出口退税规范20版
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申报受理岗④反馈结果
③核准
调查评估岗 ①发起复审岗 ②确认核准岗
纳税
人
③核准
综合管理岗
④公开一类和 四类企业名单
（四）出口退（免）税企业管理类别的评定和 动态调整流程
复评纳税人发起 流程：
调查评估岗 ③发起复审岗④确认核准岗 ⑤核准申报受理岗⑥反馈结果
纳税人
②传 递
申报受理岗
①提出复评管理类 别申请
理流程
审核岗不予办理复审确认
审核结果 反馈
审核通过或未 通过
复审有异议
非即办 申
事项且 报
符合要 受
求
理
审 核 岗
有疑点尚 未排除
确认疑点
调查评估岗
复审岗
复审有异议
纳 出具受理通知 岗 传递数据
税
申
报
人
不符合 受
要求
理
岗
核准未通过
核准岗
符合条件的一类企业
核准未通过
审核通 过且复
核准通过审无异
议
综合岗
（四）同一工作流程涉及到两个以上岗位的，不得由同 一人完成。
（1个人不能完成全部流程，除即办事项之外）
（五）审核岗、调查评估岗、预警分析岗、综合管理岗 应当定期或不定期轮换。（不是所有岗位）
第十条
1. 出口退（免）税备案 2. 备案变更（不涉及结清税款或已结清税款的
）
备案类
3. 备案撤回（已结清税款的）
接收后开展核查
调查评估岗提出处理意见 ④ ⑤
复审确认并转至相关岗位处理 ⑥
调查评估岗将处理结果录入
③
分管局长核准核查结 果并复函
发函地税务机关
复函地税务机关
• 追回已退（免） 税款流程
调查评估岗或 预警分析岗
①提出
复审 岗 ②确认
核准 岗
③核准
调查评估岗出具 税务事项通知书
采取冲抵 方式追回
采取补缴 方式追回
不予受理
并且一次性告知出口企业需补
正的资料或者不予受理的原因
（二）申报类非即办事项办理流程
复审岗核准不予办理：适用出口退（免）税政策，但不符合办理退税 的有关规定，企业可调整，符合申报条件的可继续申报。 例如：税务总局2013年12号公告规定，2013年5月1日以后报关出口的 货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出 口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第 一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一 个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货 物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口 退（免）税。 核准岗核准不予退税：不适用出口退（免）税政策，没有调整申报的 余地。 例如：税务总局2013年12号公告规定出口企业或其他单位出口的货物 劳务，主管税务机关如果发现有下列情形之一的，按财税〔2012〕39 号文件第七条第（一）项第4目和第5目规定，适用增值税征税政策。 查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理。 1.提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为 虚开或伪造；
岗位监督
第九条 岗位制约监督。
（一）审核同一企业同一批次的出口退（免）税，审核 岗、调查评估岗不允许兼岗，复审岗不得兼任上述岗位。
（处理1个批次的退税申报最少需要3个人完成）
（二）综合管理岗负责开具税收收入退还书的人员不得 同时兼任与同级收入规划核算部门相关岗位的对账工作。
（开票的不能够对账）
（三）系统维护岗不得兼任其他岗位。
程
当场办理并向出口企业反馈办理结果 或者出具相关文书
纳税人
即办事项且 符合要求
申报受理岗
税务事项通知书 （97）种：
受理通知书 不予受理通知书 不予办理通知书 不予退税通知书 其他类通知书
可办结的：不出具受理通知书，直接反馈结果或 出具文书。 不符合的：出具不予受理通知书。
（二）申报类非即办事项办
（二）申报类非即办事项办理流程
出口退（免）税延期核
准流程：
是否同意
审核岗
延期意见 复审岗
通过
核准岗 核准 申报受理岗反馈结果
不通过
不通过
纳税人
传递
申报受理岗 提出延期申请
（二）申报类非即办事项办理流程
进料加工核销及计划分 配率调整：
税务机关
核准通过
反馈进料
加工核销 数据
审核通过
审核岗
复审岗
审核未通过
龙岗区国家税务局布吉税务分局
岗位设置
第八条 税务机关应当设置申报受理岗、审核岗、调查评 估岗、复审岗、核准岗、预警分析岗、综合管理岗和系 统维护岗等岗位。 各省税务机关可以结合本地区实际情况增设岗位，调整 岗位设置部门。
（共8个岗位，取消了规范1.1版的信息管理岗，相关职 责并入了预警分析岗）
核准岗
④已核准 的 应退（免） 税 款中冲抵
综合管理岗 ④打单、销号
（三）暂扣或解除暂扣出口退税 款流程
调查评估岗
①提出意见 复审
②确认核准
岗
岗
对相应税款进行 暂 扣或解除暂扣并 出 具税务事项通知 书
③核准
（四）出口退（免）税企业管理类别的评定 和动态调整流程
税务局发起 流程：
一类企业申请《生产型出口企业生产能力情 况报告》仅生产企业填报、《出口退（免） 税企业内部风险控制体系建设情况报告》
依
即
申
办
请
类
办
事
理
项
4. 出口退（免）税凭证无相关电子信息备案 5. 生产企业进料加工计划分配率备案 6. 放弃出口货物劳务退（免）税声明 7. 放弃出口货物劳务免税权声明 8. 弃适用增值税零税率声明
出 口
证明类
1. 委托出口货物证明 2. 补办和作废出口退（免）税相关证明
退
1. 出口退（免）税申报
核准未通过
纳
核销、调
税 整 申报受理岗
人
反馈 结果
（三）证明类备案类非即办事项相 关资料办理流程
核准通过
审核通过
审核岗
复审岗
审核未通过 证
核准未通过
明
纳
类
税
申报受理岗
其他协助岗位
人
备
பைடு நூலகம்
反馈
案 类
审核未通过
审核通过
审核岗
复审岗
核准未通过
核准通过
• 第十二条 （一）发函调查 流程
调查评估岗发起 ①
复审岗确认，核准岗核准 ②
（ 免 ）
非 申报类 即
2. 生产企业进料加工核销 3. 缺少计划分配率调整和出口退（免）税延
期申请
税 事 项
办 类
备案类
事
项 证明类
1. 出口退（免）税备案变更（未结清税款的） 2. 备案撤回（未结清税款的）
1. 出口退（免）税证明（委托出口货物证明除外）
2. 出口免税证明及核销
• 第十一条 （一）即办类事项办理流
一类企业申请《生产型出口企业生产能力情况报告》
仅生产企业填报、《出口退（免）税企业内部风险
控制体系建设情况报告》
一、稽查部门的信息交换
第一百零六条 稽查部门应该告知进出口税收管理部门的事项，以及告 知的方式。
告知方式：填写《关于出口企业的立案、查处情况告知 书》（附件27）送进出口税收管理部门。
③核准
调查评估岗 ①发起复审岗 ②确认核准岗
纳税
人
③核准
综合管理岗
④公开一类和 四类企业名单
（四）出口退（免）税企业管理类别的评定和 动态调整流程
复评纳税人发起 流程：
调查评估岗 ③发起复审岗④确认核准岗 ⑤核准申报受理岗⑥反馈结果
纳税人
②传 递
申报受理岗
①提出复评管理类 别申请
理流程
审核岗不予办理复审确认
审核结果 反馈
审核通过或未 通过
复审有异议
非即办 申
事项且 报
符合要 受
求
理
审 核 岗
有疑点尚 未排除
确认疑点
调查评估岗
复审岗
复审有异议
纳 出具受理通知 岗 传递数据
税
申
报
人
不符合 受
要求
理
岗
核准未通过
核准岗
符合条件的一类企业
核准未通过
审核通 过且复
核准通过审无异
议
综合岗
（四）同一工作流程涉及到两个以上岗位的，不得由同 一人完成。
（1个人不能完成全部流程，除即办事项之外）
（五）审核岗、调查评估岗、预警分析岗、综合管理岗 应当定期或不定期轮换。（不是所有岗位）
第十条
1. 出口退（免）税备案 2. 备案变更（不涉及结清税款或已结清税款的
）
备案类
3. 备案撤回（已结清税款的）
接收后开展核查
调查评估岗提出处理意见 ④ ⑤
复审确认并转至相关岗位处理 ⑥
调查评估岗将处理结果录入
③
分管局长核准核查结 果并复函
发函地税务机关
复函地税务机关
• 追回已退（免） 税款流程
调查评估岗或 预警分析岗
①提出
复审 岗 ②确认
核准 岗
③核准
调查评估岗出具 税务事项通知书
采取冲抵 方式追回
采取补缴 方式追回
不予受理
并且一次性告知出口企业需补
正的资料或者不予受理的原因
（二）申报类非即办事项办理流程
复审岗核准不予办理：适用出口退（免）税政策，但不符合办理退税 的有关规定，企业可调整，符合申报条件的可继续申报。 例如：税务总局2013年12号公告规定，2013年5月1日以后报关出口的 货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出 口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第 一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一 个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货 物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口 退（免）税。 核准岗核准不予退税：不适用出口退（免）税政策，没有调整申报的 余地。 例如：税务总局2013年12号公告规定出口企业或其他单位出口的货物 劳务，主管税务机关如果发现有下列情形之一的，按财税〔2012〕39 号文件第七条第（一）项第4目和第5目规定，适用增值税征税政策。 查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理。 1.提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为 虚开或伪造；
岗位监督
第九条 岗位制约监督。
（一）审核同一企业同一批次的出口退（免）税，审核 岗、调查评估岗不允许兼岗，复审岗不得兼任上述岗位。
（处理1个批次的退税申报最少需要3个人完成）
（二）综合管理岗负责开具税收收入退还书的人员不得 同时兼任与同级收入规划核算部门相关岗位的对账工作。
（开票的不能够对账）
（三）系统维护岗不得兼任其他岗位。
程
当场办理并向出口企业反馈办理结果 或者出具相关文书
纳税人
即办事项且 符合要求
申报受理岗
税务事项通知书 （97）种：
受理通知书 不予受理通知书 不予办理通知书 不予退税通知书 其他类通知书
可办结的：不出具受理通知书，直接反馈结果或 出具文书。 不符合的：出具不予受理通知书。
（二）申报类非即办事项办
（二）申报类非即办事项办理流程
出口退（免）税延期核
准流程：
是否同意
审核岗
延期意见 复审岗
通过
核准岗 核准 申报受理岗反馈结果
不通过
不通过
纳税人
传递
申报受理岗 提出延期申请
（二）申报类非即办事项办理流程
进料加工核销及计划分 配率调整：
税务机关
核准通过
反馈进料
加工核销 数据
审核通过
审核岗
复审岗
审核未通过
龙岗区国家税务局布吉税务分局
岗位设置
第八条 税务机关应当设置申报受理岗、审核岗、调查评 估岗、复审岗、核准岗、预警分析岗、综合管理岗和系 统维护岗等岗位。 各省税务机关可以结合本地区实际情况增设岗位，调整 岗位设置部门。
（共8个岗位，取消了规范1.1版的信息管理岗，相关职 责并入了预警分析岗）
核准岗
④已核准 的 应退（免） 税 款中冲抵
综合管理岗 ④打单、销号
（三）暂扣或解除暂扣出口退税 款流程
调查评估岗
①提出意见 复审
②确认核准
岗
岗
对相应税款进行 暂 扣或解除暂扣并 出 具税务事项通知 书
③核准
（四）出口退（免）税企业管理类别的评定 和动态调整流程
税务局发起 流程：
一类企业申请《生产型出口企业生产能力情 况报告》仅生产企业填报、《出口退（免） 税企业内部风险控制体系建设情况报告》
依
即
申
办
请
类
办
事
理
项
4. 出口退（免）税凭证无相关电子信息备案 5. 生产企业进料加工计划分配率备案 6. 放弃出口货物劳务退（免）税声明 7. 放弃出口货物劳务免税权声明 8. 弃适用增值税零税率声明
出 口
证明类
1. 委托出口货物证明 2. 补办和作废出口退（免）税相关证明
退
1. 出口退（免）税申报
核准未通过
纳
核销、调
税 整 申报受理岗
人
反馈 结果
（三）证明类备案类非即办事项相 关资料办理流程
核准通过
审核通过
审核岗
复审岗
审核未通过 证
核准未通过
明
纳
类
税
申报受理岗
其他协助岗位
人
备
பைடு நூலகம்
反馈
案 类
审核未通过
审核通过
审核岗
复审岗
核准未通过
核准通过
• 第十二条 （一）发函调查 流程
调查评估岗发起 ①
复审岗确认，核准岗核准 ②
（ 免 ）
非 申报类 即
2. 生产企业进料加工核销 3. 缺少计划分配率调整和出口退（免）税延
期申请
税 事 项
办 类
备案类
事
项 证明类
1. 出口退（免）税备案变更（未结清税款的） 2. 备案撤回（未结清税款的）
1. 出口退（免）税证明（委托出口货物证明除外）
2. 出口免税证明及核销
• 第十一条 （一）即办类事项办理流
一类企业申请《生产型出口企业生产能力情况报告》
仅生产企业填报、《出口退（免）税企业内部风险
控制体系建设情况报告》
一、稽查部门的信息交换
第一百零六条 稽查部门应该告知进出口税收管理部门的事项，以及告 知的方式。
告知方式：填写《关于出口企业的立案、查处情况告知 书》（附件27）送进出口税收管理部门。