《企业纳税实务》 期末考试试卷五

《企业纳税实务》试卷五

一.单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.某化妆品企业2019年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含

增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已

知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应

代收代缴的消费税是（）。

A.0

B.50÷（1-15%）×15% =8.82万元

C.（50+13）×15% =9.45万元

D.（50+13）÷（1-15%）×15% =11.12万元

2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的

最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。

A.用于无偿赠送的应税消费品

B.用于集体福利的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品

3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的

是（）

A. 企业将房产通过中国红十字会赠与福利院

B. 父亲将房产赠与儿子

C. 企业房产交换

D. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、

房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业）

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，

正确的是（）。

A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B. 股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利

的日期确认收入的实现

C. 采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现

D. 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项

目计算缴纳个人所得税的是（）。

A. 独生子女补贴

B. 误餐补助

C. 全年一次性奖金

D. 差旅费津贴

6.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入

企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行

税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不

征税收入。

A. 接收价值

B. 公允价值

C. 市场价格

D. 成本价格

7.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2018年境内应纳税所得额为

300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额

为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）

别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 97.5

B. 80

C. 72.5

D. 75

8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的

是（）

A. 出租写字楼的某外资房地产开发公司

B. 转让住房的某个人

C. 转让国有土地使用权的某高等学校

D. 以房抵债的某工业企业

9.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。

A.签订销售合同的当天

B.收到预收货款的当天

C.发出应税消费品的当天

D.开具预收款发票的当天

10.某市工业企业2018年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消

费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费

税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收

率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（）万元。

A. 6.5

B. 4.9

C. 8.1

D. 9.7

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是（）。

A. 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的

广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予

扣除

B. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额

时扣除

C. 企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年

度结转扣除

D. 对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）

收入30%的部分，准予扣除

12.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个

纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

A. 183

B. 365

C. 90

D. 210

13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（）

A. 对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

B. 开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税

C. 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以直接免税

D.低丰度油气田资源税暂减征20%

14.在下列税种中，属于行为税的是（）

A. 增值税

B. 印花税

C. 资源税

D. 消费税

15.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.比例税率

16.下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（）。

A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节

B.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限

C.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限

D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现