商业银行风险管理手册

XXX国际公司风险管理手册

2003年11月颁布

2004年7月修改

目录

定义页码

1导言---------------------------------------------------------------------------------------5 2独立，公正和客观--------------------------------------------------------------------10 3资料的保密和安全工作--------------------------------------------------------------34 4税务-------------------------------------------------------------------------------------42 5跨国活动--------------------------------------------------

-------------------------------45 6广告和宣传-------------------------------------------------------------------49 7利用非注册会计师的工作----------------------------------------------------------------52 8报酬和佣金-----------------------------------------------------------------------------------55 9客户资金---------------------------------------------------------------------------------------------58 10专业胜任能力-----------------------------------------------------------------------------60 11业务与委托-----------------------------------------------------------------------------------------65

12咨询----------------------------------------------------------------------------------------------70 13接受和保留客户------------------------------------------------------------------------------------74 14督导-----------------------------------------------------------------------------------------92 15法律事务--------------------------------------------------------------------------------95 16出具审计报告和查阅工作底稿------------------------------------------------------------------98 17资金----------------------------------------------------------------------------------------------103 18技术支持

-----------------------------------------------------------------------------------------107

定义

鉴证业务客户与事务所签定鉴证业务约定书的实体

鉴证业务鉴证业务系包含以下内容的项目：

-高程度上保证约定事项符合相关的既定准则，或者

-中等程度上保证约定事项在所有条件成立的情况下是可能的。

包括按照国际审计和鉴证标准委员会（以前的国际审计实务委员会）发布的鉴证业务国

际准则签定的业务约定书，或者按照国际审计

和鉴证标准委员会颁布的专项审计准则签定的

鉴证业务书，如按照国际审计准则进行财务报

表的审计或审核。

鉴证业务小组系指所有参与鉴证业务的专业人员。

出于评价我们独立性的目的，该定义需要扩展，不仅包括一般的鉴证业务小组，而且包

括事务所内所有其他能直接影响鉴证业务结果的人员。具体包括：

1.建议补充修改，或者直接进行监督、

管理该鉴证业务的人，及其他监督该鉴证业务的合伙人。对于一项审计业务来说，包括从项目合伙人到事务所首席领导人的高层管理人员。

2.对该鉴证业务的技术方面、行业特定

事项、交易或事件提供相关专业意见的人；

3.对业务进行质量监督的人员。

对于审计客户，该定义也包括同一事务所各分所所有能直接影响审计业务结果的人。

审计客户委托事务所进行审计业务的实体。审计客户是一家上市公司时，

还应包括它的关联公司。

审计业务系对财务报表无重大错误进行高度鉴证的业务，如是否符合国际审计准则要求的鉴证业务。它包括国家法律法规规定的法定审计业务。

审计手册 XXX审计手册（2003年2月版）

审计合伙人在一项审计业务中，该合伙人负责在审计客户的合并财务报表审计报告上签字，而且在合并报表和子公司报表以及独立的财务报表审计报告上签字。如果未编制合并报表，审计合伙人就是指负责在审计报告上签字的合伙人。

近缘亲属父母，成年子女或兄弟姐妹

CPE 后续职业教育

直接权益直接权益指的是：

-由个人或实体直接拥有和控制的（包