预算绩效目标管理.ppt

2019-7-18
谢谢欣赏
15
（三）评审意见的应用。

绩效评价处整理和汇总专家评审意见后，将审核意见
反馈给各对口业务处室和部门单位，作为部门预算编制的
主要参考依据。各业务处室结合财力和评审情况提出项目
预算方案，各部门单位作为修订项目绩效目标的主要参考
依据。
（四）下达目标。预算确定后，在下达单位部门预算 指标的同时，下达项目的绩效目标，明确支出项目的金额 、资金性质、使用时间和绩效目标等，并以此作为年度结 束或项目完成后，对资金使用绩效进行评价的依据。
按照目标设定情况、目标完成程度、组织管理水平、项目
实施效益、资金落实情况、实际支出情况、财务管理状况
和资产配置与使用等内容，并结合项目特点，至少设置28
个三级指标。
2014年申报要求：结合项目特点从“目标完成程 度”、“项目实施效益”两方面设置对应的个性 指标，全面反映项目的产出和预计的效益， 最低 不少于5个。
预算绩效目标管理
——2014年预算编制布置
2019-7-18
谢谢欣赏
1
预算绩效管理概述 怎么编制项目绩效目标 谁来编制项目绩效目标
2019-7-18
谢谢欣赏
2
预算绩效管理概述
预算绩效是指预算资金所达到的产出和 结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重
要组成部分，是一种以支出结果为导向的 预算管理模式。
1. 各类人员福利待遇及补贴、医疗待遇及救 助类专项；2.保密类专项（需出具保密证明）； 3. 还本付息等专项暂不列入；

2019-7-18
谢谢欣赏
9
二、申报内容
《杭州市级预算项目支出绩效目标申报表》 由“项目基本情况”、“绩效目标”、“项目资 金来源”、“可行性报告”、“绩效指标”以及 是否列入市直单位综合考评目标考核等六个部分 组成。具体填报按以下规定：
结果是否达到目标
5
逻辑思路：使命——职责及目标——任务计
划及年度项目——资金保障
管理重点：
1. 将工作业绩与资源配置相结合 。本质上是 把行政目标和与预算资源配置沟通起来。
2.以民为本。强调社会效益和公众参与。 3.是对绩效的核算。从资金使用的角度核算政
府机构在单一预算年度内可能取得的绩效。
（三）合理可行。制定绩效目标要经过科学预 测和调查研究，目标要符合客观实际。要符合相 应的财政支出范围、方向。要与财力可能与资金 需求测算相匹配。
2019-7-18
谢谢欣赏
19
怎样编制项目绩效目标
绩效指标的填写

绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具 。

根据“浙江省项目支出评价指标”的设置要求，需
5．项目可行性依据，包括可行性报告、项目建设规划、 项目建议书、可行性研究报告、实施方案、相关部门审批 文件等。
6．项目组织实施的制度保障，包括项目实施的具体管理 制度、操作办法以及相关的内控制度；制度运行情况、人 员和设施的支持情况等。
2019-7-18
谢谢欣赏
17
什么是项目的绩效目标

资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 资金 保障 保障 保障 保障 保障 保障 保障 保障 保障 保障 保障 保障 保障 保障 保障
2019-7-18
谢谢欣赏
7
我国的现状：预算的绩效管理
主要工作任务：逐步建立“预算编制有目
标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结 果有应用”的预算绩效管理运行机制。

——《关于推进预算绩效管理的指
导意见》（财预[2011]416号 ）
2019-7-18
谢谢欣赏
3
预算绩效管理概述

财政支出绩效的含义：公共支出的经济
性、效益性和有效性。经济性指以最低的投入取
得一定的产出；效率性：投入与产出的关系；有
效性：多大程度上达到政策目标、经营目标和其
他预期效果。总而言之，绩效的衡量，就行为过
个产出指标。

2.成效指标：反映项目产出或活动带来的结
果。如上例中，参与人员就业率是一个成效指标，
反映了实施该项目的效果。

3.效率指标：是指通过获取、使用和管理资
源以实现项目结果或产出的经济性。即：投入与
产出的比。如上例中，参与者人均成本是一个效
率指标，反映服务提供的经济性。
2019-7-18
谢谢欣赏
2019-7-18
谢谢欣赏
10
1、当年项目支出在50万元（不含50万元）以 下的项目，填报绩效目标申报表中的“项目基本 情况”、“绩效目标”和“项目资金情况”三个 部分。
2、当年项目支出在50万元（含50万元）到 300万元（不含300万元）的项目，填报绩效目标 申报表中的“项目基本情况”、“绩效目标”、 “项目资金情况”和“可行性报告”四个部分。
效益、经济效益和可持续影响等。

（4）经济性原则。绩效评价指标设计应当通俗易懂、
简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符
合成本效益原则。
2019-7-18
谢谢欣赏
21
怎样编制项目绩效目标
绩效指标类型： （案例）

1.产出指标: 反映项目实施提供的产品或服务。
如：某促进就业培训项目中，参与培训人数是一
程而言，包括投入是否满足经济性要求、过程是
否合规合理；就行为结果而言，包括产出与投入
相比是否有效率、行为结果是否达到预期的目标
以及产生的经济方面和社会方面的影响。
2019-7-18
谢谢欣赏
4
财政支出绩效评价3E原则
合规性 合规性
经济性
效率性
有效性
投入是否节约
2019-7-18
单位成本产出是否高效
谢谢欣赏
13
审核要求
1．绩效目标申报表填写是否完整，有无内容缺失；
2．项目申报依据的充分性和合理性；
3．绩效目标的合理性，是否与资金需求相匹配，是否与 部门工作职责相匹配；
4．绩效指标设置的可行性。绩效指标的设置应包括产出 和效果两方面。一是是否与填报的绩效目标、工作任务相 关；二是是否合理可行，具体细化。主要审核对项目的产 出是否能够从数量、质量、时效、成本等方面描述是否能 够量化的指标均采用定量表述，是否具有可测量性，数据 是否具有可采集性。不能够量化的定性指标表述是否清晰 明确。
简单的讲，项目的绩效目标就是项目支出计划
在一定期限内预期达到的产出及效果。具体包括：
1.预期提供的公共产品和服务,包括产品和服务 的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及 服务对象满意度目标等；
2.项目支出的预期效果，包括经济效益、社会 效益、环境效益和可持续影响等；
3.衡量项目支出的相关产出、服务水平和结果 的评价考核指标。

我市现状：即将出台《杭州市人民政府关
于全面推进预算绩效管理的意见》
2019-7-18
谢谢欣赏
8
怎样编制项目绩效目标

一、 2014年预算编制中绩效目标申报范 围：
凡是由财政拨款、政府性基金、专户管理资 金保障的部门预算项目支出和专项资金的支出全 部纳入预算绩效目标管理范围，其中以下“三类 专项”除外：
2019-7-18
谢谢欣赏
18
怎样编制项目绩效目标
一、绩效目标的填写
（一）职责相关。编制的绩效目标要符合国民 经济和社会发展规划，要与本部门本单位职能与 事业发展规划密切相关。
（二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、 成本和时效等方面进行细化。尽量进行定量表述， 不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分 档形式表述。
2019-7-18
谢谢欣赏
11

3、当年项目支出在300万元（含300万元）
以上的项目，填报绩效目标申报表的所有内容。
4、市级专项资金预算的绩效目标原则上将与 市直单位综合考评目标考核的工作目标申报关联 ，列入2014年市直单位综合考评工作目标备选。
2019-7-18
谢谢欣赏
12
怎样编制项目绩效目标
三、申报时间要求：
“一上”阶段（10月20日），编制延 续性项目支出、已定新增项目支出的绩效 目标。
“二上”阶段（12月5日），编制新增 项目支出的绩效目标。
——《关于开展2014年杭州市级预算项目支 出绩效目标申报工作的通知》（杭财监督 [2013]940号）
2019-7-18
谢谢欣赏
2019-7-18
谢谢欣赏
6
政府使命— 政府目标 职能—规划和目标分解

部门目标
部门目标
目
目
标
标
分
分
解
解
部门目标
目 标 分 解
部门目标
目 标 分 解
部门目标
目 标 分 解
工作 工作 工作 工作 工作 工作 工作 任务 任务 任务 任务 任务 任务 任务
工作 工作 工作 工作 工作 工作 工作 工作 任务 任务 任务 任务 任务 任务 任务 任务
2019-7-18
谢谢欣赏
16
重点评审需提供的资料
1．项目绩效目标申报表；
2．项目立项的相关政策依据，包括相关法律法规、市委 市政府政策文件、专题会议纪要及批示、部门职责等；
3．上年度该项目财政财务决算（若还未进行决算，提供 至预算编制时上年度资金使用的明细用途）；
4．本年度申请资金的具体测算依据；
参与项目绩效目标评审工作。
（二）分析评估。绩效评价处在收到部门单位的项目绩 效目标申报表、可行性报告等资料后（详见“重点评审需 提交资料”），归集整理交于专家进行资料审查，随后召 开论证答辩会，根据单位和部门提交的项目可行性报告等 资料，对项目的合理性、必要性及绩效目标的可行性等方 面会同专家进行分析评估。主要步骤：资料审查、论证答 辩会、专家集中评议并形成评审意见。
5．资金申报的合规性、列出的工作内容和绩效目标的相 关性、各项工作内容中资金测算的准确性，测算是否进行 细化，涉及的标准是否合规；
20196-7．-18组织保障措施是否合理谢谢可欣行赏 。
14
源自文库点评审
（一）邀请专家。根据项目的数量和特点，从市科技局 等单位的专家库中邀请市人大财经委（包括人大代表）、 政协、市审计局、市考评办、其他各类专家（包括财经方 面、项目相关领域专业技术方面等）若干人组成专家组，
22
谁来编制项目的绩效目标
申报表应由财务部门与业务部门共同编 制。绩效目标和绩效指标的填写应由业务 部门为主。

2019-7-18
谢谢欣赏
23


谢 谢！

联系方式：戴芳 绩效评价处 电话：87238372
2019-7-18
谢谢欣赏
24
2019-7-18
谢谢欣赏
20
怎样编制项目绩效指标
填写原则：

（1）相关性原则。绩效评价指标应当与绩效目标有
直接的联系，能够正确反映目标的实现程度。

（2）重要性原则。应当优先使用最具部门（单位）
或行业代表性、最能反映评价要求的核心指标。

（3）系统性原则。绩效评价指标的设置应当将定量
指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会