企业风险管理的具体操作方案(doc 31页)

企业风险管理的具体操作方案(doc 31页)

操作风险现场检查具体操作方案

声明：1、以下内容纯属个人经验总结，有不妥之处敬请见谅。

2、以下具体检查方法仅按总会检查方案中的表六（操作表）罗列“操作风险环节”进行分析，但各检查组可以根据各自需要按随附的相关检查依据文件进行细查。

第一部分进点会谈

一、由检查组组长向被查行简要介绍检查目的、内容及安排

二、由被查行就检查内容向检查组汇报相关业务情况。主要是对自查报告中存在的重要风险隐患进行说明，并作相应分析和提出整改意见。

三、检查组收集相关制度与文件，主要包括涉及操作风险检查的各项制度（这些我们在进点前已经收集，并作为本操作方案的重要依据）；相关监管部门的监管意见及风险提示等文件（要求被查地区监管部门提供，并在进点前移交检查组）；被查机构内部检查、审计文件。

第二部分具体检查方法

以下按“表六操作风险检查操作表”细目进行分类列明检查方法,并将相关规定融入各检查方法中，由于我们是检

查建设银行，因此相关文件依据以建行为例。（说明：本人提供各检查方法中的检查依据，依据序号采用操作表序号，如操作表中“A1为对账制度落实情况”，则依据文件名前加A1予以标识，如一项内容有多份文件依据，则以A1-1、A1-2予以标识；此外在下文“检查依据”后也有列明A1等标识，以供出现多处引用同一份文件时更好查找）

一、存款及柜台业务

（一）对账制度落实情况

检查对象：会计部门及业务部门

检查依据：《关于印发的通知》（xxxx[xxxx]xxxx号）（标识：A1）

1、对账、记账岗位不分离

检查方法：

（1）查看会计、业务部门岗位设置文件或各人的岗位职责（按“xxxx[xxxx]xxxx号”文件第十条规定：分行后台指定专职对账人员专门负责、营业网点由会计主管及指定柜员负责、业务部门指定专人负责）

（2）根据对账记录签章确认对账人员姓名，然后查看账表是否有对账人员签章，并由会计主管进入会计系统查看记账人员明细，看是否存在对账人员担任记账人员情况。

2、账务核对不全面

检查方法：查看对账登记簿等相关记录

（1）看是否包括该行与单位客户之间对单位存、贷款、委托贷款、委托贷款基金、转贷款资金等账务的核对记录；

（2）看是否包括该行与个人客户之间对个人存、贷款、委托贷款、委托贷款基金等账务的核对记录；

（3）看是否有系统内往来款项等账务的核对记录；看会计账务与业务台账之间是否有按规定建立各类表内、外业务台账，并核实账务核对记录；

（4）看是否包括该行与其他金融机构之间，如人民银行往来、同业往来、质押在外的定期存单等账务核对记录。

3、银企对帐管理存在漏洞

检查方法：

（1）找相关人员了解对账管理办法存在的不足，及在执行中存在的难点，特别是操作人员对采取集中对账模式的看法；

（2）看该行内部规定中对不定期对账的有关规定是否符合风险防范的要求（建行内部规定各行应定期不定期对账，定期对账的依照“xxxx[xxxx]xxxx号”文件规定办理，不定期对账根据账户性质、活跃程度、客户要求和各行内部管理需要办理）；

（3）看会计部门是否按规定组织实施对账工作（按“xxxx[xxxx]xxxx号”文件第八条规定：由分行后台负责集中打印纸式对账单各副本账页、寄送纸式对账单，管理电

子对账，核实和保管邮寄回执、外包对账的签收记录、收回的对账回单，监督调整本行错帐，汇总统计对账结果等；营业网点负责受理客户日常对账查询、确定本网点重点对账客户并按季报分行后台，发送满页的副本账页，回收纸式对账回单并核对印鉴）

（4）看与单位客户对账合规性：是否与客户签订“对账服务协议”；是否对重点对账客户[指存款账户近三个月内发生单笔等值人民币50万元(含)以上支付、日均存款余额在等值人民币100万元（含）以上、提供上门服务、单笔贷款余额在等值人民币1000万元（含）以上的客户，但对核销户、存款不动户等另有规定，详见办法第二十一条] 按月对账；具体的对账程序是否合规[重点看签发纸式对账单及副本账页是否有签发部门逐页加盖业务用公章、对账回单是否有对账对象签章确认、网点是否将对账回单定期送交分行后台、发现错账是否及时提出调账申请并随对账回单一并送交分行后台统一调账、是否对关注类客户（重点对账客户连续三期未反馈、非重点对账客户连续两期未反馈、电子邮件对账连续两期未反馈，但月均存款余额为等值人民币一万元（含）以下、且对账期间未发生单笔等值人民币五十万元（含）以上支付的关注类客户除外）实行双人上门对账] （5）看与业务部门台账对账合规性：看业务部门是否及时向会计部门提供台账名册；采用纸式对账的，会计部门

是否按季、按业务类别以清单方式生成纸式对账单交业务部门，并由业务部门组织专人核对；采用纸质与计算机系统自动对账的，系统每日打印的勾对结果是否有会计部门主管及经办、业务部门负责人及经办签章确认，并在此基础上按季以纸式对账。

（6）看对账资料保管合规性：看对账资料是否按网点、对账对象序时整理，专夹保管（期限5年），按年装订；电子对账资料是否采用磁盘、光盘等电子介质进行保管。

4、系统内外账务核对不及时

检查方法：

（1）看对账单及副本帐页是否在对账截止期后两个工作日内发出；短信对账是否实时在账务完成后发出。

（2）看纸式对账单是否在对账截止期后十日内反馈对账回单，电子对账单是否在客户收到后三日内反馈，内部纸式对账是否在对象收到后两个工作日内反馈，如无，是否有采取相应措施。

（3）看收到经费存款账户、其他金融机构往来账户是否在两个工作日内核对完毕并向对方反馈。

（4）看对对账中发现的不符账项是否在两个工作日内查清，并在两个工作日内对需要者编制“未达账项余额调节表”。

（二）印押证管理