税法考试习题讲义大全-第21讲_车辆购置税法、车船税法和印花税法(1)

第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法考点一、车辆购置税的纳税人

【单选1】根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业

B.自产应税车辆用于销售的私营企业

C.购买应税车辆用于投资的股份制企业

D.获奖取得应税车辆自用的个体工商户

【答案】D

【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或其他方式取得并自用的行为。选项ABC不是自用行为，不属于车辆购置税的纳税人【多选2】下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.获奖使用应税车辆的行为

B.对外捐赠应税车辆的行为

C.进口使用应税车辆的行为

D.自产自用应税车辆的行为

【答案】ACD

【解析】车辆购置税的应税行为是在中华人民共和国境内购置应税车辆并使用的行为。对外捐赠应税车辆，受赠使用车辆的单位或者个人是车辆购置税纳税义务人。

【多选3】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.受赠使用应税车辆

B.进口使用应税车辆

C.经销商经销应税车辆

D.债务人以应税车辆抵债

【答案】AB

【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或其他方式取得并自用的行为。所以选项CD不属于车辆购置税的应税行为。

考点二、车辆购置税的征税范围

【多选4】纳税人购买使用下列车辆的，应缴纳车辆购置税的有（）。

A.汽车挂车

B.排气量超过150毫升的摩托车

C.小轿车

D.有轨电车

【答案】ABCD

【解析】本题考核的是车辆购置税的征税范围。

考点二、车辆购置税的征税范围

【多选4】纳税人购买使用下列车辆的，应缴纳车辆购置税的有（）。

A.汽车挂车

B.排气量超过150毫升的摩托车

C.小轿车

D.有轨电车

【答案】ABCD

【解析】本题考核的是车辆购置税的征税范围。

【单选7】某汽车贸易公司2019年3月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆公司自用；2辆赠送给合作单位，合同约定的含税价格为每辆30

万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率28％，消费税税率9％）

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】A

【解析】该公司应纳车辆购置税=2×（25+25×28%）÷（1-9%）×10%=7.03（万元）。

考点四、车辆购置税的税收优惠

【单选8】下列车辆免征车辆购置税的是（）。

A.各种汽车

B.汽车挂车

C.排量250毫升的摩托车

D.设有固定装置的非运输车辆

【答案】D

【解析】设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。

【多选9】下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有（）。

A.排气量在1.6升及以下的小排量乘用车

B.新能源汽车

C.外国驻华使馆外交人员自用车辆

D.挂车

【答案】BC

【解析】排气量在1.6升及以下的小排量乘用车征收车辆购置税；挂车减半征收车辆购置税。

【单选10】下列车辆，免征车辆购置税的是（）。

A.外国驻华使馆自用车辆

B.个人购买自用的2.0升排量的小轿车

C.政府机关购买自用的小汽车

D.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

【答案】A

【解析】选项B：2.0升排量的小轿车征收车辆购置税；选项C：政府机关购买自用的小汽车要按照规定缴纳车辆购置税；选项D：回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税。

考点五、车辆购置税的征收管理

【单选11】下列关于车辆购置税纳税期限的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税

B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起30日内申报纳税

C.自产、受赠和获奖方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起15日内申报纳税

D.以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起30日内申报纳税

【答案】A

【解析】选项B：进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税；选项CD：自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

【多选12】下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A.纳税人购置不需办理车辆登记的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人购置应税车辆，一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

【答案】AC

【解析】纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。

【单选13】下列关于购买二手车的说法，正确的是（）。

A.购买二手车，购买者不需要缴纳车辆购置税

B.购买二手车时，购买者不需要原车主的《车辆购置税完税证明》

C.已缴纳车船税的车辆在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税

D.购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理车辆购置税申报缴税或免税手续

【答案】D