵活，能够帮助企业快速获得资金支持，提高其资金利用效率。
二、应收账款融资的会计处理在新会计准则下，应收账款融资的会计处理方式发生了变化，主要表现在以下几个方面：1. 应收账款融资的确认在旧会计准则下，企业通过应收账款融资获得的资金被视为借款，因此在会计上需要对其进行借款确认。
而在新会计准则下，应收账款融资被视为一种销售行为，因此需要对其进行销售确认。
具体而言，企业在进行应收账款融资时，需要将其未来的应收账款出售给金融机构或其他融资方，同时将应收账款的确认权和风险转移给融资方。
因此，企业在会计上需要将其未来的应收账款确认为已销售的收入，同时将已出售的应收账款确认为已转移的收款权，以反映出这种销售行为的实质。
2. 应收账款融资的抵押在应收账款融资中，企业通常需要将其未来的应收账款作为抵押物，以获取融资方的支持。
在旧会计准则下，企业需要对其抵押的应收账款进行抵押确认，而在新会计准则下，企业需要对其抵押的应收账款进行抵押披露。
具体而言，企业在进行应收账款融资时，需要将其未来的应收账款作为抵押物抵押给融资方，以获得融资支持。
在会计上，企业需要对其抵押的应收账款进行披露，以反映出这种抵押行为的实质。
3. 应收账款融资的反向回购在应收账款融资中，企业通常需要在未来的某个时点回购其已出售的应收账款，以保障其未来的经营活动。
在旧会计准则下，企业需要对其反向回购进行负债确认，而在新会计准则下，企业需要对其反向回购进行资产确认。
应收账款记账规则
应收账款记账规则应收账款是指企业向其他单位或个人销售商品、提供劳务或提供借款等经济活动所形成的债权，是企业经营活动中的重要资产之一。
在企业的会计核算中，应收账款的记录和管理非常重要，下面将介绍一些应收账款的记账规则。
应收账款的确认。
应收账款的确认是指将企业与其他单位或个人之间的债权关系确认为应收账款，这需要满足以下条件：一是债权的发生是由于企业与其他单位或个人之间的经济交易，如销售商品、提供劳务等；二是债权的金额可以可靠地计量；三是债权的收回是可以预计的。
应收账款的计量。
应收账款的计量是指确定应收账款的金额，一般采用实际发生金额进行计量。
在销售商品或提供劳务时，应根据合同约定或实际交易发生的金额记录应收账款。
如果交易中存在与应收账款相关的其他费用或税金，应将这些费用或税金与应收账款分开计量。
应收账款的登记。
应收账款的登记是指将确认和计量后的应收账款记录在会计账簿中。
一般来说，应收账款会以借方记账，对应的科目是应收账款科目。
同时，需要记录清楚应收账款的来源，如销售商品、提供劳务等。
应收账款的管理也非常重要。
企业应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收工作。
在会计核算中，应及时调整应收账款的价值，如有必要，可以计提坏账准备，以反映应收账款的实际价值。
应收账款的核销。
应收账款的核销是指将无法收回的应收账款从会计账簿中清除。
一般情况下，应收账款无法收回的原因包括债务人破产、债务人失踪等。
在核销应收账款时，需要及时调整相关的会计科目，如应收账款科目和坏账准备科目。
应收账款的记账规则包括确认、计量、登记、管理和核销等环节。
企业应严格按照规定的记账规则进行操作，以确保应收账款的准确性和完整性。
同时，企业还应加强对应收账款的管理和催收工作，提高应收账款的回收率。
这样不仅有助于提高企业的经营效益，还能确保企业的财务稳定和健康发展。
应收账款的计提和坏账准备的会计处理方法
应收账款的计提和坏账准备的会计处理方法计提应收账款和坏账准备的会计处理方法应收账款是企业销售商品或提供服务后，按照约定或者惯例可以收回货款的债权。
在会计中，应收账款是企业的一种资产，对应的会计处理方法包括计提应收账款和坏账准备。
一、计提应收账款的会计处理方法计提应收账款是指根据销售合同约定或经营惯例，确认并计量应收账款的过程。
计提应收账款的会计处理方法如下：1. 根据销售合同或销售发票的金额，将应收账款记录在企业的财务会计账簿中。
同时，在应收账款科目的借方增加应收账款的金额，借方金额等于应收账款的金额。
2. 将应收账款的对应科目记在贷方，常见的对应科目有销售收入科目、销售收入结转科目等。
贷方金额等于应收账款的金额。
3. 如果销售合同中规定了预收款项，即顾客需要提前支付一部分货款，企业需要将预收款项记在贷方，同时借方应收账款。
贷方金额等于预收款项的金额，借方金额等于应收账款的金额。
4. 在公司的财务报表中，应收账款通常作为流动资产的一部分列示。
此外，对应的销售收入也记录在财务报表中。
二、坏账准备的会计处理方法坏账准备是指为了应对应收账款可能发生的无法收回的风险，企业在会计上设置的准备金。
坏账准备的会计处理方法如下：1. 将坏账准备记在企业的财务会计账簿中，设置一个坏账准备科目。
在会计科目中，坏账准备属于负债科目，需要记在负债的贷方。
2. 根据企业的财务政策和实际情况确定坏账准备的比例。
一般来说，根据历史经验，企业可以根据应收账款的比例或者年龄结构进行计算。
3. 按照坏账准备比例，将坏账准备的金额计算出来，并记录在负债的贷方。
贷方金额等于应收账款的金额乘以坏账准备比例。
4. 在财务报表中，坏账准备通常列示为应收账款的减值准备。
这样可以清晰地反映出应收账款的净额。
总结：在企业的日常经营活动中，应收账款是一项重要的资产，而坏账风险也是企业需要面对的挑战之一。
为了明确计提和处理应收账款以及坏账准备的会计处理方法，企业需要建立健全的内部控制和会计政策，确保财务数据的准确性和可靠性。
应收账款与应付账款的会计处理
应收账款与应付账款的会计处理应收账款和应付账款是企业经营中不可避免的重要财务项目，它们在会计处理中扮演着至关重要的角色。
本文将详细介绍应收账款和应付账款的概念、会计处理方法以及相关的会计准则。
一、应收账款的概念和会计处理1. 应收账款的定义应收账款是指企业出售商品或提供服务但尚未收取到相应款项的权益。
它是企业未来获取经济利益的一种权益，并且通常用现金的形式收回。
2. 应收账款的会计处理在会计处理中，应收账款有两种基本的会计方法：直接法和间接法。
直接法是指在发生交易时，将应收账款直接记录到“应收账款”科目下。
这种方法适用于销售过程中立即形成应收账款的情况。
当收到来自客户的付款时，会计人员将收到的款项从“应收账款”科目中减去，同时将现金增加。
间接法是指在发生交易时，将应收账款记录到“销售收入”科目下，而不是“应收账款”科目。
这种方法适用于销售过程中不立即形成应收账款的情况，例如采用信用销售方式的企业。
当应收账款实际收回时，会计人员将“应收账款”减少，同时将现金增加。
二、应付账款的概念和会计处理1. 应付账款的定义应付账款是指企业购买商品或接受服务但尚未支付相应款项的义务。
它是企业欠他人一定金额的义务，并且通常用现金形式支付。
2. 应付账款的会计处理在会计处理中，应付账款的会计方法与应收账款类似，也有直接法和间接法两种基本方法。
直接法是指在发生交易时，将应付账款直接记录到“应付账款”科目下。
这种方法适用于购买商品或服务过程中立即形成应付账款的情况。
当向供应商支付款项时，会计人员将支付的款项从“应付账款”科目中减去，同时将现金减少。
间接法是指在发生交易时，将应付账款记录到“采购成本”科目下，而不是“应付账款”科目。
这种方法适用于购买商品或接受服务过程中不立即形成应付账款的情况。
当应付账款实际支付时，会计人员将“应付账款”减少，同时将现金减少。
三、相关的会计准则在处理应收账款和应付账款时，企业需要遵循相关的会计准则。
新会计准则下应收账款核算的若干问题探讨
新会计准则下应收账款核算的若干问题探讨引言：应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业的经营和盈利能力具有重要影响。
新会计准则的出台与实施，对应收账款的核算和管理提出了新的要求和挑战。
本文将围绕新会计准则下应收账款核算的若干问题进行探讨，旨在提供一些有关会计处理的参考意见。
一、应收账款的确认标准根据新会计准则的有关规定，应收账款应当满足以下条件方可确认：1.确立了合同关系2.能够确定应收账款的金额3.能够确认将来能够收到应收账款并取得相应的经济利益在确认应收账款时，企业应当注意确认依据的合理性和相应的证明文件的完备性。
应当注意识别相关风险，如可能的坏账风险等，及时采取相应的预防措施。
二、应收账款的计量问题1.应收账款的初始计量对于应收账款的初始计量，企业应当按照公允价值计量，即按实际金额进行确认。
公允价值即为当期能够取得的金额，不包含任何形式的折扣、贴现或其他减值。
如遇到货币的贬值或购买力变动等情况，应当进行相应的调整。
2.应收账款的后续计量应收账款的后续计量主要有两种方法：成本法和公允价值法。
（1）成本法：按照成本价值进行计量，包括初始计量金额加上已确认的收入。
如果存在坏账风险，应当提取相应的坏账准备。
（2）公允价值法：按照公允价值进行计量，反映当期的经济利益。
企业可以根据自身情况选择合适的计量方法，但应当在财务报表中充分披露相关信息，以便利用者理解。
三、应收账款的保值与风险控制1.应收账款的保值为了保证应收账款的实际价值，企业可以采取多种措施，如完善信用管理制度、加强业务风险的评估和预警、加强与客户的沟通和协调等。
企业还可以暂时性地转变应收账款为其他形式的资产，如债券、票据等，来降低风险。
2.应收账款的风险应收账款的风险主要包括坏账风险和货币风险。
（1）坏账风险：企业应当及时识别可能存在的坏账风险，并采取相应的预防措施。
如出售前的信用评估、建立坏账准备等。
（2）货币风险：若应收账款的币种与企业本身的币种不一致，存在汇兑风险。
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理知识是浩瀚的海洋发奋识遍天下字，立志读尽人间书应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税” 科目，按其差额，贷记本科额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额) 目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
应收账款坏账的账务处理
应收账款坏账的账务处理摘要：应收账款是企业日常经营活动中产生的一种资产，但随着时间的推移，一部分应收账款难以回收，变成了坏账。
坏账对企业的资产负债表和利润表都会产生一定的影响。
本文将介绍应收账款坏账的定义、分类以及在会计准则下的账务处理方法，以帮助企业正确处理应收账款坏账。
一、应收账款坏账的定义与分类1. 定义应收账款坏账是指企业的客户无力支付或拒绝支付已欠款项的一种情况。
一般情况下，坏账发生的原因可以分为客户破产或倒闭、偿债能力不足、拖欠等。
由于坏账无法从客户那里收回，企业需要采取适当的会计处理方式。
2. 分类根据会计准则，应收账款坏账可以分为两类：a. 主观应收账款坏账：指企业在详细考察客户的信用情况后，判断客户无法偿还债务或拒绝支付。
一般会计师会根据相关依据和证据来判断是否计提主观应收账款坏账准备。
b. 客观应收账款坏账：指客户的债务无法得到有效追收或法律判决后无法偿还。
客观应收账款坏账的确认需要有相关的法律支持和证据。
二、应收账款坏账的会计处理方法1. 主观应收账款坏账如果企业认为某个客户无法偿还债务，可以采取以下会计处理方法：a. 计提主观应收账款坏账准备企业可以根据过往经验和客户信用状况，根据一定比率计提主观应收账款坏账准备。
计提比率应该基于企业对不同客户的风险评估，一般来说，风险更高的客户应该有更高的计提比率。
b. 减值损失确认一旦计提主观应收账款坏账准备，企业需要在利润表上确认减值损失。
减值损失应该与计提的主观应收账款坏账准备相等。
2. 客观应收账款坏账如果客观条件表明某个客户的债务无法获得追收，可以采取以下会计处理方法：a. 计提客观应收账款坏账准备根据客户的债务无法追收的程度，企业可以计提相应的客观应收账款坏账准备。
这需要有相关的法律支持和证据。
b. 减值损失确认企业需要在利润表上确认减值损失，金额应与计提的客观应收账款坏账准备相等。
c. 坏账核销客观应收账款坏账被确认后，企业需要将其核销，并从资产负债表中调整应收账款的余额。
应收账款的会计处理技巧
应收账款的会计处理技巧应收账款是指企业出售商品或提供服务后，客户尚未立即支付的金额。
对于企业来说，合理而高效地处理应收账款至关重要，可以保证企业的流动性和经营效益。
本文将介绍几种应收账款的会计处理技巧。
一、及时开具发票和合同在与客户进行交易时，企业应立即开具发票和合同。
发票和合同的开具能够明确交易细节和双方责任，降低纠纷风险。
同时，客户在收到发票和合同后即可了解到应付款项的具体金额和支付期限。
二、精确核对客户信息在与客户建立合作关系之前，企业应该对客户的信用状况进行仔细评估，并核实客户的基本信息。
核对客户信息能够帮助企业减少坏账风险，并了解客户的支付能力和信用状况。
三、建立健全的应收账款管理流程企业应建立健全的应收账款管理流程，包括明确销售政策、制定信用控制标准、建立信用额度控制与跟踪机制等。
通过合理的流程和制度，能够有效地管理和控制应收账款的风险。
四、及时跟踪应收账款企业应建立应收账款跟踪表，并及时更新应收账款的支付情况。
通过跟踪应收账款，企业可以及时发现逾期未付款项，并采取相应的催款措施，减少坏账发生的可能。
五、妥善处理逾期付款如果客户出现逾期付款情况，企业应该及时与客户进行沟通和催款，了解延期付款的原因。
同时，企业可以考虑采取一些措施，如提供优惠利率或分期付款等，以促使客户尽快付清款项，并降低坏账风险。
六、妥善核销坏账当应收账款长时间无法收回时，企业需要将其作为坏账进行核销。
核销坏账应按照会计准则的规定进行，将其纳入损益，以减少企业的应收账款和净利润。
七、定期进行坏账准备企业应定期进行坏账准备，以应对潜在的坏账风险。
坏账准备的金额应根据历史坏账情况和风险评估结果进行合理计提，以保证企业财务报表的真实性和准确性。
八、加强内部控制为了高效处理应收账款，企业需要加强内部控制，确保相关业务流程规范和可控。
包括建立健全的审批制度、明确责任分工、加强对财务信息的监督等，以提高应收账款的回收效率和准确性。
应收账款资金占用费会计处理方法
应收账款资金占用费是指企业因应收账款未能及时收回而导致的资金占用所产生的费用。
在企业的日常经营中，应收账款资金占用费是一种常见的成本，对企业的资金流动性和盈利能力都会造成一定程度的影响。
企业在会计处理应收账款资金占用费时，需要符合相关的会计准则和规定，以保证会计信息的准确性和真实性。
一、应收账款资金占用费的会计确认和计量1.1 应收账款资金占用费的确认企业在确认应收账款资金占用费时，需要根据实际情况进行判断。
一般情况下，应收账款资金占用费的确认需满足以下条件：应收账款的欠款方必须是已经发生交易且债务清晰的单位或个人；应收账款的到期时间已经超过规定的期限，但尚未收回资金；资金占用费的金额是可以确定的。
1.2 应收账款资金占用费的计量在计量应收账款资金占用费时，需要根据实际情况进行合理的确定。
一般情况下，应收账款资金占用费的计量应根据实际的资金占用情况和资金成本来进行。
其中，资金占用费的金额可以通过计算资金占用期间的利息支出来确定；资金成本可以通过企业的融资成本或者其他相关费用来进行确认。
二、应收账款资金占用费的会计处理方法2.1 计提或确认应收账款资金占用费的会计分录企业在计提或确认应收账款资金占用费时，需要通过会计分录来进行记录。
一般情况下，计提或确认应收账款资金占用费的会计分录应包括借方和贷方两个科目。
借方科目一般为资金占用费支出，贷方科目一般为应收账款资金占用费。
2.2 应收账款资金占用费的纳税处理对于应收账款资金占用费的纳税处理，企业需要按照税法规定进行合规的纳税申报和缴纳。
一般情况下，应收账款资金占用费需要按照税法规定的税率进行缴纳相关的税款；企业还需要及时向税务部门进行报告和申报工作，以确保相关的税务处理合规和及时。
2.3 应收账款资金占用费的利息确认在应收账款资金占用费的会计处理中，企业还需要合理确认资金占用期间的利息支出。
一般情况下，企业可以通过计算资金占用期间的利息支出来确定应收账款资金占用费的金额；需要按照利息确认的相关规定进行相关的会计处理。
应收账款融资 会计处理
应收账款融资会计处理一、应收账款融资概述应收账款融资是指企业将其应收账款权益转让给金融机构或其他第三方，获得短期资金的一种融资方式。
这种融资方式可以帮助企业快速获取资金，解决资金周转困难的问题。
二、应收账款融资的会计处理应收账款融资涉及到企业出售应收账款权益，因此在会计处理上需要注意以下几个方面：2.1 应收账款转让会计处理1.转让应收账款确认资产减少和收入确认。
–应收账款转让后，应将转让的应收账款计入资产负债表中的非流动资产项下。
同时，应按照转让价款将转让的应收账款金额计入收入。
2.转让应收账款确认相关成本或费用。
–如果在应收账款转让过程中发生了相关成本或费用，应按照相关准则将其确认为费用，同时将其计入利润表。
2.2 应收账款回购会计处理1.应收账款回购确认资产增加和负债增加。
–应收账款回购时，企业将购回的应收账款计入资产负债表中的应收账款项下，并同时在负债项下增加应付账款。
这样可以反映回购应收账款的资金来源。
2.应收账款回购确认相关损益。
–应收账款回购可能导致相关损益的发生，例如回购价格高于或低于转让价格，在会计处理上需要将其确认为相关损益，计入利润表。
2.3 应收账款融资的成本会计处理应收账款融资涉及到成本，企业在会计处理上需要将其确认为相关费用。
1.应收账款融资发生的利息费用。
–应收账款融资通常会涉及到利息费用，企业在会计处理上需要按照相关准则将其确认为利息费用，并计入利润表。
2.应收账款融资的手续费用。
–如果应收账款融资涉及到手续费用，企业在会计处理上需要将其确认为费用，并计入利润表。
2.4 应收账款融资的风险会计处理应收账款融资可能涉及到一定的风险，企业在会计处理上需要将其充分考虑，并进行相应的会计处理。
1.应收账款融资的坏账准备金。
–由于应收账款融资的风险，企业需要按照相关准则提取坏账准备金，以应对可能发生的坏账损失。
坏账准备金需要计入利润表。
2.其他与风险相关的会计处理。
–对于其他与风险相关的情况，例如应收账款回购方无法履约，企业可能需要进行相应的会计处理，例如计提风险准备金。
【税会实务】应收账款如何进行会计处理
【税会实务】应收账款如何进行会计处理新准则下，应收账款属于金融资产。
因而，所有企业的应收账款都应按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》准则的有关规定来核算。
一.应收账款的初始计量作为金融工具，应收账款初始确认应按照公允价值确认。
公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金融。
一般而言，应收账款的公允价值应结合所确认的收入的公允价值来判断。
具体可分以下几种情况：1.大多数情况下，企业的应收账款为没有明确利率的短期应收账款。
如其现值与实际交易价格相差很小，可按实际交易价格计量，与现行的会计处理相同（如果该笔交易存在商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额入账）。
2.如果企业发生的应收账款存在现金折扣，按我国会计实务通常采用的总额法入账，发生的现金折扣作为财务费用处理。
3.如果应收账款收账期较长，不论是否约定利息，成交金额实际包含了货币时间价值，企业应按已收金额或应收金额的公允价值计量。
确定销售价格时所依据的折现率为实际利率，计算公允价值后确认收入和应收账款。
在确定实际利率时，应当在考虑应收账款所有合同条款的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失。
应收账款合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，应当在确定实际利率时予以考虑。
应收账款的未来现金流量或存续期间无法可靠预计时，应当采用该应收账款在整个合同期内的合同现金流量。
二、应收账款的后续确认应收账款的后续计量以摊余成本计量。
所谓金融资产的摊余成本，指该金融资产的初始确认金额是经以下调整后的结果：（1）扣除已偿还的本金。
（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
（3）扣除该金融资产发生的减值损失。
实际利率法，指按照应收账款（含一组应收账款）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。
由于短期应收账款不考虑时间价值，故不涉及实际利率问题，短期应收账款摊余成本=该金融资产的初始确认金额-扣除已偿还的本金-扣除该金融资产发生的减值损失。
浅析应收账款融资的会计处理
浅析应收账款融资的会计处理题目一：应收账款融资的会计处理基本流程应收账款融资是指企业通过将应收账款质押或债权转让的方式，融资于金融机构或投资者手中，以解决资金短缺的一种基本融资方式。
应收账款融资的核心在于把企业待收款项转换为可以用于经营的现金流。
该流程一般包含以下几个环节：一、申请应收账款融资企业面向合适的融资机构提出应收账款融资申请，申请方要将公司的资质、融资金额、策略、管理等信息深入了解，才能进行资信度评估，给出融资意向。
二、制定融资方案通过调查分析融资机构、企业自身当时的经营情况、财务状况、应收账款质量等因素，可以制定出一份详细的应收账款融资方案，包括代理资产证券化将资产转让给 SPV (Special Purpose Vehicle)，再由此向市场发行资产支持证券等。
三、融资资料提交企业需要准备好相关的融资材料，包括应收账款、债权或其他票据，以及质押通用担保品等文件材料，并交至融资机构。
四、审核验收融资机构对于企业提交的应收账款融资资料进行审核，并进行质量吊销等验收工作，如果审核合格，则可以进口下一步融资流程。
五、融资发放通过审核审批后，融资机构会将融资款项发放给企业，用于缓解资金短缺的经营压力。
六、还款企业在规定的时间内向融资机构归还应收账款融资款项和利息。
以上为应收账款融资的基本流程，此流程需要企业和融资机构的共同配合和协调，以实现资金的合理利用，提高企业的经济效益。
题目二：应收账款融资会计处理中的会计核算方法应收账款融资的会计处理方法基本包括以下几种核算方法：一、质押式应收账款融资会计处理质押式的应收账款融资，是指企业将自己的应收账款进行质押，融资机构提供相应的贷款，并按照约定的利率和期限等条件，对企业进行融资的方式。
这种方式下，企业向融资机构质押应收账款，资产负债表的应收账款账户减少，而负债表的负债性质增加，应收账款的贷方交易（即信用款项）变成了借方交易，融资款项的借方交易变为贷方交易，并计入成本与费用，我们会将融资借款所产生的利息存报在财务费用科目中。
长期应收款项的会计处理方法
长期应收款项的会计处理方法一、引言在商业经营中，长期应收款项是指超过一年以内或超过一年收回的款项。
对于企业来说，正确的会计处理方法能够确保财务报表的准确性和真实性。
本文将探讨长期应收款项的会计处理方法。
二、长期应收款项的确认长期应收款项的确认是指将涉及到长期收回的款项列入企业财务报表中。
具体的确认过程如下：1. 确认收款条件：企业应明确与客户的合同约定，包括收款时间、金额以及其他相关条件。
2. 确认收益时间点：根据合同约定，确认收款的时间点，一般是产品或服务交付完成后。
3. 金额确认：确认收款的金额，并将其列入应收账款中。
同时，需将预计无法收回的金额进行计提，以反映实际收款的可行性。
三、长期应收款项的计提和调整1. 坏账准备：长期应收款项中可能存在部分无法收回的款项，企业应进行坏账准备的计提。
计提坏账准备需要根据实际情况进行合理估计，以确保财务报表的准确性。
2. 逾期利息计提：若长期应收款项发生逾期情况，企业可以根据合同约定计提逾期利息，以弥补拖延付款所造成的损失。
四、长期应收款项的核销当长期应收款项最终无法收回时，企业需要将其进行核销。
核销的具体步骤如下：1. 确认无法收回：企业需要经过审慎的核查和评估，确信长期应收款项无法收回。
2. 核销记录：将无法收回的长期应收款项从应收账款中扣除，并将其计入损益表中。
五、长期应收款项的披露在财务报表中，企业需要对长期应收款项进行明确的披露。
披露信息需要包括以下几个方面：1. 收款条件的说明：详细列出客户与企业之间的合同约定，包括收款时间、金额以及其他相关条件。
2. 坏账准备的披露：披露坏账准备的计提金额，并说明计提的依据和原因。
3. 逾期利息的披露：披露逾期利息的计提金额，并说明计提的原因和依据。
4. 核销记录的披露：披露无法收回长期应收款项的核销金额，并说明核销的原因和依据。
六、结论正确的长期应收款项的会计处理方法能够确保财务报表的准确性和真实性。
企业应根据实际情况，合理确认、计提和核销长期应收款项，并在财务报表中进行明确的披露，以保证内外部利益相关方对企业财务状况的准确了解。
融资租赁公司应收账款融资的会计处理
融资租赁公司应收账款融资的会计处理应账款融资是融资租赁公司最主要的融资方式之一，它赋予了金融资产更大的流动性，为租赁公司调整资产结构、扩大经营提供了新的手段。
融资租赁公司应收账款融资的会计处理，有以下几种方式。
会计确认租赁公司的会计确认是将某一租赁项目的资产、负债、营业收入、费用正式地计入或列入公司的具体财务报表的过程，它包括同时用文字和数字描述某一项目，其金额包括在报表总计之中。
一项通过租赁金融资产进行再融资的过程，要在财务上对资产的出售与融资的做出判断，并因此进行不同的会计确认。
应收账款融资业务的会计处理租赁公司将其按照租赁合同所产生的应收账款出售给银行等金融机构，在进行会计核算时应按照“实质重于形式”的原则充分考虑交易的经济实质。
对于有明确的证据表明有关交易事项满足销售确认条件，如与应收账款有关的风险、报酬实质上已经发生转移的等，会计事项应按照出售应收账款处理，并确认相关损益。
否则，应作为以应收账款为质押取得借款进行会计处理。
以应收账款为质押取得借款的会计处理租赁公司将应收账款提供给银行作为其向银行借款的质押，与应收账款有关的风险和报酬并未转移，所以，租赁公司转让金融资产所获得的资金当作负债处理。
租赁公司应定期支付自银行等金融机构借入款项的本息，并对相关债权计提坏账准备。
应收账款转让的会计处理无追索权的应收账款出售的会计处理。
租赁公司将应收账款出售给银行等金融机构进行无追索租赁保理融资，根据租赁公司、承租人及银行之间的协议，在所售应收账款到期无法收回时，银行等金融机构不向出售应收账款的租赁公司进行追偿，所售应收账款的风险完全由银行等金融机构承担。
这是租赁公司最乐于接受的融资方式，可以达到将既有的租赁金融资产出列财务报表的效果，而且在实务中，租赁公司更愿意将未支付租赁物件货款的新租赁项目推介给银行等金融机构，使用T+0方式做成租赁保理。
在这种情况下应按以下规定进行会计处理：租赁公司应按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按照协议中约定预计将发生的销售退回和销售折让(包括现金折扣，下同)的金额借记“其他应收款”科目，按售出应收账款已提取的坏账准备金额借记“坏账准备”科日，按照应支付的相关手续费的金额借记“财务费用”科目，按售出应收账款的账面余额贷记“应收账款”科目，借贷方差额借记“营业外支出——应收账款融资损失”或贷记“营业外收入——应收账款融资收益”科目。
《初级会计实务》重点解析：应收账款的账务处理
《初级会计实务》重点解析：应收账款的账务处理应收账款的账务处理为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
应收账款科目借方登记应收账款的增加，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方，则反映企业的预收账款。
【案例题】甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批，货款300000元，增值税51000元，以银行存款代垫运杂费6000元，代垫包装费3000元，已经办理托收手续。
要求：编制相应会计分录。
【答案】甲公司应编制如下会计分录：借：应收账款 360000贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税(销项税额)51000银行存款 9000【相关链接1】商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。
销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
【相关链接2】现金折扣指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。
现金折扣一般用符号“折扣率/付款期限”表示，例如，“2/10，1/20，n/30”表示：销货方允许客户最长的付款期限为30天，如果客户在10天内付款，销货方可按商品售价给予客户2%的折扣;如果客户在20天内付款，销货方可按商品售价给予客户1%的折扣;如果客户在21天至30天内付款，将不能享受现金折扣。
【提示1】企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前(关键点)的金额确定销售商品收入金额。
现金折扣在实际发生时计入当期财务费用(关键点)。
【提示2】在计算现金折扣时，还应注意销售方是按不包含增值税的价款提供现金折扣，还是按包含增值税的价款提供现金折扣，两种情况下销售方计入财务费用的金额不同(题目会说明)。
【提示3】存在现金折扣，销售企业计算增值税销项税额不应当按照扣除现金折扣后的金额计算。
应收账款核算范围企业会计准则
应收账款核算范围企业会计准则应收账款是指企业从销售商品、提供劳务等经营活动中所形成的应收款项。
在企业会计准则中，应收账款的核算范围包括了应收账款的确认、计量、计提坏账准备、核销和转移等方面。
应收账款的确认是指企业在销售商品或提供劳务后，确认相应的应收账款。
确认应收账款的条件是销售合同已生效，可确认的收入已确定，购买方有支付能力，并且支付的金额能够被可靠计量。
企业应当在合同约定履行期届满时确认应收账款，或者根据约定的交货条件和收款条件确认应收账款。
应收账款的计量是指企业应当按照实际收到的金额计量应收账款。
实际收到的金额是指购买方支付的货币金额，包括现金、银行转账、票据等。
对于以其他资产或服务的方式支付的应收账款，应按照其公允价值进行计量。
企业应当在应收账款确认后不久，将其重估，并将重估增减额计入当期损益。
应收账款的计提坏账准备是指企业应当根据应收账款的实际收回情况，合理计提坏账准备。
计提坏账准备的依据是应收账款的风险特征、购买方的信用状况、行业经济环境等因素。
企业可以根据历史经验、客观证据和专业判断等方法，合理确定坏账准备的金额。
计提的坏账准备应当根据信用风险程度进行分类，并按照分类计提不同比例的坏账准备。
应收账款的核销是指企业在确认无法收回应收账款时，将其核销。
应收账款无法收回的情况包括购买方破产、死亡、失踪等情况，或者购买方拒绝支付、无力支付等情况。
企业应当在核销应收账款时，同时计入当期损益，并同时冲减相应的坏账准备。
应收账款的转移是指企业将应收账款转让给其他方的行为。
应收账款的转移可以通过签订应收账款转让合同、背书票据等方式进行。
转移后，企业不再享有应收账款的权益和风险，而转移后的应收账款由受让方享有权益和承担风险。
应收账款的核算范围包括了应收账款的确认、计量、计提坏账准备、核销和转移等方面。
企业应当根据准确的业务记录和合理的会计政策，按照企业会计准则的规定进行应收账款的核算。
这样既能准确反映企业的财务状况和经营成果，也能保护企业的利益，提高财务信息的可比性和可靠性。
应收账款核算内容
应收账款核算内容应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，由客户欠下的款项。
它是企业在商业活动中的一种应收权利，同时也是企业的一种资产。
应收账款核算是指对企业的应收账款进行记录、管理和核对的过程。
下面将从应收账款的定义、核算方法、核算流程以及应收账款的管理和风险控制等方面阐述应收账款核算的内容。
应收账款的定义是指企业在销售商品或提供服务后，客户欠下的款项。
应收账款是企业的一种资产，反映了企业的经营活动和财务状况。
企业应通过核算应收账款，及时了解客户的付款情况，保障企业的资金流动和经营效益。
应收账款的核算方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是指将销售发生时的应收账款直接计入应收账款科目，反映了销售和应收账款的实际关系；间接法是指将销售收入先计入销售收入科目，再通过结转将应收账款计入应收账款科目，反映了销售收入和应收账款的分离。
应收账款的核算流程可以分为三个步骤：首先是销售商品或提供服务，产生应收账款；其次是将销售收入计入销售收入科目，同时将应收账款计入应收账款科目；最后是核对应收账款，及时跟进客户的付款情况，确保资金的回笼。
应收账款的管理和风险控制是企业核算应收账款的重要环节。
企业应建立健全的应收账款管理制度，包括客户信用评估、合同签订、发票开具、应收账款催收等方面的规定，以确保应收账款的及时回款。
同时，企业还应加强对应收账款的风险控制，采取适当的措施防范坏账风险，如加强对客户的信用监控、定期进行应收账款的坏账准备计提等。
在进行应收账款核算时，需要注意以下几点：首先是准确记录销售和应收账款的发生时间和金额，确保核算的准确性；其次是及时核对应收账款余额和客户的付款情况，及时跟进和催收；最后是加强内部控制，防止应收账款的滞留或被挪用。
应收账款核算是企业财务管理的重要环节，对于保障企业的资金流动和经营效益具有重要意义。
通过正确核算和管理应收账款，企业可以更好地掌握客户的付款情况，降低坏账风险，提高资金的回笼效率，为企业的可持续发展提供有力支撑。
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、
应 收账 款的概 念
应编制会计分录如 下 ： 销售产 品时： 借： 应收账款—— Ａ企业４ ７ ６ ０ ０ 贷： 主营业务 收入４ ０ ０ ０ ０ 应交税费——应交增值税（ 销项税额 ） ６ ８ ０ ０ 银行存款８ ０ ０ ２ ０ １ ２ 年４ 月１ ０日收到货款和代垫包装费 时： 借： 银行存款４ ７ ６ ０ ０ 贷： 应收账款—— Ａ企业４ ７ ６ ０ ０
（ － －） 在有商 业折 扣的情 况下。 企 业会 计准则 》对应 收账款 所下 的定 义是 ： 企业 因销售 例２ 某企 业２ ０ １ ２ 年３ 月１ ０ 日销 售一批 产 品—— Ｂ企业 ， 售 价 商 品、产 品或提供 劳务等 原因 ， 应 向购货客户 或接受劳 务 的客 １ ０ ０ ０ ０ ０ 元， 适用 的增值税 率为１ ７ ％， 由于成批销售 ， 给购货方 １ ０ ％ 户收 取的款 项 ， 包括 买价 、增值 税款 及代购货 单位垫付 的包装 的商业折 扣 ， 金额 为１ ０ ０ ０ ０ 元， 产 品 已交付 ， 款 项未 收。（ 假 设 同 费 、运杂费等 。应 收账款应 于收入 实现时确认 。 时满足收入 五个条件） 应编 制会计分 录如 下 ： 二 、应 收账 款 的入账 价值 销售产 品时 ： 确认 应收账款 的入 账价值要考 虑商业折扣 和现金折扣等 因 借： 应收账款——Ｂ 企业 １ ０ ５ ３ ０ ０ 素 。商业折扣是指企业 为了扩大销售 而在 商品价 目单上规 定的 贷： 主营业务收入９ ０ ０ ０ ０ 价 格给 予扣 减一 定数 额 ， 这 项扣 减数通 常用 百分 数来 表示 ， 如 应交税 费—— 应交增值税（ 销项税额） １ ５ ３ ０ ０ ５ ％、ｌ ０ ％、１ ５ ％等 ， 扣减后 的净额 是实 际销售价格 ， 因此 ， 在 存 ２ ０ １ ２ 年５ 月１ ０ 日收到货款 时 ： 在商 业折 扣的情 况下 ， 企业 应收账款 的入账价 值应 按扣除商业 借： 银行存款 １ ０ ５ ３ ０ ０ 折扣 以后的实 际售价 加 以确认 。现金 折扣是指债权人为 了鼓励 贷： 应收账款——Ｂ 企业 １ ０ ５ ３ ０ ０ 债务 人在 规定 的时间内早 Ｅ ｔ 偿还货款 而给予的一种折扣优 待。 （ 三） 在 有现金折扣的情况下 。 现 金 折扣 通 常用 “ 折扣／ 付款 期 限” 表示 ， 如２ ／１ ０ 、１ ／ ２ ０ 、 例３ 某企业 ２ ０ １ ２ 年２ 月１ 日销售一批 产品给Ｃ 企业， 售价４ ０ ０ ０ ０ Ｎ／ ３ ０ （ 即债务人在 １ ０ 天 内付款 可按售价 给予２ ％的折扣 ， 在２ ０ 天 元 ， 规 定的现金折扣条件 为 ： ３ ／ １ ０ 、２ ／ ｌ ５ 、ｎ ／ ２ ０ ， 适用的增值税 内付 款可按售 价给予 １ ％的折扣 ； 在３ ０ 天 内付款 ， 则不 给折扣 ， 全 率为 １ ７ ％， 产 品 已交付 ， 款项未 收。假设 现金折扣按不 含税的销 额付 款） ， 因此 ， 在存在 现金折扣 的情 况下 ， 应收账款人账价值 的 售额计算。（ 假设 同时满足收入五个条件） 。 确 定有两 种方法 ： 总 价法 和净价法 。根据 我国企业 会计制度 规 该企 业按总价法应编制会计分录如下 ： 定， 企业应收账款入账价值 ， 应按总价法确定 。 销售产品时 ： 借： 应 收账款—— Ｃ 企业４ ６ ８ ０ ０ 三 、销 售 商 品 收入 同 时满 足下 列条 件 的 ， 才 能 予 以 确 贷： 主营业 务收入４ ０ ０ ０ ０ 认 应交税费——应交增值税（ 销项税额 ） ６ ８ ０ ０ （ 一） 企 业 已将商 品所 有权上 的主要 风险和 报酬转移 给购货 假设客户于２ ０ １ ２ 年２ 月９ 日付款 时， 则： 方； 折 扣 额 ＝４ ０ ０ ０ ０×３ ％：１ ２ ０ ０（ 元） ， 实 收 款 ＝４ ６ ８ ０ ０ — （ 二） 企业 既没有 保 留通常与所有权相联 系的继续管理权 ， 也 １ ２ ０ ０ ＝ ４ ５ ６ ０ ０ （ 元） ， 分录为 ： 没有 对 已售 出的商 品实施有效控制 ； 借： 银 行存 款４ ５ ６ ０ ０ （ 三） 收入的金额能够可靠地计量 ； 财务费用 １ ２ ０ ０ （ 四） 相关 的经济利益很可 能流入企业 ； 贷： 应收账款— —Ｃ 企 业４ ６ ８ ０ ０ （ 五） 相关 的已发生或将发生 的成本 能够 可靠地计量 。 假设客户于２ ０ １ １ 年２ 月ｌ ３ 日付款时 ， 则： 折 扣 额 ＝４ ０ ０ ０ ０×２ ％＝８ ０ ０ （ 元） ， 实 收 款 ＝４ ６ ８ ０ ０ — 四、应 收账 款 的会计 处理 ８ ０ ０ ＝ ４ ６ ０ ０ ０ （ 元） ， 分录为 ： （ 一） 在没有商业折扣和现金折扣 的情 况下。 借： 银行存款４ ６ ０ ０ ０ 例１ 某企 业 ２ ０ １ ２ 年２ 月ｌ ０ １ ３销 售一 批 产 品 给Ａ企业 ， 售 价 财务费用８ ０ ０ ４ ０ ０ ０ ０ 元， 适用 的增值税率 为１ ７ ％， 代购货单位垫付 的包装费８ ０ ０ 贷： 应收账款——Ｃ 企 业４ ６ ８ ０ ０ 元， 产品 已交付 ， 款 项未 收。（ 假设同时满足收入五个条件） 。
Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｒ ｅ ｃ ｏ ｕ ｎБайду номын сангаасｔ ｉ ｎ ｇ Ｒ ｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ ｌ财会研究
谈几种 情况下应收账款 的会计处 理
黄秀 南 广西 民 族 师范 学 院 ５ ３ ２ ２ ０ ０
摘要 ： 本文探 讨 几种不 同情况下应 收账款 的会计处理 。 关键 词 ： 应 收账款 ； 入账价值 ； 会 计处理