房地产公司财务管理制度

房地产公司财务管理制度

财务专项管理制度

第一章总则

第一条目的

加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。

第二章财务会计报表管理

第一条财务会计报表编制范围

资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划，资金动态执行情况表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。第二条财务会计报表的编制原则与要求

一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；

二、财务管理部门所提供会计信息的及时、客观、准确、完整，全面反映公司的财务状况和经营成果。

三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。

四、会计核算采用权责发生制原则进行。

第三条会计期间

会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止（内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止）；

财务会计报表的报出第四条．

一、在报送会计报表及相关分析资料时，应按集团公司财务管理部门的统一要求和规定进行。

第三章利润及利润分配管理

第一条利润指标的确定

公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核。

第二条亏损的弥补

一、公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；

二、当年度亏损不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年还不足弥补时，应在税后利润弥补。第三条利润的分配

公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配，原则上按不超过当年净利润的30%进行分配。

费用管理制度

第一章总则

第一条费用管理目的

加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。第二条费用管理原则

公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。

第三条费用管理职能中心

公司财务管理中心是公司费用管理的职能中心，各职能中心是公司费用的责任中心。即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。．

第四条费用支出的内容

本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。

第二章费用审批的一般原则

第一条授权审批制度

公司费用开支实行授权审批制度，所有费用都必须经财务总监审核，经有批准权的总经理（总经理不在时所指定的副总经理）、董事长批准后，由财务管理中心统筹安排支付。

第二条公司费用开支审批权限和程序

公司费用开支审批权限和程序详见附表，一般程序为：费用当事人申请→相关中心总监确认→财务管理中心审核→总经理。

第三条员工费用由总经理（总经理不在时所指定的副总经理）行使审批权，总经理费用由董事长审批。

第三章费用报销的一般要求

第一条费用报销凭证

各中心在业务发生时，原则上应取得税务中心认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。

第二条报销发票内容

发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。

第三条印章齐全

印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，要有财务专用章。事业单位的收据，须是税务中心统一印刷的收据。

第四条票据遗失

从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原则上

不予报销。但有相关证明和担供有效证据，经总经理批准的除外。

费用说明清单第五条．

费用报销时须真实地填写“费用说明清单”，以便领导审批。

第六条费用报销

各类费用原始单据应由经手人(或当事人)分类整理后，整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，最后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。

第七条销售方盖章的销售清单

如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。第四章差旅费管理

第一条出差员工的市内住宿费、伙食补贴费、目的地市内交通费，实行“据实报销”的办法。第二条出差审批规定

一、出差审批权限及报销手续的规定：员工出差需经领导审批，于人力资源中心处实行报备，出差人返回单位一周内凭发票办理报销手续。

二、各中心总监应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。

三、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下：

出差人申请→中心总监审核→主管副总审核→财务管理中心审核→总经理（或董事长）审批，两人以上出差由职务最高者借支和报销。

第三条差旅费报销注意事项

一、员工趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准后就近回家探亲办事，其绕道车、船票，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理。

二、出差员工经批准方可乘坐飞机。

三、出差员工自带交通工具，不报销出差地市内交通费。

四、因工作原因需在出差地请客的或随请的，需提请呈报批准后方可报销。

五、因工作需要派驻外地的常驻人员，另行规定。

六、员工出差期间，要提高警惕性，保管好车票、单据，如发生遗失，需有相关证明人或担供有效证据，并经中心领导，财务管理中心审批，经总经理批准后，方能报销。

七、各中心总监对差旅费借支应根据出差地点、时间、本人差费标准等因素控制借支额度，出差员工必须在返回公司后一周内到财务管理中心报账并退回余款，无故拖延不报的，财务．

管理中心有权从本人当月工资中扣回借款，在尚未扣清之前不得重复借款。

第五章业务招待费用管理

第一条报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。

第二条原则上杜绝无票费用开支。如工作业务需要开支无票费用（如娱乐费、洗理费等），需事前先请示总经理或董事长同意后再执行。对此类无票费用，需提供相关联的有效证明，才可报销。每月开支的无票费用，需报总经理或董事长审批后，方可进行相应账务处理。

第三条交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。

第四条对外付款原则上采取转账方式或银联刷卡结算。