案例解析6全过程跟踪审计实施解决方法
跟踪审计过程中意出现的问题及解决方法
跟踪审计过程中出现的问题及解决方法
一、施工过程中可能会出现甲供材料，甲供材料一般是通过比
选确定供货方，跟踪审计单位可以利用企业平时收集的市场价格及市场行情，提供可靠、可行、可信的参考意见，以便建设单位优选供货方；（比如：施工过程曾参与卫生间隔板、卫生洁具、灯具、内外墙面砖等比选）
二、施工过程中可能会出现设计变更，在设计变更前，跟踪审
计单位可以对原设计图纸、中标清单、设计变更等相关资料对比,为建设单位提供性价比高的方案；（比如：某个项目施工过程中因动力功能增加，需要增加容量，我公司曾对照中标清单，提供性价比高的方案，为建设单位节约资金约20万元）
三、施工过程中施工单位可能会因投标时的大意，对中标清单
中部分项目过低提出技术核定单或建议建设单位变更相关项目，跟踪审计单位会对比查阅相关资料，对施工单位提出的建议进行分析，提出跟踪审计意见，可能会避免建设单位被施工单位误导。
（比如：施工过程中，施工单位对中标清单中，防雷接地项目投标过低提出技术核定，我公司查阅资料认为是投标人的原因不予支持，为建设单位节约资金15万左右.）
四、施工工程中一般施工单位会对图纸中要求使用SC管（镀锌
钢管）的电线电缆保护管擅自更为JDG管（紧定管），监理
单位可能会大意未发现，而跟踪审计单位会对照中标清单，要求施工单位按中标清单施工。
五、施工过程中可能会有合同约定品牌材料，施工单位可能擅
自更换品牌或以此充好，跟踪审计单位会要求施工单位严
格按合同约定执行。
六、施工过程中会存在进度款的审核，施工单位可能会多报产
量，跟审单位会严格按施工实际情况对进度款审核，以免
建设单位的资金提前支付造成后患。
全过程跟踪审计实施计划实施方案
全过程跟踪审计实施计划实施方案清晨的阳光透过窗帘的缝隙，洒在了我的书桌上，我泡了一杯咖啡，准备开始这场关于全过程跟踪审计实施计划的实施方案写作。
让我来试着用意识流的方式，将这十年的经验一股脑儿地倾泻出来。
我们要明确全过程跟踪审计的目的，这不仅仅是查找问题，更是为了规范管理，提升效益。
所以，第一步，确定审计目标和范围。
想象一下，审计就像是一张巨大的网，我们要将这张网撒向哪些领域，哪些环节，这需要我们和甲方进行充分的沟通，了解他们的需求和期望。
审计团队组建是关键。
团队成员要各司其职，有财务专家、法律专家，还有信息技术专家。
这个团队就像是一支精英小队，每个人都有自己的特长，我们要确保他们能够协同作战，发挥出最大的效能。
审计计划制定是第三步。
这个阶段，我们需要明确审计的步骤、方法、时间表和预算。
就像是一场战役，我们要规划好每一个动作，每一个细节。
这里，我要强调的是，审计计划要具有灵活性，因为实际情况总是充满变数。
进入实施阶段，我们要做的是现场调查。
这意味着我们要深入到项目的每一个环节，去观察、去了解、去收集数据。
这个过程中，我们要保持敏锐的洞察力，捕捉到每一个可能的问题点。
审计证据收集是关键环节。
证据就像是一把利剑，我们要用它来揭示问题。
这里要注意，证据必须真实、合法、有效。
我们要通过查阅文件、访谈相关人员、实地调查等多种方式，确保收集到的证据能够经得起推敲。
数据分析是审计的灵魂。
我们要对收集到的数据进行分析，找出其中的规律和异常。
这就像是在大海中寻找珍珠，需要我们有耐心和细心。
数据分析的工具和方法有很多，我们要根据实际情况选择最合适的方式。
问题识别和风险评估是审计的核心。
我们要根据数据分析的结果，识别出潜在的问题，并对风险进行评估。
这个过程就像是在拆解一个复杂的谜题，我们需要一层层地揭开谜底。
报告提交后，我们要进行后续跟进。
这意味着我们要监督甲方对审计建议的落实情况，确保问题得到解决。
这个过程中，我们要保持与甲方的沟通，及时了解他们的需求和反馈。
全过程跟踪审计实施方案
全过程跟踪审计实行方案准备阶段1、向委托方理解工程基本状况并搜集有关资料；2、签订《审计业务约定书》；3、构成包括项目经理和各类专业技术人员在内旳工作小组，差进行合理分工，明确每个人员旳职责范围；4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实行过程中，可根据实际状况及时进行调整，保证征询质量。
实行阶段（一）施工前期审计工作内容包括审计进场前已完旳概算、预算、招投标、协议管理及其内部控制旳审查与评价。
1、项目法人制度建设与实行状况审计（1）审计与否严格遵守国家有关建设程序和规划、环境保护、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；（2）审计行政许可手续与否齐全；（3）审计与否存在私自提高或减少建设原则，变化建设内容，扩大或缩小投资规模旳状况。
2、概算审计设计概算审计旳重要目旳是增进概算编制单位严格执行国家有关概算编制旳规定和费用原则，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，防止发生实际造价大幅度地突破概算旳现象。
重要采用重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响旳单位工程、分部工程进行重点审查。
3、招投标审计（包括项目全过程中招投标状况）招投标审计旳重要目旳是审查和评价招投标环节旳内部控制及风险管理旳合适性、合法性和有效性；招投标资料旳充足性和可靠性；招投标程序及其成果旳真实性、合法性和公正性，以及工程发包旳合法性和有效性等。
重要审计措施采用问询法、分析性复查法和文字描述法。
审查旳重要内容是：（1）招投标前准备工作旳审计①审核招投标条件与否具有，招标申请与否经有关部门同意，手续与否齐全；②审核与否建立、健全招投标旳内部控制，执行与否有效；③审核与否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；④审核招投标程序和方式与否符合有关法规制度旳规定；⑤审核标段旳划分与否合适，与否符合专业规定和施工界面衔接需要，与否存在标段划分过细，增长工程成本和管理成本旳问题；⑥审核与否公开公布招标公告，招标公告中旳信息与否全面、精确；⑦审核与否存在因故意违反招投标程序旳时间规定而导致旳串标风险。
跟踪审计服务方案解读与案例分析
跟踪审计服务方案解读与案例分析一、引言随着经济的发展和社会的进步，审计工作在各个领域中的作用越来越重要。
而跟踪审计作为一种新型的审计方式，更是受到了广泛的关注和应用。
本文将对跟踪审计服务方案进行解读，并通过案例分析来深入探讨其应用和实践。
二、跟踪审计服务方案解读1. 审计目标跟踪审计的目标是通过实时监控、及时反馈和持续改进，确保被审计单位的经济活动合法、合规、真实、有效。
同时，通过审计发现的问题，促进被审计单位加强管理、规范行为、提高效益。
2. 审计范围跟踪审计的范围包括但不限于：重大投资项目、重要资产购置、大额资金使用等关键环节。
通过对这些环节的实时监控，确保被审计单位的经济活动合法、合规、真实、有效。
3. 审计方法跟踪审计采用多种审计方法相结合的方式，包括但不限于：审阅法、核对法、分析法、调查法等。
同时，借助信息化手段，对被审计单位的经济活动进行实时监控和分析。
4. 审计程序跟踪审计的程序包括：制定审计计划、下达审计通知、实施审计程序、编制审计报告等。
在实施审计程序的过程中，要重点关注被审计单位的经济活动是否合法、合规、真实、有效，并及时反馈发现问题。
三、案例分析以某市财政局为例，该局采用了跟踪审计的方式，对市内重大投资项目进行了实时监控。
在实施过程中，审计人员通过审阅相关资料、核对账目数据、分析投资效益等方式，发现了一些管理不规范、投资效益不高等问题。
针对这些问题，审计人员及时向相关部门反馈，并提出改进意见和建议。
最终，该市的重大投资项目得以顺利实施，投资效益也得到了显著提高。
这一案例充分证明了跟踪审计在提高管理水平和规范行为方面的重要作用。
四、结论通过以上解读和案例分析，我们可以看出跟踪审计作为一种新型的审计方式，具有实时监控、及时反馈和持续改进等优点。
通过实施跟踪审计，可以确保被审计单位的经济活动合法、合规、真实、有效，促进被审计单位加强管理、规范行为、提高效益。
因此，我们应该积极推广和应用跟踪审计，为经济发展和社会进步做出更大的贡献。
建筑工程全过程跟踪审计中的问题及解决措施
建筑工程全过程跟踪审计中的问题及解决措施摘要：随着城市现代化进程的推进，建筑工程全过程造价跟踪审计分析由于能实现对建筑工程造价的有效控制，因而备受人们关注。
但我国当前建筑工程全过程造价管理体系还不能适应建筑工程的高度发展态势，对其在实施过程中存在些问题还亟待于改进。
考虑到全过程造价管理工作的良好与否直接决定着建筑企业最终经济效益的获得，就此，文章针对建筑工程全过程造价跟踪审计存在的几点主要问题进行探究，并相应提出了相关解决措施。
关键词：全过程跟踪审计；建筑工程；造价控制；解决措施1全过程跟踪审计存在的问题分析从目前的情况来说，全过程跟踪审计主要存在以下问题：①注重竣工阶段的审计，忽略前期审计的把控。
若想实现造价的全面把控，必须要做好各个阶段的审计工作。
目前来说，存在着注重竣工结算忽略前期审计的问题，难以实现工程进行阶段的资金控制，进而出现各类问题。
除此之外，竣工结算常见高估冒算或者高套取费标准等问题。
②审计作用没有得到发挥。
目前来说，多数工程项目都采取外包的方式，引入审计公司开展全过程跟踪审计工作，不仅能够实现成本的控制，还能够确保审计的效果。
然而全过程跟踪审计作用尚未发挥，主要是因为施工单位考虑到信息安全会避免审计企业的参与；审计工作形式化等，使得审计工作没有得到发挥。
③尚未实现全过程跟踪审计。
部分单位采取外包施工的方式，影响着审计工作的开展。
除此之外，材料和机械设备等的采购由不同部门负责，增加了审计难度。
2建筑工程全过程跟踪审计实例分析2.1案例概述以某建筑工程为例，属于框架结构，A项目区共计4栋2～3层的单体建筑，建筑面积大约为6656.99m2；B项目区共计11栋2～3层的单体建筑，建筑面积大约为3308.6m2。
此项目采取的是EPC总承包模式，现结合此工程全过程跟踪审计实践，进行如下分析。
2.2全过程跟踪审计方案从建设工程项目的运营实际来说，实施全过程跟踪审计，主要是推行驻场动态审计，转变了传统竣工决算事后的静态审计模式，实现了从建设工程招投标和合同签订以及设计等环节的全过程把控。
全过程跟踪审计实施计划方案
全过程跟踪审计实施计划方案早上刚泡了一杯咖啡，我就坐在电脑前，准备梳理一下这个“全过程跟踪审计实施计划方案”。
这可是个大工程，不过想想自己十年的方案写作经验，心里还是有点底气的。
一、项目背景及目标得把这个项目的背景和目标说清楚。
这个审计项目是为了确保项目的合规性、经济性和效率，防止资金浪费和腐败现象。
我们的目标就是通过全过程跟踪审计，确保项目按照规定的时间、质量和预算完成。
二、审计范围和内容咱们来看看审计的范围和内容。
这次审计要对项目的全过程进行跟踪，包括项目前期、实施阶段和后期验收。
具体内容包括：1.项目前期：主要审计项目可行性研究报告、项目预算编制、招投标文件等，确保项目前期工作的合规性。
2.实施阶段：审计项目进度、工程质量、合同履行、资金使用等方面，确保项目按计划推进。
3.后期验收：审计项目验收报告、工程结算、财务报表等，确保项目达到预期效果。
三、审计团队组建审计团队可是个关键因素，要选对人。
我们打算组建一个由5名审计人员组成的团队，包括2名资深审计师、2名中级审计师和1名初级审计师。
团队成员要具备丰富的审计经验，熟悉工程建设和财务管理等相关知识。
四、审计流程和时间安排审计流程和时间安排可是个技术活，咱们得好好规划一下。
1.准备阶段：审计团队要收集项目相关资料，了解项目基本情况，制定审计方案。
2.实施阶段：审计团队要对项目的全过程进行跟踪审计，发现问题及时提出整改意见。
4.后期跟进：审计团队要对整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决。
整个审计项目预计历时6个月，具体时间安排如下：1.准备阶段：1个月2.实施阶段：4个月3.报告阶段：1个月4.后期跟进：1个月五、审计方法和技巧审计方法和技巧可是审计工作的灵魂，咱们得用点心思。
1.文件审查：对项目相关文件进行详细审查，确保文件的真实性、合规性。
2.现场调查：深入项目现场，了解项目进度、工程质量等方面情况。
3.数据分析：运用数据分析方法，对项目财务数据进行深入挖掘，发现潜在问题。
全过程跟踪审计思考及对策
全过程跟踪审计思考及对策⽶易县审计局蒋⽣祥长期以来县级政府投资项⽬审计多以竣⼯结（决）算审计为主，带有明显的事后审计特征。
随着地⽅经济的发展，政府投资项⽬规模越来越⼤，技术越来越新，管理要求也越来越⾼，使得项⽬审计过程中⾯临更加复杂的技术、经济和审计问题。
如果我们仅仅在事后监管，很难说发挥了“免疫系统”功能，⽽仅仅完成了免疫系统功能的最后⼀步⽽已。
传统单⼀的审计⽅式已不适应新形势下的对重⼤项⽬审计的⼯作需要。
近年来，建设项⽬全过程跟踪审计作为控制⼯程造价、加强⼯程管理的⼀种新⽅法已逐渐被应⽤到建设项⽬审计监督中。
建设项⽬全过程跟踪审计由事后审计向事前、事中、事后全过程延伸。
建设项⽬全过程跟踪审计，就是引⼊第三⽅⼒量，从第三⽅的专业⾓度对项⽬的全寿命周期各阶段进⾏监督审计，并对各阶段的审计对象或确定的重点事项作出审计意见和建议，供被审计单位纠正存在的问题，改进完善建设⼯作，使其规范有序有效运作，从⽽取得尽可能好的效益。
这种⽅法使整个⼯程实施处于审计监督之下，能有效地克服事后审计的局限性，在促进项⽬管理提⾼投资效益⽅⾯发挥重要作⽤，更好地达到控制造价、规范管理的⽬的，并可以从源头上遏制⼯程建设领域的腐败，充分发挥审计监督“免疫系统”功能。
⼀、政府投资项⽬全过程跟踪审计的⽬标跟踪审计的⽬标是及时发现并纠正项⽬建设管理中的各类重要问题，规范建设⼯程管理，促进建设资⾦合理、合法和⾼效使⽤，遏制舞弊⾏为，充分发挥审计监督“免疫系统”功能。
⼆、政府投资项⽬全过程跟踪审计的依据1、政府投资项⽬跟踪审计应以国家、地⽅及有关部门基本建设⽅⾯的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。
2、被审计单位或其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的合同、协议等，不违反现⾏法律法规的，可作为审计参考依据。
3、针对建设项⽬跟踪审计的特点，有关业务规范和经济技术标准、经济效益及社会效益评价标准（或指标）、公允的市场价格等也可以作为审计依据。
建筑工程全过程跟踪审计的方法及实用措施
试论对于建筑工程全过程追踪审计的方法及举措在现代审计领域中，建筑工程全过程追踪审计是一种崭新的模式和方式，建筑工程全过程追踪审计针对工程造价来实行有效、主动的控制，拥有突出特点。
从时间角度出发，我们不难发现，建筑工程全过程追踪审计属于事中审计和事先审计，与完工结算审计比较，其审计工作的业务量比较大，而且拥有服务性和咨询性。
因此，专业的建筑工程审计人员一定要依据主管部门需求，实时提出咨询服务，事先预防超估算现象、超投资现象以及盲目扩建现象。
下边，笔者就对于建筑工程全过程追踪审计的方法及举措进行剖析。
1建筑工程全过程追踪审计的方法和举措建筑工程先期追踪审计在建筑工程先期实行追踪审计工作，一定要对建筑工程的招标文件进行审察，对建筑工程量清单以及建筑工程招标较高限价进行复核。
审察建筑工程施工合同，主要审察其能否与现行法律、政策、法例相切合，能否切合招招标文件条款，其语言文字能否规范、谨慎和精练，在描绘专用条款的时候能否清楚。
还要对建筑公司能否健全内控制度进行检查，对于没有完美内控制度的企业要对其进行指导和敦促，使其成立起完美和健全的管理制度，保建筑工程项目规范实行，项目资本得以合法使用。
建筑工程施工阶段追踪审计在建筑工程施工过程中，一定要对其工程进度款拨付、资料价款、隐蔽工程量、现场更改单等进行控制和监察，对其进行追踪审计。
第一，要对建筑工程隐蔽工程量进行现场确立，在建筑工程施工过程中，会存在好多隐蔽的项目，建筑工程的隐蔽工程量能否真实仍需我们进行确立。
因为其真实与否会直接影响到建筑工程较终的工程造价以及结算审计成效。
与此同时，在建筑工程施工过程中，选择不一样的施工工艺，也会对工程造价产生直接影响。
因此，建筑工程追踪审计一方一定要对建筑工程施工工艺以及隐蔽工程量实行现场确认工作，而且将其真切、详尽的状况在审计工作稿本之中记录下来。
其次，对资料价钱进行核实和确立。
在建筑工程施工过程中，施工资料的价钱一定要依据合同条款实行划分，假如在合同中商定这一资料是固定的价钱，追踪审计人员要对进场资料型号、规格以及品牌进行核实，明确其能否与招标文件或许合同商定相一致。
全过程跟踪审计实施计划方案及对策
全过程跟踪审计实施计划方案及对策跟踪审计是指对特定项目或活动的执行过程进行全程监控和评估的过程。
它的目的是确保项目或活动能够按照预定计划顺利进行，并发现并解决潜在的问题和风险。
下面是一个全过程跟踪审计实施计划方案及对策的示例。
一、背景和目的1.1背景跟踪审计是一个既需关注项目全过程执行的实施情况，又需发现项目过程中存在的问题和风险的评估过程。
1.2目的本跟踪审计的目的是确保项目能按预定计划顺利执行，并及时发现并解决潜在的问题和风险，保障项目的成功完成。
二、跟踪审计计划2.1确定跟踪审计范围和目标明确需要跟踪审计的项目范围和目标，并确定关键的评估指标。
2.2制定跟踪审计计划制定具体的跟踪审计计划，包括审计时间表、审计任务和责任分工。
2.3确定跟踪审计方法和工具选择合适的跟踪审计方法和工具，包括文件审计、数据采集、现场观察等。
2.4开展跟踪审计按照计划执行跟踪审计活动，及时记录评估结果并与项目组共享。
三、跟踪审计对策3.1做好项目计划和目标的规划和管理确保项目计划和目标明确、可执行，并进行有效的时间和资源管理。
3.2加强沟通和协作建立良好的沟通机制，及时共享项目信息和数据，保障各相关方的有效协作。
3.3强化风险管理建立风险管理机制，制定风险评估方法和控制措施，及时发现和解决潜在风险。
3.4提供培训和支持为项目管理人员和相关人员提供必要的培训和支持，提高他们的项目管理和执行能力。
3.5建立监控和评估机制建立项目执行的监控和评估机制，及时对项目执行过程进行跟踪和评估，发现并解决问题。
四、跟踪审计的意义和价值4.1提高项目执行效率通过跟踪审计，能够及时发现问题和风险，并采取措施加以解决，提高项目的执行效率。
4.2降低项目风险通过及时发现和解决问题和风险，能够降低项目的风险，确保项目的成功完成。
4.3改进项目管理通过对项目过程进行跟踪审计，能够及时发现项目管理中存在的不足，为项目管理的改进提供依据和经验。
五、跟踪审计的实施和总结5.1跟踪审计的实施按照跟踪审计计划和方法，同步跟踪项目执行过程，并记录评估结果和问题解决情况。
建设项目全过程跟踪审计的实施办法五篇
建设项目全过程跟踪审计的实施办法五篇第一篇：建设项目全过程跟踪审计的实施办法建设项目全过程跟踪审计的实施办法随着全过程跟踪审计业务的逐步开展和深入，为提高事务所全过程跟踪审计的工作和管理水平，事务所根据实际业务需要制定了《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》，并要求如下：一：事务所全体员工应认真学习《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》中的有关内容。
二：在实施过程中重点强调以下几点问题：每月一次定期向委托单位汇报当期工程相关情况（以书面形式为主，电子版为辅），汇报应包含以下内容: 当期（月）工程的进展，当期（月）发生的重要事项，当期（月）存在的问题及建议，上期遗留问题在本期的处理情况等，汇报资料同时报送事务所。
1：对于施工中的设计变更、签证、技术核定单等，跟踪人员应在收到上述工程变化的资料后，测算对工程造价造成的影响，并将结果及时报送委托单位；同时报送事务所。
2：参加建设单位召开的有关工程设计、施工方案变更会议和工程例会，会审有关涉及造价的工程变更和签证，做好记录，定期向委托单位汇报，同时报送事务所。
3: 做好现场收集工程实施过程中工程例会汇报材料、例会会议纪要、专项施工方案、专题会议纪要、监理周报及月报、建设单位发出的各类涉及到工程造价的变更指令单、现场签证、施工图纸、设计变更等资料并建立台帐。
4：所有向委托单位及相关单位发出的文件均应采用书面形式，并做好签收发记录工作。
一工程审核咨询服务的内容建设项目全过程跟踪审计工程咨询工作的主要内容为：一、工程建设节点及重点环节的造价控制（一）进点后的前期准备节点控制1、了解工程的基本情况和业主对工程造价审计咨询服务的基本要求。
2、收集和整理必要的项目前期资料，了解工程所涉及的专业类别，对工程造价审计咨询服务的时间和工作量进行初步预计。
3、针对项目特点编制跟踪审核实施细则。
二、工程施工阶段节点控制项目实施阶段工程造价跟踪管理是本项目工作的重点，核心任务是依据事先拟定的计划和分阶段的控制标准，从组织和管理的角度，采取相应的经济、技术和法律手段，对被控制对象在实施过程中发生的实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导。
全过程跟踪审计中存在的主要问题解决对策及审计质量管理和风险控制建议
全过程跟踪审计中存在的主要问题解决对策及审计质量管理和风险控制建议第一节全过程跟踪审计容易存在的问题业主对跟踪审计认识不明确，无法合理地界定造价咨询单位跟踪审计的工作内容。
跟踪审计虽然已出现了多年，但由于这方面没有比较系统的介绍和研究，任然属于一个新生事物，而业主对跟踪审计应该干什么，不该干什么没有明确认识，错误的认为跟踪审计就是控制对施工单位的付款额度进行审查，这样就将跟踪审计的工作内容简单化，这样错误认识产生了不良后果如：1、业主在签订跟踪审计合同时，注重收费项目的谈判，而对工作内容却以跟踪审计四个字代替，没有进一步的关于跟踪审计具体内容、人数、跟踪审计的方法等详细明确的约定，即使在跟踪审计过程中发现中介机构提供的服务内容过于单调而向中介机构要求更完美的服务时，却又找不到合理的合同依据，最终业主也只能吃个哑巴亏了事，这会让业主形成跟踪审计可有可无的结论，对跟踪审计的发展非常不利。
2、部分工程项目的业主代表出于自身私利考虑，不想让中介机构参与过多，导致中介机构无法发挥应有的作用。
如在部分采购项目中，中介结构应该全称参与，并且参与制定采购方案、采购合同等，但很多情况下，业主代表为了一己私利，根本不让中介机构参与，仅仅在采购结束时让中介机构人员签字走走形式，而一般的中介机构一般在不减少收费的情况下，也抱着多一事不如少一事的态度，睁一只眼闭一只眼了事。
这样就导致虽然跟踪审计合同中明确了工作内容，但由于业主代表的限制，也使跟踪审计流于形式，跟踪审计反而成了掩盖业主代表的保护伞。
第二节全过程跟踪审计主要问题解决对策及审计质量管理和风险控制建议一、健全和完善跟踪审计的法律、法规作为一种全新的审计模式，跟踪审计需要制定一整套系统的法律、法规来规范运行，使跟踪审计工作法制化；制定工程项目跟踪审计准则、跟踪审计指南，明确跟踪审计定位、审计内容、审计方式方法等，解决在涉及审计单位与其他部门职能交叉和审计主体有效管理等方面的问题，健全防范审计风险制度体系建设。
案例6全过程跟踪审计实施方案
案例6全过程跟踪审计实施方案1. 引言本文档旨在提供对案例6全过程跟踪审计实施方案的详细描述。
全过程跟踪审计是指对特定业务过程的始末进行全面的审计和追踪分析，以确定其合规性和效率。
本方案将重点介绍所需的资源、方法和步骤，以实现全过程跟踪审计的目标。
2. 目标本方案的目标是实施全过程跟踪审计，以评估特定业务过程的有效性、合规性和风险情况。
具体目标包括： - 确定业务过程的全面信息流- 评估业务过程的内部控制有效性和合规性 - 发现潜在的风险和漏洞 -提出改良建议，以提高业务过程的效率和合规性3. 所需资源实施全过程跟踪审计所需的资源包括： - 审计团队：由经验丰富的审计专业人员组成的团队，包括审计师、信息系统专家和业务流程专家。
- 审计工具：用于提取、分析和可视化数据的专业审计工具。
- 业务过程文件：包括业务流程图、操作手册、数据字典等。
- 访问权限：获取必要的系统和数据库访问权限，以便收集和分析相关数据。
4. 方法和步骤步骤1：确定审计目标和范围首先，审计团队需要与相关利益相关者沟通，明确审计目标和范围。
这包括确定要审计的特定业务过程、审计周期和关键目标。
### 步骤2：收集业务过程文件和数据审计团队需要收集和分析与目标业务过程相关的文件和数据。
这可能包括业务流程图、操作手册、数据字典等。
团队还需要获取必要的系统和数据库访问权限，以收集相关数据。
### 步骤3：制定审计方案在制定审计方案过程中，审计团队将确定审计的具体活动、时间表和分工。
这有助于确保审计工作的有序进行，并有效地利用资源。
### 步骤4：收集和分析数据审计团队将使用专业审计工具和技术，收集和分析从业务系统和数据库中提取的数据。
这包括数据清洗、数据验证和数据分析等过程，以获得准确和可靠的审计结果。
### 步骤5：评估内部控制和合规性审计团队将评估所审计业务过程的内部控制和合规性。
这包括检查控制活动的有效性，以及与法规和公司政策的一致性。
全过程跟踪审计服务实施方案
全过程跟踪审计服务实施方案全过程跟踪审计服务是指在企业的各个业务环节中，对涉及到的数据、信息、流程以及系统进行系统、全面、连续的跟踪审计，以确保企业的信息安全、内部控制体系的运作、合规性及企业风险的有效控制。
下面是实施全过程跟踪审计服务的方案。
一、方案目标1.提高信息安全水平：通过全过程跟踪审计服务，及时发现和防范可能存在的信息安全风险，提高企业信息系统的安全性和可靠性。
2.强化内部控制：通过对各个业务环节的跟踪审计，发现内部控制存在的问题或弱点，及时改进和加强内部控制措施，防止企业资源的滥用和浪费。
3.提升企业合规水平：通过全过程跟踪审计服务，确保企业在法律、监管、行业规范等方面的遵守，提升企业的合规水平，减少合规风险。
4.提高企业风险管理水平：通过对企业各个环节进行跟踪审计，发现可能存在的风险，并及时采取措施进行有效管理和控制，减少企业的风险损失。
二、实施步骤1.确定跟踪审计的范围和目标：根据企业的业务特点和需求，确定跟踪审计的范围和目标，明确需要跟踪审计的业务流程、系统、数据和信息。
2.设计和建立跟踪审计系统：根据跟踪审计的范围和目标，设计并建立跟踪审计系统，包括设定审计规则和指标、采集和存储审计数据、分析和报告审计结果等。
3.开展跟踪审计活动：根据跟踪审计系统的设计和建立，进行跟踪审计活动，包括采集和监控审计数据、进行数据分析和风险评估、发现问题和异常等。
4.分析和报告审计结果：对跟踪审计活动的数据进行分析和整理，生成相应的审计报告，向企业的管理层和相关部门进行报告，并提出改进和建议。
5.实施改进和控制措施：根据跟踪审计报告的结果，制定相应的改进和控制措施，并组织实施，确保问题的及时解决和风险的有效控制。
6.持续跟踪和改进：定期对企业的业务流程、系统、数据和信息进行跟踪审计，持续发现问题，改进和加强内部控制，提高信息安全水平和企业的风险管理水平。
三、关键要素1.跟踪审计系统的建设：建立跟踪审计系统是实施全过程跟踪审计服务的基础，需要包括审计规则和指标、数据采集和存储、数据分析和报告等功能。
案例解析6全过程跟踪审计实施解决方法
案例解析6全过程跟踪审计实施解决方法全过程跟踪审计实施方案（简）为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。
第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会。
四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。
五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。
审计部下达竣工决算审计意见。
同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。
八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。
可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。
2、项目主体工程是否擅自开工建设。
落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。
二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。
三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。
主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。
全过程跟踪审计实际案例
全过程跟踪审计实际案例全过程跟踪审计是指对特定事件或过程进行全面的监督和审查，以确保其合规性和有效性。
下面是一些实际案例，展示了全过程跟踪审计的应用。
1. 供应链管理审计：一家制造业公司委托审计机构对其供应链进行全过程跟踪审计。
审计团队通过追踪原材料采购、生产过程、仓储和物流等环节，发现了供应商存在的质量问题和延迟交货的情况。
审计结果帮助公司及时采取措施，优化供应链管理，提高生产效率和产品质量。
2. 项目管理审计：一家建筑公司进行了一项大型基础设施项目的全过程跟踪审计。
审计团队通过审查项目计划、资源分配、施工进展等信息，发现了项目进度滞后和资源浪费的问题。
审计结果促使公司采取措施，重新规划项目进度和资源调配，确保项目按时完成并控制成本。
3. 财务审计：一家上市公司委托审计机构对其财务报表进行全过程跟踪审计。
审计团队通过审查公司的财务记录、凭证、票据等，发现了会计凭证错误记录和财务数据不一致的问题。
审计结果帮助公司及时纠正错误，提高财务数据的准确性和可靠性。
4. 信息系统审计：一家银行进行了对其信息系统的全过程跟踪审计。
审计团队通过审查系统的安全策略、用户权限、网络流量等，发现了系统存在的漏洞和安全风险。
审计结果促使银行改进系统的安全性，保护客户的信息安全和资金安全。
5. 运营管理审计：一家酒店集团委托审计机构对其酒店运营进行全过程跟踪审计。
审计团队通过审查酒店的预订、入住、客户服务等环节，发现了员工服务质量不达标和客户投诉较多的问题。
审计结果帮助酒店集团改进员工培训和客户服务流程，提升客户满意度和酒店品牌形象。
6. 环境管理审计：一家化工企业进行了对其环境管理的全过程跟踪审计。
审计团队通过审查企业的环境保护措施、废物处理、排放情况等，发现了环境污染问题和违规行为。
审计结果促使企业加强环境保护意识，改进废物处理和排放控制措施，降低对环境的影响。
7. 人力资源管理审计：一家跨国公司进行了对其人力资源管理的全过程跟踪审计。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
全过程跟踪审计实施方案（简）为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。
第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会。
四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。
五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。
审计部下达竣工决算审计意见。
同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。
八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。
可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。
2、项目主体工程是否擅自开工建设。
落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。
二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。
三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。
主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。
3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。
4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，是否擅自变更设计。
引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。
（1）设计变更是否有设计单位编制变更单（必须付投资增减预算表）。
监理单位审核，项目单位审批。
对已聘请审计监理的项目，所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。
（2）项目超过规定金额设计变更费用是否经上级公司审批。
四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况1、建设项目征用土地的是否依法取得土地证。
2、建设项目是否按照审批的规模征用土地，是否存在擅自扩大征地范围，一期建设征用二期用地情况。
3、是否存在未经集团公司批准擅自购建或超规模、超标准购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象。
五、审查内部控制制度建立及执行情况1、项目单位是否建立、健全并执行各项内部控制制度，包括：财务预算、会计核算方面；资金、资产管理方面；物资（燃料）采购、保管、使用方面；合同与招投标管理方面；综合计划管理方面（隐蔽工程验收、工程进度管理、质量管理、安全管理）等各项内部控制制度。
2、内控制度的控制环节、控制措施是否健全、各项规章制度的制定是否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度。
3、各项内部控制制度是否得到有效执行，是否促进了基本建设的顺利进行。
六、审查建设资金筹措和使用情况1、资金筹集是否符合“既满足工程需要，又节约资金成本”的原则；基建项目财务部门是否对贷款实行全过程管理，建立、登记贷款及担保合同台账、银行承兑汇票台账等；建设资金是否专款专用，是否存在拆借挤占、挪用、转移建设资金和资金流失、损失浪费等情况。
七、审查建设项目前期费用管理情况。
1、前期费列支内容是否符合规定。
前期费是指在项目初步可行性研究、可行性研究至项目核准批复之日与前期有直接关系的相关专题报告的编制、评审等相关工作环节所发生的费用，包括勘察费、设计费和前期管理费等。
前期管理费包含项目单位（筹建处）前期人员的工资及工资外人工成本费用、会议费、咨询费、审查（评估）费、办公费、差旅费、业务招待费及其它日常管理费。
重点审查前期费用的真实性、合理性。
（1）前期费列支人工费用是否符合规定，是否纳入工资总额核算。
（2）是否存在违规购置车辆现象。
（3）项目核准后，初步设计收口前，项目公司是否将前期费报请上级公司或受委托的二级管理机构进行审计，经审核并经认定后计列入工程概算。
2、前期费是否实行预算管理和计划管理、专款专用。
不得挪用，不得将其他阶段或项目的管理费用支出移至前期费中。
第二部分：项目建设实施阶段审计八、审查招投标管理情况审查工程项目招投标管理是否严格执行《中华人民共和国招标投标法》和×公司规定，主要内容包括：1、是否建立招标组织机构，负责建设工程招标管理工作。
（1）是否根据工程进度编制年度招标工作计划并履行上报审批程序后组织实施。
（2）是否组织编制建设工程招标方案（包括招标文件），并按规定履行上报审批程序后组织实施。
（3）是否组织工程招标和评标，并按规定履行招标结果上报审批程序后组织实施。
（4）是否按照审批意见和确定的招标结果进行合同谈判和签约。
（5）是否落实专人负责技术规范书、招标文件的审定。
（6）在本身不具备自行招标的条件下，是否按上级公司的管理要求选择具有相应资质、专业经验的招标代理机构，代理招标事宜。
2、招标程序是否符合规定（1）招标方式。
国家有规定要求公开招标的，应严格按规定执行。
（2）是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确；依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。
（3）对于经批准采用邀请招标方式的，邀请的投标单位应为3家及以上；施工多个标段同时招标时，每单个标段的投标单位不得少于3家，总投标单位不得少于发标数的2倍、且最少不得少于5家。
（4）审查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细、增加工程成本和管理成本的问题。
（5）是否进行资格审查。
建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进行预审，结果由招标代理机构复核。
3、审查招投标文件是否合规（1）招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述了招标项目的实际状况和招标人的实质性要求。
（2）招标文件必须严格执行已确定的设计原则、选型和技术参数。
（3）施工招标是否在招标文件和合同中准确描述合同价款的调整条件和办法。
主体工程施工招标前是否组织了对招标文件的审查。
（4）审查投标保证金（保函）的额度和送达时间是否符合招标文件的规定。
（5）投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；（6）审查标底文件（如有）的合理性，标底的保密措施及执行情况。
4、审查投标、开标、定标是否合规（1）投标人拟在中标后将中标项目的部分非主体、非关键性工作进行分包的，是否在投标文件中载明，主体工程、关键性工作不得向外分包。
（2）投标人应按招标文件是否要求提交投标保证金（或保函）。
（3）主体工程不得选择未通过GB/T28000（职业健康安全管理体系）GB/T24000（环境管理体系）及GB/T19000（质量管理体系）的承包商。
（4）是否能保证有效竞争和现场管理。
火电工程有两台机组时可以选择2至3家主体施工单位，主辅工程施工单位不宜超过5家。
（5）对于已经在上级公司PMIS上公布的不遵守合同、信誉差的投标人不允许参加公司系统工程投标。
（6）是否邀请所有投标人参加，开标过程是否进行全过程监督。
（7）否依法组建评标委员会负责评标。
其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数。
参与项目评标的专家应当由招标人从有关部门提供的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定。
（8）评标是否根据招标项目的不同类型按国家现行法律法规的相关规定和集团公司管理要求，采用“经过评审的最低投标价法”、“综合评估法”及行政法规允许的其他评标方法。
评标委员会完成评标后，应按规定编制并提交完整的书面评标报告，提出投标人综合排序意见。
评标报告（含综合汇总表）应经评委全体成员和监督人员签字。
（9）定标与合同签订是否合规。
建设单位是否根据最终领导小组意见履行上报审批程序确定最终的中标人。
中标人确定后，是否及时向中标人发出（预）中标通知书，在中标通知书发出后的×个工作日内，应当与中标人按照招标文件和中标人的投标文件/承诺函等签订书面合同，同时签订保廉合同。
中标人不得随意向他人转包工程，如中标人拟将中标项目的非主体、非关键性工作或特殊工作分包给资质合格的分包单位，必须经建设单位同意并在合同中有明确约定。
九、审查合同管理情况是否严格执行《×公司合同管理办法》，合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动的真实性、合法性。
1、是否存在无合同付款现象。
2、合同当事人的资质是否符合要求。
3、是否严格按批复的招标结果签定合同。
合同中涉及安全、质量、进度、造价的实质性条款是否与招标文件一致，是否严格按照招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合同。
合同谈判中如发生招投标过程中未出现且无法预见的新情况，使招投标的前提条件发生变化，拟签订合同的实质性条款与招标文件发生改变，建设单位必须将拟签订合同的主要条款、发生变化的原因上报原审批单位批复后方可签订合同。
4、合同条款是否合规、严谨、公允。
包括：合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备；双方权利和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任；合同是否存在损害国家、集体或第三方利益等导致合同无效的风险；合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定；质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函；质保金的比例是否满足规定。
5、是否全面、真实地履行合同。
履行合同有无随意调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。
施工合同内容是否全部完成，是否切实履行合同条款，有无违反合同关键条款，增加合同金额、超付、超前支付或拖期支付进度款现象；供货合同是否严格按照设备合同供货范围、技术标准、运输方式和交货进度执行；设计合同是否按合同及时全面提供设计文件、概预算文件；监理合同是否按合同全面履行，相关工程资料是否及时全面提供归档；违约行为及其处理结果是否符合有关规定。
6、合同变更。
合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响是否合理；合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继续生效的漏洞。