建设工程施工合同(适用简易计税方法的项目)
工程简易计税合同范本
工程简易计税合同范本
甲方(发包方):
单位名称:
法定代表人:
地址:
联系方式:
乙方(承包方):
单位名称:
法定代表人:
地址:
联系方式:
鉴于甲方拟对 [工程名称]进行建设,乙方具备承担该工程施工的相应资质和能力,双方经友好协商达成如下协议:
一、工程概况
1. 工程名称:
2. 工程地点:
3. 工程内容:(详细描述工程范围和工作内容)
二、工程价款及支付方式
1. 工程总价款为:人民币 [具体金额] 元(大写:)。
2. 支付方式:[具体约定支付节点和金额比例]
三、工期
1. 开工日期:[具体日期]
2. 竣工日期:[具体日期]
四、质量标准
工程质量应符合 [具体质量标准]。
五、双方权利与义务
(分别详细阐述甲方和乙方在工程实施过程中的权利和义务)
六、简易计税相关事宜
1. 乙方按照简易计税方法计算缴纳增值税。
2. 双方应配合提供相关税务资料。
七、违约责任
(明确双方在违反合同约定时应承担的责任)
八、争议解决
如发生争议,双方应友好协商解决;协商不成的,可向有管辖权的人民法院提起诉讼。
九、合同生效
本合同自双方签字(盖章)之日起生效,一式两份,双方各执一份。
甲方(盖章):__________________
法定代表人(签字):____________
签订日期:______年____月____日
乙方(盖章):__________________
法定代表人(签字):____________
签订日期:______年____月____日。
简易计税施工合同范本
简易计税施工合同范本甲方(发包方):____________乙方(承包方):____________鉴于甲方委托乙方进行施工建设,为明确双方权利义务,经甲乙双方友好协商,特订立本简易计税施工合同。
一、工程概况1.1 工程名称:____________________1.2 工程地点:____________________1.3 工程性质:____________________1.4 工程规模:____________________1.5 工程预算:____________________二、合同工期2.1 工程开工日期:____________________2.2 工程竣工日期:____________________2.3 工程延期条件:____________________三、工程质量及标准3.1 乙方应按照国家相关法律法规、行业标准及甲方提供的施工图纸进行施工,确保工程质量符合国家标准。
3.2 乙方在施工过程中,应严格按照甲方提供的施工方案、技术规范和质量要求进行施工。
四、合同价款4.1 合同总价:____________________4.2 付款方式:____________________4.3 付款进度:____________________4.4 计税依据:简易计税方法,按照国家相关政策执行。
五、乙方权利和义务5.1 乙方有权根据合同约定,按照国家相关法律法规和行业标准进行施工。
5.2 乙方应确保施工过程中的安全、环保和文明施工。
5.3 乙方应按时完成工程,并确保工程质量符合合同约定。
5.4 乙方应按照甲方要求,提供相关施工资料和验收报告。
六、甲方权利和义务6.1 甲方有权对乙方施工过程进行监督、检查。
6.2 甲方应按照合同约定,及时支付合同价款。
6.3 甲方应提供施工所需的图纸、技术规范等资料。
6.4 甲方应协助乙方办理相关施工手续。
七、违约责任7.1 乙方未按合同约定完成工程,甲方有权解除合同,并要求乙方承担违约责任。
建设工程施工合同(适用简易计税方法的项目)
合同编号:本合同适用于简易计税方法的工程建立工程施工合同甲方:注册地址:(注:以营业执照为准):通讯地址:(注:以实际办公地址为准) :法定代表人:职务:乙方:注册地址:(注:以营业执照为准) :通讯地址:(注:以实际办公地址为准):法定代表人:职务:资质证书号码:发证机关:资质专业及等级:复审时间及有效期:纳税人资格:〔注:一般纳税人或小规模纳税人或其他,如为小规模纳税人,应明确是企业还是个体工商户,关于本项是必填项,不能擅自删除〕纳税人识别号:依照?中华人民共和国合同法?、?中华人民共和国建筑法?及其它有关法律、行政法规,遵循平等、自愿、公平和老实信用的原那么,双方就工程承包事项协商达成一致,订立本合同。
第一条工程承包工作对象及内容工程名称:_______________工程地点:_______________工程承包范围:〔工程部在此尽量应写细写明工程承包范围〕______________工程承包内容:___________第二条承包工作期限开场工作日期:___年___月___日;完毕工作日期:___年___月___日;总日历工作天数为:___天。
第三条质量标准工程质量:按国家现行的?建筑安装工程施工及验收标准?和?建筑安装工程质量评定标准?,本工程应到达的质量标准为满足设计要求,符合国家及市相关验收标准合格标准,建立单位验收合格。
第四条图纸甲方在工程开工___天前,向乙方提供图纸___套,以及与本合同工作有关的标准图___套。
第五条工程经理5.1 甲方委派的担任驻工地履行本合同的工程经理为___,职务:____,职称:____。
5.2 乙方委派的担任驻工地履行本合同的工程经理为___,职务:____,职称:____。
乙方委托为工程的工程经理,代表乙方全权处理与本工程工程有关的一切事宜,例如日常管理、结算、签订各种文书等工作。
第六条合同价款双方约定本合同采用〔〕价款方式。
固定总价合同固定总价金额〔小写〕:元〔人民币〕;(大写):元〔人民币〕。
采购施工合同计税
采购施工合同计税是指在施工合同中,根据国家税收政策,对合同中的工程款进行计算并缴纳税金的过程。
在我国,施工合同计税主要涉及增值税和营业税两种税种。
本文将从增值税和营业税两个方面,详细解析采购施工合同计税的相关政策和具体操作。
一、增值税计税1. 增值税税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,提供建筑服务的纳税人,税率为9%。
2. 计税方法(1)一般计税方法:纳税人按照销售额和适用税率计算应纳税额,扣除购进项目的进项税额后,即为应纳税额。
(2)简易计税方法:纳税人按照销售额和简易计税率计算应纳税额。
简易计税方法适用于小规模纳税人以及一般纳税人提供的部分应税服务。
3. 进项税额抵扣纳税人购进的货物、劳务和应税服务,准予从销项税额中抵扣进项税额。
但下列项目不得抵扣进项税额:(1)用于简易计税项目的购进货物、劳务和应税服务;(2)用于免税项目的购进货物、劳务和应税服务;(3)用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务和应税服务。
4. 计税依据施工合同中的工程款是增值税计税的依据。
工程款包括合同总价、工程变更价、违约金等。
二、营业税计税1. 营业税税率根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定,提供建筑服务的纳税人,税率为3%。
2. 计税方法营业税的计税方法分为两种:查账征收和查定征收。
(1)查账征收:纳税人按照营业收入和适用税率计算应纳税额。
(2)查定征收:纳税人按照营业成本和营业税税率计算应纳税额。
营业税查定征收适用于不能准确计算营业收入的纳税人。
3. 计税依据施工合同中的工程款是营业税计税的依据。
工程款包括合同总价、工程变更价、违约金等。
三、采购施工合同计税操作流程1. 合同签订在签订施工合同时,合同双方应明确合同中的工程款金额、支付方式、付款时间等条款。
合同金额应包含增值税或营业税税金。
2. 税务登记合同双方应按照国家税务机关的规定,进行税务登记,取得税务登记证。
3. 计算税金根据国家税收政策和合同条款,计算合同中的税金。
简易计税具体的适用项目和征收率有哪些
简易计税具体的适用项目和征收率有哪些 一、小规模纳税人 1. 小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、 服务(交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服 务、金融服务、现代服务、生活服务)、销售无形资 产,按照 3%的征收率计税。
2. 小规模纳税人销售不动产(包括取得的不动产、自建 的不动产、开发的房地产),按照 5%的征收率计税。
4. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产及旧货,依 照 3%征收率减按 2%征收增值税。 二、一般纳税人
1. 一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税 方法计税,按照 3%的征收率计税: ⑴公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、 城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 ⑵动漫企业为开发动漫产品提供的服务。经认定的动漫 企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、 背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、 上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕 制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服 务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者 内容的授权及再授权)。 ⑶电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务 和文化体育服务。 ⑷以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提 供的经营租赁服务。 ⑸在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形 动产租赁合同。 ⑹以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建 筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务。建筑工程 老项目,是指: ①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目;
用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血 液或组织制成的生物制品。⑤自来水。⑥商品混凝土(仅 限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。 ⑿一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易 办法依照 3%征收率计算缴纳增值税.①寄售商店代销寄 售物品(包括居民个人寄售的物品在内);②典当业销售死 当物品;③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店 零售的免税品。 ⒀一般纳税人的药品经营企业销售生物制品,可以选择 简易办法按照生物制品销售额和 3%的征收率计算缴纳增 值税。 ⒁一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品, 可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和 3%的征收 率计算缴纳增值税。 ⒂一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择 按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。 2. 一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税 方法计税,按照 5%的征收率计税: ⑴销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产,可以选择 适用简易计税方法,按照 5%的征收率计税。 ⑵销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计 税方法,按照 5%的征收率计税。
施工合同合同税率
施工合同税率是指在施工合同中应纳税的比例。
在我国,施工合同的税率根据不同的应税项目和服务内容有所差异。
本文将详细介绍施工合同税率的种类、计算方法和相关规定,以帮助读者更好地了解和应对施工合同中的税务问题。
一、施工合同税率的种类1. 增值税税率施工合同中的增值税税率主要是指一般纳税人提供建筑服务、销售不动产、转让土地使用权等应税行为所适用的税率。
根据我国《营业税改征增值税试点方案》的规定,这些应税行为的增值税税率为11%。
2. 营业税税率施工合同中的营业税税率主要是指一般纳税人提供建筑服务、修缮服务、装饰服务等其他工程作业所适用的税率。
根据我国《营业税暂行条例》的规定,这些应税行为的营业税税率为3%。
3. 城市维护建设税和教育费附加税率施工合同中的城市维护建设税和教育费附加税率是指根据纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额来计算的。
根据我国《城市维护建设税暂行条例》和《教育费附加暂行条例》的规定,城市维护建设税税率为7%,教育费附加税税率为3%。
二、施工合同税率的计算方法1. 增值税税率的计算方法增值税税率的计算方法如下:增值税税额 = 销售额× 增值税税率 - 进项税额其中,销售额是指纳税人提供应税服务取得的收入;进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务支付或者负担的增值税税额。
2. 营业税税率的计算方法营业税税率的计算方法如下:营业税税额 = 营业额× 营业税税率其中,营业额是指纳税人提供应税服务取得的收入。
3. 城市维护建设税和教育费附加税率的计算方法城市维护建设税和教育费附加税率的计算方法如下:城市维护建设税税额 = 增值税税额× 城市维护建设税税率教育费附加税额 = 增值税税额× 教育费附加税率三、施工合同税率的相关规定1. 小规模纳税人的税率规定根据我国《增值税暂行条例》的规定,小规模纳税人提供建筑服务的增值税税率为3%,不得抵扣进项税额。
工程分包合同用简易计税
工程分包合同用简易计税第一部分:合同基本信息甲方(总承包商):_______________乙方(分包商):_______________项目名称:_______________________合同编号:_______________________签订日期:____年____月____日合同金额:人民币(大写)_________________元整(¥_____________)第二部分:工程内容与范围1. 工程内容:本合同所涉及的工程内容包括但不限于___________________________________。
2. 工程范围:乙方需按照甲方提供的图纸和技术规范,完成上述工程内容的施工任务。
第三部分:简易计税方法及税率1. 本合同所涉及的工程分包价款采用简易计税方法计算增值税。
2. 根据国家相关税法规定,简易计税的税率为___%。
3. 乙方应纳税额=分包价款×简易计税税率。
第四部分:支付条款1. 预付款:甲方在合同签订后____天内支付给乙方合同价款的____%作为预付款。
2. 进度款:根据实际完成的工程量,按月支付进度款。
3. 结算款:工程完工并通过验收后,甲方应在____天内完成最终结算并支付剩余款项。
第五部分:发票开具与税务处理1. 乙方应在收到甲方支付的每一笔款项后,依法向甲方开具增值税专用发票或普通发票。
2. 乙方负责其应纳税款的申报和缴纳工作,确保税务合规。
3. 甲乙双方应协助对方完成税务审计、检查等工作,并提供必要的文件资料。
第六部分:违约责任1. 如甲方未按合同约定支付款项,应承担迟延支付的违约金责任。
2. 如乙方未能按时完成工程任务或工程质量不符合要求,应承担相应的违约责任。
第七部分:争议解决合同履行过程中发生的任何争议,双方应首先通过友好协商解决;协商不成时,可提交至甲方所在地人民法院诉讼解决。
第八部分:其他约定1. 本合同自双方签字盖章之日起生效。
2023年一级造价师之建设工程计价真题精选附答案
2023年一级造价师之建设工程计价真题精选附答案单选题(共35题)1、在施工招投标过程中采用的评标办法可以是()。
A.最高投标报价法B.综合评估法C.报价打分法D.专项评分法【答案】 B2、下列费用项目中,应计入建筑安装工程人工单价的有()。
A.职工工会经费B.物价补贴C.职工福利费D.劳动保护费【答案】 B3、关于总承包服务费的支付,下列说法中正确的是()。
A.建设单位向总承包单位支付B.分包单位向总承包单位支付C.专业承包单位向总承包单位支付D.专业承包单位向建设单位支付【答案】 A4、现场签证表应当各方签认,并一式四份各方保存,保存方不包括下列()。
A.发包方B.承包方C.监理方D.设计方【答案】 D5、根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500-2013)中对招标控制价的相关规定,下列说法正确的是()。
A.招标控制价公布后根据需要可以上浮或下调B.招标人可以只公布招标控制价总价,也可以只公布单价C.招标控制价可以在招标文件中公布,也可以在开标时公布D.高于招标控制价的投标报价应被拒绝【答案】 D6、直接发承包项目如按初步设计总概算投资包干,其签约合同费应以()为准。
A.经审批的概算投资总额B.经审批的概算投资相对应的建筑安装费用C.经审批的概算投资中与承包内容相对应部分的投资D.经审批的概算投资中相对应的工程费用【答案】 C7、某工厂年度承办工程总价为2000 万元的工程,其中材料所占比例为50%,材料在途、加工、整理和供应间隔天数共25 天,保险天数5 天,则按公式法计算的预付款金额为()万元。
A.68.49B.69.44C.82.19D.83.33【答案】 C8、下列指数中,属于数量指标指数的是()。
A.商品销售指数B.产品价格指数C.设备、工器具价格指数D.人工费价格指数【答案】 A9、因物价波动引起的价格调整,可采用价格指数法。
在确定可调因子的基本价格指数时,所选择的基准日期是指()。
工程服务简易征收的情况说明
1.建筑工程中税务问题(简易征收)根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件2规定:(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目,是指:(一)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(二)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
2.建筑行业什么情况下可以选择简易征收一、同一县(市、区)的情况处理。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件(简称36号文附件)2第一之(三)之9条一是一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
二是一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
三是一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
建工程老项目,是指:《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
二、跨县(市、区)的情况处理。
36号文附件2第一之(七)之4条:“一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
2023年-2024年二级造价工程师之建设工程造价管理基础知识综合练习试卷B卷附答案
2023年-2024年二级造价工程师之建设工程造价管理基础知识综合练习试卷B卷附答案单选题(共45题)1、属于其他项目费的()。
A.二次搬运B.工程定位及测量C.脚手架工程费D.总承包服务费【答案】 D2、X线胶片的γ值称为A.人工对比度B.天然对比度C.射线(X线)对比度D.胶片对比度E.照片对比度【答案】 D3、下列费用中,不属于工程建设其他费用中工程保险费的是()。
A.建筑安装工程一切险保费B.引进设备财产保险保费C.工伤保险费D.人身意外伤害险保费【答案】 C4、X线胶片曲线中力求应用的部分是A.密度与照射量的变化成比例的部分B.反转部C.密度与照射量的变化不成比例的部分D.足部E.肩部【答案】 A5、下列与胸部CT增强扫描技术不相关的是A.静脉团注对比剂60~70mlB.延迟扫描时间20秒C.流速2~2.5ml/sD.采用螺旋扫描E.扫描范围和扫描参数同平扫【答案】 B6、对可疑肩锁关节脱位的患者,最适宜的体位是A.双手持重站立后前正位,并包括双侧肩锁关节B.肩关节正位C.锁骨正位D.肩关节斜位E.肩关节轴位【答案】 A7、建设项目按用途可分为生产性建设项目和非生产性建设项目,非生产性建设项目总投资()。
A.只有固定投资,不包括流动资产投资B.只有流动资产投资,不包括固定投资C.包括固定投资和流动资产投资D.以上说法均有误【答案】 A8、我国现行建设项目的构成中,工程建设的其他费用包括()。
A.涨价预备费B.直接费C.建设期贷款利息D.土地使用费【答案】 D9、为了有效地控制建设工程造价,造价工程师可采取的组织措施是()。
A.重视工程设计多方案的选择B.明确造价控制者及其任务C.严格审查施工组织设计D.严格审核各项费用支出【答案】 B10、子宫内膜异位症的重要临床特点是A.经期腹痛,肛门坠胀感B.痛经进行性加重C.不规则阴道出血D.下腿两侧疼痛E.腹痛于月经第1~2天开始【答案】 B11、建筑安装工程费中的文明施工费属于()。
建筑工程老项目可选择简易计税方法计税
建筑工程老项目可选择简易计税方法计税2016-07-25 09:57 来源:连云港日报我有话说《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(七)建筑服务,明确一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
【试点有关事项的规定】(七)建筑服务3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目,是指:(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
【解读】本条是关于建筑工程老项目可以选择简易计税方法计税的规定。
理解本条规定可以从以下四个方面掌握。
一、按照统一后的增值税税制,一般纳税人提供的建筑服务应适用一般计税方法和11%的税率,以当期销项税额减去当期进项税额计算应纳税额。
对于建筑工程老项目,施工方的采购活动可能在营改增试点前已经完成或大部分完成,因此,其在2016年5月1日后没有可以抵扣的进项税额,或可以抵扣的进项税额很少。
这种情况下如果对施工方按照一般计税方法计税,可能导致企业税负较高。
为保证建筑业营改增改革的平稳过渡,本条款规定一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
二、建筑工程老项目,是指:(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(2)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(3)《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
三、《建筑工程施工许可证》鉴于2016年4月30日前开工的建筑工程老项目,可能使用的是新版《建筑工程施工许可证》(新版取消了注明开工日期),也可能使用的旧版《建筑工程施工许可证》,《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)中明确:“《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,属于建筑工程老项目。
建筑工程施工合同税率规定
建筑工程施工合同税率规定
根据国家税法及相关政策规定,建筑工程施工合同中的税务处理应遵循以下原则:
1. 增值税:建筑工程施工服务属于增值税征税范围,一般纳税人适用的增值税率为9%。
特殊情况下,如小型微利企业或者采用简易计税方法的工程项目,可能会适用不同的税率。
2. 城市维护建设税:按照增值税缴纳额的7%征收,用于城市的公共设施建设和维护。
3. 教育费附加和地方教育附加:分别按照增值税缴纳额的3%和2%征收,用于补充教育
经费。
4. 印花税:根据《中华人民共和国印花税暂行条例》,建筑工程施工合同需缴纳印花税,
税率为每千元合同金额的0.3元。
5. 企业所得税:对于企业的所得,按照国家规定的税率进行征收,一般税率为25%。
6. 个人所得税:如果施工方为个体工商户或者个人,其收入需按照个人所得税法的相关规
定缴纳个人所得税。
在具体合同条款中,应当包含以下税务相关内容:
- 合同总价款应包含所有税费,除非另有说明。
- 双方应遵守国家税法规定,按时足额缴纳各项税费。
- 施工方应提供正规发票,以便甲方报销或抵扣。
- 若因税法调整导致税率变化,双方应及时协商调整合同金额。
- 双方应保留相关税务凭证,以备税务机关查验。
- 任何一方因逃税、漏税等行为导致的罚款或损失,应由责任方承担。
在实际操作中,建筑工程施工合同的税率规定可能会因地区、项目性质、政策变动等因素
有所不同。
因此,建议在签订合同前,咨询专业的税务顾问或律师,确保合同内容符合最
新的税法规定。
施工类合同开具发票税率
施工类合同开具发票税率在我国,施工类合同开具发票的税率是根据合同内容和纳税人的身份来确定的。
根据我国《增值税专业发票使用规定》,专用发票应按照项目齐全、字迹清楚、加盖财务专用章或者发票专用章等要求开具。
而施工企业的增值税税率为11%。
在实际操作中,施工企业在签订合同时,应当就纳税主体信息、应税行为种类及范围、适用税率等内容进行详细约定。
这有助于避免履约过程中产生争议。
合同中应当明确双方的基本信息、纳税主体身份及计税方式,并约定乙方纳税主体身份发生变更应及时通知甲方。
根据我国的相关规定,施工类合同开具发票的税率具体取决于合同内容和纳税人的身份。
一般纳税人提供建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税,此时开具的发票税率为3%。
而一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,也可以选择适用简易计税方法计税,此时开具的发票税率为3%。
清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
此外,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,也可以选择适用简易计税方法计税,此时开具的发票税率为3%。
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
需要注意的是,如果一般纳税人选择简易计税方法开具发票,需注意结合合同内容与施工内容进行判断,是否为甲供工程、清包工工程或建筑工程老项目,只有符合条件才可适用简易计税,否则为不合格发票。
对于小规模纳税人来说,提供建筑服务一般情况下适用3%征收率,疫情期间可享受优惠政策,减按1%或免税。
总的来说,施工类合同开具发票的税率是根据合同内容和纳税人的身份来确定的。
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税,此时开具的发票税率为3%。
而小规模纳税人提供建筑服务一般情况下适用3%征收率,疫情期间可享受优惠政策,减按1%或免税。
在实际操作中,双方应当就纳税主体信息、应税行为种类及范围、适用税率等内容进行详细约定,以确保合同的顺利进行。
建筑业简易计税项目归纳
建筑业简易计税项目归纳
一、适用简易计税
(一)小规模纳税人提供建筑服务;
(二)建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。
依据:财税〔2017〕58号(纳税义务发生时间)
二、可选择简易计税
(一)以清包工方式提供的建筑服务;
(二)为甲供工程提供的建筑服务;
(三)为建筑工程老项目提供的建筑服务,建筑工程老项目,是指:
1、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;
2、未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
依据:财税〔2016〕36号附件2(事项规定)
(四)销售自产或外购机器设备(含电梯)的同时提供安装服务,已经分别核算机器设备和安装服务的销售额的,对于安装服务可以按照甲供工程选择适用简易
计税方法计税。
依据:总局公告2018年第42号(中外合作办学等增值税征管)
(五)纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
分别核算后,对于符合上述(一)、(二)、(三)项的建筑服务可选择简易计税。
依据:总局公告2017年第11号(同一地级行政区)。
建筑行业简易计税方法适用范围
建筑行业简易计税方法适用范围:
(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目,是指:(一)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在201 6年4月30日前的建筑工程项目;(二)未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
简易计税法适用的工程
简易计税方法的有关规定:
1、建筑维修工程(不包括日常修缮)的局部拆除、用途改造(包括墙上开门窗洞口,楼板开洞口等)的工程量,执行简易计税方法计价;其他工程量直接费用计算,执行建设工程量消耗量标准,其人工和机械乘以1.15系数,并按合同约定计税方法计价
2、清包工方式和甲供工程提供的建筑服务,可以选择采用简易计税方法计价
清包工方式是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅材,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程
3、“建筑工程老项目”提供的建筑方式,可以选择简易计税方法
建筑工程老项目指:
(1)、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
(2)、末取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
建筑企业项目选择简易计税规定
建筑企业项目选择简易计税规定
【问题】
对公司有多个建筑项目可以选择适用简易征收方式的,是否允许其就部分选择简易计税方法,部分选择一般计税方法,还是一旦选择简易征收,全部符合条件的项目都必须适用简易征收方式?
【答案】
按照目前相关规定,可以按《建筑工程施工许可证》项目分别选择适用计税方法,未取得《建筑工程施工许可证》或《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期的,按合同项目分别选择适用计税方法。
如某建筑施工企业提供建筑服务,有两个建筑施工老项目,可以分别选择简易计税方法和一般计税方法。
例如:一个建筑企业有A、B两个老项目,A项目适用简易计税方法并不影响B项目选择一般计税方法。
劳务协作合同(适用简易计税办法的项目)
本合同适用于简易计税方法的项目合同编号:劳务协作合同(建议铁路项目使用)甲方:中铁十八局注册地址:(注:以营业执照为准)邮编:通讯地址:(注:以实际办公地址为准)邮编:法定代表人:职务:乙方:注册地址:(注:以营业执照为准)邮编:通讯地址:(注:以实际办公地址为准)邮编:法定代表人:职务:资质证书号码:发证机关:资质专业及等级:复审时间及有效期:纳税人资格:(注:一般纳税人或小规模纳税人或其他,如为小规模纳税人,应明确是企业还是个体工商户,关于本项是必填项,不能擅自删除)纳税人识别号:根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及其它有关法律、行政法规,遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则,双方就劳务分包事项协商达成一致,订立本合同。
第一条合同形式和范围1.1乙方组织劳务人员参加甲方组织的施工生产,完成劳务分包合同。
1.2乙方对合同的报酬独立核算,自负盈亏。
第二条工程合同工作对象及提供劳务内容2.1工程名称:2.2工程范围:根据工程实际概述,尽量填写明确详尽。
2.3工作内容:(1)根据定的单价项目填写,结合技术交底及施工图纸、工程量计算规则写明包含的工作程序和内容,严禁漏项(2)(3)(4),上述工程项目包括但不限于以下内容:设计范围内的所有工作内容,为完成本工程所需要的临时施工,施工中采取的施工和赶工等相关措施费用及风险费等费用,以及合同文件规定的设计图纸未明确但为达到规范要求的、完成该工程所有明示或暗示的辅助工作内容等。
(项目部根据工程实际情况可自行增减工作内容)第三条劳务作业期限3.1作业期限:年月日到年月日(具体根据现场情况以甲方书面签发的开工通知为准),共计日历天,完工日期依据甲方通知的开工时间进行顺延。
3.2甲方根据现场工作面的提供时间,可对作业期限进行相应的调整。
若在施工过程当中建设单位、监理及甲方根据工程总体进度情况要求调整作业期限,则以最终调整后的作业期限为准,乙方承诺无条件执行。
2023年一级建造师之一建工程法规模考预测题库(夺冠系列)
2023年一级建造师之一建工程法规模考预测题库(夺冠系列)单选题(共60题)1、下列情形属于施工项目经理可以同时担任两个建设工程项目负责人的是()。
A. 两个项目的发包人同意B. 项目其一的施工已经进入到工程竣工验收阶段C. 两个项目属于同一工程分期开发D. 项目其一因发包人拖欠工程款而停工达半年之久【答案】 C2、2008年4月1日,甲公司将其厂房无偿转让给乙公司,导致甲公司的债权人丙公司无法实现债权,丙公司于2009年1月1日才得知该情况,则丙公司撤销权的截止日期为()。
A. 2011年1月1日B. 2010年1月1日C. 2010年4月1日D. 2009年4月1日【答案】 B3、施工单位应当于()出具质量保修书。
A. 竣工验收合格时B. 竣工验收备案时C. 提交竣工验收报告时D. 提交竣工结算文件时【答案】 C4、下列损失中,属于安装工程一切险的保险责任范围的是()A.因原材料缺引起的保险财产本身的损失B.火灾造成的损失C.由于超电压造成电气设备本身的损失D.施工用机失灵造成的本身损失【答案】 B5、建设节能分部工程验收会议由( )主持。
(2012)A.建筑节能工程分包人B.总监理工程师C.总承包人D.建设单位法定代表人【答案】 B6、下列合同中,属于实践合同的是()。
A.保管合同B.运输合同C.租赁合同D.建设工程合同【答案】 A7、下列关于知识产权的说法正确的是()。
A.知识产权在空间上的效力是无限的B.知识产权受到法律的保护是无期限的C.知识产权具有财产权和人身权的双重属性D.知识产权是整个社会的共同财富,可任意使用【答案】 C8、分包工程发生质量、安全、进度等问题给建设单位造成损失的,关于责任承担的说法,正确的是()。
A.分包单位只对总承包单位负责B.建设单位只能向给其造成损失的分包单位主张权利C.总承包单位赔偿金额超过其应承担份额的,有权向有责任的分包单位追偿D.建设单位与分包单位无合同关系,无权向分包单位主张权利【答案】 C9、根据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件使用法律问题的解释》,关于实际施工人主张工程价款的说法,正确的是()。
工程施工预缴2%税金
工程施工预缴2%税金是指在我国建筑施工企业在异地提供建筑服务时,按照现行税法规定,应预缴的相关税费,其中包括增值税。
本文将详细介绍工程施工预缴2%税金的含义、计算方法、会计处理以及相关规定。
一、工程施工预缴2%税金的含义工程施工预缴2%税金是指建筑施工企业在异地提供建筑服务时,按照取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,在施工地预缴增值税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
这里的2%税金是指预缴的增值税金额。
二、工程施工预缴2%税金的计算方法1. 计算预收款:建筑施工企业与建设单位签订合同时,按照合同约定收取的预收款。
2. 计算分包款:建筑施工企业将部分工程分包给其他施工单位,支付的分包款。
3. 计算应预缴增值税:预收款 - 分包款 = 应预缴增值税。
4. 计算预缴税金:应预缴增值税× 2% = 预缴税金。
三、工程施工预缴2%税金的会计处理1. 预缴税金时:借:应交税费——预缴增值税贷:银行存款2. 月末预缴增值税:借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——预缴增值税3. 月末预缴企业所得税、个人所得税及附加费:借:工程施工——合同成本——劳务费/人工成本贷:应付职工薪酬——工资(个人所得税)借:应付职工薪酬——工资(个人所得税)贷:应交税费——个人所得税借:税金及附加贷:应交税费——城建税应交税费——教育附加费应交税费——地方教育附加费应交税费——印花税4. 企业所得税年终汇算清缴时:借:所得税费贷:应交税费——企业所得税缴纳年终汇算应缴税款时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款四、工程施工预缴2%税金的相关规定1. 纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额在施工地预缴增值税。
2. 适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
3. 建筑施工企业在外省施工,应在建筑服务发生地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
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本合同适用于简易计税方法的项目建设工程施工合同甲方:注册地址:(注:以营业执照为准)邮编:通讯地址:(注: 以实际办公地址为准)邮编:法定代表人:职务:乙方:注册地址:(注:以营业执照为准)邮编:通讯地址:(注: 以实际办公地址为准)邮编:法定代表人:职务:资质证书号码:发证机关:资质专业及等级: »»复审时间及有效期:纳税人资格:(注:一般纳税人或小规模纳税人或其他,如为小规模纳税人,应明确是企业还是个体工商户,关于本项是必填项,不能擅自删除)纳税人识别号:依照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及其它有关法律、行政法规,遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则,双方就工程承包事项协商达成一致,订立本合同。
第一条工程承包工作对象及内容工程名称:_______________________________工程地点:_______________________________工程承包范围:(项目部在此尽量应写细写明工程承包范围) ________________工程承包内容:_______________________第二条承包工作期限合同编号:开始工作日期:_____ 年_____ 月______ 日;结束工作日期:_____ 年_____ 月______ 日;总日历工作天数为:______ 天。
第三条质量标准工程质量:按国家现行的《建筑安装工程施工及验收规范》和《建筑安装工程质量评定标准》,本工程应达到的质量标准为满足设计要求,符合国家及市相关验收规范合格标准,建设单位验收合格。
第四条图纸甲方在工程开工_____ 天前,向乙方提供图纸______ 套,以及与本合同工作有关的标准图 ____ 套。
第五条项目经理5.1甲方委派的担任驻工地履行本合同的项目经理为________ ,职务:_______ ,职称:________ 。
5.2乙方委派的担任驻工地履行本合同的项目经理为________ ,职务:_______ ,职称:________ 。
乙方委托为工程的项目经理,代表乙方全权处理与本工程项目有关的一切事宜,例如日常管理、结算、签订各种文书等工作。
第六条合同价款双方约定本合同采用()价款方式。
6.1固定总价合同固定总价金额(小写):元(人民币);(大写):元(人民币)。
以上合同价款为双方协商一致的一次性固定总价,除下列因素外,合同价款不因任何因素调整:。
6.2单价承包合同621本综合单价包括为完成项目内容所发生的一切人工费、材料费、机械设备费、管理费用、调遣费(包括人工及机械进出场费、零件费用、施工便道贯通费等)、、利润及税金等全部费用。
622如因施工需要甲方调整施工工序和方法,乙方必须予以执行,并不因此增加费用;如需调用乙方施工人员或机械设备,乙方必须予以配合。
6.2.3税金(增值税、城市维护建设税及教育费附加等)、乙方企业所得税及乙方人员的个人所得税等所有税款均包含在合同价款内,由乙方按有关规定自行缴纳。
(项目部可以根据实际纳税情况对该条款进行修改)双方协商一致,对本合同涉及单价约定如下:具体单价见后附《项目工程单价一览表》(附表一)。
第七条甲乙双方义务7.1甲方按合同约定支付合同价款。
7.2甲方提供本合同约定的材料、设备、构配件等。
7.3甲方协助乙方办理施工所需证件、批件和中断道路交通等的申请批准手续(证明乙方自身资质的证件除外)。
7.4乙方对本合同承包范围内的工程质量向甲方负责,组织具有相应资格的熟练工人投入工作,自觉遵守法律法规及有关规章制度。
7.5乙方根据施工组织设计总进度计划的要求,每月日前提交下月施工计划,有阶段工期要求的提交阶段施工计划,必要时按甲方要求提交旬、周施工计划,以及与完成上述阶段、时段施工计划相应的劳动力安排计划,必须满足施工要求。
7.6乙方严格按照设计图纸、施工验收规范、有关技术要求及施工组织设计组织施工,确保工程质量达到约定的标准;合理安排作业计划,投入足够的人力、物力,保证工期;加强安全教育,认真执行安全技术规范,严格遵守安全制度,落实安全措施,确保施工安全;加强现场管理,严格执行建设主管部门及环保、消防、环卫等有关部门对施工现场的管理规定,做到文明施工,并承担由于自身责任造成的返工、工期拖延、安全事故、现场脏乱所产生的费用。
因乙方责任导致甲方被建设单位、总包人及其他第三人罚款或追究其他违约责任,则该罚款或违约责任应由乙方承担。
7.7乙方按甲方统一规划堆放材料、机具,按甲方标准化工地要求设置标牌,搞好生活区的管理,做好自身责任区的治安保卫工作,并自觉接受甲方及有关部门的管理、监督和检查,接受甲方随时检查其设备、材料保管、使用情况,以及操作人员的有效证件、持证上岗情况。
7.8乙方按时提交报表、完整的原始技术资料,配合甲方办理各项验收工作。
7.9乙方做好施工场地周围建筑物、构筑物和地下管线和已完工程部分的成品保护工作,妥善保管、合理使用甲方提供或租赁给乙方使用的机具、周转材料及其他设施。
因乙方责任发生损坏,乙方自行承担由此引起的一切经济损失及各种罚款。
7.10因甲方原因造成的工期延误,经甲方确认后工期顺延,费用包含在本合同单价内。
其他原因造成的工期延误及涉及到的费用全部由乙方承担。
第八条安全施工与检查8.1乙方应遵守工程建设安全生产有关管理规定,严格按照安全标准进行施工;对其在施工场地的工作人员进行安全教育,确保人员安全,并随时接受行业安全检查人员依法实施的监督检查;采取必要的安全防护措施,并有效实施,消除事故隐患,确保工程安全施工,所有费用自行承担。
8.2乙方应按照法律规定进行施工,开工前做好安全技术交底工作,施工过程中做好各项安全防护措施。
乙方为实施合同而雇用的特殊工种的人员应受过专门的培训并已取得政府有关管理机构颁发的上岗证书。
8.3乙方非正式作业人员(家属和小孩等)不得进入施工区域。
否则,如发生事故,责任及所有费用由乙方自行承担,并赔偿因此给甲方造成的损失,所有费用甲方有权直接从乙方计价款中扣除。
8.4在工程承包过程中,非因甲方直接原因而发生的事故,均由乙方承担安全责任,乙方承担事故责任以及由此造成的一切损失和后果,不得以其他任何理由推卸和拒绝承担责任。
具体如下:财产损失:由于事故造成乙方财产损毁的,其损失由乙方自行负担;由于事故造成甲方财产损毁的,乙方应负责照价赔偿。
人身伤亡:在乙方承包范围内出现工亡、事故的,乙方负责一切善后处理工作,并承担由此所发生的一切费用和赔偿。
诉讼:由于事故造成人身伤亡(含与本工程相关及不相关人员)或第三者财产损失,引起争议产生诉讼的,除非法律有明确规定,乙方应独立应诉,并承担一切诉讼后果。
违约损失:由于事故造成工程合同不能履行或者不能按期履行的,乙方不免除由此造成的违约责任。
第九条安全防护乙方应严格执行《安全生产法》、《建设工程安全生产条例》相关规定,在有危害的环境下施工或实施危险作业时,要有防护计划,施工时要有防护措施,配备必需的安全保护用品,确保施工安全。
米取安全防护所需费用由乙方承担。
如因非甲方原因引发的一切事件或事故,由乙方承担责任及费用。
第十条材料、设备供应10.1除甲方供应材料外(如有),其余所有材料(含辅助及零星材料)均由乙方自行采购,所有费用已包含在本合同价款内。
乙方在接到图纸后,向甲方提交材料、设备、构配件供应计划,妥善保管、合理使用甲方供应的材料,并指定授权专职材料员,负责办理与甲方的材料领用及交接手续。
因乙方保管不善发生丢失、损坏,乙方应照价赔偿,并承担因此造成的工期延误等发生的一切经济损失。
10.2甲方提供的甲供材料明细见附件2《甲供材料单价及损耗系数表》(如甲供材料已包含在本合同价款内,请项目部在此明确)。
乙方在施工中,在使用本合同约定由甲方供应的材料时,如因用料浪费、质量返工及不合理使用等原因造成实际用量超过设计用量(含损耗)的,则甲方有权从工程款中直接扣除超出部分价款,并加收超出部分%的违约补偿金。
10.3除甲方供应机械设备外(如有),其余所有机械设备均由乙方承担,并包含在本合同价款内。
安全防护设施和标志、标牌费用已包含在本合同价款内,不另行计算。
临时设施甲方仅提供,其余设施由乙方负责,费用已包含在本合同价款内。
乙方承担及维护保养的费用,乙方人员生活设施均由乙方自行承担,并包含在本合同价款内,不另行计算。
10.4乙方采购的材料、设备必须满足工程设计标准及甲方要求,并提供产品合格证明、产品使用说明和检验资料。
在使用前,乙方应按甲方驻工地代表的要求进行检验或试验,检验或试验费用由乙方承担,不合格的不得使用。
在使用后,甲方驻工地代表或经建设单位、监理等部门检验发现乙方采购的材料、设备与设计标准要求不符时,有权要求乙方将材料、设备运出施工场地,并负责修复、拆除或重新采购,由乙方承担由此发生的费用,赔偿给甲方造成的损失,由此延误的工期不予顺延。
10.5施工用电:甲方提供电源至临时电力干线配电箱,乙方自备从临时电力干线配电箱到施工作业面的动力线,如甲方提供临时电力干线电力不能满足乙方施工用电要求,乙方需自备发电设备,以确保施工连续性,费用已含在合同单价中。
乙方使用甲方提供的电源,以甲方电力计量表为准,甲方按元/度电收取电费,从乙方工程款中扣除。
10.6施工用水:施工和生活用水均由乙方自行解决,接通费用和水费等所有费用已含在合同单价中。
10.7除本合同约定由甲方提供的机械设备外(如有),乙方需要使用甲方其他机械设备时,甲乙双方应按甲方机械租赁费标准进行结算。
在乙方使用期间,如有损坏或丢失情况的,乙方应按设备的市场价格赔偿甲方的损失。
10.8施工过程对于通过优化设计节余、施工不当造成的超耗均由甲方进行认定,并予以奖励或按超耗材料金额收取乙方违约金。
10.9乙方所采购或租赁的材料设备其场外运输工作及费用,均由乙方自行承担并已包含在本合同价款内,不另行支付。
同时,因运输过程中产生的意外事故、违章处罚,均属于乙方责任事故,概与甲方无关,乙方应承担所有费用并赔偿因此给甲方造成的损失。
10.10乙方所采购或租赁的材料设备其场内运输和装卸工作及费用,均由乙方自行承担并包含在合同价款内,不另行支付。
同时,因非甲方原因在场内运输和装卸过程中产生的意外事故、违章处罚,均属于乙方责任事故,概与甲方无关,乙方应承担所有费用并赔偿因此给甲方造成的损失。
10.11甲乙双方应填写合同附件4《周转材料单价及退还损耗系数表》,在甲乙双方之间明确周转材料种类、租赁或购买、返退损耗系数等基本情况。
10.12甲方所提供的设备、周转材料及机具等,因乙方保管或使用不当原因造成丢失或损坏的,由乙方负责赔偿。
10.13乙方自行采购材料或机械设备的,应保证在使用材料、机械设备或其任何一部分时,甲方免受第三方提出的侵犯其专利权、商标权、著作权或其他知识产权的起诉。