现金池调剂业务
现金池管理模式下的企业集团资金管理
现金池管理模式下的企业集团资金管理现金池管理模式是一种资金管理方式，通过将整个企业集团的资金集中起来，以实现资金的最优配置和利用。
现金池管理模式着重于整合和优化企业集团内部各个单位的资金，通过合理的资金调度和运作，实现资金的最大化利用和降低财务成本。
在现金池管理模式下，企业集团通过内部的结算和资金调拨，实现了企业资金的有效管理和控制，提高了整个企业的财务效率和资金利用率。
一、资金集中管理现金池管理模式下，企业集团将各个子公司的银行账户资金集中到一个银行账户中进行统一管理。
通过资金的集中管理，可以实现企业整体的资金监控和管理，避免了分散管理带来的资金利用效率低下和风险增加。
资金的集中管理也可以减少银行手续费和提高集团内部的资金利用效率。
二、资金调剂和结算现金池管理模式下，企业集团通过内部资金调剂和结算，实现了企业内部的资金流动和使用。
通过资金调剂，可以解决各个子公司资金的不平衡和短缺问题，实现企业整体的资金优化配置。
通过内部结算，可以减少外部资金调动和手续费用，提高了企业财务效率。
三、资金投资运营现金池管理模式下，企业集团可以将闲置资金进行统一的投资运营。
通过资金投资运营，可以实现闲置资金的增值和利用，进而提高企业的资金效益。
资金投资运营还可以通过多样化的投资方式，降低企业的财务风险，并实现稳健的财务增长。
四、风险管理现金池管理模式可以帮助企业集团实现风险管理的有效控制。
通过资金的集中管理，企业可以更好地掌控资金的使用和流动，及时发现和解决资金风险，提高企业的财务安全性。
通过资金投资运营，可以实现风险的分散和控制，进一步提高企业的风险管理能力。
五、财务成本降低在现金池管理模式下，企业集团需要合理制定资金管理政策和规定，建立健全的资金管理制度和流程，明确资金管理责任和权限，强化内部控制和风险管理，确保资金的安全和高效利用。
企业还需要选择专业的金融机构作为现金池管理的合作伙伴，合理进行资金安排和管理，确保资金的合规和高效运作。
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浅析石油企业集团资金集中管理
资金集中管理作为企业集团重要的资金管理方式，已经发展成为国内外企业集团普遍关注的热点。
下面为大家介绍石油企业集团资金集中管理。
石油企业集团资金集中管理
一般来说，资金集中管理是通过正确处理集团成员单位之间的关系，根据实际业务发展需要对资金进行统一的筹措、规划、分配和管控，充分利用企业集团整体资金优势，降低资金成本，提高资金使用效率，以保障企业集团日常经营和快速发展需要的一种资金管理模式。
中国资金管理网11月27日综合报道，早在200多年前，欧美企业在财务管理方面就开始运用资金集中管理模式。
目前，资金集中管理理念已经被80%以上的世界500强企业所采用，西门子、BP、INTEL、GE等著名跨国公司都通过成立财务公司或构建现金池等资金集中管理模式，对集团资金实行集中管理和风险控制。
一、资金集中管理的几个层次
一般来说，按集团发展阶段以及管理需求或管理目标不同，资金集中管理可包含三个管理层次：
1。
浅谈现金池在医院资金管理中的应用
浅谈现金池在医院资金管理中的应用作者：沈旭英来源：《管理观察》2017年第20期摘要：资金是企事业单位得以生存和发展的血液，作为资金管理最有效的利器之一的“现金池”业务，越来越受到集团型企业单位的青睐，国内一些医院集团或具有连锁性质的专科医院管理机构也开始了现金池业务的应用。
但在非集团型的单个医院，“现金池”的运用往往不被认可。
作者从现金池的本质属性入手，结合当前医院资金管理中存在的问题，从“现金池”业务的应用角度提出了一些解决思路。
关键词：现金池医院资金管理资金管理模式中图分类号：R 197.3 文献标识码：A1 现金池的功能特点及在医院资金管理应用现状目前，国内外对“现金池”的定义有多种版本，大体含义是指集团型公司在公司总部设立现金池主账户，通过一定方式将下属成员单位（分子公司）分账户上的资金上收至现金池主账户的一种资金管理模式，一般由银行提供相关产品或服务，各下属成员可以基于其向总部上存的资金额度为限对外支付，也可以在总部授权额度内允许一定的透支支付。
从资金流向上看，现金池业务属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户资金余额物理转移到一个真实的主账户中，当资金归集时由成员账户向总部账户上收资金，当成员单位用款时需从总部主账户向成员账户划拨资金，同时银行会自动实现相关账户的自动计息，并以委托贷款的方式进行帐务处理。
这种资金管理模式的最大特点是对账户资金的集中管理，通过统筹安排各成员单位的资金额度，匹配内部资金计价和利息分配等辅助手段，借助对各成员单位账户权限、关系及交易规则，以现金池方式自动或主动汇总集团内部资金，实现内部成员对资金、信息和相关资源的共享，达到提高资金利用效率的目的。
正是看中了现金池在资金管理中的特殊功效，以民营医院、股份制集团医院为代表的一些国内具有连锁性质的专科医院管理机构也开始了现金池业务的试用。
其主要做法是由医院集团总部选定一家商业银行开立一个主账户，各下属成员医院在同一家商业银行分别开立子账户，设定实时或每隔一定时间周期（如每天20：00）将子公司账户清零上收，并对各家下属医院分别设定一个透支额度以满足其日常支付结算，总账户与分子账户之间实时资金划转。
国有企业集团资金集中管理的“现金池”模式
金融经济FINANCIAL AND ECONOMIC国有企业集团资金集中管理的“现金池”模式秦士勇连云港金海岸开发建设有限公司摘要：连云港市城建控股集团有限公司于2015年8月通过整合重组7家国有企业设立而成。
集团总资产992亿元，排名全国城投公司百强榜第26位，员工近4000人，下辖近100个全资及控股公司，集团聚焦城市建设和城市旅游两大主营业务，具体承担市政公用与环保产业、片区开发与地产开发、建筑产业、健康养老、酒店餐饮和旅游文体等六大经营板块。
集团自设立就思考优化集团资金配置途径，最终选择“现金池”的模式管理。
本文以该集团的现金池管理应用实践为例，分析了资金国有企业集中管理方式，对提高资金利用效率进行探究。
关键词：国有企业；资金管理；“现金池”模式一、国有企业采用“现金池”模式开展资金集中管理的可行性“现金池”模式是集团及成员单位与银行合作基础上构建的，依托银企互联互通平台，集中资金运作管理、委托银行贷款、联动支付等综合管理手段。
首先，从子公司层面来说，就是每一个国有企业的子公司都按照统一要求将企业资金账户进行类别设置的划分，划分资金的收入类账户、资金的支出类账户、收支统一资金账户；其次，从国有企业总公司与子公司的关系层面来说，要设计企业总账户类型、关联账户、虚拟账户。
通过总账户对各个子公司关联账户的余额进行统一集中管理，“聚财”也就是形成现金池。
当成员单位需要使用资金时需要向集团申请报批。
现金池中的资金是企业与银行发生业务关系的信用担保，银行根据现金池资金的情况以及相关协议对每一个子公司的每日可透支数额进行限制，在运行过程中，如果子公司单位账户出现了余额不足的情况，通过与银行相关协议透支支付，企业集团与银行之间通过日结算的方式进行资金余额清算，通过现金池或者是之前与银行约定企业授信的融资来对各个子公司的透支金额进行补足。
国有企业集团与银行之间通过协议对现金池的现金和各透支现金相抵来达到盘活资金的目的，达到缩减集团整体对外融资规模降低财务成本目的，提高了资金利用效率。
中国人民银行关于跨国企业集团开展跨境人民币资金集中运营业务有关事宜的通知
中国人民银行关于跨国企业集团开展跨境人民币资金集中运营业务有关事宜的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2014.11.01•【文号】银发[2014]324号•【施行日期】2014.11.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】银行业监督管理正文本篇法规中第十三条已被《中国人民银行、国家发展和改革委员会、商务部、国务院国有资产监督管理委员会、中国银行保险监督管理委员会、国家外汇管理局关于进一步优化跨境人民币政策支持稳外贸稳外资的通知》（银发〔2020〕330号）自2021年2月4日起废止。
中国人民银行关于跨国企业集团开展跨境人民币资金集中运营业务有关事宜的通知银发[2014]324号中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行；国家开发银行、各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：为贯彻落实《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》（国办发[2014]19号），2014年6月11日，印发了《中国人民银行关于贯彻落实＜国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见＞的指导意见》（银发[2014]168号），明确跨国企业集团可以根据中国人民银行有关规定开展跨境人民币资金集中运营业务。
根据《中华人民共和国中国人民银行法》等法律法规，现就跨国企业集团开展跨境人民币资金集中运营业务有关事宜通知如下：一、跨国企业集团按照本通知有关要求可以开展跨境人民币资金集中运营业务，包括跨境双向人民币资金池业务和经常项下跨境人民币集中收付业务。
二、本通知所称跨国企业集团是指以资本为联结纽带，由境内外母公司、子公司、参股公司及其他成员企业共同组成的企业联合体。
包括母公司及其控股51%以上的子公司；母公司、控股51%以上的子公司单独或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司。
本通知所称境内成员企业是指经营时间3年以上，且不属于地方政府融资平台、房地产行业，及未被列入出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单的跨国企业集团成员企业。
集团资金集中管理的模式选择
集团资金集中管理的模式选择集团资金集中管理是指将集团旗下各个成员企业的资金集中管理起来，以实现更加高效的资金运作和管理。
在现代企业管理中，资金集中管理可以带来诸多好处，包括统一的资金管理决策、更好的资金利用效率、降低融资成本、规避风险等。
在实际操作中，选择合适的资金集中管理模式对于集团的发展至关重要。
本文将着重探讨集团资金集中管理的模式选择，包括现金池模式、净额结算模式、资金头寸调剂模式等，分析各种模式的优缺点，为集团资金集中管理提供参考。
一、现金池模式现金池模式是指将集团内部各成员企业的资金集中到一个账户中，由中央财务部门进行统一管理。
通过现金池模式，可以实现资金的充分利用和高效管理。
集团内成员企业之间可以实现资金的相互借贷和结算，提高整体的资金利用效率。
现金池模式的优点包括：1. 资金集中管理：可以将各成员企业的资金集中到一个账户中进行统一管理，方便资金的调度和使用。
2. 降低融资成本：可以通过统一的融资渠道，降低融资成本，提高资金利用效率。
3. 避免资金浪费：可以避免因为各成员企业间资金孤岛，导致资金闲置或者浪费。
现金池模式也存在一些缺点：1. 管理难度大：需要建立完善的现金池管理规章制度，否则容易导致资金滥用和损失。
2. 资金风险：一旦现金池管理不善，可能会导致全集团资金风险。
二、净额结算模式净额结算模式是指集团内部成员企业之间的交易采用净额结算方式，而非每一笔交易都进行实时结算。
这种模式在资金集中管理中，可以有效减少资金的流动性需求，减少资金占用量，提高资金利用效率。
净额结算模式的优点包括：1. 节约资金：不需要每笔交易都进行结算，节约了资金的占用量和流动性需求。
2. 降低交易成本：减少了交易的频率和次数，降低了支付结算的成本。
净额结算模式的缺点主要在于：1. 需要建立清算制度：需要建立完善的清算制度，确保净额结算的安全和准确性。
2. 增加信用风险：在净额结算过程中，如果某一成员企业出现资金问题，可能会带来信用风险。
现金池业务及账务处理
现金池业务介绍及账务处理一、现金池业务现状及运作模式依据：《关于印发江苏省小额贷款公司资金头寸调剂暂行办法的通知》（苏金融办发【2011】2号）目前已开通现金池服务的银行有中国银行、农业银行、建设银行、工商银行、交通银行、信用社，小贷公司可自愿加入一家银行或多家银行提供的现金池。
各家银行的开办流程请参见内网论坛的通知栏目。
中国银行的运作模式为定时归集，目前是每日下午5：20开始系统自动归集资金，归集后小贷公司账户实际余额为零，小贷公司不能对外支付款项；次日8：00前系统自动将前一日归集的资金全部返还至小贷公司账户，小贷公司可正常使用自有资金。
农业银行、建设银行、工商银行、交通银行和信用社的运作模式为实时归集，小贷公司账户的资金会实时归集到主账户，因此小贷公司的账户实际余额为零，但有可使用额度，在可使用额度范围内可正常使用资金。
二、会计科目（一）金农公司涉及的会计科目1、资金归集和下划：其他应付款/小贷公司往来/XX小贷公司2、资金调剂划出资金：其他应收款/小贷公司往来/XX小贷公司3、现金池资金产生的收益（1）存款利息收入：其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/银行利息（2）资金调剂利息收入：其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/调剂利息（3）购买理财产品收益：其他应付款/小贷公司往来/已实现未结算收益/理财产品增值4、现金池应用产生的支出：其他应收款/小贷公司往来/代垫费用（二）小贷公司涉及的会计科目1、借入资金：其他应付款/单位往来/江苏金农信息股份有限公司说明：《关于印发江苏省小额贷款公司资金头寸调剂暂行办法的通知》第十五条规定：除长期稳定余额向小贷公司的融资外，小贷公司使用的资金头寸不纳入融资规模管理。
因此小贷公司取得的短期调剂资金不计入“短期借款”科目。
2、支付应付利息时：利息支出三、账务处理（一）资金归集（小贷公司收款1000元，资金即时划入金农公司开立的现金池）1、金农公司账务处理借：银行存款 1000贷：其他应付款/小贷公司往来/A小贷公司 10002、小贷公司账务处理：仅需做资金到账的会计分录，出账的账务不需处理如小贷公司收回贷款1000元借：银行存款 1000贷：贷款 1000（二）小贷公司付款（在可用额度内对外支付400元）小贷公司发起对外支付指令，系统自动将金农公司资金实时转入下属公司账户；小贷公司账户收到资金后，系统自动将该笔资金划出其账户。
资金管理模式之现金池
（ 位： 单 万元 ）
２ ０ 正 ０ ５
【 关键词 】 集团公 司 现金池 资金管理
■■— 曲 Ｅ ＰＲ企ＥＯ经 Ｉ ｊ— ＯＡＹＣＮ ＭＣ ｉＭ Ｒ业 Ｏ 贸 Ｓ
【 摘要 】 文章主要从现金 池的基本 内容 、 现金池适 用的几
种 集 团 、 金 池 在 我 国 集 团推 进 中的 具 体 运 作 、 金 池 在 应 用 现 现 中存在 的 问题 以及 解 决 措 施 这 四 个 方 面进 行 理 论 论 证 、 比较 论
况还在 持续 ， 而且急剧下降 的流动比 率和营运 资本 加剧了公 司
的财 务风险 ， 同时对股东价值也是有百害而 无一利。子公司拥 有高额的货 币资金 ， 而母公 司却存 在高额 的短期借款 ， 母公 司 １ ８ 《 代经济》ｏ９ 月（ ３ － ＇ ２ 年２ 下） ｏ
和控制——盈余 资金可 以从 一些 参加现金 池 的子公 司账户 中
飞 跃 。
“ 高” 象的成 因复 杂 ， 中主要原 因是 ： 个子公 司都 三 现 其 每
既 控 制 资源 又使 用资 源 ， 一 级 次 的子 公 司都 拥 有独 立 的 财权 每
和业务经营权 ， 资金的剩余与短缺并存 ， 子公司内部控制盛行 ，
弱化了母子公司体系内的资源整体配置效 率。由于子公 司在法 律上具有独 立性 和排他性 ，集 团对其控制也受到种种限制 ， 导 致整体 战略 实施 的偏 离和实际控 制权的空置 ， 进而各独立子公 司各自为战 、 放任自流 。因此集 团总部要发挥 “ 总部 ” 的作用 ， 不 仅 要对 下属各子公 司的资金收 支进 行实时监控 ， 而且要强化集 团内部资金调剂 ， 灵活资金头寸 ， 优化资金配置 ， 减小现金持有 规模 ， 缩短 资金周转周期 ， 加速 资金周转 ， 高集团总体资金使 提
财资管理师培训之现金管理业务篇
财资管理师培训之现金管理业务篇现金管理是企业财务管理中至关重要的一个方面。
现金是企业流动性最好的资产，对于保证企业的正常运营和发展具有极其重要的作用。
因此，现金管理成为财资管理师培训中的一大重点内容。
本文将详细介绍现金管理的各个方面，包括现金预测、现金流量管理、现金池运作等。
现金管理的首要任务是进行现金预测。
通过合理预测企业未来一段时间的现金收入和支出，可以帮助企业及时调整经营方针和决策，保证企业的现金流量充足。
现金预测的关键是准确把握市场需求、制定合理的销售计划以及合理控制成本和费用。
通过建立预测模型和使用各种工具和技术进行数据分析，可以提高现金预测的准确性。
在现金管理中，现金流量管理是一个重要的环节。
现金流量管理是指对企业现金流入和流出进行有效监控和管理。
通过制定现金流量预算和实施现金流量控制，可以有效降低企业的资金风险，防止企业出现资金周转困难的情况。
现金流量管理需要对企业的收款和付款流程进行优化，建立合理的收款和付款政策，加强对应收账款和应付账款的管理，以确保资金的及时回笼和使用。
现金池运作是现金管理的一种常用方式。
现金池是指企业通过集中管理和调剂资金，把企业内部不同账户的现金集中起来，从而实现现金的最优配置和运用。
现金池运作可以实现企业流动性的最大化，降低企业资金的融资成本，并能够帮助企业更好地管理资金风险。
现金池的运作需要建立合理的现金集中和运用的机制，确保资金的流动性和安全性。
除了以上内容，现金管理还需要加强对现金周转率和现金利息的管理。
现金周转率是衡量企业资金使用效率的重要指标，通过加强对现金的监控和管理，可以提高现金周转率，减少资金占用。
现金利息的管理是指企业对现金收入和支出的时间差异进行积极运用，以获取更多的利息收入。
通过合理规划现金流和现金利息的时间，可以提高企业的经济效益和盈利能力。
在现金管理中，还需要重视现金管理系统的建设和应用。
现金管理系统是指通过信息技术手段来提高现金管理效率和实现现金管理的自动化。
提高资金使用效率和效益的“现金池”管理
２ ．随着上海集优在 Ｈ股成功上市 ， 公司的发展募集
到 了 大量 的资 金 。而 如 何监 控 、调 度 这 些 大量 资 金 ，尽 可 能增 加 资 产 的收 益 ，已成 为摆 在 管 理层 面前 的 重要 课
题。
３ 作 为 一家 集 团性 公 司 ，现 金流 动 性 管理 是集 团现 ． 金管 理 的核 心 。流 动性 管 理是 指 集 团 内现 金 头 寸及 其 他 资产 转 化 成集 团可 即 时支 配 使用 的现 金 ，并 且不 造 成 集 团 内任 何 资 源损 失 的 能力 。 因此 ，对集 团流 动性 及 现 金
效监管。现金池账户的开立 ，以及配套的网上银行业务 ， 集团公司可以在不影 响下属企业正常经营活动前提下实 现对资金的实时监控。同时，集团公 司还对下属公司大 额对外支付确定了相应的额度 ，超额支付必须经集团批
准 ，增 强 了控 制 力 。（ ）实 现 对资 源 的有效 配 置 。集 团 ２ 资 金 管 理 以提 高集 团公 司 的 资金 使用 效 率 为 目的 ，在 于 解 决 现 实 中存 在 的资 金 瓶 颈 问题 。可 以将 有 资 金盈 余 的 成 员单 位 的资 金 内部 拆 借 给有 资 金缺 口的成 员 ；而 当集 团公 司整体 资金 不 足时 ，可 以统一 以较 低利 率对 外 融资 。
财务状况也不 同。在同一时期 ，有的子公司有资金结余 ， 而有的子公 司则可能资金有缺 口。上海集优迫切需要利
用 商 业 银行 有 遍 布 全 国的 资金 清 算 网 络 ，实 现各 子 公 司
在营业截止前，根据各子公司现金池账户 的余额 ，多于
留 存 额 度 的 上 划 集 团 现 金 池 主 账 户 ，少 于 额 度 的 部 分 ，
对本地部分国企资金管理情况的思考
对部分下属公 司进行 闲置资金统一调剂外 ，未对 资金实 行统一管理 ， 母公司难 以及时掌握子公司资金变动 隋况 。
２ 存贷款情况 ． 资金管理是企业财务管理的主线 ， 许多企业集 团由 于缺乏科学 的资金管理 ， 导致债务总额不 断膨胀并伴随 高额 的财务费用 ， 同时资金大量闲置 ， 使用效率低下。 如
（） ２ 乙公 司主要从 事交通设施 的建设 、 经营管理 ， 作
为高速公路建设 的投融资平 台， 代政府对交通设施进行 投入 ， 而项 目的低效益特点制约 了公司应具备的投融资 功能 ， 缺 口问题 一直亟待解 决 ， 资金 截至 ２０ 年 １ 月３ ０９ ２ ｌ
行有关财经法 规 ， 规范 和完善账务处理 ， 做好 固定 资产 管理的基础工作 ， 保证账账 相符 、 账实相符 。 ３ ． 固定 资产的 日常监管 ，落实 资产管 理责任 ， 加强 防止国有 资产流失 行 政事业单 位的资产管理 部 门应 当严 格坚持 和执 行有关 财经法规和本单位的 固定资产管理制度 ； 健全和 完善实物登记 账 ， 对各项 固定资产从 购置 、 领用 到报废 进行全程管理 ；ｎ 固定 资产的 日常监 管 ， 不定期 Ｊ强 Ｊ 定期 进行清查盘点 ， 国有资产流失 。 防止 （ 作者单位 ： 贵州省疾病预 防控制 中心 ）
表 １ 各 家 企 业存 贷款 情 况 表
企业名称
甲公 司 乙公 司 丙 公 司 丁 公 司
（ ： 单位 万元）
存贷 比
Ｏ ２ １１ ． ６ ０ １ ３１ ． ６ ０ ４ ６９ ． １ ０ ４ ９７ ． ７
、
存款总额
６ ５０ ２ ４ ８ ９． ２ ２ １８ １５ ８ ９ ．４ １ ３９９ ６ ６ ４ ． ９ ９ ９ ． ２ ９２ ３６
小贷公司系资金调剂统操作流程
资金调剂系统业务操作流程1、银行账号维护对于为加入现金池新开立的银行账户，登录会计核算系统，点击“系统设置/科目明细维护/增加”，在弹出的界面选择科目编码（1012），输入末级科目明细（**银行**支行**营业部），输入外部账户,也就是银行账号（签订资金调剂合同时小贷公司的银行名称和银行账号均从此处取数）。
说明：银行名称一定要准确，能够在网银中找到相关网点，外部账号要齐全。
2、新建用户或为现有用户分配权限以系统管理员身份登录会计核算系统，点击“系统设置/用户管理/新增用户”，选择资金调剂员和资金调剂管理员/填写相关信息。
说明：联系方式尽量为手机号码，便于联系。
3、查看现金池余额测算数以资金调剂员身份登录会计核算系统，点击“资金调剂管理/资金调剂申请”。
此页面将显示现金池未来一段时间的可调额度预测数，小贷公司可以参考预测数，决定是否提出申请。
说明：此公布余额是现金池预测数，仅作申请时的参考，实际可调资金以现金池实际余额为准。
4、填写申请信息以资金调剂员身份登录会计核算系统，点击“资金调剂管理/资金调剂申请”，选择现金池账号，填写调剂类型（1）短期/金额/调剂开始日/还款日/确认。
（2）融资过桥/金额/调剂开始日/还款日/即将到期融资的相关信息/授信贷款的相关信息/确认。
说明：调剂开始日和还款日必须是工作日，融资过桥提前7天提出申请。
5、管理员复核用管理员账号进入系统，资金调剂管理/资金调剂复核。
6、查看调剂的系统排序用资金调剂员账号进入系统，资金调剂管理/资金调剂申请。
此页面将显示此笔调剂在系统中的排序，金农公司将按照系统排序顺次进行调剂。
7、打印相关单据调剂中心确定后，用资金调剂员账号进入系统/打印合同/加盖公司公章，总经理或法人代表签字/传真给调剂中心。
8、还款申请用调剂员账号进入系统，资金调剂管理/资金调剂还款/选择还款日期。
将本金和利息通过网银划款或电汇划入合同中调剂中心账号。
农村商业银行资金调剂业务管理办法
农村商业银行资金调剂业务管理办法46号(3月14日）第一章总则第一条为规范江苏农村商业银行股份有限公司（以下简称本行)资金交易行为，防范资金交易风险，根据国家有关法律法规、金融监管规定及江苏省农村信用社联合社《资金调剂业务管理办法》，结合本行实际，特制定本办法。
第二条资金调剂业务的对象为银行类金融机构及全国银行间同业拆借市场的成员。
第三条资金调剂业务的方式为通过全国银行间同业拆借中心交易系统交易或网下合同（协议)交易方式进行。
第二章业务种类第四条本行主要开展如下资金调剂业务：系统内资金调剂：指本行与省联社之间的资金调剂。
同业存放:指本行与银行类金融机构按照事先约定的利率进行资金存入或存出的同业存款业务。
信用拆借:指本行与金融机构之间以彼此信誉为保障的短期资金融通业务,仅限于省内信用社系统及银行间同业拆借市场的成员。
债券回购：指本行通过全国银行间同业拆借市场以债券质押或买断的方式融入、融出资金的业务,包括债券质押式回购和债券买断式回购。
债券分销：指债券一级承销商向本行转让债券所有权的业务.债券及理财产品投资：指本行购买债券和理财产品的投资业务.第三章岗位设置及职责第五条资金调剂业务设立以下4个岗位:部门负责人、综合岗、交易岗、结算岗。
其岗位职责如下：一、部门负责人1、负责资金营运部日常管理工作；2、负责资金运作渠道的拓展工作；3、负责与交易对象的沟通和协调工作；4、负责资金运作结构的规划工作;5、负责资金运作的风险管控工作；6、负责资金市场整体运行情况分析工作；7、负责本部门资金运作情况分析评价工作;8、负责对拟投资交易品种的分析工作；9、负责本行头寸管理与调度;10、完成领导交办的其他事项.二、交易、综合岗1、负责与本行清算中心的对接，认真核实账户当日可用头寸余额及各项应收应付款项,确定当日融入融出资金总额和期限结构摆布；2、通过网络、电话或传真等方式在市场上积极寻找对手方，并根据交易对手的资信状况慎重选定交易对象；3、负责与交易对手进行报价、询价、谈判直至达成交易意向，并据以填报业务审批单按权限上报审批;4、加强与市场各交易成员单位的联系，建立和维护好客户关系资源，确保市场信息的及时掌握;5、根据市场变动情况,提出资金运作的相关建议;6、负责资金交易业务台账的记载和管理；7、负责交易成交通知单等相关协议、合同内容的审查、签订和交易资料的保管；8、履行交易系统首席交易员和结算系统首席授权管理员职责；9、负责统筹协调有关统计报表的统计上报工作；10、负责本部门文字综合工作；11、负责本部门业务规章制度的起草工作;12、按月进行货币市场成本及收益的核算；13、按月进行债券投资收益的核算;14、完成领导交办的其他工作.三、复核、结算岗1、负责对资金交易的各项要素进行复核,确认无误后在业务审批表上签字确认；2、负责后台操作和管理，并定期与中央国债登记结算公司及前台交易岗台账进行核对；3、负责与清算中心的资金划拨、核算、记账、各类财务报表对接工作；4、负责与金融同业资金交易协议或构成要约的文本进行复核.5、核对前台成交的全部交易与后台结算合同是否完全一致；核对前台成交的全部交易与转送清算部的单据是否一致；核对当日应收、应付款项与融资交易员的资金计划是否相符；协助前台融资交易员管理头寸；6、复核要素准确无误后,负责查询各项资金的到账及划付情况;7、协同清算中心头寸管理员实时查询清算系统大额资金收付情况，及时融入融出资金,确保清算头寸充足；8、完成领导交办的其他工作。
跨境双向人民币资金池业务详解
跨境双向人民币资金池业务详解第一篇：跨境双向人民币资金池业务详解跨境双向人民币资金池业务一、定义跨国企业集团按照《银发〔2014〕324号》文、《银发〔2015〕279号》文要求开展的跨境人民币资金集中运营业务，包括跨境双向人民币资金池业务和经常项下跨境人民币集中收付业务。
资金池业务是指集团根据自身经营和管理需要，在境内外非金融成员企业之间开展的跨境人民币资金余缺调剂和归集。
（境内外人民币资金往来）经常项下跨境人民币集中收付业务是指集团对境内成员企业的经常项下跨境人民币收付款进行集中处理。
（经常项下人民币集中收付款）二、产品优势（1）资金池归集在岸和离岸人民币资金，境外成员企业可以在一定限额内将人民币自由汇入境内资金池，并在境内使用；境内人民币资金流出额不设限；（2）资金池资金可以参照人民币定期存款利率，比国外利息高；（3）拓展吸收境外低成本资金的渠道。
资金流入不纳入外债管理，不占企业自身外债额度。
（4）集中收付业务，集团总部指定一家境内主办企业，集中代理境内成员企业办理经常项目收付，按照集团总额轧差或成员逐个轧差结算；便于总部集中管理成员企业的外汇收支；减少汇划手续费支出，提高资金使用效率和工作效率。
三、业务办理流程（1）主办企业与广东省建行签订资金池业务协议；（2）主办企业向人民银行提出业务申请：（3）主办企业在经办行开立人民币专用账户（资金池）；（4）国内成员企业根据实际需要，利用建行网银或柜台，向资金池做资金归集；归集模式根据企业需求设定；（5）境外成员在不突破流入上限的情况下汇入人民币到资金池，资金池资金根据企业需要向境外划转。
四、业务要求（1）跨国企业集团由境内外母公司、子公司、参股公司及其他成员企业共同组成的企业联合体；母公司及其控股51%以上的子公司；母公司、控股51%以上的子公司单独或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司共同组成的企业联合体。
（2）国内外公司均需成立1年以上，国内公司不属于限制行业及未被列入出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单。
中国人民银行银川中心支行关于稳步推进无发行库县域金融机构同业现金调剂工作的通知
中国人民银行银川中心支行关于稳步推进无发行库县域金融机构同业现金调剂工作的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行银川中心支行•【公布日期】2010.11.10•【字号】银银办[2010]229号•【施行日期】2010.11.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行银川中心支行关于稳步推进无发行库县域金融机构同业现金调剂工作的通知（银银办〔2010〕229号）人民银行各市中心支行，永宁县、贺兰县支行；各国有商业银行宁夏分行，交通银行宁夏分行，邮政储蓄银行宁夏分行，招商银行银川分行，宁夏银行，石嘴山银行：为有效解决宁夏辖区无发行库县域辖区商业银行现金供应不均衡的状况，切实提高人民币服务质量，确保现金调剂及时合理，人民银行中卫市中心支行在银川中心支行的业务指导下，结合辖区实际，积极探索，于2010年7月2日起在辖区的中宁县商业银行间开展了无发行库县域现金调剂中心（以下简称调剂中心）试点工作。
试点工作开展以来，中卫市中心支行本着平等、互利、自愿、方便、节约成本、降低风险、减少库存的原则，实施商业银行间现金调剂使用、互通有无的办法解决县域无发行库现金需求，效果良好，商业银行基本实现了“履行职责、服务大众、创新工作、提高效益”的工作要求。
现将人民银行中卫市中心支行开展“调剂中心”试点工作经验（见附件）随文发给你们，请参阅。
为进一步做好下一阶段宁夏辖区现金调剂工作，提出以下要求请一并贯彻执行。
一、人民银行各级行和各商业银行要充分认识建立“调剂中心”的重要性，认真组织人员学习中卫市中心支行的试点经验并结合本地实际情况，根据《中华人民共和国人民币管理条例》、《中国人民银行发行库管理办法》等有关法律法规，在确保安全的情况下稳步推动建立本辖区无库县域的“调剂中心”。
二、为确保现金调剂中心的有效运行，人民银行各级行要提前做好“调剂中心”的调查工作，在中卫市中心支行试点经验的基础上，通过补充完善制定出本辖区建立“调剂中心”的实施方案、管理办法、操作流程并将其报送银川中心支行备案。
现金管理服务方案
1.搭建合理的资金池账户结构
集团一级主账户
省级公司 账户
省级公司账户
地市级公司 县级公司 收支合一模式
地市级公司 收入账户
地市级公司 支出账户
收支两条线模式
9
2.选择资金归集场次和时间
归集下拨
场次
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
时间
5:00 6:00 8:00 9:00 11:00 13:00 14:00 16:00 17:00 18:00 20:00 23:30
2004 确定现金管理品牌战略，大规模市场拓展成效显著
2002 正式推出“现金管理服务” 1999-2002 科技创新，改造、完善系统功能，推出电子银行服务 1998 推出“网络结算”，为集团客户提供资金归集等服务
38
发展概况
2.客户规模
600000 500000 400000 300000 200000 100000
26000 0.2
50 第1场
31
20000
20000
18000
18000 0.1
20 第2场
32
20000
20000
20000
20000
13000 第3场
120000
120000
120000
120000
13
4.选择多样的资金归集方式
全额归集
将该账户的所有可用资金全部归集到上级账户
取整归集 留底归集 留底取整
将该账户按照取整单位取整后，仅将取整部分资金归集
将该账户的可用资金扣除留底金额后将剩余部分资金归 集
将该账户的资金扣除留底金额，对剩余部分资金按照取 整单位取整后，仅将取整部分资金归集
集团资金池管理模式的法律风险及应对策略
机构·理财|动态学堂Fund·Wealth集团资金池管理模式的法律风险及应对策略李霞梅集团“资金池”又称现金池、现金总库，是指集团总部基于对下属成员单位的控制权，借助商业银行或其他金融机构的互联网技术实现集团总部对集团内部各层级分散资金的集中统一管理，通过资金归集、余额调剂、资金计价及资金清算等方式完成系统内资金的循环，从而提升资金使用的效率，同时达到降低企业融资成本的效果。
（一）从资金归集的不同形式，可划分为虚拟资金池与实体资金池。
虚拟资金池，不发生资金在物理意义上的转移，它是指银行根据资金池协议的具体约定，将集团资金池子账户中的每笔收入均实时归集到资金池主账户中，又将每笔支出从主账户下拨到子账户，再以子账户的名义对外支付。
虚拟资金池也被称为联动资金池，该模式下，子账户的实际余额为零，实际资金都汇总在集团主账户中，银行对参与资金池的母子账户之间的资金划转可不在银行对账单或网银中显示。
[1]实体资金池相比于虚拟资金池更为常用，具体是指银行根据资金池协议的具体约定，按照预设的资金归集条件，实时或定时定条件将资金池内子账户的资金归集至集团主账户中，并按照预设的利率进行内部归集资金的计价和结息。
该模式下，企业通过物理意义上的资金上拨和下划实现归集账户内资金的流转，参与资金池的母子账户之间的资金划转都会在企业的银行对账单上显示划款记录。
按照企业通常预设的归集条件，各成员单位子账户的实际余额为预设金额或零，资金都汇总在集团主账户中。
[2]（二）从资金归集的不同主体，可划分为结算中心与财务公司模式。
结算中心是集团下设的内部职能部门，不具有法人资格，实务中，结算中心以内部银行的形式借助网上银行等技术手段对资金池进行管理。
根据集团与银行就“资金池”业务签订的协议，集团及纳入“资金池”管理的下属企业统一在合作银行开户，采取收支两条线的管理模式。
财务公司是集团特设的一个具有法人资格的子公司，属于非银行金融机构，是在内部结算中心的基础上发展而来，具有结算、贷款、外汇、担保、投资咨询等功能。
资金管理模式-现金池
资金管理模式：现金池的分析与运用“现金池”业务是一种大中型企业集团进行资金集中管理的高端现金管理产品。
企业集团母公司通过“现金池”，可以在不影响子公司日常业务的情况下，以委托贷款的方式，将所有本地区及跨地区子公司的资金进行统一调配,实现同城及跨地区的自动化资金集中管理。
“现金池”业务是一种大中型企业集团进行资金集中管理的高端现金管理产品。
企业集团母公司通过“现金池"，可以在不影响子公司日常业务的情况下，以委托贷款的方式,将所有本地区及跨地区子公司的资金进行统一调配，实现同城及跨地区的自动化资金集中管理。
具体而言，通过依托银行先进的网上银行平台,集资金自动划转、目标余额管理、委托贷款计价、网上利率维护、利息自动拨付、账户透支设置、大额双向调拨、日终多次回收、网上信息查询、标准数据接口等功能于一身，通过精心设计的账户结构和功能安排，使企业集团在不影响子公司正常业务的情况下，实现同城及跨地区的资金集中管理。
如某企业集团拥有6家成员企业,该企业集团开设了一个母公司账户，每个成员企业在母公司账户下开设了子账户,每个成员企业有一定的透支额，每天在固定的时间（一般为下午4点)，银行自动对子公司账户进行扫描，并将所有子公司账户清零,即当子公司账户有结余时，划归母公司账户，作为企业集团的贷款并收取利息,子公司账户透支时，母公司账户划拨归还，作为企业集团的借款并支付利息,母公司账户即为“现金池"。
随着企业集团的不断崛起，如何强化企业集团对成员企业的财务管理，特别是资金管理，已经成为企业集团财务管理研究领域中的一个核心课题。
现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。
但是，许多企业集团由于成员企业众多,地域分布广泛,在资金集中管理上的问题尤其突出。
如企业集团缺少统一集中的资金管理系统，对成员企业的资金流动缺乏有效的管理和监督，投资风险较大；企业集团不能适时调整资金余缺，部分成员企业资金出现缺口向银行贷款，而另一些成员企业资金则出现结余,导致企业集团的资金成本上升，资金使用效率低下。
平衡计分卡在事业单位管理中的应用
顿研 究所 的诺顿教 授在《 哈佛商业 评论 》 发表文 章— — 《 Ｔ ｈ ｅ Ｂ ａ ｌ ａ ｎ ｃ ｅ ｄ Ｓ ｃ ｏ ｒ ｅ ｃ ａ ｒ ｄ ：Ｍｅ ａ ｓ ｕ ｒ ｅ ｓ ｔ ｈ ａ ｔ Ｄ ｒ ｉ ｖ ｅ Ｐ ｅ ｒ ｆ ｏ ｒ — ｍ ａ ｎ ｅ ｅ ｝ ， 标 志着平衡计分 卡的诞 生 。平衡计分 卡有 四个 基本维度 ， 即财务 、 客户 、 业务流程 、 学习与成长 ， 在这 四 个维度 的基础上建立绩 效管理系统 ， 确保企业 的战略得
（ 作者单位： 北京外国语 大学）
１ ２１
现金 池模式具 有调剂集 团成员 企业 间资金余 裕和
短 缺的功能 ， 使得 内部资金使 用效率 最大化 ， 为企业 整 体发展提供充足 的资金支持 。 从 西 门子集 团公 布的年度 财务报 表 中 ， 选取“ 自由 现金 流” 作 为评估企业 资金充足率 的重要指标 。充 足的
元 。这说 明西门子集 团的整体盈利能力稳步提升 。 三、 现金池模式优势总结
银行 贷 方余 额
Ａ 公
银 行借 方 余额
伞年 利 息
净余 额
伞 年 利息
１ ０ ０ ０万元
２ ０万 元
Ｂ 公
Ｉ
ｄ
８ ０ ０万 元
（ ４ ０万元 ）
ｃ 公
５ ０ ０万 元
・ ห้องสมุดไป่ตู้
（ ２ ５万 元）
矬 现金 池 之前 建 现 金 池之
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江苏金农股份有限公司
关于调整和规范小贷公司资金头寸调剂业务账务处理及涉税事项的说明
各小额贷款公司：
为更好地服务小贷公司，促进小贷公司规范及可持续发展，在省金融办的正确领导和大力支持下，金农公司就全省小贷公司开展资金调剂业务向江苏省地税局进行了多次汇
报与沟通，省地税局经过多方调研及协调，本着扶持小贷公司健康发展的原则，目前就小贷公司开展资金头寸调剂业务的账务处理及涉税事项进行了明确，现通知如下。
一、资金调剂业务运作现状
该业务以银行的“现金池”产品为依托，以金农公司名义在银行开立现金池账户，为小贷公司提供资金互助平台。
业务运作模式为：小贷公司将闲置资金归集至金农公司的现金池账户，需要调剂的小贷公司通过资金调剂系统取得款项并到期还本付息，金农公司收到利息时向小贷公司开具利息支付凭证，并按5%的营业税税率计算缴纳营业税金及附加；金农公司按季度对取得的收入（含存款利息收入和调剂利息收入）扣除相应的费用支出（含银行手续费、银行现金池系
统服务费、税金、融资利息等）后，按积数分配给小贷公司。
小贷公司从现金池取得调剂款项并支付利息后，凭金农公司开具的利息支付凭证作为利息支出入账，并在缴纳企业所得税时进行扣除；小贷公司按季度从现金池取得的收益，计入小贷公司的收入，按当地主管税务机关的要求缴纳相关的税费。
二、调整后的账务处理及涉税事项
金农公司开展资金调剂业务在收到调剂利息以及应付
款保函转贴现到期后，在资金调剂系统中开具“江苏省小额贷款公司资金头寸调剂业务利息支付凭证”（详见附件1），不再开具利息发票。
小贷公司凭“利息支付凭证”在缴纳企业所得税时计算扣除（账务处理详见附件4）。
小贷公司对不承诺固定期限的集中资金头寸，将按季度从现金池取得分配收益，由小贷公司按照“江苏省小额贷款公司资金头寸调剂业务收益分配单（非固定期限）”（详见附件2）列示的明细进行账务处理（详见附件5）。
对取得的存款利息收入不需缴纳营业税金及附加，对取得的调剂利息收入需要按照3%的营业税税率计算缴纳营业税金及附加，对列明的费用支出（含银行手续费、银行现金池系统服务费、融资利息等）凭“收益分配单”在缴纳企业所得税时计算扣除。
小贷公司对承诺固定期限的集中资金头寸，金农公司将到期支付本金和收益，由小贷公司按照“江苏省小额贷款公
江苏省小额贷款公司资金头寸调剂业务利息支付凭证制单日期：年月日编号：
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江苏省小额贷款公司资金头寸调剂业务收益分配单
(非固定期限)
制单日期：年月日编号：
单位：江苏金农股份有限公司
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江苏省小额贷款公司资金头寸调剂业务收益分配单
(固定期限)
制单日期：年月日编号：单位：江苏金农股份有限公司
第次打印江苏省人民政府金融工作办公室监制
案例分析一
南京XX小贷公司于2014年6月1日向现金池拆借资金100万，2014年7月1日到期。
小贷公司于2014年7月1日支付利息1万元，并收到金农公司出具的“利息支付凭证”。
【账务处理】
●2014年6月1日，小贷公司收到拆借资金；
由小贷公司会计岗登陆“金农小贷综合处理平台”到菜单（资金业务—调剂业务—资金调剂入账及合同查询）点击“入账”，则系统自动生成以下分录：
借：银行存款(收到其他与经营活动有关的现金) 1,000,000.00
贷：其他应付款/金农公司现金池1,000,000.00 ●2014年7月1日，小贷公司支付借款本息：
由小贷公司会计岗登陆“金农小贷综合处理平台”到菜单（资金业务—调剂业务—还款入账及查询）点击“入账”，则系统自动生成以下分录：
借：其他应付款/金农公司现金池1,000,000.00
借：利息支出/现金池借款利息支出10,000.00
贷：银行存款(支付其他与经营活动有关的现金)1,010,000.00
随后小贷公司将收到金农公司寄送的1万元“利息支付凭证”，凭此单据在所得税前计算扣除，单据如下：
江苏省小额贷款公司资金头寸调剂业务利息支付凭证
制单日期：年月日编号：单位：江苏金农股份有限公司
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附件5：
案例分析二
南京XX小贷公司于2014年4月1日加入现金池，2014年7月20日收到现金池分配的第二季度收益，并收到金农公司开具的“收益分配单（非固定期限）”。
(假设小贷公司城建税税率7%，教育费附加费率5%。
)
【账务处理】
●2014年4月1日，小贷公司加入现金池，无需系统操作
及账务处理；
●2014年7月20日，小贷公司收到现金池分配的第二季度
收益：
由小贷公司会计岗登陆“金农小贷综合处理平台”到菜单（资金业务—调剂业务—收益分配入账及查询）点击“入账”，系统自动生成以下分录：
借：银行存款(收到其他与经营活动有关的现金) 200,500.00
借：业务及管理费/现金池费用1,500.00
借：业务及管理费/银行存款利息收入-2,000.00
贷：利息收入/现金池利息收入200,000.00
小贷公司收到的“现金池利息收入”需要按照3%的营业税税率计算缴纳营业税金及附加（需手工填制以下会计凭证）：
借：营业税金及附加6,720.00
贷：应交税费/营业税6,000.00
贷：应交税费/城市维护建设税420.00
贷：应交税费/教育费附加300.00
随后小贷公司将收到金农公司寄送的“收益分配单（非
固定期限）”，单据如下：
江苏省小额贷款公司资金头寸调剂业务收益分配单
（非固定期限）
制单日期：年月日编号：
单位：江苏金农股份有限公司
二
联
：
客
户
联
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附件6：案例分析三
南京XX小贷公司于2014年6月1日将100万资金集中至现金池，期限为30天（固定期限），到期日为6月30日，约定利率5%。
(假设小贷公司城建税税率7%，教育费附加费率5%。
)
【账务处理】
●2014年6月1日小贷公司将100万汇至金农公司现金池
账户：
由小贷公司会计岗登陆“金农小贷综合处理平台”到菜单（资金业务—调剂业务—定存资金入账及查询）点击“新增”，填写相关要素后点击“提交”，系统自动生成以下分录：借：其他应收款/金农公司现金池 1,000,000.00 贷：银行存款(支付其他与经营活动有关的现金) 1,000,000.00 ●2014年7月1日小贷公司将收到100万本金和4,166.67
元的利息：
由小贷公司会计岗登陆“金农小贷综合处理平台”到菜单（资金业务—调剂业务—定存资金入账及查询）点击“入账”，系统自动生成以下分录：
借：银行存款(收到其他与经营活动有关的现金) 1,004,166.67 贷：利息收入/现金池利息收入 4,166.67 贷：其他应收款/金农公司现金池 1,000,000.00
小贷公司收到的“现金池利息收入”需要按照3%的营业税税率计算缴纳营业税金及附加（需手工填制以下会计凭证）：
借：营业税金及附加 140.00
贷：应交税费/营业税 125.00
贷：应交税费/城市维护建设税 8.75
贷：应交税费/教育费附加 6.25
随后小贷公司将收到金农公司寄送的“收益分配单（固定期限）”，单据如下：
江苏省小额贷款公司资金头寸调剂业务收益分配单
(固定期限)
制单日期：年月日编号：
单位：江苏金农股份有限公司
第次打印江苏省人民政府金融工作办公室监制。