公立医院政府采购内部控制
公立医院政府采购内部控制建设
公立医院政府采购内部控制建设周亚飞政府采购是医院日常开展的非常重要业务，涉及面广、政策性强、技术复杂、廉政风险大，包括货物、工程和服务等多方面的，采购金额占医院总支出的比例较大，且由于所采购的耗材器械药品医疗设备等直接关系着患者利益，为社会各界广泛关注，影响医院形象和公信力。
在实践中，规避政府采购、采购执行不规范、采购物品供需不匹配、价高质低等问题一定程度上仍然存在，采购违法违规行为时有发生，加强政府采购内部控制建设迫在眉睫。
何为政府采购内部控制？内部控制是通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现控制目标的自我约束和规范的过程。
对于一个单位的内部控制在业务层面内部控制要素包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目业务、合同管理，政府采购业务是六大要素之一。
2016年财政部颁布了针对政府采购领域的内部控制的意见———《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》指出加强政府采购活动内部控制管理的主要目标以“分事行权、分岗设权、分级授权”为主线,通过制定制度、健全机制、完善措施、规范流程,逐步形成依法合规、运转高效、风险可控、问责严格的政府采购内部运转和管控制度,健全约束机制，规范化权力运行，有力地控制风险，监督问责不缺位,从而实现对政府采购活动内部权力运行的有效制约。
”简单来说，政府采购内部控制就是通过梳理和更新完善政府采购制度、捋顺政府采购所涉及的业务流程，分析并防范医院政府采购业务中的盲点和风险点，防患未然。
通过加强单位政府采购业务控制，有利于提高单位的采购质量、提升单位资金的使用效益、促进单位的廉政建设、实现单位资源的合理配置。
如何构建政府采购内部控制？笔者结合医院采购实践，从系统设计、政府采购制度、政府采购预算、信息化支撑HRP、关键环节风险防控、内外审查监督等六个方面做一些探讨，希望能为公立医院建设政府采购内部控制提供有价值的建议。
一要强化系统设计。
政府采购内部控制是公立医院内部控制非常重要和关键的部分，一项政府采购活动，从预算编制-制定需求-发布公告-签订合同-履约验收-资金支付，较长的周期包含多个环节，涉及医院的使用科室和职能部门极多，如果缺少顶层设计和主要领导的亲自推动，那么制度的约束力将大大下降；如果缺少各部门各科室的主动参与和积极配合，制度的落地效果将难以保证。
医院采购办内部控制管理制度
医院采购办内部控制管理制度第一章总则第一条为了加强医院采购办内部控制管理，规范采购行为，提高采购效率和质量，根据《中华人民共和国政府采购法》、《医疗机构管理条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于医院采购办的采购活动及其内部控制管理。
第三条医院采购办内部控制管理应遵循依法合规、公开透明、科学合理、效率优先的原则。
第四条医院采购办内部控制管理的目标是防范采购风险，保证采购资金的安全，提高采购效益，促进医院健康发展。
第二章组织机构与职责第五条医院成立采购管理委员会，负责医院采购工作的领导和决策。
采购管理委员会由院长、财务负责人、审计负责人、采购办主任等组成。
第六条采购管理委员会的职责：（一）制定采购政策和采购计划；（二）审批采购预算和采购文件；（三）监督采购活动的实施；（四）处理采购中的重大问题；（五）组织对采购活动的评价和审计。
第七条采购办是医院采购工作的执行机构，负责采购活动的具体实施。
采购办设主任一名，副主任若干名，工作人员若干名。
第八条采购办的职责：（一）执行采购政策和管理委员会的决定；（二）制定采购流程和操作规范；（三）组织采购项目的招标、评标、谈判和签订合同；（四）监督采购资金的使用；（五）处理采购中的日常问题；（六）定期向管理委员会报告采购情况。
第三章采购计划与预算第九条采购办应根据医院的发展需求和财务状况，制定年度采购计划和预算，报请管理委员会审批。
第十条采购计划应包括采购项目、采购内容、采购数量、采购资金等。
第十一条采购预算应根据采购计划和市场情况，合理预测采购成本，确保采购资金的合理使用。
第四章采购程序与操作规范第十二条采购办应根据采购项目的特点和需求，制定科学的采购程序和操作规范，确保采购活动的公开、公平、公正。
第十三条采购程序应包括招标、评标、谈判、签订合同等环节。
第十四条采购办应根据法律法规和医院规定，选择合适的采购方式，确保采购活动的合法性。
第十五条采购办应建立供应商管理制度，对供应商进行评价和选择，确保供应商的合法性和质量。
医院政府采购内控制度范本
医院政府采购内控制度范本第一章总则第一条为进一步规范医院政府采购行为，加强内部控制管理，防范采购风险，提高采购效率和质量，根据《中华人民共和国政府采购法》、《医疗机构管理条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于医院使用财政性资金进行的政府采购活动，包括货物、服务和工程采购。
第三条医院政府采购内控制度遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，实行采购活动全过程控制，确保政府采购资金的安全、合规和效益。
第二章组织机构与职责第四条医院应当设立政府采购领导小组，负责制定政府采购内控制度，审批政府采购计划，监督政府采购活动的实施。
第五条医院财务部门负责政府采购预算编制、资金支付、合同管理等工作。
第六条医院采购部门负责政府采购项目的组织实施、供应商管理、合同履行等工作。
第七条医院审计部门负责对政府采购活动进行审计监督，确保政府采购资金的合规使用。
第八条医院监察部门负责对政府采购活动进行监察，防止和查处采购过程中的违纪违法行为。
第三章采购计划与预算管理第九条医院应当按照财政部门的要求，编制政府采购预算，报财政部门审批。
第十条医院应当根据政府采购预算和实际需求，编制政府采购计划，报政府采购领导小组审批。
第十一条医院应当合理确定采购品目、采购方式、采购金额等，确保政府采购资金的使用效益。
第四章采购程序与操作管理第十二条医院应当根据政府采购法律法规和政策规定，制定采购文件，明确采购需求、评审标准、合同条款等。
第十三条医院应当通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等竞争性采购方式，选择供应商。
第十四条医院应当成立评审小组，按照采购文件确定的评审标准和方法，对供应商进行评审。
第十五条医院应当根据评审结果，确定中标或成交供应商，签订采购合同。
第十六条医院应当对采购合同的履行情况进行监督，确保供应商按照合同约定提供货物、服务和工程。
第十七条医院应当对采购项目进行验收，确保货物、服务和工程的质量符合合同要求。
第五章资金支付与财务管理第十八条医院应当根据政府采购合同约定，及时支付采购资金。
医院采购内控管理制度5篇
医院采购内控管理制度5篇医院采购内控管理制度篇1为进一步规范我院招标公用物品采购活动，强化监督、节省开支，防范采购活动中的廉洁风险，根据我院廉洁风险防控管理有关精神，决定在招标采购公用物品活动中实行以下规定：一、招标采购公用物品适用范围1、未纳入或不适合集中招标、邀请招标、竞争性谈判的零星、小额的后勤总务用品、办公用品和低值耗材的采购。
2、在特殊情况下，无法实施集中招标采购的物品。
3、预算外小额度开支的奖品、礼品、纪念品、宣传标识制作等相关物品的采购。
4、公务接待、餐饮、住宿等相关服务的定点选择。
5、公务用车的燃油、维修、保养等相关服务的定点选择。
6、其它物品和服务用品的采购。
二、招标公用物品采购的方法1、“三家参与”：有关物品、服务用品的采购实施时，由使用部门(科室)、管理部门、监督部门共同参与。
2、“货比三家”：有关物品、服务用品的采购活动过程中，要经过三家以上供应商或商家的询价调查，从质量、价格等方面综合比较进行取舍。
3、“三人同行”：所有招标外采购实施时，必须是三个人以上共同经办。
三、招标公用物品采购的实施1、招标公用物品的采购，由使用部门向管理部门填写《***医院招标物品购买申请单》，说明采购名称、数量、不经过集中招标的理由，由院长批准实施。
2、医院招标采购监督部门为纪检监察室、审计科、财务科等部门。
物品主管部门持院长批示，由院纪检监察室视情况安排相关监督部门参与采购监督活动。
3、物品使用部门与管理部门为同一单位，或物品使用部门、管理部门和监督部门为同一单位时，院长批准后，由院纪委指定相关科室人员一道参加实施采购。
4、招标公用物品采购活动完成后，要有采购经手人和参与人共同签字，才能按规定程序报销。
四、招标公用物品采购的检查考核1、医院纪检监察室、审计科负责对“招标公用物品采购”执行情况进行考核，通过财务手续，每年对相关采购活动进行一次抽查。
2、对违反“招标公用物品采购”有关规定的科室、人员，按廉洁风险防控管理规定予以责任追究。
医院招标采购内控管理制度
医院招标采购内控管理制度第一章总则第一条为了规范医院招标采购行为，加强医院内部控制管理，提高采购效率和资金使用效益，保障医院合法权益，根据《中华人民共和国政府采购法》、《医疗机构管理条例》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院范围内的一切招标采购活动，包括药品、医疗器械、设备、后勤物资、工程和服务等。
第三条医院招标采购内控管理遵循公开、公平、公正、透明、高效的原则，确保采购过程的合法、合规、合理。
第二章组织机构第四条医院设立招标采购领导小组，负责领导、协调和监督医院的招标采购工作。
招标采购领导小组由院长担任组长，分管副院长、财务负责人、审计负责人等担任副组长，相关部门负责人为成员。
第五条招标采购领导小组设立招标采购办公室，具体负责医院招标采购的日常工作。
招标采购办公室设主任一名，副主任及工作人员若干名。
第六条医院设立招标采购评审委员会，负责对招标采购项目进行评审。
评审委员会由相关领域的专家、业务骨干组成。
第三章招标采购程序第七条招标采购项目应当遵循以下程序：（一）项目立项。
各部门根据工作需要，向招标采购办公室提出采购项目申请，招标采购办公室对项目进行审核，报招标采购领导小组审批。
（二）编制招标文件。
招标采购办公室根据项目特点，组织编制招标文件，包括招标公告、招标文件、投标须知等。
（三）发布招标公告。
招标采购办公室在指定的媒体上发布招标公告，公开招标信息。
（四）投标报名。
投标单位在规定的时间内向招标采购办公室报名，提交相关资料。
（五）资格预审。
招标采购办公室对投标单位进行资格预审，确定合格的投标单位。
（六）招标评审。
招标采购评审委员会对合格的投标单位进行评审，确定中标单位。
（七）中标通知。
招标采购办公室向中标单位发出中标通知书，同时通知未中标单位。
（八）合同签订。
招标采购办公室与中标单位签订采购合同。
（九）履约验收。
招标采购办公室对中标单位履行合同情况进行验收。
（十）支付款项。
2023医院医疗机构政府采购工作流程暨内控方案
10. 建立档案：采购项目结束后，应及时将相关材料进行归档保存。采购档案应当真实完整、妥善保存、不得伪造、变造、隐匿或毁损，保存期限为自采购项目结束之日起至少15年。材料归集建档由招标办负责，建档完成后按年度移交档案室保存。
突发项目或县级以上政府部门安排预算外的采购项目，需附相关红头文件提交书面申请变更或追加预算，财政批准同意后才能开展。本环节使用科室或管理科室负责。
4.院内审批：符合预算的申请提出后，按院内流程进行审批，医院主要负责人签批同意后生效。本环节参照医院审批流程
5. 主管部门和财政部门审批：签批完成的申请原件或复印件报招标办，招标办负责办理主管部门卫健局和财政局归口科室的相关政府采购手续。
6.招标、评审、定标、发布中标公告：采购手续通过后，招标办按批准的招标方式进行委托招标，项目负责人或纪检办有意参加的，可根据情况以甲方代表或甲方专家身份参加开标流程。采购人代表需获得单位法人代表书面授权，甲方专家不得担任评审委员会主要负责人。评审专家从省专家库中随机抽取，由采购人支付评审专家评审费，不得转嫁给代理机构或中标供应商。评审结束后3个工作日内确定中标供应商，确定中标供应商之日起2个工作日内发出中标通知书，并在山东省政府采购网指定栏目下发布中标公告。
一、适用范围及相关科室
适用范围：涉及基建、信息、总务、医学装备、药品、医用耗材、车辆等方面的政府采购
相关科室：基建科、信息科、总务科、采购中心、医学工程部、药剂科、耗材管理科、固定资产科、车辆管理科、综治办、招标办、财务科、审计科、纪检办等与政府采购有业务关联的科室
二、项目采购流程
编制预算→确定采购需求→发起申请→院内审批→主管部门审批→财政部门审批→招标→评审→定标→发布中标公告→签订合同→合同公示→履约验收→验收报告公示→资金支付→建立档案→内控监督
公立医院采购内控管理制度
第一章总则第一条为规范公立医院采购行为，加强内部控制，提高采购效率，保障医疗质量和医疗安全，根据《中华人民共和国政府采购法》、《医疗机构管理条例》等相关法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我院所有使用财政性资金进行的采购活动，包括货物、工程和服务采购。
第三条我院采购活动应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，确保采购活动的合法、合规、高效。
第二章组织机构与职责第四条成立医院采购管理委员会，负责我院采购活动的决策、监督和管理。
第五条医院采购管理委员会下设采购办公室，负责采购活动的具体实施。
第六条采购办公室的主要职责：（一）制定和实施采购计划，组织实施采购活动；（二）负责采购项目的招标、投标、开标、评标、中标和合同签订等工作；（三）负责采购合同的管理和履约监督；（四）负责采购资金的支付和结算；（五）负责采购信息的收集、整理和上报。
第三章采购程序第七条采购活动按照以下程序进行：（一）编制采购计划；（二）发布采购公告；（三）组织投标或询价；（四）开标、评标、中标；（五）签订采购合同；（六）履约验收；（七）合同履行完毕后的结算。
第八条采购计划应包括采购项目名称、采购内容、采购数量、采购预算、采购方式、采购时间等。
第九条采购公告应包括采购项目名称、采购内容、采购方式、投标截止时间、开标时间、联系方式等。
第十条投标人应具备以下条件：（一）具有独立法人资格；（二）具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；（三）具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；（四）有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；（五）法律、行政法规规定的其他条件。
第十一条评标委员会由采购办公室、相关部门人员组成，负责对投标文件进行评审。
第四章内部控制与监督第十二条医院采购活动应实行内部控制，确保采购活动的合规性。
第十三条采购办公室应建立健全采购档案，对采购活动进行全过程记录。
第十四条采购活动应接受内部审计和外部审计的监督。
第十五条医院应定期对采购活动进行总结和分析，及时发现问题并采取措施。
浅议公立医院采购业务内部控制建议
浅议公立医院采购业务内部控制建议作者：杨晓红来源：《中国乡镇企业会计》2018年第03期一、公立医院采购业务内部控制的重要性公立医院是指政府设立的纳入财政预算管理并实行差额财政补助的医院，是体现公益性、解决基本医疗、缓解人民群众看病难看病贵的医疗主体。
采购业务是指能为医院正常经营提供所需的设备、药品、器械、材料等各种物质，并给予充分保证的业务，也是确保医院正常经营发展的重要环节。
做好采购业务内部控制是合理控制医院各项经营成本、提高经济效益同时提高医院资金使用效率的重要方式。
然而，在公立医院快速发展，对各种物质的需求日益增加的当前，医院对于采购业务的内部控制不够完善，易滋生舞弊、腐败行为，成为相关人员发生违纪违法行为的危险环节。
因此，加强公立医院采购业务的内部控制，规范采购业务管理已迫在眉睫。
二、当前医院采购业务存在的主要问题1.采购业务机构设置不合理，相关人员素质不高。
由于医院自身经营业务的特殊性，大部分医院的采购业务被按所购物品的性能不同分别由药剂科、设备科及总务科三个科室分散实施。
这样即造成多科室采购、多科室负责、多科室报账的局面，缺乏一个专职机构对医院采购业务进行一个整体的、全面的监督和控制。
加上采购人员存在非专业性、综合素质不高、自我约束能力不强等现象，容易导致采购的物品质量不高，不仅影响医疗服务的质量，也给医院的财务管理带来难度。
2.采购预算不完善，随意性较大。
当前，大部分公立医院仍未建立全面预算管理制度，采购业务年度预算同样不够完整，导致了实际运行中各种物品的耗用没有相应的预算指标加以控制、实际材料的耗用成本无目标成本比对的现象。
加上，采购业务部门与资产管理部门、预算编制部门之间缺乏协调和沟通，医院采购业务按各科室申请用量进行采购，增加了采购业务的随意性，采购成本得不到有效控制。
3.采购业务管理制度不完善，采购流程不规范，无风险控制意识。
医院采购业务管理制度的不完善或者有制度执行不到位、采购业务流程不规范等，都将导致采购业务的成效不佳，产生大量的浪费现象，从而增加医院的经营成本。
公立医院采购内部控制问题与对策分析
公立医院采购内部控制问题与对策分析王冲沈阳市第七人民医院摘要：目前，国家针对公立医院的资金投入有所加大，医疗物资、设备、药品的采购得到了社会各界的广泛关注，强化对采购各环节工作的内部控制势在必行。
本文主要围绕公立医院采购内部控制问题与对策展开论述，首先阐述了公立医院实施采购内部控制的重要意义；其次分析了公立医院采购内部控制中存在的问题；最后提出了强化公立医院采购内部控制的对策。
关键词：公立医院;采购;内部控制公立医院对于医疗药品、卫生耗材、医疗设备、通用物资等的消耗量非常大，而且会涉及到诸多业务环节，各科室部门之间的差异也比较明显，进一步加大了采购管理的难度，是医院管理工作由粗放型转变为精细型的重难点内容。
需要公立医院结合自身的高质量发展战略，不断优化内部控制，积极完善领用及使用流程，促进服务效率的整体提升，全方位保障安全质量，切实提高对财政资金的利用率，构建健全、可靠的采购内部控制体系。
一、公立医院实施采购内部控制的意义1.有助于推动医院的长远发展。
为了进一步规范公立医院的采购途径，国家陆续颁布了一系列相关政策来更好规划医院的采购工作，据此，促使医院的实际采购方式更具规范性与合理性，能够有效规避采购工作人员的徇私舞弊行为，为公立医院采购管理工作的充分贯彻落实营造良好、有序的政策环境，而且还能够为病患提供更为优质、便捷的医疗服务。
所以，公立医院务必要就采购业务的内部控制实施全面强化，确保采购工作能够在有关法律法规的约束下进行，从而为医院的健康、长效发展提供高效助力。
2.有助于降低医院成本。
公立医院要想实现对自身采购工作的科学化、合理化安排以及全方位、规范化监督，就必须优先规范好医院的整体预算编制，然后明确梳理预算编制的关系，并就实际采购业务工作中的具体指标进行深层分析，从而保证相应工作指标在医院内部各科室部门中的逐一贯彻及落实，以期推动预算编制基础工作的顺利开展与有序实施。
不仅如此，公立医院还应及时引入先进化的采购信息管理系统，不断强化对大数据技术、信息技术的充分运用，以此更好保障医院采购预算编制管理的质量与效率，将采购成本控制在合理的范围内，实现医院总体运行成本的有效降低。
医院采购内控管理制度
医院采购内控管理制度第一章总则第一条为了加强医院采购活动的内部控制管理，规范政府采购行为，提高采购效率和质量，防范采购风险，根据《中华人民共和国政府采购法》、《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于医院使用财政性资金购买货物、服务和工程的所有采购活动。
第三条医院采购内控管理应遵循依法依规、公开透明、科学合理、效率节约的原则。
第四条医院应建立健全采购内控管理制度，明确各部门的职责和权限，确保采购活动各环节的合规性和有效性。
第二章组织架构与职责分工第五条医院应成立采购委员会，负责制定采购政策、审批采购计划、监督采购活动等。
采购委员会由院长、分管副院长、财务部门、审计部门、采购部门等相关人员组成。
第六条采购部门负责组织采购活动，包括采购需求的收集、采购文件的编制、供应商的选择、采购合同的签订、采购项目的实施和验收等。
第七条财务部门负责审核采购预算、支付采购资金、管理采购合同等。
第八条审计部门负责对采购活动进行审计，确保采购活动的合规性和有效性。
第三章采购流程与管理第九条采购部门应根据医院需求，制定采购计划，报采购委员会审批。
采购计划应包括采购项目的名称、预算、采购方式、预计采购时间等。
第十条采购部门应根据采购计划，编制采购文件，包括采购公告、采购邀请书、采购文件等，报财务部门审核。
第十一条采购部门应根据采购文件，组织采购活动，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。
第十二条采购部门应根据采购结果，与中标供应商签订采购合同，明确合同条款和双方的权利义务。
第十三条采购部门应组织验收组，对采购项目的实施情况进行验收，确保采购项目符合合同要求。
第十四条财务部门应根据验收报告，支付采购资金，并做好资金使用的监管。
第十五条审计部门应对采购活动进行审计，发现问题及时报告采购委员会处理。
第四章风险防控与监督第十六条医院应建立健全采购风险防控机制，对采购活动中的潜在风险进行识别、评估和控制。
基于内审视角的公立医院政府采购内
内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT基于内审视角的公立医院政府采购内部控制风险管理探究周倩男临沂市中心医院摘要：当前，各级公立医院根据国家相关规定，陆续采取措施初步建立了内部控制制度。
本文从医院内部审计的角度出发，根据内控风险评估要求，探究医院政府采购活动存在的风险点，并提出相应的控制措施，希望为公立医院进一步加强内部控制提供参考。
关键词：公立医院；内部审计；政府采购；内部控制；风险评估与控制引言政府采购风险贯穿于政府采购全过程，防范和控制风险是提高政府采购效率和效益的重要前提。
2020年12月31日，国家卫生健康委会同国家中医药管理局联合印发了《公立医院内部控制管理办法》，《办法》中明确要求“医院内部审计部门或确定的牵头部门应当自行或聘请具有相应资质的第三方机构开展风险评估工作，风险评估结果应当形成书面报告，作为完善内部控制的依据”，因此，及时识别医院政府采购存在的内部控制风险并采取措施进行控制，是当前内部审计工作的重要一部分。
一、公立医院政府采购审计基本情况（一）公立医院政府采购基本情况公立医院的政府采购活动包括集中采购和分散采购，集中采购活动指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，分散采购是指采购人将采购限额标准以上的未列入集中采购目录的项目自行采购或者委托采购代理机构代理采购的行为。
政府采购基本框架如图1所示。
公立医院应对整个组织采购活动的计划、组织、指挥、协调和控制活动以及全体采购人员进行采购管理。
医院的采购管理包括三种组织结构：分散型采购、集中型采购和混合型采购。
分散型采购是最早的医院采购管理形式，每个职能承办部门负责各自采购物料的质量，设备部门负责设备采购、总务部门或者基建部门负责工程项目采购、药学部门负责药品的采购等，此种采购管理方式具有自主、灵活、多样性等优点，有利于部门间的竞争，但同时容易造成供应商分散和混乱，使采购成本上升；集中型采购是指在单位层面设置招采中心，负责产品规格的集中制定、供应商的选择决策以及合同的准备洽谈工作，此种方式可以形成规模效应，有利于采购战略的实施和采购管理，但也容易导致医院对市场反应过慢，失去采购机会，致使采购工作效率低下，同时如果所有采购活动全部由招采中心负责，那么招采中心工作人员无法承受如此大的工作量以及全面的专业知识，因此混合型采购模式应运而生；混合型采购将招采中心划分为医院采购归口管理部门，同时各职能承办部门也有采购职责，整体设置为两级采购Copyright©博看网. All Rights Reserved.164ACCOUNTING LEARNING165部门，此种方式也是当前公立医院的主要采购管理模式。
医院政府采购内控管理制度及流程
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财务内部控制下医院政府采购管理
财务内部控制下医院政府采购管理随着医疗技术的不断发展和医疗需求的增加，医院作为医疗服务的重要提供者，政府采购管理在医院的角色日益凸显。
在医院政府采购管理中，财务内部控制的重要性不言而喻。
财务内部控制是指机构为达到业务目标所制定的一系列控制措施和制度。
它的目的是防止资源浪费、权力被滥用和政府资金被挪用。
医院政府采购管理中需要建立严格的财务内部控制措施，确保医院政府采购活动的合规性和透明度。
本文将从财务内部控制的角度，探讨医院政府采购管理中的相关问题，以及如何建立健全的财务内部控制，提升医院政府采购管理的效率和透明度。
一、医院政府采购管理存在的问题1.信息不透明在医院政府采购管理中，存在信息不透明的问题。
政府采购活动涉及大量的资金和物资，信息不透明容易导致资源浪费和腐败现象的发生。
有些医院在政府采购中存在与供应商的不正当交易，或在采购过程中违规操作，导致损失国家财产。
2.管理混乱医院政府采购管理中存在管理混乱的问题，采购活动的程序和制度不清晰，导致采购工作难以监督和控制。
一些医院在政府采购管理中缺乏有效的内部审计和监督机制，导致采购活动的合规性和效率受到影响。
3.风险控制不足政府采购活动涉及多方利益，涉及金额巨大，一旦出现问题将对医院和国家财政都造成严重损失。
但是在现实中，一些医院在政府采购管理中风险控制不足，容易出现挪用公款、滥用权力等问题，从而导致不良后果。
以上问题表明，医院政府采购管理存在诸多问题，需要加强财务内部控制，提高管理的效率和透明度。
二、建立健全的财务内部控制1.建立规范的制度和流程为加强医院政府采购管理的财务内部控制，首先需要建立规范的制度和流程。
包括明确采购程序和责任，规范资金使用和财务报销等制度。
制定规范的流程，规定采购活动的各个环节，明确权责和权限范围，杜绝违规操作和滥用权力。
2.加强内部审计和监督医院政府采购管理需要加强内部审计和监督，建立监督机制。
通过内部审计可以及时发现并纠正政府采购中的违规行为，保障医院政府采购活动的合规性和透明度。
公立医院政府采购内部控制
浅谈医院设备政府采购内部控制的设计与实施第1章绪论近年来，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，医疗卫生事业既存在发展机遇，同时也面临改革的巨大挑战。
公立医院作为我国公共医疗机构的主体，承担着社会基本医疗保障和公共卫生服务的责任，是具有一定公益性和福利性的社会公益事业。
但是，我国政府对医疗机构的管理既存在投入不足又存在监管不力的问题，采购资金使用不当，由于医院的药品、耗材、设备检查等的收费昂贵，医疗器械供应商伴随物价上涨，哄抬成本价以及医药购销领域不良事件的发生都使医院采购成本过高，间接导致医疗收费标准虚高不下，引起“看病难，看病贵”的现象。
显而易见，降低人们的就医成本是缓解“看病贵”问题最直接有效的方法之一。
而医院的采购环节是影响医院运行成本的重要因素，医院采购成本的内部控制乏力，缺乏理论和实践相结合的内部控制专业人才，医院管理层内部控制意识薄弱和内部控制理论水平不高，是导致内控实施效果差是主要因素。
2012年11月，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，从2014年1月1日起正式实施。
内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动和制度安排，又是单位治理的基石。
党的十八届四中全会明确提出政府采购领域强化内部流程控制的要求，2015年3月1日正式施行的《政府采购法实施条例》也对此有明确的要求。
采购活动本身是一项饱受争议的行为，往往处于人们的风口浪尖处，其背后隐藏的商业价值和利益诱惑往往使许多管理人员迷失方向，而公立医院的政府采购以医疗卫生用品为主，关系百姓健康安全，采购活动也更为人们所关注。
加强公立医院内部控制建设有利于维护社会公众利益，应当抓住深入贯彻落实党的十八大精神的契机，加大宣传培训力度，使公立医院内控规范深入人心，落到实处，切实推进公立医院内部控制建设，促进公立医院有效防范和管控经济活动的风险，全面提升内部管理水平，并通过制衡机制“严格规范权力行使”，“把权力关进制度的笼子里”，科学有效预防腐败。
明光市卫健系统政府采购内部控制管理制度(一)2024
明光市卫健系统政府采购内部控制管理制度（一）引言概述：明光市卫健系统作为一级机构，其政府采购活动具有重要意义。
为了规范和加强对政府采购过程的控制与管理，制定明光市卫健系统政府采购内部控制管理制度。
该制度旨在确保政府采购活动的透明度、公正性和高效性，保护国家和人民的利益，以及减少财务风险。
一、明光市卫健系统政府采购内部控制管理制度的适用范围1. 适用范围的确定2. 定义政府采购活动的范围3. 阐述政府采购活动的目的和原则4. 规定相关职责和权限的分工二、明光市卫健系统政府采购内部控制管理制度的组织和管理1. 设立政府采购管理部门及其职责2. 确定政府采购工作的计划和目标3. 制定政府采购的预算和控制措施4. 设立政府采购的监督机构三、明光市卫健系统政府采购内部控制管理制度的流程与程序1. 政府采购活动的立项和编制采购计划2. 政府采购活动的公告、招标和竞争性谈判3. 政府采购活动的评审和选择供应商4. 政府采购合同的签订和履行5. 政府采购活动的验收和结算四、明光市卫健系统政府采购内部控制管理制度的监督与评估1. 监督机构的职责和权限2. 建立政府采购活动的监督和评估机制3. 定期进行政府采购活动的内部审计和风险评估4. 加强对政府采购活动的监察和法律风险评估5. 对政府采购活动进行绩效评价和质量监控五、明光市卫健系统政府采购内部控制管理制度的改进与完善1. 政府采购活动的问题和风险分析2. 政府采购活动的改进和创新措施3. 政府采购内部控制管理制度的修订与完善4. 政府采购活动的培训与提升5. 持续改进和优化政府采购活动的内部控制管理制度总结：明光市卫健系统政府采购内部控制管理制度的建立和实施，对于促进政府采购活动的透明度、公正性和高效性具有重要意义。
通过明确政府采购活动的范围、流程和程序，建立适当的控制措施和监督机制，以及持续改进和完善制度，能够确保政府采购活动的合规性和有效性，实现优质、高效的采购目标，最终保护国家和人民的利益。
加强医院物资采购环节的内部控制与管理
加强医院物资采购环节的内部控制与管理本文所说的医院物资是指公立医院为开展医疗服务及其辅助活动而购入的药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料和各种设备等。
医院物资采购环节是医院整个资金运动的一个重要组成部分，如果对物资采购过程不能进行有效控制和监督，势必会造成医院资金浪费、成本居高不下，甚至收不抵支的局面。
因此，加强对医院物资采购环节的内部控制和管理尤其重要。
本文指出采购环节中的常见问题，并结合实际工作谈一谈如何加强物资采购环节的内部控制与管理。
一、存在的主要问题1 ．未设立独立的物资采购部门。
目前很多医院物资采购过程几乎是在药品、医疗设备、总务和库房等科室完成的。
如药品的采购，药品月计划表、与供应商的洽谈、药品的出入库表、药品月盘点及药品款项的支付等均由同一科室药品科来完成。
这样容易造成药品供应品种、量与临床实际需求脱节、各种药品库存量不均及款项支付无规律，进而导致临床用药受限、不合理的药品库存占用大量的流动资金及非正常的药品损耗。
2．未设立招标采购委员会和采购文件。
由于物资采购由药品、设备、总务和库房等部门各自独立完成采购任务，所以很多医院没有规范的招标采购程序文件和招标委员会，在计划审批、采购方式、办理入库、付款审批等各个环节均未做出规定。
这种化整为零、各自为政的采购方式，势必造成采购价格居高不下、采购成本加大，从而影响医院的经济效益。
3．物资采购程序不规范。
由于医院物资品种繁多、价值差异大、储存方式不一，大部分量多、贵重物资均未列入政府采购，医院在物资采购环节上真正得以控制的仅仅是采购量少、价值较小的办公等日常用品，而医院大量使用的办公用品，如微机使用的硒鼓、墨盒、打印纸，病人用的床上用品等也未纳入医院招标委员会实施比价或招标采购，弱化了医院采购部门的职能。
采购人员仅仅只是填写票据报销单，也有些医院的采购人员同时负责物资入库、出库甚至是付款。
整个物资采购程序的不规范，难以保证医院各类物资的正常供应，容易出现舞弊现象。
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据调查，国家卫生计生委已委派10名总审计师到试点单位履行审计监督职能，进一步完善各单位的内部控制，并取得了很好的工作成效，也说明设立总审计师职位的必要性。
2012年11月，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，从2014年1月1日起正式实施。内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动和制度安排，又是单位治理的基石。党的十八届四中全会明确提出政府采购领域强化内部流程控制的要求，2015年3月1日正式施行的《政府采购法实施条例》也对此有明确的要求。采购活动本身是一项饱受争议的行为，往往处于人们的风口浪尖处，其背后隐藏的商业价值和利益诱惑往往使许多管理人员迷失方向，而公立医院的政府采购以医疗卫生用品为主，关系百姓健康安全，采购活动也更为人们所关注。加强公立医院内部控制建设有利于维护社会公众利益，应当抓住深入贯彻落实党的十八大精神的契机，加大宣传培训力度，使公立医院内控规范深入人心，落到实处，切实推进公立医院内部控制建设，促进公立医院有效防范和管控经济活动的风险，全面提升内部管理水平，并通过制衡机制“严格规范权力行使”，“把权力关进制度的笼子里”，科学有效预防腐败。
3.1.5医院成立专门的医疗设备管理委员会
根据原卫生部《医疗卫生机构医学装备管理办法》（卫规财发[2011]24号）文件要求，为进一步规范医学装备合理配置，强化医学装备计划、采购、使用和处置管理，保障医学装备安全有效利用，充分发挥包括医学耗材内的医学装备使用效益，各医院应成立医学装备委员会。由院领导、医学装备委员会及有关部门人员和专家组成。实行机构领导、医学装备委员会和使用部门三级管理制度。负责对医院医学装备发展规划、年度医疗设备采购计划、采购活动等重大事项进行评估、论证和研究，确保科学、民主地决策。并遵循统一领导、归口管理、分级负责、权责一致的原则，充分发挥医疗设备管理委员会职能。
我国对政府采购行为相关研究和法规制定起步较晚，宏观上有碍于公立医院采购行为的规范、滞缓影响了公立医院内部控制的建设。我国《政府采购法》于2003年出台并正式实施，实施细则于2015年3月1日正式实施--《政府采购法实施条例》（以下简称《实施条例》），按照《实施条例》规定，医院进行政府采购活动时，均要按照国家《政府采购法》和《实施条例》依法实施采购。根据《政府采购法》规定，公立医院的采购活动属于政府采购行为，应当执行《政府采购法》等规定制度，并建立相应内部控制制度，形成“管采分离、机构分设、政事分开、相互制约”的工作机制。
第2章我国公立医院政府采购内部控制现状和问题
我国公立医院也称为国营医院或国有医院，属于行政事业单位。行政事业单位的采购行为受单位所属上级行政部门监督管理，医院也是如此。公立医院的采购活动以资金来源划分，使用财政性资金采购即为政府采购，各级医院受国家、各省、直辖市财政部门和卫生计生委监督管理。公立医院发展初期，主要是由财政拨款注资承办的，纳入到国家财政预算管理体系，随着近些年医疗行业的不断发展，多数公立医院已经由财政拨款转为财政补助或自收自支单位。
2.2.3公立医院对政府采购活动的全过程监管力度不足
据调查了解，在已成立采购部门的公立医院中，多数医院没有树立政府采购活动全过程监管意识，主观认为采购活动依仗采购部门独立完成，而没有发挥各尽其职的作用，使得采购部门独揽大权，缺乏内控监管体系。
医院政府采购应当建立全生命周期的监管，从采购预算、采购需求、采购过程、履约验收到后期使用，应当保证环环相扣，紧密衔接，医院的纪检监察部门、审计、财务、物价管理等相关职能部门对政府采购行为各个环节进行有效的全程监管，保证采购活动能够在公平、公正、公开的原则下开展实施，要全面参与采购活动，多部门协同采购工作。总体来说，公立医院对采购行为缺乏系统管理，对采购过程的监管程度不足，从招标采购的计划制定、执行采购活动、采购产品的使用跟踪以及库存管理，这些都可以通过科学有效的内控管理，建立相应的内控制度来完成监管。
浅谈医院设备政府采购内部控制的设计与实施
第1章绪论
近年来，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，医疗卫生事业既存在发展机遇，同时也面临改革的巨大挑战。公立医院作为我国公共医疗机构的主体，承担着社会基本医疗保障和公共卫生服务的责任，是具有一定公益性和福利性的社会公益事业。但是，我国政府对医疗机构的管理既存在投入不足又存在监管不力的问题，采购资金使用不当，由于医院的药品、耗材、设备检查等的收费昂贵，医疗器械供应商伴随物价上涨，哄抬成本价以及医药购销领域不良事件的发生都使医院采购成本过高，间接导致医疗收费标准虚高不下，引起“看病难，看病贵”的现象。显而易见，降低人们的就医成本是缓解“看病贵”问题最直接有效的方法之一。而医院的采购环节是影响医院运行成本的重要因素，医院采购成本的内部控制乏力，缺乏理论和实践相结合的内部控制专业人才，医院管理层内部控制意识薄弱和内部控制理论水平不高，是导致内控实施效果差是主要因素。
本人对国家卫生计生委部署的44家公立医院进行调查，调查结果显示，部署医院中只有19家医院设立总会计师，其比例仅为43%，其中还包括5家医院总会计师为外聘单位兼职担任，其余25家医院是由院领导直接主管，财务部门负责人组织采购活动。全国的三甲公立医院中，仅有30%左右的医院设立总会计师，由此可见，我国公立医院体系不健全，高层领导对政府采购行为的监管力度不足。
第3章我国公立医院政府采购内部控制设计及具体措施
通过调研医院的采购环节内部控制管理现状，总结医院采购环节的优势与不足，以点带面，结合我国公立医院采购内部控制普遍现象，对我国公立医院采购内控管理提出设计方案及实施保障措施，并提出建设性意见。以期能够降低我国公立医院采购成本，提高采购业务的效率和效果。从而间接降低医院收费标准，对解决人们就医“看病贵”开展有益探索。
本文以此为契机，研究我国公立医院内控的发展现状，深入调查公立医院在采购方面的内控存在的问题。公立医院缺乏理论和实践相结合的内部控制专业人才，医院管理层内部控制理论水平和内部控制意识薄弱，导致内控实施效果差等，对采购内控的不足提出合理化建议意见。通过分析医院采购业务内控运行模式，针对医院在采购计划预算管理、招标采购风险控制、采购流程监督环节等方面，提出合理化建议及具体设计方案。在强化内部流程控制、权力制约、业务监督和风险防控方面贯彻落实和寻求突破，以期间接降低医院采购成本，提高采购业务的效率和效果，对解决人们就医“看病贵”进行有益探索，从内部控制角度提出设想。
3.1.3建பைடு நூலகம்总审计师管理制度
建立总审计师制度，聘请总审计师专业人才管理对医院进行内部监督，完善内部控制建设体系，明确总审计师的职责和工作，医院组织的各项经济活动，要求审计先行，全程参与，贯穿始终，科学制定考核考评制度，保障医院绿色采购行为，一切经济活动严格按照国家法律法规进行，
3.1.4建立岗位轮转机制
依据《实施条例》规定，结合我国公立医院单位性质，目前大部分公立医院在组织开展政府采购活动时，采购形式主要以分散采购方式为主，采购方式以公开招标为主，而《实施条例》的各项细则，明确规定、要求医院必须依据法规组织采购，这要求各单位必须具有专业技能的采购人员、科室，依法组织政府采购。
据本人调查，国家卫生计生委部署的44家医院中，有3家医院没有细化科室职能，采购活动由财务科执行；有41家医院设有专门的采购科室或设备管理科室。其中35家医院的采购科室或设备管理科室具有采购执行职能，其余6家医院虽设立主管采购或设备的科室，但是采购职能划入财务部门。据了解，除部属医院外，各省市所属的医院设有专职采购部门的医院比例不足50%，在已设有采购职能科室的医院，其采购部门员工人数超过15人的仅占35%，有的医院虽设立采购部，但仅有2-3个人进行采购管理，采购行为由需求科室自行采购后，到采购部门签署合同，使采购部门职能形同虚设。
2.2公立医院采购内部控制存在的问题
2.2.1公立医院缺少政府采购预算管理
缺乏政府采购预算意识，没有制定采购规划。据调查，医院采购医疗卫生用品时，往往是临床科室临时提出需求，毫无计划性，采购需求紧急，采购人员不懂专业，只能按照临床科室意向，购买指定产品，没有反驳权利，对于采购的医疗产品，没有进行足够的市场调研和内部会商预算安排，经常在仓促之间完成采购任务，满足临床需求，容易滋生医疗腐败事件。
2.1公立医院采购内部控制现状
2.1.1多数公立医院没有设立专门的政府采购管理部门
经笔者实地考察、咨询有关医疗机构人士了解到，我国现有部分公立医疗机构采购的权力分散在多个部门，属于主体分散的采购方式，对于这种分散采购模式的医院，各部门的采购职能没有予以科学、合理的界定，导致采购范围交叉，不利于采购资金总额的控制，导致采购管理混乱。不利于领导层的统一控制和决策，对资金的使用缺乏安全有效的监管，有碍于医院长期发展规划。
2.1.2多数公立医院没有设立总会计师、总审计师，政府采购行为监管力度不足
1.总会计师。医院主要领导应当重视政府采购活动，加强采购内控管理，科学有效的避免经济犯罪事件的发生。总会计师是本单位财务管理、采购管理、成本管理、预算管理等与经济活动相关的组织领导者，对医院而言，是属于副院长级别的领导班子成员，参与并对医院的重大经济事项具有决策权，更是推动医院内部控制建设的领军人物。总会计师并非财务部门或采购部门的部门负责人或主管人员，总会计师主要协助单位主要行政领导人员工作，直接对单位主要行政领导人负责。除设立采购部门以外，医院还需要对政府采购活动进行统筹考虑，需要有具有财务专业技能，可以结合成本分析、预算管理、风险防控等技能对采购活动进行科学、合理的掌控和指导工作，医院应该建立总会计师制度，进行科学管理采购行为。
3.1公立医院政府采购内部控制设计
3.1.1完善组织结构
医院应当建立专业的采购管理部门，制定医院政府采购管理制度，落实采购部门主要责任人，保证采购岗位相互分离，权力制约，强化内部流程控制、业务监督和风险防控。不仅如此，医院还应当具有相对完善的管理体系，中层领导分工明确，在院长的管理下，设有专门的总会计师管理存在经济活动和经济活动风险的职能科室，主要包括财务部、采购部、资产管理部、审计办公室、纪检监察部门，全程参与监督采购工作。