企业税务登记注销的法律风险及应对措施有哪些

企业税务登记注销的法律风险及应对措施有哪些

典型案例

商贸公司A，2016年3月公司注册成立。公司成立后正常缴纳了几个月纳税申报后，公司负责人认为缴纳的税负太多，就指示财务人员公司以减少入账收入，增加成本的方式进行偷逃税款。后主管税务机关在例行稽查时发现了该企业的纳税问题，并对其成立后的所有账务进行了审查，结果发现该企业存在偷逃税行为，主管机关给该企业下发补缴税款通知书，并限期缴纳。该企业在未补缴完税款的情况下，通过非法手段进行了税务登记注销，擅自关门，不再进行经营，并且撤销了原来登记的办公地点。

律师解析

企业的税务登记注销指企业产生以下三种情况：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应办理注销税务登记；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应办理注销税务登记；纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应办理注销税务登记。

律师支招

1. 企业注销税务登记后，未进行工商登记注销的情况下，会出现风险。比如，这时企业要进行产权转让的情况，产权转让必然会需要企业进行各项税金的缴纳后，才能进行产权转让过户。但由于企业税务登记已经注销，无法正常申报，只能先到主管税务机关把注销的税务登记恢复为正常户，才能进行税款缴纳，否则就无法完

成正常的产权交易。因此在作出要进行注销公司的决定后，就必须把相应的事项考虑周全，以免出现风险隐患。

2. 企业在税务登记注销后，需要在30日内及时进行工商注销。企业的注销流程为清算后的30日内进行税务登记注销，税务注销后的30日内进行工商登记注销，顺序不可倒置，否则不但注销手续无法办理，还浪费了人力财力。

3. 企业进行税务注销，必须要履行相应法律手续，不能擅自停业关门。若不履行相应手续，企业仍然在税务机关的记录中，那么企业的税款及滞纳金会一直进行累加记录。这种情况下，企业一旦受到法律追诉，则需承担巨额的税款及滞纳金。

4. 企业未进行税务登记就停业关门，会对企业的法定代表人、股东及其高层造成严重的信誉失信的结果，会列入法院的黑名单中。进入黑名单的人员则不能再次就业和成立公司。

5. 企业进行税务登记前必须把企业所产生的全部税负及滞纳金缴纳清楚。三证合一后，各级管理部门都进行了联网，企业即使通过隐藏或欺骗的手段暂时办理了税务登记注销手续，也会被追查到。这样企业还会涉及刑事责任，后果更加严重。

6. 企业经营过程中，公司股东、高层以及员工，应该把公司财产和个人财产划分清楚，否则就会造成财产混同。若公司出现财产混同的情况，当公司遇到诉讼需要人民法院执行公司财产时，必然会把实质上不属于公司的财产一并进行执行。