2017华东理工大学网络教育学院 税法(本)201801 模拟卷1

华东理工大学网络教育学院

（全部答在答题纸上，请写清题号，反面可用。试卷与答题纸分开交）

税法_201801_模拟卷1

一、单选题（共20题,每题2分,共40分）

1. 总机构设在我国境内的企业法人，企业所得税的征税范围包括（）（2分）

A.来源于我国境内的所得

B.来源于我国境内、境外的所得

C.来源于我国境内及源于与我国签有双边税收协议的国家的所得

D.来源于我国境内的所得及境外的一部分所得

2. 全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）（2分）

A.全国人大及其常委会

B.国务院

C.财政部和国家税务总局

D.地方人大及其常委会

3. 税收权利主体是指（）（2分）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.中央政府

4. 对某种进口货物规定其价格的上下限，按国内货价涨落情况，分别采取几种高低不同税率的关税是（）。（2分）

A.滑准税

B.从价关税

C.反补贴税

D.复合关税

5. 下列各项中，应征收土地增值税的是（）（2分）

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

6. 现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。（2分）

A.14.33%

B.14.53%

C.20.48%

D.14%

7. 下列项目中应征收增值税的是（）。（2分）

A.农业生产者出售的初级农产品

B.个人销售自己使用过的物品

C.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

D.企业将自产钢材用于扩建建房

8. 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）（2分）

A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款

9. 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。（2分）

A.散装啤酒

B.调味料酒

C.薯类白酒

D.果啤

10. 某消费税纳税义务人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，经注册税务师审核，正确的处理方法是（）。（2分）

A.从低适用税率计算纳税

B.从高适用税率计算纳税

C.按平均税率计算纳税

D.按平均税率计算纳税

11. 计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（）。（2分）

A.固定资产减值准备

B.被没收财物的损失

C.遭到龙卷风袭击的存货毁损

D.非广告性质的赞助支出

12. 按照我国个人所得税法的规定，中奖所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）（2分）

A.每次收入额全额

B.每次收入额减去20%的费用

C.每次收入额减除800元的费用

D.每次收入额扣除3200元的费用

13. 根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是（）（2分）

A.高新技术的生产企业

B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业

D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

14. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）（2分）

A.150元

B.600元

C.1050元

D.1200元

15. 属于企业所得税法所称不征税收入的是（）（2分）

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财政拨款

16. 根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申办纳税地点的选择是（）（2分）

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关申报纳税

17. 纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（）（2分）

A.购置使用的当月起

B.购置使用的次月起

C.购置使用的当年起

D.购置使用的次年起

18. 契税的征税对象是（）（2分）

A.签订契约的行为

B.境内转移的土地、房屋权属

C.房产的租赁

D.房产的抵押

19. 下列说法，错误的是（）（2分）

A.关税的征收对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.关税对进口商品的价格没有影响

D.关税对进出口贸易影响大

20. 新的企业所得税法于（）1月1日开始施行。（2分）

A.2006年

B.2007年

C.2008年

D.2009年

二、简答题（共3题,每题10分,共30分）

1. 简述税收的法定原则。（10分）

2. 简述我国现行个人所得税的特点。（10分）

3. 简述我国现行消费税的概念和特点。（10分）

三、计算题（共3题,每题10分,共30分）

1. 某市物资贸易公司为增值税—般纳税人，2016年3月份发生以下业务：

(1)本月购进并入库的—批商品，本月已付款，取得税控版增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元，但当月未进行申报认证；当期购入税控收款机两台，取得税控版增值税专用发票上注明价款5万元，税金0.85万元，当月已经通过认证并申报抵扣；(2)受托代销一批工具，双方约定每套售价0.3万元(不含税)，物贸公司在销售中将价格自行提至每套0.35万元(不含税)，当月售出200套，仍与委托方按每套0.3万元结算贷款，并已取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票，当月获得认证并申报抵扣；(3)销售一台设备，开具普通发票上注明销售额45.2万元，上月已收预收款40万元，本月

发货并办妥银行托收手续，但余款未到；

(4)1月份购入的一批物资(已抵扣进项税额)被盗，成本为9万元；

(5)受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金40万元，销售方开具的防伪税控系统增值税专用发票上抬头为物资公司，销售额为30万元，税金5.1万元，当月已经通过认证并申报抵扣。物资公司向机械厂开具同等金额的防伪税控系统增值税专用发票，同时按照销售额的10%收取手续费3万元(开具普通发票)，余款已于当月返还给机械厂。

要求：

（1）计算该企业当月的销项税额；

（2）计算该企业当月可以抵扣的进项税额；

（3）计算该企业当月应纳的增值税额；（10分）2. 某厂有职工200人，固定资产原值为600万元，其中：机器设备为400万元，生产用房150万元，非生产用房50万元。2015年度企业会计报表的有关资料如下：（1）企业的产品销售收入为900万元；（2）企业的利润总额为300万元，其中：销售利润280万元，国库券的利息收入20万元；（3）企业对600万元的固定资产一律按10%的折旧率计提了折旧。（4）本期被环保部门罚款10万元；税法允许的折旧率是机器设备8%，生产用房5%，非生产用房4%；企业已按实现利润300万元计算缴纳了75万元企业所得税。（企业所得税税率为25%）根据上述所给的资料调整应纳税所得额，并计算出应补或应退的所得税税

额。（计算结果以万元为单位）（10分）

3. 2015年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。计算该公司销售商品房应缴纳的土地

增值税。（10分）

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（全部答在答题纸上，请写清题号，反面可用。试卷与答题纸分开交）

税法_201801_模拟卷1_答案

一、单选题（共20题,每题2分,共40分）

1.★标准答案：B

2.★标准答案：A

3.★标准答案：C

4.★标准答案：A

5.★标准答案：C

6.★标准答案：B

7.★标准答案：D