新税收政策法规题库

所得税题库
单项选择题
1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国所得的企业，是（）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
答案：错误！未定义书签。

2.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款
B.金融债券的利息收入
C.非盈利组织的收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
答案：错误！未定义书签。

3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20% B25% C30% D33%
答案：错误！未定义书签。

4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20%
答案：错误！未定义书签。

5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20%
答案：错误！未定义书签。

6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A20% B25% C30% D33%
答案：错误！未定义书签。

7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申
报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三 B四 C五 D六
答案：错误！未定义书签。

8．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。

A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款
答案：错误！未定义书签。

9．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60 B100 C240 D20
答案：错误！未定义书签。

10.企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息 B折旧 C成本 D管理费用
案：错误！未定义书签。

11．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。

A150 B200 C100 D50
答案：错误！未定义书签。

12．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。

同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元
A100 B150 C110 D183.33
答案：错误！未定义书签。

13．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）
A2年 B3年 C4年 D5年
答案：错误！未定义书签。

14．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。

A 国债利息收入
B 财政拨款
C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D 300万元的技术转让所得
答案：C
15.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。

A.4000元
B.5650元
C.9650元
D.10250元
答案：错误！未定义书签。

16.2007年因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取工资l 800元和一次性补偿收入60 000元。

王某6月份应缴纳个人所得税（）。

A.5 985元
B.5 995元
C.6 145元
D.6 155元
答案：错误！未定义书签。

17.某工程师2008年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。

该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。

A.7640元
B.7650元
C.7680元
D.9200元
答案：错误！未定义书签。

18.歌星容某应邀参加某大学2008年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（）元。

A．1600
B．1200
D．2000
答案：错误！未定义书签。

19.北京化工厂退休职工王某，于2008年1月起承包化工厂一餐厅，承包期1年，该餐厅当年经营利润为80000元（王某未在餐厅领取工资），上缴承包费30000元，另每月领取退休工资2500元，则李某2008年应纳个人所得税为（）元。

A．5350
B．5325
C．5125
D．5750
答案：错误！未定义书签。

20.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。

A.2008年10月9日前银行结算账户利息5000元
B.外籍个人以实报实销方式取得的洗衣费
C.企业高级管理人员在行使股票认购权后，将已认购的境外上市公司股票转让所取得的所得
D外籍个人以现金形式取得的伙食补贴
答案：错误！未定义书签。

二、多选题：
1.下列关于企业所得税的收入，表述正确的是（）。

A.收入总额包括不征税收入和免税收入
B.收入包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的
C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
D.公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的
E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
答案：
错误！未定义书签。

2.下列收入是企业所得税中的免税收入的有（）。

A.国债转让收益
B.国债利息收入
C.符合条件的非营利组织的收入
D.居民企业投资于上市公司6个月内获得的投资收益
E.政府性基金
答案：错误！未定义书签。

3.关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的是（）。

A.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2
年进行折旧或摊销
B.集成电路生产企业的生产性设备，经批准最短可为3年
C.长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限得不得
D.飞机、火车的最低折旧年限为15年
E.电子设备的折旧年限为不得低于5年
答案：错误！未定义书签。

4.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（）相关资料。

A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料
E.与关联企业有关的所有的业务往来资料
答案：错误！未定义书签。

5.依据所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）
Ａ．登记注册地Ｂ．所得来源地标准Ｃ．经营行为实际发生地标准Ｄ．实际管理机构所在地标准
答案：错误！未定义书签。

6.下列各项不得从应纳税所得额中扣除的有（）
Ａ纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费
Ｂ行政性罚款
Ｃ为投资者或职工支付的商业保险费
Ｄ企业之间支付的管理费
答案：错误！未定义书签。

7.下列关于所得来源的确定，符合企业所得税法规定的是（）
Ａ．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
Ｂ．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
Ｃ．动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构场所所在地确定
Ｄ．权益性投资资产转让所得按照被投资的企业或者机构场所所在地确定
答案：错误！未定义书签。

8.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

A.劳动分红
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.超过规定标准的误餐费
答案错误！未定义书签。

9.下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。

A.公司职工购买国有股权的劳动分红
B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参于分配获得的股息
C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得
的收入
D.职工从本单位取得的子女托儿补助
答案 AC
10.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。

A.企业集资利息
B.从股份公司取得股息
C.企业债券利息
D.国家发行的金融债券利息
答案错误！未定义书签。

三、判断题：
1.除国务院另有规定外，企业之间不得合并交纳所得税。

（错误！未定义书签。

）
2.企业当在年度终了之日起４个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

（错误！未定义书签。

）
3.为他人提供担保取得的所得属于偶然所得.(错误！未定义书签。

)
4.目前对个人按市场价格出租的居住住房取得的所得,可暂减按10%的税率
征收个人所得税。

（错误！未定义书签。

）
5.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除吗（错误！未定义书签。

）
6.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，计入资本公积，不计缴企业所得税。

（错误！未定义书签。

）
7.某设备生产企业2008年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元没2007年超标广告费90万元，则2008年税前准予扣除的广告费为142万元。

（错误！未定义书签。

）
8.居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。

（错误！未定义书签。

）
9.目前对个人按市场价格出租的居住住房取得的所得，可减按10%的税率征收个人所得税。

（错误！未定义书签。

）
10.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

（错误！未定义书签。

）四、计算题：
1、甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增
值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。

当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。

不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税多少万元。

应纳企业所得税＝（（万元）
2、企业2008年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的税务师事务所审计，发现有关税收问题如下：
（1）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；
（2）12月份向企业职工发放自产货物，成本价20万元，市场销售价格23万元。

企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，
（3）企业全年发生的业务招待费45万元。

要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

错误！未定义书签。

3、某外商投资企业2008年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。

当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。

该企业2008年应缴纳的企业所得税为多少万元。

4、某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为多少万元。

错误！未定义书签。

）
5、某市居民企业2008年度主营业务收入1625万元，转让专有技术取得收入160万元，专有技术成本80万元，出租专有技术取得租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元的交通罚款，当期支付2007年的税收滞纳金2万元；当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业只是按照成本进行了结转。

不考虑其他税费，根据以下问题分别计算：
(1)该企业应纳营业税；
(2)会计利润；
(3)业务招待费应调整的应纳税所得额；
(4)广告费、业务宣传费应调整的应纳税所得额；
(5)营业外支出应调整的应纳税所得额；
(6)应纳税所得额；
(7)应纳所得税。

答案：
错误！未定义书签。

6.中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为多少元。

错误！未定义书签。

）。

7.李某因其原任职的国有企业依法破产而成为一名自由职业者。

2008年8月份，该个人取得以下所得：
（1）依照国家有关法律规定取得一次性安置费收入80000元，当地上年的企业职工年平均工资为10000元；取得失业保险金500元。

（2）转让所持有的原企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化资产，取得转让所得30000元；该个人转让时共支付有关费用2000元。

（3）将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。

（4）为B公司进行营销筹划，取得不含税报酬35000元，该公司为其代付个人所得税。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
(1).取得安置费收入、失业保险金共计应缴纳个人所得税。

(2).转让量化资产应缴纳个人所得税。

(3).转让专利的使用权取得的收入应缴纳个人所得税。

(4).B公司应代付个人所得税。

答案：错误！未定义书签。

8.朱某为国内某知名企业的高管，2008年其收入情况如下：
（1）单位每月支付工资、薪金12000元；
（2）4月18日，该公司授予朱某股票期权60000股，授予价2元/股；并约定2008年11月18日起可以行权，10月18日朱某将股票认购权转让，获得得6万元；
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币l8000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
（4）从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；
（5）8月企业为该个人支付商业保险金5000元；
（6）将其拥有的另一境内上市公司的股票转让，取得转让收益50000元。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算该职员工资、薪金应缴的个人所得税；
（2）从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税；
（3）从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；
（4）将另一境内上市公司的股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；（5）朱某当年应纳个人所得税合计。

答案：（9、李某是一位知名作家，2008年取得以下收入：
（1）3月出版一本小说取得稿费50000元。

某影视公司购买小说的版权，又支付报酬10000元；
（2）3月份发票单张中奖1100元；
（3）5月份城市改造，自家院落被拆迁获得拆迁补偿89万元；
（4）6月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价7.5）；
（5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元；（6）11月，以建造成本价格12万元从本单位购进一套市场价格20万的住房。

（提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算）
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算李某2008稿酬所得应缴纳的个人所得税；
（2）计算李某2008特许权使用费所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算李某2008发票中奖所得应缴纳的个人所得税；
（4）计算李某2008取得拆迁补偿应缴纳的个人所得税；
（5）计算李某2008取得举办讲座应缴纳的个人所得税；
（6）计算李某2008出租房屋应缴纳的个人所得税；
（7）计算李某2008购进住房应缴纳的个人所得税；
（8）计算李某2008本年应缴纳的个人所得税。

答案：（
10.公民张某开办个人独资企业B（餐饮服务行业），2009年度初向税务机关报送2008年度的个人所得税申报表。

申报表中填报的营业收入为200万元，减除成本费用、税金后，利润为-10万元，税务机关经审查后核实B独资企业以下几项支出存在问题：
（1）张某每月领取工资3000元，另有雇员10名，每人每月工资1500元，已全部列支；
（2）全年发生广告费35万元，已列支；
（3）发生违法经营处以罚款3万元，已列支；
（4）通过教育局向农村义务教育捐赠2万元，已列支；
根据上述资料回答下列问题：
（1）计算B独资企业能够扣除的工资；
（2）计算B独资企业能够扣除的广告费；
（3）计算B独资企业捐赠扣除限额；
（4）计算B独资企业的当年的应纳税额。

答案：（
流转税题库
一、单项选择题
1．对非金融机构和个人不征收营业税的业务是( 错误！未定义书签。

)。

A买卖外汇B．货物期货业务 c.非期货物期货D．转让有价证券
2．土地使用权的转让不包括( 错误！未定义书签。

)。

A．城市土地使用权赠与B．企业倒闭出售空地
c.甲乙两个企业交换经营场所D．农村集体土地承包经营权的转移
3．不属于运输行业营业税纳税人的是( 错误！未定义书签。

)。

A. 民航代售票单位B．航空公司
c．私营海运企业D．铁道部
4．下列业务应按“娱乐业”征收营业税的是( 错误！未定义书签。

)。

A.歌舞表演B．游戏机房 c.健美表演D．索道游览
5．下列各项中，应征收契税的是(错误！未定义书签。

)。

A．法定继承人承受房屋权属
B．企业以行政划拨方式取得土地使用权
c．承包者获得农村集体土地承包经营权
D．运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
6．根据《营业税暂行条例》和国家政策文件规定，下列应免征营业税的项目是( 错误！未定义书签。

)。

A.下岗职工从事家庭清洁卫生服务取得的收入
B.残疾人自己从事咨询业取得的收入
C.电影发行单位取得的片租收人
D．转让土地使用权给农业生产者取得的收入
7．占用基本农田的适用税额，应当在所在行政区或开发区适用税额的基础上提高( 错误！未定义书签。

)。

A．20％B．30％C．40％D．50％8．农村居民经批准在户口所在地按规定标准占用耕地建设自用住宅，按规定适用税额( 错误！未定义书签。

)耕地占用税。

A.全额征收B，减半征收C．免征D．30％减征
9．建设直接为农业生产服务的生产设施占用的农田水利用地，( 错误！未定义书签。

)耕地占用税。

A．全额征收B．减半征收C．不征收D．30％减征
10．下列各项业务中属于营业税征税范围的是(错误！未定义书
签。

)。

A.在境内组织游客出境旅游
B．境内企业外派本单位员工赴境外提供劳务
C. 转让采矿权
D．随汽车销售提供的汽车按揭服务
11．下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是( 错误！未定义书签。

)。

’
A．航空运输企业从事干租业务 B.航空运输业从事湿租业务
C.远洋运输企业从事程租业务
D.远洋运输业从事期租业务
12. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( 错误！未定义书签。

)。

A．一般贷款业务的计税依据为利差收入
B．股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入。

D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
13．典当物品的保险费和利息，属于( 错误！未定义书签。

)的范围。

A.服务业
B.金融业
C.娱乐业
D.文化体育业
14．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，超过6个月未申报纳税的，应由( 错误！未定
义书签。

)补征税款。

A 发生地主管税务机关
B．发生地或其机构所在地主管税务机关
c居住地或发生地主管税务机关
D．其机构所在地或居住地主管税务机关
15．下列金融保险业务收入应当征收营业税的是( 错误！未定义书签。

)。

A 人民银行对企业贷款业务收入B．金融机构往来利息收入
C．金融机构的出纳长欠收人D．保险企业的摊回分保费用
16.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕，按每平方米( 错误！未定义书签。

)的征收耕地占用税。

A．2元B．5元C．8元D．10元
17.某公司购买房地产应缴纳的税金有( 错误！未定义书签。

)
A．土地增值税B．契税c．营业税D．城建税18．以下应缴纳契税的有( 错误！未定义书签。

)。

A．以高级轿车换取房屋B．购买高级轿车
C.取得国家划拨的土地D．等价交换土地使用权
19.对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( 错误！未定义书签。

)。

A．不征税B．按建筑业征税c．按销售不动产征税
D．除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
20．下列业务收入不征收营业税的是( 错误！未定义书签。

)。

A.国家进出口银行办理保险业务取得的收入
B．企业按房改标准价向职工出售住房的收入
C.电影发行单位取得的片租收入
D．电影放映单位取得的广告收入
二、多项选择题
1．下列各项业务属于“建筑业”征税范围的有( 错误！未定义书签。

)。

A．电梯安装B．电话安装c已有线电视安装D．建筑安装设计
2．下列业务中应当征收营业税的是( 错误！未定义书签。

)。

A.物业管理部门代收的住房专项维修基金
B．外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置其所拥有的不动产
C．提供汽车销售按揭，又不销售汽车的
D．燃气公司收取的燃气初装费
3. 下列说法正确的是(错误！未定义书签。

)。

A.农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税
B．占用园地建房或者从事非农业建设的，不征收耕地占用税
C．专用铁路和专用公路占用耕地的，征收耕地占用税
D．军用铁路、公路专用线占用耕地的，免征耕地占用税
4．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额( 错误！未定义书签。

)。

A.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格
B．按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定
C.按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定
D．按下列公式核定的计税价格：计税价格=营业成本或工程成本X(1+成本利
润率)÷(1—营业税税率)
5．下列情况，应视同买卖房屋征收契税的是(错误！未定义书签。

)。

A．以实物交换房屋B．以房产抵债
C以房产进行投资D．将房产出租
6．下列情况以市场价格为依据计算契税的是( 错误！未定义书签。

)。

A.土地使用权的赠与D．房屋的赠与
C土地使用权交换D．土地使用权出售
7．关于建筑业营业税的计税依据下列说法正确的有( 错误！未定义书签。

)。

A.建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费应从营业额中
扣除
B．施工企业向建设单位收取的提前竣工奖应计人计税营业额征收营业税
C．建筑安装工程的计税营业额应包括设备价值
D．通信线路工程所使用的电缆线不含在计税营业额中
8. 按照耕地占用税的规定，下列说法正确的是( 错误！未定义书签。

)
A.耕地占用税实行定额一次性征收
B．实行地区差别定额税率
c．飞机场跑道用地免征耕地占用税
D．以实际占用耕地面积计税
9.下列行为应当征收营业税的是( 错误！未定义书签。

)。

A.个人按市场价出租居民住房
B．代销福利彩票取得的手续费收入
C.下岗职工开办网吧
D．社保基金理事会买卖股票的差价收入
10．下列各项业务应按“服务业——广告业”征税的有(错误！未定义书签。

)。

A.广告播映B．广告代理
C．广播电视有线数字付费频道业务 D.报社向作者收取“版面费”
三、判断题。