公立医院内部控制探析
医院内部控制工作存在的问题
医院内部控制工作存在的问题公立医院是我国医疗卫生体系的重要组成部分，其内部控制工作对于保障医院运行的规范性、有效性及风险防范具有重要意义。
然而，在实际工作中，公立医院内部控制工作仍面临诸多问题。
本文从以下几个方面分析这些问题，并尝试提出相应的解决措施。
一、内部控制环境不够完善1. 管理层重视程度不够。
在某些公立医院中，管理层对内部控制工作的重视程度不足，认为内部控制仅仅是财务部门的事情，没有将其作为医院最重要的工作之一。
这种观念导致内部控制工作缺乏有效的支持和资源保障。
2. 内部控制文化建设滞后。
公立医院内部控制文化建设的滞后，使得员工对内部控制工作的认识和参与度不足，影响内部控制工作的有效开展。
二、内部控制制度不健全1. 制度建设不完善。
一些公立医院在内部控制制度建设方面存在漏洞，如制度不全、更新不及时、针对性不强等问题，导致内部控制工作难以落实。
2. 制度执行力度不足。
即使有了完善的内部控制制度，但在实际工作中，制度执行力度不足，导致内部控制工作流于形式。
三、内部控制体系运行效果不佳1. 职责分工不明确。
在一些公立医院中，内部控制职责分工不明确，导致各部门和人员在内部控制工作中的责任不清，影响内部控制效果。
2. 风险评估与应对措施不力。
公立医院在风险评估方面存在不足，如缺乏系统、全面的风险评估体系，风险应对措施不够具体有效，使得医院在面临风险时难以应对。
四、内部监督与评价机制不健全1. 内部监督力度不足。
公立医院内部监督机制不够健全，如监督部门职能不清、监督力度不足等问题，导致内部控制工作难以得到有效监督。
2. 内部评价机制不完善。
在一些公立医院中，内部评价机制不够完善，如评价指标不明确、评价过程不公正等问题，使得内部控制工作的效果难以得到准确评估。
五、信息化建设滞后1. 信息化基础设施不完善。
在一些公立医院中，信息化基础设施不够完善，影响内部控制工作的信息化水平。
2. 信息化应用不足。
即使有了完善的信息化基础设施，但在实际工作中，信息化应用不足，导致内部控制工作难以发挥出应有的效果。
浅谈公立医院内部控制情况
浅谈公立医院内部控制情况【摘要】公立医院是社会福利事业的重要组成部分，在保障民众健康的同时也需要进行有效管理和控制。
本文对公立医院内部控制情况进行了探讨。
在介绍了研究的背景、目的和意义。
在分析了公立医院内部控制的概念和作用，指出存在的问题，并提出改进措施。
对公立医院内部控制的实施情况进行了分析，强调了监督与评价的重要性。
在强调了公立医院内部控制的重要性，同时也指出了存在的挑战和未来发展方向。
通过本文的研究，可以更全面地了解公立医院内部控制的现状，为提高公立医院管理水平和服务质量提供参考和借鉴。
【关键词】公立医院、内部控制、概念、作用、存在问题、改进措施、实施情况、监督、评价、重要性、挑战、发展方向1. 引言1.1 研究背景公立医院是人们生活中不可或缺的重要组成部分，它们承担着维护人民健康的重要责任。
随着社会发展和医疗需求的不断增加，公立医院面临着诸多管理和运营上的挑战。
内部控制作为管理理论中的重要概念，在公立医院管理中扮演着至关重要的角色。
公立医院的内部控制体系涉及到医疗服务质量、财务管理、人员管理等多个方面，其良好与否直接影响着医院的运营效率和服务质量。
在当前医疗行业环境下，公立医院内部控制面临着诸多挑战，包括管理制度不够完善、管理监督不到位、内部流程繁琐等问题。
研究公立医院内部控制情况具有重要意义。
通过深入了解公立医院内部控制的现状及存在的问题，可以找出提升医院管理水平和服务质量的有效方法，为公众提供更优质的医疗服务。
本文旨在对公立医院内部控制进行深入探讨，为公立医院管理提供理论支持和实践指导。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解公立医院内部控制的现状和存在的问题，探讨如何改进和加强公立医院内部控制体系，进一步提高医院管理效率和服务质量。
通过对公立医院内部控制的实施情况进行调查和评价，分析其监督机制和评价标准，为未来公立医院内部控制的持续改进提供参考和建议。
通过对公立医院内部控制的重要性和存在的挑战进行剖析，探讨未来公立医院内部控制的发展方向，为建立健全的内部控制体系提供理论支持和实践指导。
公立医院内部控制研究
公立医院内部控制研究一、引言公立医院是政府投资兴建、负责为公民提供医疗服务的重要组成部分。
在医院内部管理中，内部控制是非常重要的一环，它能够帮助医院达到规范管理、提高效率和防范风险的目的。
对公立医院内部控制进行系统研究，有助于提升医院管理水平，为更好地为患者提供优质的医疗服务打下基础。
二、内部控制的概念和目标内部控制是指医院对其管理活动设置的一系列控制措施，以保障财务报告的真实性和有效性，保护资产，促进经济效率和运行效率的一系列综合性安排。
其主要目标包括：1.保障财务报告的真实性和有效性。
医院的财务报告必须具有真实可靠的信息，以便为各方提供准确的信息，便于评估医院的财务状况和经营绩效。
2.保护资产。
内部控制需要防范和减少资产的丢失、盗窃和滥用风险，从而保护医院的资产。
3.促进经济效率。
通过内部控制，医院可以规范管理，提高效率，降低成本，从而提高资源的利用效率。
4.促进运行效率。
内部控制可以规范医院的运作流程，提高工作效率，确保医院能够按照规定的标准和程序进行工作。
三、公立医院内部控制的特点公立医院作为政府机构，其内部控制与其他企业机构有着一些特殊的特点。
主要包括以下几点：1. 公共性质。
公立医院的服务对象是全社会，因此在内部控制中需要对各个社会群体的利益和权益进行合理的保护，并对社会公众负责。
2. 政府监管。
公立医院作为政府机构，其内部控制受到政府的严格监管和管理，需要符合政府相关政策和法规的要求，监管层面的特殊性需要引起足够重视。
3. 资金来源。
公立医院的资金主要来源于政府的财政拨款，因此在内部控制上需要对资金的使用和管理进行更加细致和严格的规定和监督。
4. 社会责任。
公立医院不仅是为了谋利，更是为了服务全社会的公共设施，其内部控制需要更多地关注社会责任层面，确保医院的管理、服务符合社会公众的需求。
四、公立医院内部控制存在的问题在实际工作中，公立医院的内部控制存在一些问题，主要包括以下几个方面：1. 内部控制机制不完善。
我国公立医院内部控制建设存在的问题与对策
我国公立医院内部控制建设存在的问题与对策随着我国医疗事业的不断发展，公立医院作为医疗服务的主要供给者，承担着重要的社会责任。
公立医院内部控制建设不健全、存在诸多问题，已成为制约医院管理水平和服务质量提升的重要障碍。
加强公立医院内部控制建设，解决存在的问题，是当前急需解决的任务。
本文将从我国公立医院内部控制建设的现状、存在的问题和对策等方面进行探讨。
一、我国公立医院内部控制建设的现状在我国，公立医院作为提供医疗服务的机构，不仅涉及政府的管理监督，还承担着社会责任。
公立医院内部控制建设一直是研究和关注的焦点。
当前我国公立医院内部控制建设存在一些普遍问题。
公立医院内部控制制度不健全。
由于医院管理体制不完善、管理人员不足，导致医院内部控制制度缺乏有效约束和监督。
很多医院内部控制制度不规范，审核审批流程混乱，导致管理混乱，容易出现财务风险和管理风险。
公立医院内部管理机制不够完善。
医院内部管理体系不健全，管理决策不够科学化和规范化，导致医院内部管理混乱，工作效率低下，服务质量参差不齐。
公立医院内部监控机制不足。
公立医院内部监控机制不健全，导致管理风险得不到有效监督，部分医院存在医药费用虚报、药品过期流通等问题，严重影响了医疗服务质量和医院声誉。
我国公立医院内部控制建设在制度、管理和监控等方面普遍存在问题，亟需加强改进和完善。
以上问题严重制约了我国公立医院的发展，并且直接影响了医疗服务的质量和效益。
三、对策建议1. 完善内部控制制度。
建立和完善公立医院内部控制制度，规范医院内部审核审批流程，加强内部控制的有效性和约束力。
2. 加强管理体系建设。
建立规范的医院管理决策机制，加强科学、规范的管理方法，提高医院管理效率。
3. 强化监控机制。
加强公立医院内部监控机制的建设，建立健全的内部监控体系，对医院内部管理风险进行有效监督和管理。
4. 提高医院管理水平。
加强医院管理人员的培训和学习，提高管理水平和管理能力，为医院内部控制的建设提供有力的保障。
公立医院内部控制的现状和对策
公立医院内部控制的现状和对策公立医院是我国医疗卫生事业中非常重要的组成部分，也是广大人民群众的重要服务机构。
然而，随着国家对公立医院管理的不断加强和公共管理的要求日益提高，公立医院在内部控制方面还存在一些问题，需要进一步加强和完善，以提升医疗服务质量和管理水平。
本文将分析公立医院内部控制的现状和对策。
1、内部控制制度不健全公立医院内部控制系统中的控制制度缺乏健全性和系统性，主要表现在医院制定的各项规章制度内容不够完善、制度实施操作不精准和不及时，制度执行效果不够明显等方面存在问题。
2、人员素质不高公立医院内部控制中，医务人员素质和意识水平的提高是至关重要的，然而现实中，很多医务人员对内部控制的认识和掌握不够，在具体的执行措施上面也存在不足。
3、设备缺陷公立医院内部控制的实施需要依托一定的设备和技术环境，然而，由于公立医院的规模庞大，设备数量巨大，因此医疗设备质量参差不齐，设备购置和维护费用高昂，导致公立医院内部控制中的设备缺陷问题较为突出。
针对上述问题，公立医院应该制定健全的内部控制制度，充分考虑医院独特的服务形式和管理方式，采取科学、规范和切实可行的控制措施，保证制度的全面性、系统性和可操作性。
公立医院应该加强对医务人员的内部控制教育和培训，提高全体员工的内部控制意识和技能，增强其内部控制的责任感和自我约束能力，最大化地发挥全体员工的积极性和主动性。
3、加强设备管理和维护公立医院应该明确设备管理和维护的责任和义务，制定完备的设备管理和维护制度，定期进行设备检测和维护，合理使用医疗设备，保证医疗服务的品质和安全。
公立医院应该建立系统的内部控制检查制度，开展定期的内部控制自查，及时发现和解决存在的问题，保证公立医院内部控制的透明度、规范性和效果性。
结论随着公共管理水平的不断提高和科技进步的不断推进，公立医院正处于为提升内部控制水平而不断探索和努力的新时期。
只有全面加强内部控制管理、建立科学的内部控制制度、提升医护人员素质、做好设备管理和维护、实现内部控制透明化和规范化等方面的工作，才能有效地提高医疗服务质量和管理水平，最终实现公立医院的健康快速发展和共同昌盛。
公立医院内部控制研究
公立医院内部控制研究随着社会的进步和发展，人们对医疗健康的需求越来越高，医院作为人们就医的主要场所，承担着重要的医疗保健职责。
而公立医院作为国家提供医疗服务的主要机构，其内部控制受到广泛关注。
内部控制是为了达到组织目标而制定并实施的各项措施，其中包括风险管理、合规性监督、运营效率和资产保护等方面的控制。
本文旨在深入探讨公立医院内部控制的研究，并提出相关建议，以推动公立医院内部控制的规范化和优化。
一、公立医院内部控制的特点1. 复杂性：公立医院的业务涉及面广，包括临床诊疗、医学科研、医学教育、医疗设备采购等多个方面，业务关联复杂，内部控制面临复杂多变的环境。
2. 风险性：医疗行业具有特殊的职业特性，医疗安全、医疗纠纷等风险随时存在。
公立医院需要建立一套完善的风险管理机制，做好各类风险的防范和应对工作。
3. 资金监管：公立医院的资金来源主要是依靠政府拨款和医疗保险，资金使用需要合规监管，确保公共资源的合理利用。
4. 社会责任感：公立医院的服务对象主要是广大人民群众，具有较强的社会责任感，内部控制需要以病患安全、医疗服务质量和效率为核心目标。
以上特点决定了公立医院内部控制的独特性和复杂性，需要因地制宜地加强与研究，为其提供适合的控制方案和管理模式。
1. 政策法规不完善：目前我国缺乏针对医院内部控制的专门法律法规，导致公立医院内部控制存在一定的法律制约不足，加大了管理难度。
2. 人员素质参差不齐：公立医院的从业人员层次和素质不一，管理层和基层员工在内部控制理念和操作规范上的认知差异较大，容易产生管理漏洞。
3. 管理体系滞后：公立医院内部控制与医疗服务的快速发展不相匹配，管理体系滞后于实际需求，导致内部控制体系的疏漏和不完善。
4. 信息化水平不高：公立医院的信息化建设和管理水平存在差距，信息安全风险增加，导致医院内部控制的漏洞和隐患增多。
5. 财务管理不规范：公立医院的财务管理与企业有很大差异，缺乏规范的财务管理制度和流程，容易造成财务管理风险和资金浪费。
公立医院内部控制的现状和对策
公立医院内部控制的现状和对策
公立医院内部控制是保障医疗服务安全和质量的关键环节，但目前存在着一些问题。
本文将从控制现状和对策两个方面进行探讨。
1.制度缺失：部分公立医院对内部控制制度建设不够重视，相关制度缺失，例如管理制度缺失、审计制度不健全等。
2.人员不足：一些公立医院还存在对内部控制人员缺乏重视和投入不足的现象，导致内部控制工作无法得到有效推进和实施。
3.信息化水平滞后:一些公立医院的信息化水平不高，管理信息化建设、安全防范等工作滞后，信息安全风险难以控制。
1.加强内控制度建设: 公立医院应加强内部控制制度建设，强化制度执行力度，完善管理、审计等制度，确保制度的有效实施。
2.加强内控人员培训: 应注重加强内部控制人员培训，提高内部控制人员业务素质和能力，强化内部控制业务水平，提升内部控制人员对内部控制的理解和重视程度。
3.提高信息化水平: 应加强信息化建设，对医疗信息技术、数据安全等方面进行加强和完善，防范信息泄露和安全风险，强化医疗质量和安全的保障。
4.加盟专业内部审计机构: 应加强专业内部审计机构的建设，引导公立医院加盟内部审计机构，发挥内部审计机构的专业优势和内部审计的独立性，提升公立医院内部控制工作的专业性和效益。
结论
公立医院内部控制是医疗服务安全和质量的重要环节，应加强控制现状的改进和内部控制的对策，为公众提供优质的医疗服务。
公立医院的内部控制问题研究
公立医院的内部控制问题研究公立医院作为国家公共医疗资源的供给主体，在社会公众健康保障中发挥着不可替代的作用。
由于其特殊的性质和复杂的运行机制，公立医院存在着一系列的内部控制问题。
本文将从财务管理、药品采购、医疗服务等方面对公立医院的内部控制问题进行研究。
公立医院财务管理方面存在的内部控制问题是公立医院财务管理不规范。
由于公立医院直属于政府，财务管理体制较为复杂，容易出现资金的滥用和浪费。
比如在财务凭证的管理中，往往存在着虚报、骗报、逃报等问题，导致财务信息失真。
公立医院内部人员的财务职责分工不明确，缺乏有效的监督和审计机制，容易出现财务管理漏洞。
公立医院药品采购方面存在的内部控制问题是药品采购过程不透明和容易出现腐败。
由于公立医院药品采购批次较多、金额较大，容易被利益团体利用。
公立医院药品采购过程缺乏有效的监督和审计机制，容易出现买高价或买质量低劣的药品的情况。
公立医院内部人员利用职权之便，通过腐败行为获取私利，进一步加剧了药品采购过程的不透明和腐败问题。
公立医院医疗服务方面存在的内部控制问题是医疗服务质量不可靠。
由于公立医院管理层对医疗服务的监督不力，医务人员的职业道德和职业责任感缺失，容易出现医疗服务质量不可靠的问题。
公立医院医疗服务中常常存在着医生开出不必要的药品和检查项目，过度医疗的现象比较普遍，给患者造成了经济上的负担和心理上的压力。
公立医院医疗服务的操作程序不规范，医疗安全问题长期以来未能得到有效的控制。
针对公立医院的内部控制问题，应采取一系列的改革措施。
在财务管理方面，应加强财务管理制度建设，建立健全的财务凭证管理制度，明确财务人员的职责分工和工作流程，加强财务监督和审计，防止财务管理漏洞。
在药品采购方面，应加强药品采购过程的透明度和执行力度，建立药品采购信息公开制度，加强对药品质量的监督和审计，防止腐败行为。
在医疗服务方面，应加强对医务人员的岗位责任和职业道德的培养，建立医疗服务质量评价制度，加强医疗安全的监督和审计，确保患者的权益和安全。
浅析公立医院内部控制存在的风险及改进措施
浅析公立医院内部控制存在的风险及改进措施
一、公立医院内部控制存在的风险
1、医院内部控制受资金支持的风险：由于缺乏足够的资金，公立医院的内部控制能力可能受到限制，医院可能受到政府投入的限制。
由于政府可能会减少医院的财政支持，可能会导致内部控制措施缺乏，加大经营风险。
2、医疗费用引起的内部控制风险：随着国家医疗保险的普及，患者的医疗费用大部分由国家和社会负担，从而降低了患者的费用，但也造成一定的内部控制风险，大大限制了医院的纪律性，导致大量垃圾医疗等问题。
3、收费机制的不合理导致的内部控制风险：公立医院的收费机制一般是通过政府定价，但是由于政府定价标准过于简单，与实际投入的金钱无关，导致了医患双方之间的利益纠纷，从而造成了内部控制的风险。
4、医院内部管理模式导致的内部控制风险：公立医院大多采取事业部门的管理模式，缺乏统一的管理制度，有时可能出现部门之间权力倾斜的现象，从而造成内部控制的风险。
二、提高内部控制措施的改进措施
1、完善财务管理机制：为了提高内部控制水平，应从完善财务管理机制开始，保证投入资金的合理性；同时，建立规范的财务报表制度。
浅谈公立医院内部控制情况
浅谈公立医院内部控制情况公立医院是我国国家卫生体系的重要组成部分，是人民群众获得医疗保障的主要渠道。
为了保障医院的运营安全和医疗服务质量，公立医院需要建立健全的内部控制机制。
本文将从二维度：财务内部控制和非财务内部控制分析公立医院的内部控制情况。
1. 财务内部控制（1）收入管理公立医院的收入来源主要包括医疗服务收入、药品收入和其他收入等。
收入管理是公立医院财务内部控制的重点之一。
公立医院应建立科学的收入管理制度，例如收费标准、医保结算等，确保医院收入来源的合法性和准确性。
同时，应对收入进行监控和预测，避免因收入不足而影响医院的运营和医疗服务质量。
（2）支出管理公立医院的支出来源主要包括人力资源成本、设备维护费用、药品采购费用和医疗器械费用等。
支出管理是公立医院财务内部控制的重要组成部分，应以合法、合规、科学为原则，建立严格的财务制度和流程，对每一项支出进行审核和监控，并对支出合理性进行评估，确保其真实性和准确性。
（3）资产管理公立医院的资产主要包括医疗设备、医疗器械、办公设备、房屋等固定资产和分类账户的贷方余额。
在资产管理中，公立医院应建立健全的资产登记、盘点、变动和报废等制度，对资产的物理成本和折旧成本进行核算，同时加强资产管理监控，防止财产损失。
（1）医疗服务质量控制公立医院的主要服务对象是患者，医疗服务质量的高低直接关系到医院的声誉和患者的治疗效果。
因此，公立医院需要建立质量管理体系，对医疗活动全过程进行监督和控制，加强医生的专业素质培养，实现医疗服务质量的最优化。
公立医院信息管理是非常重要的一环，它包括电子病历、医院信息化系统、医学影像系统等。
信息化管理的意义是建立一个完整的医疗服务过程，实现医疗行为的规范化，并提高医疗服务质量。
患者体验管理是公立医院内部控制的重要组成部分，通过改善患者服务环境和服务流程，为患者提供更加优质的医疗服务。
公立医院应在诊疗过程中加强患者服务的质量管理，提高患者的满意度，推动医疗服务质量的全面升级。
关于公立医院内部控制的探讨
关于公立医院内部控制的探讨周华丽沧州市传染病医院摘要：新医改对我国公立医院的医疗卫生服务体系也提出更高的要求，公立医院作为解决人民群众的基本医疗问题的非盈利组织，要想提高资金的利用效率，切实提高医疗服务质量，为人民群众服务，就需要从加强内部控制入手，对内部各项管理制度及时查漏补缺，严禁出现“灰色收入地带”，构建兼具责任化、高效化、专业化和创新化的医疗服务平台。
因此本文将着重探讨公立医院内部控制体系建设的问题所在，并提出相应的策略来促使内控体系的健全。
关键词：公立医院；内部控制；问题；对策随着医改的不断深入，公立医院的资金来源也逐渐丰富起来，去政府化和市场化的特征逐渐凸显，因此也要求公立医院能够不断通过加强内部控制来降低现在隐藏的财务风险以及经营风险，提升医疗服务水平，从而提高自身在市场中的核心竞争力。
但目前一些公立医院还存在很多医疗纠纷、财务舞弊等现象，说明其内部控制体系还不健全，使得公立医院无法适应新形势而得到可持续发展。
一、内部控制相关理论阐述（一）内部控制含义内部控制是一个系统化、全面化、综合化的管理体系，强调全员在企业战略发展规划的指导下通过完善组织架构、业务流程、内部监督、风险评估、财务管理等多种方法来保证经营目标的实现和利益最大化，提高企业内部管理水平。
（二）公立医院强化内部控制的必要性分析1、有助于提高会计信息质量内部控制可以规范财会资料、财务信息记录流程，加强内部审计监督，确保各项财务信息的真实性和完整性。
同时通过强化对资金收支的预算管理，可以严防财政资金的大量流失，提高资金利用效率。
2、有助于预防和打击腐败舞弊行为公立医院历年来腐败舞弊滋生的案例十分多见，特别是采购环节等环境。
同时公立医院因为有较强的自主经营权，能在多个经营活动中绕过外部机构的监督，因此内控监督机制的建立就显得尤为重要。
通过加强内部审计监督，可以强化对资金、资产使用的监督，责任到人，对腐败舞弊行为给予严厉的惩处。
公立医院内部控制研究
公立医院内部控制研究随着医疗卫生事业的不断发展和医院管理水平的不断提高，内部控制成为了医院管理的关键环节。
公立医院作为国家医疗卫生体系的重要组成部分，其内部控制的完善和有效性对于提高医疗服务质量、保障医疗安全、提升医院管理水平具有重要意义。
对公立医院内部控制进行深入研究，探讨其现状、问题及解决方案，是当前医院管理领域的一项重要课题。
一、公立医院内部控制的定义和特点内部控制是指组织在运作过程中依据一定的目标和规则，通过各种控制措施保护组织财产、促进运营效率和确保信息真实可靠的一系列管理活动。
在公立医院中，内部控制的特点主要表现在以下几个方面：1. 复杂性高：公立医院作为大型医疗机构，其运营活动涉及医疗服务、药品采购、医疗设备管理等多个领域，涉及多方面的人员、物资和财务资源，因此内部控制的复杂性较高。
2. 风险性大：医疗服务的特殊性和医院的特殊属性决定了公立医院内部控制存在一定的风险，如医疗事故风险、药品管理风险等，因此需要对这些风险进行预测、评估和控制，确保医院运营安全。
3. 建制性强：公立医院内部控制管理需要遵循相关的政策法规和管理制度，具有较强的规范性和要求。
二、公立医院内部控制的现状分析公立医院内部控制在发展与落实上存在以下主要问题：1. 目标不清晰：公立医院在内部控制目标的制定上存在一定程度的模糊性，没有明确的内部控制目标导致内部控制的效果不明显。
2. 职责不清：医院内部控制中各岗位的责任划分不清晰，导致控制措施不到位，影响内部控制的有效性。
3. 缺乏专业化人才：目前公立医院内部控制管理队伍中专业人才短缺，缺乏对内部控制的深入理解和有效应用，限制了内部控制制度的建立和提升。
4. 内部控制制度不完善：公立医院内部控制制度建立不完善，缺乏完善的内部控制制度和流程，在实际操作中难以达到预期的管理目标。
5. 控制环境薄弱：在公立医院内部控制实施过程中，其控制环境往往存在一定的薄弱性，如信息系统的安全性、人员管理的规范性等方面存在较大的隐患。
浅谈公立医院内部控制建设
浅谈公立医院内部控制建设1. 引言1.1 浅谈公立医院内部控制建设的必要性公立医院是社会福利事业的重要组成部分，负责为广大民众提供医疗服务。
然而，随着医疗行业的快速发展和医疗资源日益紧缺，公立医院内部控制建设的重要性日益凸显。
在这个背景下，加强公立医院内部控制建设，对于规范医疗行为、提高服务质量、保障医疗安全具有重要意义。
首先，公立医院内部控制建设的必要性体现在促进医疗资源的合理利用方面。
医疗资源是有限的，如何合理配置和利用医疗资源是公立医院发展的关键所在。
通过建立健全的内部控制机制，可以有效监督医疗服务流程和资源使用情况，避免资源浪费和滥用，实现医疗资源的有效利用。
其次，公立医院内部控制建设的必要性还体现在提升医疗服务质量方面。
内部控制能够规范医疗流程，明确医务人员的责任和职责，确保医疗服务的规范化和标准化，提高患者就医体验和满意度，增强医院的竞争力和社会信誉。
综上所述，加强公立医院内部控制建设是当前医疗行业发展的必然要求，只有不断完善内部控制机制，加强监督和评估，才能提升医院整体管理水平，实现医疗服务的可持续发展。
1.2 浅谈公立医院内部控制建设的意义公立医院是社会的重要组成部分，承担着保障民众健康的重要责任。
而内部控制建设作为保障医院运行顺利、规范高效的重要手段，具有不可替代的意义。
公立医院内部控制建设有助于规范医院运行。
通过建立科学、严格的内部控制机制，可以规范医院的各项管理活动，确保各项管理活动符合相关法律法规和政策规定，减少违规操作和管理漏洞，提高管理效率和运营质量。
公立医院内部控制建设有助于提升医院服务水平。
通过内部控制建设，可以加强医院各部门之间的沟通与协作，减少信息传递误差和冲突，提高医疗服务的质量和效率，提升患者满意度和医院的口碑。
公立医院内部控制建设有助于提高医院的管理效能。
通过建立合理的内部控制制度和流程，可以提高医院的管理效能，减少资源浪费和管理成本，提高医院的经济效益和社会效益，实现医院的可持续发展。
浅谈公立医院内部控制情况
浅谈公立医院内部控制情况公立医院是国家的基本医疗保障单位，承担着重要的医疗服务和医疗保障职责。
其内部控制情况直接关系到医疗安全、医疗质量和医疗经济效益。
目前公立医院内部控制存在一些问题，需要进行深入分析和改进。
公立医院内部控制情况存在的问题主要包括以下几个方面：1.管理体制不够完善。
目前公立医院存在着管理体制不够健全的问题，一些医院的内部管理条例和规章制度不够完善，导致医院内部控制缺乏依据和约束力，容易出现管理混乱、责任不清等情况。
2.内部审计不够全面。
一些公立医院内部控制中存在着审计体系不够完善的问题，导致对医院各项经营活动的风险评估和监控不够全面和及时，容易出现资金浪费、资源闲置等问题。
3.信息系统安全不足。
公立医院的信息系统安全问题一直备受关注，信息系统在医院的管理中扮演着重要的角色，但目前一些医院的信息系统安全防护措施不够完善，缺乏有效的信息安全管理机制，存在着信息泄露、病历被篡改等问题。
4.人员管理不够规范。
公立医院内部控制中人员管理不够规范是一个普遍存在的问题，包括医务人员和管理人员的职责分工不清晰、监督不力、工作失误等情况。
5.财务管理不够规范。
公立医院的财务管理问题一直备受关注，包括医院的财务预算、审批、报销等方面存在着不规范、不合理的现象，导致医院的财务风险不断增加。
公立医院内部控制情况存在着不少问题，需要采取相应的措施来加以改进和完善。
具体来说，可以从以下几个方面入手：1.加强管理体制建设。
公立医院应该建立健全的管理体制，规范管理制度和程序，明确工作职责和权限，建立权责清晰、依法行政和责任到人的管理制度。
2.完善内部审计体系。
公立医院应该建立健全的内部审计体系，加强对医院各项经营活动的审计监督，及时发现和解决各种经营风险，提高医院内部控制的效能。
3.加强信息系统安全管理。
公立医院应该加强信息系统的安全技术防护措施，完善信息系统的管理规定和安全保密政策，加强系统维护和监督，提高信息系统的安全性和稳定性。
浅谈公立医院内部控制建设
浅谈公立医院内部控制建设公立医院是我国医疗卫生事业的重要组成部分之一，其内部控制建设关系到医疗卫生事业的可持续发展，也与人民群众的健康福利息息相关。
本文将从公立医院内部控制的概念、目标、内容、实施策略等方面对其进行探讨。
内部控制是指企业或组织内部自行设立的、确保经营管理有效性和合法性的一系列控制措施和制度。
公立医院内部控制是指公立医院为了达到自身的经营和管理目标，设立的一系列控制措施和制度，以确保医院的经营管理的有效性、效率、合法性和可持续性发展。
1、保障医疗质量与安全：公立医院是国家医疗事业的重心，其业务范畴广泛、设施设备复杂，因此，医疗质量与安全是公立医院内部控制的首要目标之一。
医院需建立完善的质量管理体系，通过对医疗流程进行规范、标准化的管理，加强对医疗人员的培训和考核等措施，提高医疗质量与安全水平。
2、优化管理效率：公立医院作为国家组织机构，其管理工作涵盖方方面面，包含诊疗、后勤、人事、财务、基建等各个方面，管理效率影响着医院的整体运营水平。
内部控制应该以提高管理工作效率为出发点，通过引入现代化的管理技术和科学的管理制度，缩短管理层级，提高管理效率。
3、加强经费控制：公立医院的经费来源较为单一，来自于政府、公共周转金等，涵盖财务管理的各个方面。
医院需要建立完善的财务管理体系，实现对资金的合理运用和监管，避免经费浪费和挥霍，保证资金的正常流转。
1、制度构建：建立健全的管理制度，规范医院内部的管理工作。
包含各类管理制度，如人事管理制度、财务管理制度、医疗质量管理制度等。
2、流程优化：对医院各类流程进行优化、规范化管理。
包含各类流程，如患者挂号、诊疗流程、医疗器械使用流程等。
3、内部监控：建立健全的内部监控机制，监测医院的运营情况。
包含各类监控，如财务监控、安全监控、医疗结果监控等。
4、信息化建设：引入现代化的信息化管理技术，探索智能化医院建设。
包含信息化设备建设、信息化管理平台建设等。
四、公立医院内部控制的实施策略1、领导重视：医院领导班子应加强内部控制意识，高度重视内部控制工作。
公立医院内部控制建设问题探析
公立医院内部控制建设问题探析公立医院作为公共场所，与社会各界密切相关，为维护社会稳定、促进群众健康贡献了巨大的力量。
然而，随着社会的不断发展，公立医院面临着威胁和挑战。
缺乏有效的内部控制机制，往往会导致医院管理混乱，医疗质量下降，甚至引发重大安全事故。
因此，公立医院内部控制建设已成为一个日益重要的课题，探讨如何建立有效的内部控制机制将具有重要意义。
公立医院的内部控制建设包括财务、人力资源、信息技术、物资管理等多个方面。
首先，财务内部控制建设是整个控制机制的基础。
医院需要制定财务管理制度、财务预算制度，实行分级授权、审核制度，加强职工培训，促进财务管理合理化。
其次，人力资源内部控制建设是保障医院正常运营的重要方面。
医院需要建立完善的人力资源管理制度，制定职业资格和职业能力评价标准，实行员工激励和考核制度，规范招聘和录用程序，完善员工培训和福利保障政策。
再次，信息技术内部控制建设是医院实现数字化管理和信息化服务的重要保障。
医院需要实行安全保密制度，建立信息系统完整性、可靠性和保密性的技术控制机制，培训信息技术人员，完善信息化管理制度等。
最后，物资管理内部控制建设是保障医院物资安全和合理利用的关键。
医院需要建立物资管理制度和物资管理信息系统，实行库存管理和使用计划，加强物流配送和维修保养管理，提高物资使用效益和降低物资浪费。
公立医院内部控制建设的实施，需要全员参与、全方位的配套管理和体制机制保障。
全员参与是指所有医护人员、行政管理人员、工程技术人员等都要积极配合实施各项内部控制制度，加强内部管理，确保“三位一体”的质量目标的实现。
全方位的配套管理是指建立健全的内部控制支撑机制，包括优化组织架构、完善管理制度、健全人力资源管理、建立信息化管理平台等。
体制机制保障是指针对公立医院建立健全的管理机制，包括完善法律法规、加强政策引导、建立监督和评估机制等，通过权力监察、财务监督等方面，切实保障公立医院内部控制建设的顺利实施。
公立医院内部控制的问题与建议
公立医院内部控制的问题与建议内部控制是为了保障公立医院的各项工作按照预期规划开展而执行的约束与控制方法。
在公立医院的各项管理活动中，内部控制起关键性作用，能够保障公立医院充分发挥社会效益，防范重大风险。
在我国医疗卫生体系不断改革的背景下，公立医院要实现有序发展，就要认识到内部控制工作的重要价值。
通过分析公立医院的内部控制体系相关要点，对公立医院的发展具有重要意义。
一、公立医院内部控制的问题第一，内部控制环境不完善。
内部控制环境主要取决于人员对内部控制的重视以及人员的素养，当前很多公立医院的人员不了解内部控制工作的重要价值，没有形成全员参与的内部控制机制，再加上医院没有形成建立完善的人员培养以及管理规划，不利于打造高素养的人才团队。
第二，风险管理不细致。
医院开展风险管理，要对风险进行提前分析和梳理，并以此形成风险预警和应对机制。
但是部分医院对风险管理仅能做到亡羊补牢，无法实现事前预防及事中控制。
第三，内部控制活动不完善。
内部控制活动作为内部控制工作中作为重要的组成部分，医院内部控制活动包括预算管理、资产管理等环节。
内部控制活动是否规范，直接决定了医院的资金、资产是否安全完整以及财务信息是否真实准确。
但是部分医院的内部控制活动还存在一定漏洞，所存在的问题很可能发生不必要的风险。
第四，信息系统建设滞后。
医院开展信息系统建设，要将内部控制要点嵌入信息系统，并加强信息沟通机制。
但是部分医院的信息系统未得到及时升级，同时信息沟通及时不完善，各类信息无法得到及时传递。
第五，监督机制不合理。
部分公立医院未成立内部审计部门，没有对医院各项经济业务事项进行监督。
由于没有独立的内部审计部门对工作进行检查，导致内部监督职能缺位。
二、公立医院内部控制的建议（一）完善内部控制环境第一，重视医院的人力资源体系建设。
医院要落实内部控制的要求，要培养一支专业素养强的人才队伍。
公立医院的人员编制数量有限，因此更要形成专业素养强的内部控制队伍，从而让人员主动参与到内部控制体系中。
公立医院内部控制风险分析及应对措施
公立医院内部控制风险分析及应对措施公立医院是我国医疗服务体系的主要机构，在很大程度上影响着国计民生以及社会经济的发展。
如今医疗卫生行业有了十分明显的提升，其内部控制风险在无形中融入了医院各个环节、步骤中，若是不能对其加以预防和控制，定会对医院后期的运营和发展造成较大的影响。
对此，强化公立医院内部风险控制，化解医院存在的风险，并科学合理地解决医疗纠纷等事故是当前公立医院必须要引起重视的重要任务。
具体如下：一、公立医院内部控制风险中存在的主要问题（一）财务收支类1．财务管理环节较为薄弱财务管理未建立规范、健全的账务对账机制，账务处理能力还需进一步加强，同时资金计划管理、固定资产对账工作等方面也需要进一步地加强。
2．费用支出缺乏规范化、制度化部分费用开支未能严格按照既定标准执行，其中部分费用报销缺乏计划性，部分项目、专用资金也都未能做到专款专用，项目资金未能及时完成拨付工作。
3．资金管理不够规范资金管理未实行科学的资金计划管理方式，未能真正落实有计划才支出、无计划不支出的支出原则，未能合理安排医院资金管理，在一定程度上会影响资金使用效率。
（二）内部控制类1．预算编制与执行缺乏约束力部分公立医院未实行全面预算管理，也没有做到无预算不支出、超预算需审批的要求，费用开支缺乏制度性、科学性，没有真正发挥预算管理的资源配置效率。
2．采购管理控制有待加强部分物资采购未能遵循先审批后采购要求，采购工作存在一定的盲目性。
审计抽查过程中，发现部分物资、药品未能真正做到出入库登记手续，无法实时监控库存情况，这样不仅会影响采购的计划性、科学性，也会增加采购管理的工作量。
3．审计相关工作制度需完善虽然部分公立医院也设置了审计科负责内审工作，然而相关工作制度还需加以完善和优化，相关内审制度更是需要进一步地细化。
唯有如此，才能有效提高审计工作的效率和质量。
（三）合同管理类1．合同台账管理需加强目前，部分公立医院合同管理存在合同格式不规范、合同台账不健全、未设置合同编码等情况，未能有效进行合同跟踪管理，真正做到统筹兼顾、分类管理，易导致合同违约风险、资产流失风险。
浅谈公立医院内部控制存在的问题及对策
浅谈公立医院内部控制存在的问题及对策公立医院是我国医疗卫生体系的重要组成部分，承担着为社会提供医疗服务的重要责任。
由于公立医院规模庞大、管理层级多、人员复杂、流程繁琐等特点，使得其内部控制存在着一系列问题。
本文将就公立医院内部控制存在的问题及对策进行浅谈。
一、公立医院内部控制存在的问题1. 资金管理不规范公立医院的收支管理存在着一定的弊端，医疗服务收入和支出不够明朗，存在挪用公款、贪污腐败等问题。
2. 人员管理混乱公立医院内部人员众多，管理不规范，导致人员流动性大、管理混乱、层级繁杂等问题。
3. 药品采购审批不严格医院药品采购存在着审批不严格、流程不透明、存在利益输送、假冒伪劣药品进入医院等问题。
4. 医疗服务流程不清晰医疗服务流程繁琐，患者等待时间长，服务质量无法得到保证，存在着医疗事故等风险。
5. 管理信息化程度不高公立医院的信息化建设程度较低，管理不方便、安全风险大、工作效率低下等问题。
二、公立医院内部控制对策1. 加强资金管理公立医院要建立健全的财务管理体系，保证医疗服务收支的清晰透明，减少资金流失与浪费的问题，推行国家统一的医疗服务收费政策，提高医疗服务收费标准，逐步实现医疗服务价格市场化。
2. 完善人员管理公立医院应当建立健全人事管理制度，规范人事任免程序，建立多层次的人事管理机制，完善招聘、推广、待遇、考核等制度，提高医务人员的责任心与公信力。
3. 严格药品采购审批公立医院药品采购管理应当建立统一的制度，严格执行国家药品采购政策，推行公开招标采购制度，提高药品质量，减少药品价格。
4. 优化医疗服务流程公立医院要加强信息化建设，推广电子病历、远程医疗等技术，优化医疗服务流程，提高服务效率，保证医疗安全，提高服务质量，满足患者需求。
5. 提高管理信息化程度公立医院要提高信息化建设水平，推进医院信息化建设，完善基础信息系统、医疗信息系统、医药信息系统、财务信息系统等，提高工作效率、提升安全风险防范措施。
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公立医院内部控制探析随着医疗改革的逐步推进，外资医院、民营医院纷纷设立，公立医院面临的竞争越来越大，公立医院不再“一统天下”，如何在充分竞争的市场大环境下提高公立医院的经营管理效率已经成为众多公立医院迫切需要解决的问题，建立良好的内部控制体系是提高医院经营管理效率的重要途径，从公立医院内部控制的重要性开始入手，并对公立医院如何建立健全内部控制的方法和途径进行简单的介绍。
标签：公立医院；内部控制；重要性1医院内部控制的重要性经营活动面临的各种风险是医院内部控制活动关注的主要对象，建立健全公立医院内部控制体系能够较好的控制医院经营风险，消除医院经营活动中潜在的不合规现象和管理漏洞，提高医院医疗服务的效率和效果，保证医院的经济活动得以顺利进行，同时也更好的保证医疗机构国有资产的安全和完整。
2建立健全公立医院内部控制的原则公立医院内部控制的原则是医院建立与健全内部控制所遵循的基本指针。
公立医院内部控制制度建设应坚持全面性、重要性、牵制性和成本效益四项基本原则。
（1）全面性原则。
建立健全的内部控制体系应当贯穿于医院经营管理的全过程，覆盖医院开展的各项业务和事项，不能存在内部控制的死角和空白点。
（2）重要性原则。
内部控制体系建设应当在医院全面控制的基础上，采取更加严格的措施关注医院的重要业务事项和高风险领域，如货币资金控制、收入收费控制、基建工程项目控制等。
（3）牵制性原则。
牵制性原则要求医院完成某项工作必须经过两个或两个以上相互独立互不隶属的岗位和环节；公立医院内部控制制度建立时应按照不相容职务相互分离的原则，设计出相互牵制的、比较合理的业务流程。
杜绝一个人或者一个岗位处理一项事务的整个过程。
（4）成本效益原则。
成本效益原则是某项工作是否有必要开展的基本前提，当成本效益为正时，某项工作才有开展的必要。
在考虑公立医院内部控制成本效益时，还要考虑到潜在的收益和风险，如开展某项内部控制工作虽然短期增加成本，长期来看，能够降低医院经营的风险。
3建立健全内部控制的主要方法（1）货币资金的控制。
货币资金是指公立医院拥有的现金、银行存款、有价证券等，货币资金是医院流动性最强的资产，也是医院最应该严格监管的资产。
另外，医院电子信息化使医疗机构的货币资金更具流程复杂、管理难度大的特点。
货币资金控制的灵魂就是不相容岗位相互分离，相互制衡，不让一人办理货币资金的全过程。
医院货币资金控制的主要方法包括：①增强收费人员工作责任心。
门诊收费和住院收费是医院医疗收费的源头，也是医院收入的主要来源，门诊收费人员和住院收费人员的工作责任心直接关乎医院收入的完整性和准确性。
所以应增强医院收费人员工作的责任心。
互联网时代，医院收费项目和收费金额都是通过计算机进行管理，并通过医院HIS系统与其他相关部门（如信息科、药房、病房等）进行联网，如和药房进行联网核对确认发药张数和汇总金额，以防止漏收费、多收费和违规收费等。
另外医院为了降低人员成本，部分收费人员以劳务派遣的形式进入医院收费岗，医院应做好劳务派遣收费人员的培训，增强他们的职业认同感和工作责任心。
②关键岗位轮岗。
作为最应严格监管的货币资金，办理货币资金业务的人员都应当从具有胜任本职工作的能力和良好的职业道德的人中选取，并建立不定期轮岗制度，办理货币资金人员应廉洁守法、客观公正，做到不想贪，不能贪。
③物理隔离控制。
货币资金的收支和保管只能由经授权的出纳或者收费人员负责办理，其他人员实行物理隔离，未经授权或允许严禁物理性直接接触货币资金。
确保货币资金物理性安全。
④不相容岗位相互分离。
财务人员不同的岗位赋予不同的权限，不能有人拥有不相容岗位的权限，如出纳人员不能拥有债权债务账目的登记工作权限，现金、银行存款日记账登记人员不能拥有银行存款对账及银行存款余额调节表编制的权限。
严禁由一人办理货币资金业务全过程。
⑤财产保全控制。
财产保全控制一般有随机抽查和定期稽查核对两种方法，随机抽查是指对医院的出纳岗位、票据管理岗位的日常业务活动进行不定期的抽查与盘点。
稽查核对：稽核人员要对有关货币资金的进出等进行适时核对、确认、监控和检查，以确保货币资金的安全。
（2）工程项目的控制。
工程项目控制是指医疗机构为提高建设资金的使用效益，防范工程项目各个环节的差错与舞弊，提高工程质量，结合医院工程项目的特点而制定的内部控制制度与程序，该控制贯穿于项目决策、概算预算、招标、采购、施工管理、质量管理、工程结算、竣工决算等工程项目的整个过程。
①岗位控制。
不相容职务相互分离：工程项目的可行性研究与项目决策相互分离；工程项目的概预算编制与审计项目分离，建设工程项目的会计人员、业务人员不能兼任概预算的审计工作；项目实施与价款支付相互分离，项目实施业务人员不能兼任会计、审计工作和授权批准工程价款支付。
②决策控制。
工程项目决策控制应有财务专家评审、民主评议、结果决策等多种形式，广泛征求有关各方意见，实行集体决策，严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
③质量控制。
工程质量是工程项目的关键和灵魂，工程项目要建立健全医院法人负责制、项目招标制、工程建设监理制和工程合同管理制，确保工程质量得到有效控制。
④价款支付控制。
工程价款支付是工程项目控制的重要环节，工程款的支付应严格按照工程进度或合同约定支付价款，明确价款支付的审批权限、支付条件，若工程价款支付金额有所变动的，必须由相关部门提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核并按照审批程序报批后支付价款；预付工程款时，工程进度款按工程进度预付，防止资金过度预付，其最高预付额不得超过工程总造价的85%，余款待竣工决算审计后支付（不超过95%，余下5%为工程质量保证金）。
（3）药品及库存物资控制。
药品及库存物资是医院开展正常医疗业务工作不可缺少的物资保证，因此为保证药品及库存物资的安全与完整，防范毁损流失，必须加强药品与库存物资的内部控制。
①岗位控制。
不相容职位相互分离：药品及库存物资的请购与审批应实行岗位和职务相互分离；药品及库存物资的采购与验收应实行岗位分离；不得由同一部门或个人办理药品和库存物资的全过程业务，如药剂科发药人员不得兼任记账工作。
②请购、询价、确定供应商的全过程都应做到有效的控制。
③强化药品和库存物资验收入库管理。
所有物资必须经过验收入库才能领用，不办理验收入库，一律不办理资金结算。
④库存量的控制。
为保证医院正常的运行，必须储备一定数量的药品及库存物资，但这些药品及库存物资会占用医院大量的资金，因此，库存量控制要做到既保证医院业务工作的正常开展，又防止积压、占用大量资金，影响资金使用效益。
药品及物资的库存量分为最低库存量和最高库存量，最低库存量即满足医院业务顺利开展的最低物资保证，最高库存量也就是储备定额控制，以尽可能减少资金占用，根据以往医院的经验，最大库存量一般控制在一个月至一个半月的正常使用量为宜。
有条件的医院可以开展财产计算机软件，使管理部门能实时掌握库存动态。
⑤药品及库存物质的储存、保管与领用指定专人负责。
对于高价值的医用耗材建立领、用、存辅助账，防止高价值耗材的损毁与流失。
（4）收入控制。
建立健全医院收入内部控制制度，可以促使医院合理组织收入，保证收入的合法性、合规性，确保各项收入全面纳入医院预算，实行统一核算与管理；可以有效防范收入环节中乱收费、贪污、私收费等行为的发生。
①岗位控制。
收入控制的主要内容是明确建立健全收入的管理制度及按照不相容职务相互分离的原则建立，合理设岗，确保相互制约和监督。
②业务流程控制。
公立医院收入从提供服务到收入的确认和实现，经过许多环节，对每个环节都要实施控制，并对门诊收入和住院收入实行重点控制，公立医院的医疗收入和药品价格都由政府控制，收费价格必须执行政府定价，单位无权自行定价，应按照规定实行价格公示制度，病人一日清单制，防止乱收、多收、少收、漏收。
③合规性控制。
公立医院各项收入必须开具统一规定的票据，所有收入均应纳入财务部门统一核算，并且按规定开具统一票据，不得使用规定以外的不合规票据，门诊收费和住院收费处当日下班前必须将款项缴入银行，于次日上午连同原始数据收款凭证交财务部门复核，及时办理入账手续，严禁侵占、截留国家和单位收入私设“小金库”。
④收入票据控制。
公立医院的各种收入票据由财务科统一管理，明确票据的购买、保管、领用、核销、遗失处理的管理权限和程序，并对收费员票据领用情况进行详细的记录，防止空白票据遗失和盗用。
收费员必须按照领用的发票号码从小到大连续使用，并且票据管理员输入收费员所领取的票据号码后，收费员方能使用。
票据管理员对使用后的票据进行审核，主要关注票据号是否连续使用。
作废的票据手续是否齐全、交款金额是否正确和及时，完全无误后在登记本和计算机上销号。
⑤退费的控制。
由于医院收费频率高、项目多、内容复杂，因而时有退费发生，退费必须提供缴费凭据及相关证明，核对原始证据和原始记录，严格审批权限，防止不法分子在退费环节上作案。
4建立内部控制监督和评价机制医院内部控制制度的建设不是一蹴而就的，需要实践去不断的摸索和修正，医院可以邀请专业人员对医院的内部控制体系进行评价并做相应的调整，使医院内部控制更具科学性和实践性。
参考文献[1]梁云霞.如何健全和落实医院内部控制[J].现代经济信息，2014，（13）.[2]梁建铿.浅谈医院内部控制制度的健全[J].商业经济，2009，（14）.[3]巴志强.加强医院内部控制制度建设的思考与措施[J].中华医院管理杂志，2007，（10）.王越（1989-），女，江苏连云港人，吉林财经大学税务学院，硕士研究生，研究方向：税收理论与政策。