风险评估工作底稿

风险评估工作底稿

第1部分：了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)底稿一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)

被审计单位：XXX公司

编制：XXX

日期：2010- 8-3

索引号： B

财务报表期间：X年

审计目标

从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境；

2．被审计单位的性质；

3．被审计单位对会计政策的选择和运用；

4．财务资料初步分析表；

5、被审计单位财务业绩的衡量和评价。

审计方法：询问、观察和检查。

风险评估程序：见各审计目标评估程序。

二、了解行业状况、法律环境与监管环境

（一）实施的风险评估程序

（二）了解行业状况、法律环境的审计工作记录索引号：B-1

1．行业状况

（1）所在行业的市场供求与竞争：被审计单位的主要生产和销售xxx等系列产品，所处行业为制造业；行业的总体发展趋势良好，总体处于发展阶段。

（2）生产经营的季节性和周期性：除受国家对采购限价政策的影响外，不受生产经营季节的影响，企业可根据销售情况，调整生产及经营结构，以减少其影响。

（3）产品生产技术的变化：该企业的产品为国家名优品牌，特别XXX、XXX 技术方面在同具有领先地位。

2．法律环境及监管环境

（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：被审计单位是属

于民营股份有限公司，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的重大影响。

（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策：未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。

编制人：XXX

时间：2010年8 月 3 日

三、了解被审计单位的性质

（一）实施的风险评估程序

（二）了解被审计单位的性质的工作记录索引号：B-2

1．所有权结构

（1）所有权性质：民营企业。

（1）被审计单位治理结构模式为：由股东会-董事会-监事会组织的机构。

（2）被审计单位治理结构的说明：董事会成员主要由内部董事和内部职工组成，董事会的主要职权：负责召集股东会，并向股东会报告工作；执行股东会决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案和决算方案；决定公司内部管理机构的设置；聘任或者解聘公司经理，根据公司经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，决定其报酬事项，决定公司基本管理制度。（3）监事会由股东代表和公司职工代表参加，行使下列有关职权：检查公司财务；对董事和经理执行职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督；提议召开临时股东会。

3．组织结构

（1）被审计单位组织结构为：董事长-总经理-副总经理-各业务部或生产部门。（2）对被审计单位组织结构的说明：被审计单位组织结构适合企业实际的需要，符合企业内部管理和内部控制的要求。

4．经营活动

（1）主营业务的性质：主营业务是xxx的生产和销售。

（2）主要产品：XXXX等系列产品的生产和销售。

（3）与生产产品的市场信息：企业有近百个产品品种，可满足不同客户的需求。（4）业务的开展情况：企业设立有专职的销售队伍，产品的运输和交付都有专职的工作人员负责的管理。

（5）生产设施、仓库的地理位置及办公地点：企业生产设施、仓库主要处于仲景路；办公场所在公司院内。

（6）主要销售渠道及市场：企业在全国各地设置有专职销售队伍，同客户在产品质量、产品价格、付款办法等方面形成良好的互惠互利关系。

（7）重要供应商：因企业有固定xxx种植基地，原料市场供应充足；原料入库后付款期一般三个月内付清。

（8）劳动用工情况：劳动力市场良好，基本能够满足企业正常生产的需求；职工工资水平处于所在地的平均数，职工基本都办理相应的养老保险。

（9）研究与开发活动及其支出：有专业的技术人员从事新产品、新技术的研究和开发，研发支出占收入约6-10%。

编制人：XXX

时间：2010年8 月 3 日

四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用（一）实施的风险评估程序

时间：2010年8月 3 日

五、财务资料初步分析表索引号B-4

横向趋势分析（一）单位名称：编制人：日期：会计期间：复核人：日期：

说明栏仅分析增减比例超过10%以上的项目。

资产负债表纵向趋势分析（二）单位名称：编制人：日期：

说明栏仅分析增减比例超过10%以上的项目。

利润表纵向分析

单位名称：编制人：日期：

说明栏仅分析增减比例超过5%以上的项目。

比率趋势分析表（一）

单位名称：编制人：日期：会计期间：复核人：日期：

说明栏仅分析增减数超过50%以上指标.

年报及其他资料分析

单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：