石海燕《经济学基础》课件：第十章第一节

经济学基础
第十章 财政和金融
西电东送工程
西电东送工程：一期工程计划投资1200亿元
经济学基础
第十章 财政和金融
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第十章 财政和金融
中央财政增强对“三农”的支出
• 2005 年 12 月，全国人大常委会第十九次会议 通过《关于废止中华人民共和国农业税条例》的 决定。农村税费改革不仅取消了原来336亿元的农 业税赋，而且取消了700多亿元的“三提五统”和 农村教育集资，还有各种不合理收费。 • 2006 年中央财政预算安排用于“三农”的支 出达到 3397 亿元，与上年实际执行数相比增加近 15%，高于中央财政总收入、总支出的增长水平， 占中央财政总支出增量的21.4％。
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第十章 财政和金融
看中国
近年来，有关民生方面的支出，已成为政府 预算安排的重点和亮点。2003年～2007年，全 国财政支出累计约17.7万亿元。最近5年用于民 生方面的支出情况如下：用于教育支出累计达 2.43万亿元，比上一个5年增长1.26倍；医疗卫 生支出6294亿元，增长1.27倍；社会保障支出 1.95万亿元，增长1.41倍；文化体育支出3104 亿元，增长1.3倍。用于民生方面支出的增幅， 都高于同期全国财政支出的增幅。
40000 35000 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 1132.3 1978 1 1212.3 2199.4 1982 2 1987 3 3483.4 1992 4 1997 5 2002 6 2005 7 8651.14 18914 33930.28
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第十章 财政和金融
资料卡
财政政策是国家根据客观经济规律的要求， 为达到一定目标而制定的指导财政工作的基本 方针和准则。在经济增长滞缓、一部分经济资 源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时， 政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济 建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低 失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、 经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时， 政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政 支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀 率，给经济“降温”。
个人所得税税率表—— （工资、薪金所得适用）
个人工资薪金减去2000元部分
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第十章 财政和金融
（二）税收的作用
1. 税收的性质
• 我国税收“取之于民，用之于民。” • “取之于民” 反映的是社会主义税收 在国民收入分配中劳动者局部利益与整 体利益、目前利益与长远利益的正确结 合。 • “用之于民” 反映了税收所代表的这 部分社会产品和国民收入，归全社会共 同占有，为全体劳动人民的利益服务。
第十章 财政和金融
第一节
一、财政 二、税收
财政和税收
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第十章 财政和金融
神州号发射升空
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第十章 财政和金融
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第十章 财政和金融
一、财政
（一）财政的含义和内容
• 财政是指国家的收入和支出。是国家凭借 政治权力进行的国民收入分配的工具。
•
预算是国家的基本财政计划。是政府为安 排当年的财政活动而编制的财政收支计划。
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第十章 财政和金融
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石海燕 黄金双 编制
第十章 财政和金融
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第十章 财政和金融
第十章
财政和金融
第一节 财政和税收
第二节 银行和保险公司
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第十章 财政和金融
复习
1.国家在国民收入初次分配时的 收入是什么？ 2.国家在国民收入再分配时支出 的用途是什么？ ？
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依法纳什么税、 固定性 纳多少税 无偿性要求具有强制性；强 制性和无偿性要求具有固定 性
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第十章 财政和金融
课堂活动
1、 只为一元税款，行政拘留15天 1998年9月，河北省石家庄矿区个体 水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对 一名近六旬的街道助征干部大打出手， 被矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派出 所已对其作出了补缴税款并行政拘留 强制性 15 天的处罚决定。 请判断这个处罚决定体现了税法的 什么特征？
第十章 财政和金融
（一）财政的含义和内容
财政支出是国家对集中起来的财政资金进 行分配和使用的过程，用于满足社会公共需 要的各种用途。 经济建设支出 文教科卫事业支出 财政支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出
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第十章 财政和金融
2004年国家财政主要支出项目（亿元）
4% ,795.8 21% ,4059.91 18% ,3437.5 0% ,12.44 6% ,1243.94 1% ,115.45 2% ,368.21 9% ,1693.79
11% ,2200.01 3% ,563.46 25% ,5143.65 基本建设支出 地质勘探费 文教、科学、卫生支出 行政管理费 增拨企业流动资金 工、交、流通部门事业费 抚恤和社会福利救济费 政策性补贴支出
挖潜改造资金和科技三项费用 支农支出 国防支出
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第十章 财政和金融
（一）财政的含义和内容
第十章 财政和金融
导入
财政是国民收入分配的主要途径,在 市场经济条件下,财政越来越成为社会经 济活动的重要环节。它不仅在实现国家宏 观经济调控、影响企业生存和发展等方面 有着重要作用,而且同居民个人的经济生 活密切相关。
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第十章 财政和金融
第一节 一、
财政和税收 财政
二、 税收
经济学基础
税收
主体 国 家 目的 实现国 家职能 强制性
基本含义
凭借 政治 权力 依据 法 律 特点 无偿 取得 地位 财政 收入
无偿性
基本特征
固定性
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第十章 财政和金融
小 辞 典
税 种
纳税人
——负有纳税义务的单位和个人
征税对象 ---纳税义务所指向的具体对象
税目 ——征税对象的具体项目 税率 —— 税额与征税 对象的比率 比例税率 累进税率 定额税率
第十章 财政和金融
政策，优惠期限从03年5月至9月。 国家实行税收优惠政策是否 违反税收的固定性？为什么？
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第十章 财政和金融
税收的三个基本特征之间的关系
税收的无偿性要求它必须具有强制性。
强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。
税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性。
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第十章 财政和金融
财政在社会经济发展中起着重要的 作用，它是财政收入和财政支出两个方 面所起作用的综合表现。
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第十章 财政和金融
（二）财政的作用
优化资源配臵 调控社会经济 调节收入分配 促进科教文卫事业发展
国家履行政治、社会职能的物质保证
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第十章 财政和金融
南水北调工程
南水北调工程：东、中线一期投资1240亿元
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第十章 财政和金融
二、税收
1992年以来税收收入快速增长（亿元）
37636 40000 35000 30000 25000 20000 15000 10000 3193 4079 4789 5562 5000 0 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 6431 9920 7998 8874 12126 17004 14430 25718 20462 30886
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第十章 财政和金融
（一）税收的含义和特征
税收是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法无偿地取得财政收入的基本形式。
主体 目的 凭借 依据 地位
——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——法律 ——财政收入的基本形式
有国就有税；有税必有法。
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第十章 财政和金融
税收的基本特征
强制性 相 互 联 系 无偿性 凭借政治权力 不返还、不直接付代价
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第十章 财政和金融
（一）财政的含义和内容
财政收入是国家通过一定形式和渠道筹 集起来的资金。 税收收入（主导地位） 基 本 形 式 利润收入（主要是国企税后利润） 债务收入（在国内、外的借贷） 政府收费 罚没收入 其他收入 公用事业收入（上缴 国家的部分）
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第十章 财政和金融
改革开放以来我国财政收入增长情况（亿元）
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第十章 财政和金融
想一想
国民收入是税收收入和财政收入的 来源和物质基础 。税收收入是财政收入 的主要组成部分。 国民收入、财政收入、税收三者之 间是怎样的关系？
经济学基础 课堂总结：
第十章 财政和金融
财政的含义和内容 财政的作用 税收的含义和特征
财政
财政 和 税收 税收
增强义务意识， 自觉纳税 ； 增强权利意识， 行使纳税人的权利。
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第十章 财政和金融
《纳税与爱国》
从计划经济转变为市场经济，国家的收入结 构发生了很大的变化。税收占国家财政经常性收 入的比例从1978年的46％上升到1998年的94％。 有人估计，如果杜绝了一切偷逃税现象，税收可 以增加20％以上。果真如此，国家的日子就会好 过多了；教师的工资不会拖欠，学校的危房可以 加固，失业救济金会更多些，申奥的资金可以更 充裕些…… 如果你真爱国，首先就要按章纳税。否则， 即便你怎么宣称自己爱国，也是缺乏说服力的。 ——茅于轼 田鸿雁
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第十章 财政和金融
违反税法的表现和处理
偷税 欠税 都是违法行为，不仅要追 缴税款，处予罚金，有的还 要刑事处罚
骗税
抗税Hale Waihona Puke Baidu
勇于同各种违法行为 作斗争！
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第十章 财政和金融
练习
1、发行国债，实施积极的财政政策意味着 （ ）。
A、财政支出要依靠借债来维持，财政支大于收 B、财政资金得到最充分的利用，是国家财政最 理想的状态 C、财政收大于支，将导致社会总需求和总供 给的不平衡 D、在国民收入的分配中，积累和消费的比例 失调
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第十章 财政和金融
我国税制是以流转税和所得税为主体的 复合税制，共20个税种
。
作为流转税三大支柱的增值税、消费税、 营业税，占税收总收入50％以上，它们对 于保证国家财政收人及时、可靠、稳定获 得有重要作用。 所得税包括企业所得税、个人所得 税等税种，它占税收收入20%以上，是 重要财政收入来源。
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第十章 财政和金融
2、税收在社会经济中的作用
第一、税收是组织财政收入的基本形式。
第二、税收是调节社会经济的主要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手 段。
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第十章 财政和金融
（三）加强纳税意识、自觉纳税
国家税务总局举办依法诚信纳税座谈会
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第十章 财政和金融
增强纳税人意识
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第十章 财政和金融
经济学基础
第十章 财政和金融
国家确定征税 工资、薪 的其他所得 稿酬所得 金所得 财产租赁 个体工商 所得 户的生产 经营所得 利息、股 息、红利 财产转让 所得 所得
个人所得税 的应税项目
承包、承租 经营所得
劳务报酬 偶然所得 所得
特许权使用 费所得
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第十章 财政和金融
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第十章 财政和金融
2、判断
所谓赋税，就是国家没有付 任何报酬而向居民取得东西。 ——列宁
这句名言指出了税收的什么特点？
无偿性
经济学基础
税收的固定性不等于说一成不 3、判断 变。税收的固定性是就税法不 2003变的情况而言。税收的对象、 年5月，根据国务院的 范围、比例经批准后可以变化， 决定，财政部、国家税务总局发 但任何变化都必须以税法固定 出紧急通知：对遭受“非典”疫 下来，并在一定时期内保持稳 定。 情影响严重的行业实行税收优惠
在财政预算和决算中，理想状态是努力 实现财政收支平衡（收支相等）。但做到完 全平衡是很难的，所以财政收支平衡只能是 相对的，也就经常会出现财政赤字或财政盈 余。 财政赤字是指当年财政收入小于支出， 出现差额的经济现象。
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财政
财政收入
第十章 财政和金融
其他
财政支出
税
利
费
债 国防 行政 科教文卫 社保 经济建设
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第十章 财政和金融
练习
2.国家之所以实行“费改税”政策，把“费” 改 为“税”，是因为“税”比“费”具有 （ ）
A.固定性 C.灵活性 B.强制性 D.无偿性
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第十章 财政和金融
练习
3.不少地方政府规定，政府将增加对再
就业工作的资金投入，企业吸纳再就业人 员可减免税收。这表明 ( )。 ①税收是调节社会经济的主要杠杆 ②税收是国家实行经济监督的重要手段 ③税收是国家宏观调控的一种手段 ④税收是组织财政收入的基本形式 A.①② B.②③ C.①③ D.②④