营改增对建筑施工企业材料采购管理的影响与对策 丁志坚
分析“营改增”对建筑企业的影响及应对措施
一、营改增对企业经营管理模式的影响目前施工企业对工程项目管理主要采用自施、扩大分包和合作承包三种经营模式，在营业税政策下，三种经营模式都不会带来税负的增加，而合作承包会带来税务及法律风险。
但在施行增值税后，由于企业在扩大分包、合作承包模式下对工程项目控制能力较弱，尤其是合作或整体转包工程，大部分合作方都不是正规的合法企业，甚至部分合作方还是自然人，没有健全的会计核算体系，成本核算形同虚设，而且缺乏索取发票的意识，其很难取得合法的进项税额可抵扣凭证（如增值税专票），这就造成企业不仅要承担较大的税务风险，还要担负税负增加及更大的法律风险（刑事责任）;由于无法取得进项税额抵扣，也会给企业带来资金的巨大压力。
应对措施:首先在今后承揽工程时尽量杜绝合作挂靠工程，其次在选择经营方式时杜绝扩大分包及整体转包形式，从制度上给予保证。
第三对于必要的合作工程应当与合作方在标前协议中提前约定好要按自施工程管理及核算，否则不与合作。
二、营改增对企业招投标工作的影响一是营业税改征增值税后，工程概预算、工程计价的.构成基础发生了变化，所以《全国统一建筑工程基础定额与预算》部分内容必须进行修订，这样的改变导致相应的设计概算和施工图预算编制也应按新标准执行，对外发布的公开招标书的内容也应进行相应的调整，建设单位招标概预算编制也将随之发生重大变化。
二是营业税改征增值税后，使建筑企业投标需考虑的问题变得更为复杂和繁琐。
三是由于要执行新的国家预算定额标准，企业施工成本单价也需要重新修改，企业的内部相应的各种预算定额也要进行编制。
应对措施:首先企业相关人员积极主动了解国家相关政策制定部门的动向，在征求意见期间，参与或提出有利企业的建议。
其次是加强投标预算人员营改增的培训工作，使其了解增值税的真正含义，对成本费用中那些项目可取的进项税可抵扣凭证，税率多少有深刻认识。
第三及时调整企业内部定额，适应市场形势发展。
三、营改增对合同管理的影响由于施行增值税后，企业应交增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，而且，增值税主要是以票控税，因此对销项税票及进项税票的管理尤为重要，如果在合同中没有相关票据的条款约定，造成销项税票过早开给甲方或无法及时取得合规的进项税票，都将给企业带来较大的税负风险和资金压力。
“营改增”对建筑企业的影响及对策
建筑劳 务分 包 。首先企业员工发生 的劳务 成本无 法抵 扣 ； 其 次劳务派遣 、建筑劳务分包 尚未纳 入 “ 营改增”试 点 ， 无法提供增 值税专 用 发票 ，即使将 来 被 纳入试 点 ，因为 其几乎没有任 何进 项税 抵扣 ，增 值税 税 额最 终也 要 由建
核 、材 料 采 购 管 理 、机 械 设 备 管 理 、分 包 管 理 、其 他 成
４ ． ３ 加 强 内部管控 ，调 整经 营模式
建筑施工 企业 要按照 现代 企业 制度 的要求 完善 企业 内部控 制制 度 ，加强 内部 管 控力 度 ，并 尽 量 杜绝 联 营 、 挂靠 等经 营模 式 。针对 建筑 企业 资质 管理 、工 程项 目组
税 改 征 增 值 税 的 趋 势 已 定 。建 筑 施 工 企 业 应 当 积 极 组 织
间接导 致建筑企 业 向材料 、设备 供应 商延 迟付 款 ，同样
不 能及 时 取 得 进 项 税 抵 扣 凭 证 。抵 扣 税 证 的 取 得 不 及 时
将 直接影响增值税 的正常抵扣 ，导致建筑 企业 提前纳 税 、 延后抵 扣 ，这将在一 定程 度上 加大 建筑 企业 前期 的 资金 压 力 。同时 ，若延付下 游企 业 资金 ，将 无 法 足额 取 得进
后 顺 应 增 值 税 相 关 规 定 ，规 范 “ 营改增 ”后的业务管 理 ；
根据企业实际情况 ，组建物 资 、７ 昆凝土 、物 流等子公 司 ， 可 以取得增值税 专用 发票 ，筹 划纳 税 时间 ，减 轻资 金流
压 力 ，降 低 企 业 税 负 。
从１ 二 程项 目的增值税 进项管 理 出发 ，针对 成本 预算 与考
“营改增”对建筑企业的影响及对策分析
“营改增”对建筑企业的影响及对策分析【摘要】本文主要围绕“营改增”政策对建筑企业的影响展开讨论。
首先分析了“营改增”政策对建筑企业成本和税负的影响，指出其可能带来的挑战。
然后提出建筑企业应如何调整经营策略以及优化税务管理来适应政策变化。
最后在结论部分总结了“营改增”对建筑企业的影响及对策分析，提出了应对建议，并展望了未来发展方向。
建议建筑企业在面对“营改增”政策时要加强成本控制，提高经营效率，积极与政府合作，以应对激烈市场竞争和税收压力。
在未来，建筑企业应持续关注政策变化，灵活调整经营策略，不断提升管理水平和技术实力，以迎接市场挑战和机遇。
【关键词】营改增、建筑企业、影响、成本、税负、对策、调整经营策略、优化税务管理、结论、建议、展望未来1. 引言1.1 了解“营改增”对建筑企业的影响“营改增”政策的实施对建筑企业产生了深远影响，这种影响既有正面的一面，也存在负面的一面。
建筑企业作为重要的经济组织之一，在“营改增”政策下面临着新的挑战和机遇。
了解“营改增”对建筑企业的影响，可以帮助企业更好地适应环境变化，制定有效应对策略，提高企业竞争力。
“营改增”政策对建筑企业成本的影响不可忽视。
该政策导致建筑企业的增值税税率由之前的17%提高至11%，从而增加了企业的税负。
这将直接影响企业的生产成本和经营利润，增加了企业在市场竞争中的压力。
“营改增”政策对建筑企业税负的影响也是一个重要问题。
新的增值税制度下，建筑企业需要进行税负的重新计算和规划，以保证企业的税负在可控范围内，并寻求减少税负的有效途径。
建筑企业需要深入了解“营改增”政策对企业的具体影响，及时调整经营策略和税务管理措施，以顺利应对新政策带来的挑战。
企业还应积极寻求创新发展之路，在面对政策变化的保持市场敏感和竞争力，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
1.2 引言简介“营改增”是中国自2016年5月1日起实施的一项改革性税收政策，从原来的增值税计税方式逐步改为营业税改征增值税的方式，旨在降低企业税收负担，促进经济结构调整和产业升级。
浅析“营改增”对建筑施工企业的影响及应对策略
浅析“营改增”对建筑施工企业的影响及应对策略随着“营改增”新税制的全面推行，建筑施工企业受到了前所未有的影响，他们必须重新审视自身的经营理念及管理体系。
本文将从“营改增”对建筑施工企业的影响出发，探讨对应对策略。
一、营改增对建筑施工企业的影响1.税负增加以前，建筑施工企业对于进项税并没有太多的要求，而出项税却相对较高，所以企业内部可以通过调配利润等方式来有效地控制税负。
但是营改增之后，进项税也相较出项税相当高，因此使得企业的税负增加。
2.纳税相对更加复杂以往，建筑施工企业的核心业务往往集中在开展施工项目，而对于税务的理解以及申报并没有太多的要求。
但是，在营改增模式下，企业必须对进项税和出项税进行详细的分类统计，并在每个月底将统计数据上报给财政部门。
3.业务环节发生变化在营改增模式下，企业必须对进项税和出项税进行明细账的管理，并进行定期归总。
这意味着，企业必须重新审视自身的业务流程和管理体系，对所存在的问题进行逐一解决。
同时，企业也需要调整财务部门的职能及组织结构，以满足新税制的要求。
二、营改增对建筑施工企业的应对策略1.加强企业内部财务管理营改增之后，进项税变得更加关键，因此，建筑施工企业必须加强内部财务管理，将各种账目进行明细账、分类统计，并定期与税务机关进行对账。
在实践中，企业可以借助财务软件提升财务管理效率，将流程规范化，以便于加强对财务内控的掌控。
2.制定税务策略营改增中，税制复杂的问题比较突出，建筑施工企业需要对其进项和出项进行精准的分类和统计，缩小企业的税负。
此外，企业还可以利用政策红利，通过退税等方式协调解决营改增的保障投入与企业盈利的矛盾问题。
3.技术手段的应用从技术上，建筑施工企业可以利用人工智能等现代科技手段，将账户自动化、智能化，提高建筑企业财务管理的效率性和准确性，优化企业的财务环节，进而缓解自然人的财税压力。
总之，“营改增”新税制的推进对于建筑施工企业来说，既是机会，也是挑战。
“营改增”后建筑企业材料采购税务筹划
“营改增”后建筑企业材料采购税务筹划“营改增”是指营业税改为增值税的一种改革措施。
自2012年开始，我国逐步推行了营业税改为增值税的政策，此举对于建筑企业的税务筹划产生了重要影响，特别是对于材料采购方面的税务筹划来说，更是具有重要意义。
一、营改增对建筑企业的影响1. 税负下降：营改增政策的实施，减少了建筑企业的税负。
营业税是按照销售额计算的，而增值税是按照增值额计算的。
在材料采购环节，建筑企业只需要缴纳采购价值增值税，将材料价格的增值部分纳税，而不需要缴纳销售额的税款。
这样一来，建筑企业的税负就会大大降低。
2. 简化纳税程序：营业税和增值税的征税方式不同，营业税需要经过多个环节缴纳，而增值税只需在最后一环节纳税。
营改增后建筑企业的纳税程序得到了简化，有利于企业的运营效率提高。
3. 优化现金流：营改增后，建筑企业只需要在最后一环节缴纳增值税，这样可以延迟纳税时间，从而优化企业的现金流。
企业可以将原本需要提前缴纳的营业税用于资金周转，提高企业的资金利用效率。
1. 合理安排采购时间：建筑企业可以根据自身的资金状况和项目进度，合理安排材料的采购时间。
在应缴税款金额较大的阶段，可以延迟采购时间，以延迟缴纳增值税，从而优化现金流。
2. 选择合适的供应商：建筑企业在进行材料采购时，可以选择合适的供应商进行合作。
合作之前需要对供应商进行调查，了解其纳税记录和信誉情况。
选择有良好纳税记录的供应商，可以避免因供应商的税务问题而影响到自身的税务筹划。
3. 合理选择进项税额抵扣：建筑企业在进行材料采购时，可以合理选择进项税额的抵扣方式，以降低企业的税负。
企业可以根据自身的实际情况，选择采取实际抵扣、差额抵扣或比例抵扣等方式进行进项税额的抵扣。
4. 精确核算材料成本：建筑企业在进行材料采购时，需要精确核算材料的成本。
合理合法地调整材料的成本，可以减少纳税基数，从而降低增值税的缴纳金额。
5. 合理利用税收优惠政策：建筑企业可以合理利用国家的税收优惠政策。
“营改增”对建筑施工企业的影响及应对措施
“营改增”对建筑施工企业的影响及应对措施“营改增”是指从增值税与营业税之间转换的一种税制改革，其目的是减少税负、降低企业负担、促进经济发展。
对于建筑施工企业来说，营改增有着一定的影响和挑战，需要采取相应的应对措施。
营改增对建筑施工企业的影响主要体现在税收成本方面。
根据税收政策的变化，建筑施工企业需要进行增值税的核定，并按照税率交纳相应的税款。
这可能导致企业的税负增加，增加了企业的经营成本。
企业需要合理规划和管理税负，争取减少税收成本，提高利润率。
营改增还对企业的核算、申报和纳税工作提出了较高的要求。
原来营业税征税的建筑施工企业通常只需要按照营业额的一定比例交纳税款，申报和核算相对简单。
而营改增后，涉及到增值税务问题，企业需要按照税务机关的要求进行详细的核算、申报和缴税工作。
企业需要加强财务和会计管理，保证准确申报，避免不必要的税务风险。
营改增对建筑施工业的发展产生了一定的推动作用。
增值税作为间接税，在一定程度上减少了建筑施工企业的税负，提高了企业的经营效益。
利用增值税抵扣机制，企业能够在购买原材料、设备和服务时获得税额的抵扣，减少了企业的经营成本。
这为企业提供了更大的发展空间，也鼓励了企业增加投资、提高技术和质量水平。
在应对措施方面，建筑施工企业可以采取以下几个方面的措施：一、合理规划税务筹划。
企业需要结合自身情况，根据税收政策的要求，制定合理的税务筹划方案，寻找利润最大化的方式，减少税负。
企业可以利用增值税的抵扣机制，合理安排资金运作，减少税额等。
二、加强财务和会计管理。
企业需要加强财务和会计管理，保证税务申报的准确性和合规性。
企业可以聘请专业的会计师事务所或税务咨询机构，进行税务管理的培训和指导，提高内部管理水平。
三、加强合规风险管理。
企业需要加强对税务政策的了解和研究，及时调整经营策略和模式，避免触碰税法的底线，减少不必要的税务风险和纠纷。
企业可以与税务机关保持良好的沟通和协调，及时解决税务问题。
“营改增”对建筑行业的影响及对策
“营改增”对建筑行业的影响及对策近年来，中国政府不断加强税收改革，其中“营改增”是其中一个重要的改革方案。
营改增即营业税改为增值税，这一政策的出台具有深远的历史意义。
对于建筑行业来说，营改增政策的实施将会带来很大的影响，需要行业人士及时采取应对措施。
1. 建筑行业将承担更高的税负在营业税时代，建筑行业所缴纳的税费相对较少，但随着营改增政策的实施，建筑行业将成为增值税征收的重点行业，承担更高的税负。
同时，由于建筑行业是国民经济的重要组成部分，其受到的政策影响更加明显，因此建筑行业在税收改革中的角色也更加突出。
2. 税收结构将发生较大改变营改增政策的实施将导致税收结构的转变。
营业税征收更多的是销售额，因此税负主要承担在企业之间的交易中。
而增值税征收更多的是价值增量，在企业内部的生产和销售环节都需要承担税负。
因此，建筑行业在税收结构中所承担的税负将会发生较大的变化。
3. 会对企业的经营产生影响营改增政策的实施将会对建筑行业的企业经营产生一定的影响。
首先，企业需要进行新的税务登记和账务管理，增加了企业的经营成本。
其次，由于增值税具有税前抵扣的特点，企业需要考虑如何通过合理的税前抵扣措施来减少税负，从而提高企业的盈利水平。
谨慎制定税收报表和稽核计划，以确保合规性和准确性。
二、应对营改增的策略1. 合理规划企业税务战略合理规划企业税务战略，采取有效的税前抵扣措施，可以减少企业在营改增政策的实施中所承担的税负。
建议企业结合实际情况，积极寻找适合自己的税前抵扣措施，并加强税务规划和管理。
2. 提高企业生产效率提高企业生产效率、降低成本，是应对税收结构变化的重要策略。
建筑行业可以通过加强技术改革、提高管理水平和加强协作，提高企业的生产效率，从而减少税负，提高盈利水平。
3. 加强财务管理与合规监管建筑行业的企业必须加强财务管理和合规监管，提高财务管理和合规监管的水平，确保企业在营改增政策的实施中遵守相关法律法规，规避潜在风险。
“营改增”对建筑行业的影响及对策
“营改增”对建筑行业的影响及对策“营改增”是指从增值税用“资金营运”范围扩大到“所有行业”范围，并允许纳税人从符合条件的固定资产投资项目中抵扣增值税的政策。
建筑行业是国民经济的支柱产业之一，因此“营改增”对建筑行业的影响及对策引起了广泛的关注。
让我们来看一下“营改增”对建筑行业的影响。
一、房地产市场的影响实施“营改增”后，对建筑材料和设备的增值税率有所调整，建筑企业的成本会相应增加，进而影响到房地产开发商的成本和利润。
这可能导致房地产市场的供应量减少，商品房价格上涨，影响到购房者的购房意愿。
二、对建筑企业的影响建筑企业作为建筑行业的主体，受到“营改增”的直接影响。
增值税的调整将会影响到企业的运营成本和税负。
尤其是中小型建筑企业，由于资金、技术和资源等方面的限制，更容易受到“营改增”的冲击。
三、对建筑劳动力的影响在建筑行业中，人力成本一直是一个重要的因素。
实施“营改增”对劳动力成本的影响将会影响到建筑企业的生产经营和用工状况。
一、优化资源配置，提高管理效率建筑企业需要优化资源配置，提高管理效率。
通过技术进步、生产自动化等手段，提高生产效率，降低生产成本，从而减轻“营改增”带来的税负压力。
二、加强企业内部管理，降低成本建筑企业要加强内部管理，降低成本。
从建筑材料采购、劳动力成本、生产过程等方面入手，降低生产成本，提高企业盈利空间。
三、严格执行税收政策，合法避税建筑企业要严格执行税收政策，合法避税。
合理利用税收优惠政策，降低企业税负，减轻“营改增”带来的财务压力。
四、提高技术水平，拓宽业务领域建筑企业要提高技术水平，拓宽业务领域。
通过技术创新，提高产品和服务的附加值，寻求新的盈利点，减少对增值税的依赖。
五、抓住政策红利，积极参与新型基建建筑企业要抓住政策红利，积极参与新型基建。
在政府对新型基建领域加大支持力度的大背景下，积极拓展新型基建项目，寻求新的市场机遇。
“营改增”对建筑行业带来了一定的影响，但同时也带来了新的发展机遇。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施自2016年5月1日起，中国的建筑企业开始实行营业税改为增值税（简称“营改增”）政策，这对建筑行业产生了深远的影响。
本文将分析“营改增”政策对建筑企业的影响，并提出相应的应对措施。
营改增政策对建筑企业的影响是积极的。
以往，建筑企业的税负主要是营业税，这是一种对销售额征税的制度。
营改增政策将营业税改为增值税，即对增值的部分征税，这使得建筑企业可以抵扣采购成本和费用，降低了纳税负担，提高了企业盈利能力。
营改增政策对建筑企业的影响也是挑战性的。
建筑企业面临着增值税专用发票的开具及申报等新的业务流程和规定，对企业的财务和税务管理提出了更高的要求。
由于建筑行业的特殊性，大部分建筑项目有限售期，一旦项目完成后较长时间无法出售，企业无法抵扣未销售房产的增值税，这可能增加企业的财务负担。
企业的竞争优势可能受到影响。
部分建筑企业将新房销售中的营业税作为竞争手段，以减免购房者的负担。
营改增政策的实施可能会使得这种减免优势减弱或消失，影响企业的销售情况。
1.加强财务和税务管理。
建筑企业应通过完善财务和税务管理制度，加强内部培训，提高员工的业务水平，确保遵守新的税务规定和流程。
2.合理规划项目销售时间。
对于有限售期的建筑项目，建筑企业应合理规划项目销售时间，以确保在项目完成后能够及时出售，实现增值税的抵扣，减轻企业的财务负担。
3.优化企业运营模式。
营改增政策的实施，使得建筑企业无法通过减免营业税来降低购房者的负担，因此企业应优化运营模式，降低成本，提高产品质量和服务水平，提升企业竞争力，以吸引更多购房者。
4.积极沟通争取政策支持。
建筑企业应积极与相关部门沟通，提出自己的诉求和建议，争取政策上的支持和优惠政策的调整。
建筑企业可以积极参与行业协会和商会的活动，通过团体力量推动政策的完善，为企业争取利益。
营改增政策对建筑企业带来了积极的影响，但也面临一定的挑战。
建筑企业应加强自身能力建设，合理规划项目销售时间，优化运营模式，同时积极与政府沟通争取政策支持，以应对“营改增”政策带来的影响，实现企业的可持续发展。
“营改增”对建筑企业的影响及应对措施
“营改增”对建筑企业的影响及应对措施“营改增”是国家税制改革的一项重大举措，其目的就是完善税制，消除重复征税，降低企业税收成本，增强企业发展能力。
为迎接这次改革，企业以各种方式进行了宣传和动员，以便在这次浪潮中做到未雨绸缪，将企业税制改革风险（税负）降到最低。
1、“营改增”对建筑企业的影响1.1、纳税地点变化的影响：改革后，建筑企业不再向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，而是向机构所在地税务机关申报纳税。
这在承接工程时当地政府因地方保护存有排他性，使得建筑企业竞争更为激烈。
1.2、扣缴业务人变化的影响：现行建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包为扣缴义务人，改为增值税后，总承包和分包人都是增值税一般纳税人，不再执行总承包为扣缴义务人的规定，进而加剧了总承包人增值税发票难以取得的风险。
1.3、征税范围变化的影响：建筑行业是一个综合性行业，上游行业如工程勘察、工程设计、科研院所、监理咨询等，下有设备租赁、砂、石料供货商和工程劳务等方面是否实行营业税改征增值税，关系到建筑企业能否取得可抵扣的增值税税票，对建筑企业征税范围将带来较大的影响。
1.4、由于我国大多数建筑施工企业的管理方法仍处于传统且粗放的发展阶段，企业的财务管理制度落后、宽松的承包模式无法对项目部及分公司进行有效管理，这些都直接导致企业对于进项税额的管理力度不足。
这也是多家试点建筑企业“营改增”后企业税负不降反增的原因。
1.5、建筑业施工劳务公司的影响：建筑劳务公司是否纳入“营改增”现尚无定论，如果没有被纳入“营改增”，则该劳务公司无法提供增值税专用发票，建筑企业就有约30%的成本无法抵扣。
即使建筑劳务公司被纳入“营改增”，因外部劳务企业大部分都是小型施工企业，不满足增值税一般纳税人的认定条件，很难提供增值税专用发票，劳务公司增值税税额最终也是要由建筑施工企业负担，除非公司与有资质的满足一般纳税人条件的劳务企业合作。
1.6、甲供设备及材料进项税很难抵扣或差异很大。
营改增对建筑施工企业的影响及应对措施
营改增对建筑施工企业的影响及应对措施【摘要】营改增政策的出台对建筑施工企业产生了重大影响。
税负调整使企业面临更高的税负压力，成本控制变得尤为重要。
建筑施工企业需要制定有效的应对措施，如优化财务结构、提高管理效率、加强成本控制等。
通过科学合理的管理，建筑施工企业可以在营改增政策下稳健发展。
要坚持以市场需求为导向，加强创新能力，提高企业竞争力。
建筑施工企业要根据实际情况制定灵活的应对策略，确保企业的稳定发展。
对于营改增政策而言，建筑施工企业需要在适应变化的同时不断提升自身的竞争力，以迎接市场挑战。
【关键词】营改增、建筑施工企业、影响、应对措施、政策、税负调整、成本控制、总结1. 引言1.1 营改增对建筑施工企业的影响及应对措施营改增是指营业税改征增值税的政策，对于建筑施工企业也带来了一定影响。
营改增政策的出台，使得企业纳税方式发生了改变，增值税成为主要税种，建筑施工企业需要对税收政策有更深入的了解。
营改增对建筑施工企业的影响主要体现在税负增加、成本增加等方面，对企业经营造成一定的挑战。
为了应对这些影响，建筑施工企业需要采取相应的措施，包括税负调整和成本控制等方面的努力。
针对税负调整，建筑施工企业可以通过合理规划税收筹划，减少纳税额，避免税负的过重。
企业可以优化财务结构，降低税负率，提高盈利水平。
对于成本控制方面，建筑施工企业可以通过提高生产效率，精简管理成本，降低资金占用率等方式来降低企业成本，提高盈利能力。
营改增对建筑施工企业的影响是不可避免的，但企业可以通过实施税负调整和成本控制等措施来有效化解影响，保持企业的健康发展。
建筑施工企业需要加强对营改增政策的理解和应对，不断优化企业经营策略，适应新的税收环境，确保企业的可持续发展。
2. 正文2.1 营改增政策的出台营改增政策的出台是指我国自2016年5月1日起，将增值税(VAT)纳入全国统一的税制，取代之前的营业税。
这一政策的出台旨在简化税制，促进跨地区商品和劳务的流动，减少企业税负，增强市场活力。
“营改增”对建筑行业的影响及对策
“营改增”对建筑行业的影响及对策随着我国经济的不断发展，建筑行业也越发繁荣，但伴随着繁荣也会有一些政策带来的变化。
2012年，我国开始实行营业税改征增值税政策，即“营改增”，这一政策对建筑行业也带来了一定的影响。
本文将就“营改增”对建筑行业的影响及应对策略进行探讨。
1. 成本增加在实行营改增政策后，建筑行业原本应交的营业税变为了增值税，税负相对增加。
尤其是部分小型建筑企业，他们的税负增加对企业经营造成了一定的影响。
与此建筑行业原本可以抵扣的进项税额也受到了限制，使得企业的成本进一步增加，一定程度上影响了企业的发展。
2. 竞争加剧实施“营改增”政策后，一些企业可能因增值税的影响而提高了产品价格，这也导致了市场上的竞争加剧。
一部分价格敏感的客户可能因此而寻求更具竞争力的企业合作，导致原本的客户流失。
在市场上要想保持竞争力，建筑企业需要通过其他手段，如提高产品品质，降低成本等来扩大市场份额。
3. 税务风险在营改增政策下，企业需要严格按照税法规定来计算和申报增值税。
一些企业可能因为对税收政策不熟悉，导致税务风险的增加。
一些企业可能因为税务风险过大，而采取了一些非法手段来规避税收，这也给企业带来了一定的法律风险。
二、应对策略1. 加强财务管理在实行营改增政策后，建筑企业需要加强财务管理，严格按照税法规定来计算和申报增值税。
建筑企业还需要控制好成本，合理利用各种税收优惠政策，降低企业的税负。
建筑企业还需要加强内部管理，规范各项经营活动，从而降低税收风险，保护企业的合法权益。
2. 提高产品品质3. 加强合规经营4. 积极应对税收政策变化税收政策是一个动态变化的过程，建筑企业需要积极应对税收政策的变化。
企业需要密切关注国家税收政策的动态，在政策变化之后，积极调整企业经营策略，合理规划税收筹划，降低税收成本。
5. 加强和税务部门的沟通联系建筑企业需要加强和税务部门的沟通联系，及时了解税收政策的变化和实施情况。
企业还需要加强对税务政策的理解，积极主动地向税务部门咨询和沟通，从而及时了解税收政策的变化和实施情况，减少税务风险，保护企业的合法权益。
“营改增”对施工企业的影响及应对措施
“营改增”对施工企业的影响及应对措施“营改增”，即将销售税改为增值税，是中国政府推行的一项重要税改措施。
对施工企业而言，营改增有以下几个方面的影响：1. 税负增加：营改增将施工企业的销售税改为增值税，并且增值税税率相对较高。
这导致了施工企业的税负增加，对企业的经营成本产生了一定的压力。
2. 税务征管加强：营改增改变了税务征管的方式，增加了企业的纳税申报和信息披露的要求。
施工企业需要提供更为详尽的财务信息，严格遵守税法规定，增加了企业的管理成本和工作量。
3. 税收结构变化：营改增改变了税收结构，从征收销售税转变为征收增值税。
这对从事施工业务的企业来说，税收结构的变化可能会产生不利影响，需要企业重新审视其销售和成本结构，对经营策略和财务安排进行调整。
面对这些影响，施工企业可以采取以下几个应对措施：1. 完善会计管理体系：施工企业应建立完善的财务和税务管理体系，确保会计准则的准确执行和税务申报的规范。
企业可以借助信息管理系统进行财务和税务数据的整合和管理，提高数据的准确性和及时性。
2. 提高运营效率：营改增增加了企业的税负，施工企业需要提高运营效率，降低成本，以抵消税负的增加。
企业可以通过提高生产力和效益，优化资源配置，减少浪费，降低成本，提高企业的盈利能力。
3. 寻求税收优惠政策：施工企业可以了解并利用税收优惠政策，减轻税负的压力。
企业可以通过合理的进销存管理，减少进项税的额度，同时增加销项税的金额，以达到降低增值税的目的。
4. 积极开展技术创新：施工企业可以通过技术创新降低成本，提高效益。
引入新的施工技术、装备和材料，提高工程施工质量和效率，降低工程施工成本，从而减轻税负的压力。
5. 主动配合税务机关：施工企业应加强与税务机关的沟通和合作，积极配合税务机关的税务稽查和核查工作。
及时提供完整、准确的税务信息，遵守税法规定，减少纳税风险。
营改增对施工企业的影响主要体现在税负增加、税务征管加强和税收结构变化等方面。
营改增对建筑施工企业的影响及应对措施
营改增对建筑施工企业的影响及应对措施【摘要】“营改增”是我国现阶段一项重要的结构性减税措施，有利于税制改革。
但“营改增”对企业的影响较大，既有正面积极的影响，也有负面消极的影响。
尤其是对建筑施工企业税负影响较大，很可能导致建筑施工企业的税负大幅度增加。
本文分析增值税税制下建筑劳务、甲供材、不能取得或不等及时取得专用发票等因素对建筑施工企业税负的影响，并从企业经营模式的改变、自身计税方法的选择、分供商类型的选择等方面分析总结应对措施，规避税务风险。
【关键词】“营改增” 建筑企业影响应对措施随着2016年营改增工作在金融业、建筑业、房地产业和生活服务业的试行，标志着全国的“营改增”工作全面实施，“营改增”的中心目标是使行业税负只减不增，降低企业税负。
经过几年“营改增”工作的开展及2016年四类企业“营改增”工作的实行，“营改增”到底是提高了企业的税负还是降低了企业的税负呢？各行各业说法不一。
就建筑业来说，“营改增”对其影响是相当大的，下面从四个方面分析一下“营改增”对建筑施工企业的影响，并提出应对措施。
一、建筑劳务方面的影响影响分析建筑劳务成本一般占到工程总造价的20%～30%，建筑劳务企业面对的是劳务工人，基本无可抵扣的进项税额，导致税负增加，最终这部分税负可能将转嫁到施工总承包企业。
营业税税制下，建筑劳务公司3%税额可以抵扣建筑施工企业3%的营业税，增值税税制下，建筑施工企业只能取得建筑劳务公司3%的进项税额予以抵扣，可是销项税额为11%，这样便增加了8%的税负。
对于零散的包工队或个人无法提供增值税发票，可抵扣进项税额为0，建筑施工企业销项税为11%，相对原营业税税制下施工企业3%的营业税，建筑施工企业增加了8%的税负。
应对措施根据规定，企业购进固定资产的进项税额可以抵扣，建筑施工企业应该利用税改对购进固定资产的抵扣政策，改变和完善生产模式，更新企业设备，改进生产技术，提高机械化施工程度，优化企业的资产结构，提高施工质量和效率，尽量避免劳务成本比重过大，降低建筑劳务对企业税负的影响。
浅析营改增对施工企业的影响和对策
浅析营改增对施工企业的影响和对策营业税改征增值税（简称营改增）是指将原来的营业税改征为增值税的政策。
营改增对施工企业的影响主要体现在成本上的变化、税负的调整以及企业运营模式方面。
针对这些影响，施工企业可以采取一些对策来应对。
营改增对施工企业的成本有着明显的影响。
营业税是按照销售额来征收的，而增值税是按照销售额与进项（购买原材料、设备等）的差额来计算。
营改增后，施工企业的纳税基数会发生变化，可能会导致税负的增加。
施工企业应提前评估好成本变化的情况，合理安排项目进度和资源配置，降低成本。
营改增还对施工企业的税负调整产生影响。
由于增值税具有抵扣和退税的特点，施工企业在应对营改增时可以进行合理的税负调整。
一方面，通过合理的采购策略，降低进项税额，提高抵扣比例；优化销售策略，减少销售额，同时增加退税比例。
通过这些税务调整，施工企业可以降低税负，提高盈利能力。
营改增对施工企业的运营模式也会产生一定的影响。
营业税是一种间接税，纳税主体是企业，缴税方式是按月或按季度交纳。
而增值税是一种直接税，纳税主体是企业的产品或服务，缴税方式是按月或按季度抵扣后交纳。
营改增后，施工企业需要在管理和操作方面做出相应的调整，包括财务核算、税务申报、发票管理等，以确保符合增值税的规定。
为了应对营改增带来的影响，施工企业可以采取一些对策。
加强与税务机关的沟通和合作，了解政策要求和操作流程，及时纳税并享受相应优惠政策。
优化企业内部业务流程，加强财务管理和税务申报，降低管理成本。
施工企业还可以通过技术创新和产品升级，提高附加值，减少税负。
合理规划企业发展战略，开拓新市场，降低对国内市场的依赖，以分散风险。
营改增对施工企业的影响主要包括成本的变化、税负的调整以及运营模式的调整。
为了应对这些影响，施工企业可以采取一些对策，包括合理安排项目进度和资源配置、进行税负调整、优化运营模式以及加强与税务机关的合作等。
这些对策可以帮助施工企业应对营改增带来的挑战，保持企业的良好发展势头。
营改增对建筑施工企业的影响及应对措施
营改增对建筑施工企业的影响及应对措施营改增是指营业税向增值税的改革，建筑施工企业也不例外。
营改增对建筑施工企业的影响主要体现在两个方面：税负和运营成本。
一、税负方面营改增实施后，建筑施工企业需要向政府申报缴纳增值税。
缴纳增值税是需要扣除进项税的，也就是说，建筑施工企业只需要向政府缴纳销售额与输入税额的差额，而不像营业税那样需缴纳营业额的固定比例。
因此，建筑施工企业的税负将有所降低。
二、运营成本方面营改增实施后，建筑施工企业涉及到的税费项目将更为复杂。
由于增值税是流转税，会对进出口、特殊行业等领域产生深刻的影响。
此外，营改增对建筑施工企业关键的进项管理和增值税抵扣规定提出了更高的要求。
这就需要建筑施工企业在管理方面加强控制和规范。
应对措施：针对上述问题，建筑施工企业应采取以下措施：一、建筑施工企业应该密切关注政策变化，做好财务记录和报税工作，加强内部管理，健全制度与规范，提高财务人员的税务知识。
二、加强建筑施工企业的业务流程、控制和技术方面的管理，提高成本效益。
同时建立健全的进项管理体系，加强进项的申报、核对和验收工作，通过合理的申报增值税抵扣来优化企业税负。
三、强化合规风险防范，防范企业财务犯罪，规范企业财务行为，提高企业运营的法制性和规范性，做好内部资金监管和预算的制定和控制。
四、制定科学合理的薪酬及福利政策，提升员工积极性和生产效率，以提高企业的竞争力和活力，保持企业的持续发展。
总之，营改增对建筑施工企业来说是一次重要的税制变革，但目的是为了建设更加公平、开放、透明、有利于市场竞争的税收体制，能够帮助企业提高运作效率和竞争力，走向更加稳健、可持续发展的道路。
“营改增”对施工企业的影响及应对措施
“营改增”对施工企业的影响及应对措施摘要：目前，建筑行业开展“营改增”已经两年多了，其对建筑施工企业所产生的影响不仅局限在纳税的方面，而且还会对纳税实体、企业的经营及管理方式、材料的采购等各个方面产生影响。
本文主要对“营改增”对建筑施工企业造成的影响进行探讨，并提出相应的应对措施，从而确保企业能够平稳的渡过“营改增”时期。
关键词：“营改增”;施工企业;影响;措施2016年5月1日，我国正式将建筑行业纳入到营业税改为增值税的范围内，其增值税的税率为11%。
2018年4月4日，我国税务总局又颁布了文件《关于调整增值税税率的通知》，其将原先17%的增值税进行了下调，调整为16%，并对建筑行业的增值税11%进行了相应的下调，调整为10%[1]。
该项改变对企业而言，其不仅可以减轻税负，而且还能够对重复征税的现象进行解决，从而使企业的成本得以有效降低，并使经济效益实现有效提高，另外，营改增对企业的固定资产的更新也具有显著作用，从而使企业的技术水平得以有效提高。
除此之外，“营改增”还具有对企业的产业结构进行优化的作用，以此使企业长期处于高效的运行状态。
总之，随着我国经济结构的不断完善与调整，企业也需要进行相应的转型以及升级，这就致使“营改增”的作用得到充分的发挥，并对国民经济实现长久发展具有重要的意义。
一、“营改增”对施工企业的影响（一）对施工企业税目、税率的影响施工企业的税目通常包括销项税以及进项税。
对于销项税，营改增之前，其属于价内税，主要为营业税，其税率为3%，营改增之后，其属于价外税，主要为增值税，税率为10%;对于进项税，施工企业自身的施工成本主要包括材料费、人工费、机械设备的租赁费、工程有关的间接费共四类，具体为：（1）材料费用在总成本中占据60%，因此，材料的进项发票在施工成本中属于最为重要的部分。
对于建筑施工企业而言，其材料通常有螺纹钢、袋装水泥、盘条、水泥砖、商品混凝土、木方、油漆、电缆、模板、电线、安装材料、配电箱、加气块等，其中，袋装水泥、木方、钢筋、油漆、模板、涂料、电缆、电线、配电箱的进项发票均为16%，而砂石、商品混凝土、加气块、水泥砖的进项发票只取3%，根据具体情况，个别材料只能为3%的进项的专用发票，甚至只能是无法抵扣的普通的增值税发票[2]。
“营改增”对建筑行业的影响及对策
“营改增”对建筑行业的影响及对策随着我国国民经济持续快速发展，建筑行业一直处于高速增长的轨道上。
随之而来的诸多问题也逐渐浮现。
“营改增”税制改革对建筑行业造成的影响是不言而喻的。
本文将就“营改增”对建筑行业造成的影响及对策进行分析和探讨。
1.增加了企业成本在旧税制下，建筑行业按营业税税率征税。
而在实施“营改增”之后，按照增值税税率征税。
这意味着建筑行业将面临税负增加的压力，企业成本增加的局面。
尤其对于一些小型建筑企业来说，税负增加将直接影响其盈利能力，增加了企业的生存压力。
2.影响企业现金流营改增后，企业需要提前缴纳增值税，并等待销售后才能申请抵扣，这将对企业现金流产生一定影响。
特别是对于一些工程周期长、回款周期较长的企业来说，更会加大其资金压力，影响企业的正常经营。
3.影响行业竞争格局营改增前，由于不同地区的营业税税率不同，导致了一些企业甚至通过操纵地区政策来获取税收优惠。
而营改增后，增值税税率统一，这将减少了竞争优势，改变了行业的竞争格局。
1.提高企业运营效率企业要应对营改增带来的税收负担增加，首要的是提高企业运营效率，降低成本。
通过推行绿色施工、精细管理等方式，提高企业效益，减少税负增加带来的冲击。
2.加强财务管理与风险控制建筑企业应加强财务管理，合理安排资金，避免因为税负增加导致的资金紧张问题。
加强风险控制，提前做好资金周转规划，避免出现现金流不畅的情况。
3.加大技术改造和研发投入增值税的抵扣政策对企业的技术改造和研发投入提供了更多的契机。
企业可以通过大力推进科技创新，提高产品质量和附加值，带来更多的增值税抵扣机会，减轻税负压力。
4.加强税务筹划合理利用税务优惠政策，降低企业税负，是建筑企业应对“营改增”税制改革的重要途径。
企业可以通过加强税务筹划，合法规避税负增加带来的不利影响。
5.加强合作与联盟在“营改增”带来的税负增加的情况下，建筑企业可以通过加强合作与联盟，共同化一些资源，减轻企业负担，提高企业竞争力。
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营改增对建筑施工企业材料采购管理的影响与对策丁志坚
摘要：现阶段，随着我国经济的快速发展，建筑工程发展的也十分迅速。
建筑
施工企业是劳动密集型产业，建筑材料和人工费占比高。
“营改增”后，建筑施工
企业一般纳税人上缴增值税采取的是税款抵扣制，在人工费不能抵扣的情况下，
材料费的抵扣直接关系到企业整体税负。
文中分析了“营改增”对建筑施工企业材
料采购管理的影响，提出具体应对的措施。
关键词：营改增;建筑施工企业;材料采购管理;影响;对策
引言
营业税改征增值税（简称“营改增”）是当前实施的结构性减税政策的主要内
容之一，它给制造服务业带来了新的发展机遇，能够化解当前制造服务业发展的
税制瓶颈状态。
建筑业“营改增”在财税[2011]110号文《营业税改征增值税试点方案》对改革试点的主要税制安排作如下说明：在现行增值税17%标准税率和13%
低税率的基础上，新增11%和6%两档低税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率。
在计税方式上建筑业、现代服务业、销售不动产原则上使用增值税补办计税
方法。
政府加快“营改增”税制的落实，使得市场可以发挥更好的调节作用推动企
业经营方式管理方式的改革，提升财务管理水平；另一方面企业为更多地享受税
费优惠政策，必将积极主动促进内部技术设备升级，以增加进项税额的抵扣额。
1“营改增”对建筑施工企业采购管理的影响
“营改增”对建筑施工企业采购管理的影响主要体现在如何进行税款抵扣层面。
作为一般纳税人的建筑施工企业，应纳税额为当期销项税额与当期进项税额之差，我们以某一建筑施工企业为例来说明税负的影响情况。
假设该企业工程毛利率10%，工程结算成本中，材料成本约占60%，人工成本约占30%，机械使用费5%，其他费用不超过5%，假设该企业全年完成营业收入(含税)为11000万元，则营业
成本为9900万元(含税)。
“营改增”前，该工程应缴纳营业税为330万元
(11000×3%)。
“营改增”后，不含税销售额确认为10000万元{11000/(1+10%)}，销
项税额为1000万元(10000×10%)，进项税额须达到670万元，才能与原有税负持平。
在人工成本不能抵扣进项税额的情况下，进项税额多少直接取决于材料费、
机械使用费可抵扣的情况。
该工程项目税负平衡点测算如下:9900万元
×(60%+5%)/(1+税率)×税率=670万元，式中计算出的税率11．6%为采购材料和机
械使用费的加权平均进项税率，平均进项税率要高于11．6%，才能与原有营业
税税负持平。
建筑施工企业材料采购来源方式较多，除钢筋、水泥和木材三大材
料采购一般可取得17%税率的进项税额外，建筑施工用和用于生产建材的砂、土、石料、商品混凝土和自来水等，在工程施工成本中占有较大的比重，即使建筑施
工企业全部取得增值税专用发票，可抵扣的进项税率也只有6%。
而在实践中在
许多材料是由项目所在地的小规模纳税人或者个体户垄断经营，它们不具备开具
增值税专用发票的资格。
建筑施工企业需要租用机械设备，“营改增”后设备租赁
商购置固定资产可抵扣增值税款，但由于其机械设备多为原来购入的资产，故许
多企业在“营改增”后会选择作为小规模纳税人，导致建筑施工企业进项税额的减少。
从深层次来看，“营改增”对建筑施工企业的影响还体现在采购管理的模式上。
如对供应商的管理、采购流程的变革和采购合同的管理等方面。
目前，一些建筑
施工企业特别是具有总承包资质的企业，将工程承包后又进行分包，“营改增”后
分包工程的材料采购管理也将受到影响。
2建筑施工企业为适应“营改增”在采购管理方面的建议
2.1转化采购模式，降低纳税风险
建筑材料在工程成本占很大比重，材料采购模式是集中采购还是分散采购对
企业的成本及涉税风险有很大影响。
施工企业项目分散在不同的省市，为方便施工，营改增之前，一般采购模式是分散采购为主，即选择就近的原则，由项目部
各自采购，由公司采购部门实行指导与监督。
营改增后，增值税专用发票涉及认
证及抵扣环节，较普通发票要求更加严格，因而对财务人员、采购人员及工地现
场核算人员有了更高的要求。
分散采购涉及人员多，相对涉税风险较大。
为把涉
税风险降到最低，应采取集中采购为主的采购模式，即大中型材料由公司采购部
门统一签订合同，统一索取发票，款项由公司财务统一支付，材料由供应商直接
发到工地现场。
但如果全部材料都集中采购又不切实际，比如工程在远离市区，砖、瓦、砂石等地材就近采购价格较低，还有的材料需求量不多又急用，必须由
项目部就近采购，所以采购模式应以集中采购为主，分散采购为辅，集中采购和
分散采购相结合的模式。
具体要根据材料品种、数量的多少、价格的高低等因素
由采购部门确定是集中采购还是项目部自己采购。
2.2强化内部控制管理，责任落实到人
(一)财务部门负责公司增值税涉税业务实施、监督与管理，审核相关涉税资格，复核合同中涉税条款，审核监督合同中经济业务类型及适用税率，监督指导公司
增值税管理工作，督促各项目部及时报账，负责建立、完善增值税管理信息和沟
通机制，协调各部门配合开展增值税管理工作，向其他部门及以及所属各单位提
供涉税咨询；负责组织实施税务培训；协调与主管税务税务机关的关系；识别税
务风险、及时提出规避风险的改进建议；(二)项目经理为项目部主管责任人，保
证工地核算员将当月发生的经济业务“按月索取发票、按月报帐、按月与公司财务及供应商对帐”保证工地合理、合法、合规经营。
施工企业各项目部负责人、采购部门负责人要与公司签订增值税专用发票涉税责任状，主要包括增值税专用发票
因四流不一致及虚开增值税专用发票等导致的涉税风险的责任承担。
2.3预算控制管理
采购部门应根据预算部门提供的材料需求清单，按材料进场的时间安排材料
采购。
由于材料采购需要占用资金成本，而资金成本无法进行增值税抵扣，恰当
的采购时间可节省资金成本。
确定采购时间后，在具体的采购中，明确那些材料
必须是取得17%税率专用发票的采购，如商品混凝土的原料主要有17%税率的水泥、粉煤灰、减水济，也有含3%税率的砂石，对方开出17%税率的发票具有可
操作性。
虽然商品混凝土企业一般提供简易征收率为3%的发票，但可经过协商，选择17%的商混供应商。
日常消耗材料采用集中采购、分批次领用的方式，并在
合适的时间支付材料款。
结语
“营改增”后建筑施工企业短期内会面临税负增加的不利影响，加强对成本占
比最大的材料进行管理，调整采购管理模式，加强内部和外部协调机制，尽快将
不利影响转化为对自身企业模式优化、管理水平提升的动力，真正达到国家“营改增”是为企业减低税负的目的，最终实现建筑施工企业的转型升级和竞争力提升。
参考文献
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