企业税务管理法律风险防范
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1、申请条件不具备的法律风险
2、跨区申请的法律风险
3、重复注册申请的法律风险
1、申请条件不具备的法律风险
（1）《财政部、国家税务总局关于企业所得税若 干优惠政策的通知》、下岗失业人员的税收优惠
（2）纳税人享受税收优惠应向税务机关报送的资 料
（3）案例：黑龙江大庆市“千里马百合料理酒店”
2、跨区申请的法律风险
（一）税款征收程序中的法律风险
2、延期纳税的法律风险 （1）延期纳税的两重含义 （2）我国的延期纳税制度 （3）案例：广西省陆川县某公司
（一）税款征收程序中的法律风险
3、税款补征、追征中的法律风险 （1）补征、追征的适用范围及条件 （2）案例：上海汇兴实业有限公司 （3）补征、追征中的两个法律风险 （4）防范补征、追征中法律风险的措施
案例：“脑白金”公司，区内注册，区外经营
3、重复注册申请的法律风险
新的《企业所得税法》的规定。企业可从以下几 方面进行税收筹划。
（1）税务筹划要注意从投资地点转向投资方向 （2）改变纳税方式，调整企业组织结构 （3）充分利用过渡期进行税收筹划
三、企业在税款征收中的法律风险
（一）税款征收程序中的法律风险 （二）税收核定征收中是法律风险 （三）税收检查中是法律风险 （四）税款征收保障措施实施中是法律风险
（一）税款征收程序中的法律风险
通过税款征收程序，国家才能获得所需税收的实现。 因此，税款征收程序是 税收征收管理工作的中心环 节，是税务机关税收执法权实施的核心。
1、税款缴纳、解散中的法律风险
（1）企业应该按照法律法规确定的期限，缴纳税款
（2）企业负有代扣代收税款义务的主要情形
（3）为按照规定缴纳、解缴税款，要承担的法律风 险 （4）企业可以采取的防范措施
（三）发票管理中的法律风险
1、发票的概念 2、案例：青岛嘉里植物油有限公司 3、从案例中反映的法律风险： A专用发票不能用于抵扣税款或出口退税的风险 B涉嫌逃税的法律风险
（四）防伪税控专用设备管理中的法律风险
1、什么是防伪税控系统
2、案例：南京双超商贸有限公司
3、案例给我们的启示： 企业应该按照法律法规的要求管理专用设备，
税务登记是税务机关对企业开业、变更、注销等情 况进行登记，以便对企业纳税进行管理的一种制度。
税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记。税 务登记必须在相关事件发生后的一定时期内进行。税 务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
案例：福州一大型商场内的某面包房
（二）账簿凭证管理中的法律风险
1、账簿和凭证的概念 2、账簿凭证管理的内容 3、账簿凭证管理的要求 4、案例：深圳市森鑫源实业发展有限公司
目录
一、企业税务管理法律风险防范 二、采用税收优惠政策中的法律风险 三、企业在税款征收中的法律风险
一、企业税务管理法律风险防范
（一）税务登记中的法律风险 （二）账簿凭证管理中的法律风险 （三）发票管理中的法律风险 （四）防伪税控专用设备管理中的法律风 险 （五）纳税申报中的法律风险 （六）企业驻外经营涉税管理中的法律风 险
1、企业到异域经营时，设立独立的子公司
2、企业到异域经营时，设立不具备法人资格的分 支经营机构
3、企业在异域设立机构，既未领取营业执照，又 未办理税务登记
4、企业临时到异域销售货物或提供应税劳务
二、采用税收优惠政策中的法律风险 （一）税收优惠政策选择中的法律风险 （二）申请税收优惠程序中的法律风险
1、申请条件不具备的法律风险 2、跨区申请的法律风险 3、重复注册的法律风险
二、采用税收优惠政策中的法律风险
1、税务优惠的概念
2、税务优惠作为税收制度和财政政策不可缺少 的重要组成部分，受到越来越多企业的重视。
3、税务优惠的方式 减税、免税、加速扣除、出口退税等
（一）税收优惠政策选择中的法律风险
为促进某些产业的发展，国家对不同行业也实行不 同税收优惠政策。新《企业所得税法》的重要特征是 实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的税收优惠体 系。我国现行税制的行业税收优惠政策主要体现在以 下行业：
1、农林牧渔业
2、高新技术业
3、软件企业
4、技术性服务企业
间接税收优惠政策：
1、增值税优惠
2、消费税优惠
3、出口退税优惠
新的《企业所得税法》取消了所有制形式的所得 税优惠政策，只是在《实施企业所得税过渡优惠政 策表》中划定了可享受过渡优惠的30项税收法律、 行业法规和具有行政法规效力的文件。有一部分是 针对外资企业的优惠措施。
案例：江西省赣州市某印刷厂
（二）申请税收优惠程序中的法律风险
在了解和合理选择税收优惠政策后，还需要履行 税收优惠的申请手续和程序，如果不能准备齐备相 关文件或者对相关文件认识错误，就有可能不能成 功申请税收优惠，如果再行补充，就已经损失了一 部分利益。
指定专人保管专用设备，采取防盗措施
（五）纳税申报中的法律风险
企业必须依照国家规定确定的申报期限、申报内容 如实办理纳税申报，报送纳税申报表等纳税资料。
1、作为扣缴义务人 2、享受减税免税待遇的 3、不需办理纳税登记的 4、不能按期申报的
案例：泸州市王达房地产开发公司
（六）企业驻外经营涉税管理中的法律风险
税收优惠政策主要分为： 1、区域税收优惠 2、行业税收优惠 3、所有制形式税收优惠 我国的税收优惠政策，以企业所得税优惠为主。
区域税收优惠
国家对不同地区制定了不同的税收优惠政策 企业所得税的税收优惠：
1、“5+1地区”：五个经济特区+上海浦东新区 2、西部地区的重庆市、四川省等。 3、民族自治地方
税务管理：
税务管理应当渗透到企业经营管理的各个环节， 并应该作为一项重要管理任务对待，企业家应该 充分重视企业的税务管理，避免税务风险。
税务管理对于企业的意义： 1、有助于降低税收成本 2、有助于提Baidu Nhomakorabea企业管理人员的税法观念，提
高财务管理水平 3、有助于企业内部产品结构调整和资源合理配
置
（一）税务登记中的法律风险
增值税、关税的区域税收优惠：
1、老工业区 2、保税区即海南洋浦开发区 3、经济开发区、沿海等 4、高新技术产业开发区 5、西部地区
营业税的区域税收优惠： 孵化器（对符合条件的孵化器想孵化企业出租场
地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税）
消费税的区域税收优惠：保税区、洋浦开发区
出口加工区
行业税收优惠
2、跨区申请的法律风险
3、重复注册申请的法律风险
1、申请条件不具备的法律风险
（1）《财政部、国家税务总局关于企业所得税若 干优惠政策的通知》、下岗失业人员的税收优惠
（2）纳税人享受税收优惠应向税务机关报送的资 料
（3）案例：黑龙江大庆市“千里马百合料理酒店”
2、跨区申请的法律风险
（一）税款征收程序中的法律风险
2、延期纳税的法律风险 （1）延期纳税的两重含义 （2）我国的延期纳税制度 （3）案例：广西省陆川县某公司
（一）税款征收程序中的法律风险
3、税款补征、追征中的法律风险 （1）补征、追征的适用范围及条件 （2）案例：上海汇兴实业有限公司 （3）补征、追征中的两个法律风险 （4）防范补征、追征中法律风险的措施
案例：“脑白金”公司，区内注册，区外经营
3、重复注册申请的法律风险
新的《企业所得税法》的规定。企业可从以下几 方面进行税收筹划。
（1）税务筹划要注意从投资地点转向投资方向 （2）改变纳税方式，调整企业组织结构 （3）充分利用过渡期进行税收筹划
三、企业在税款征收中的法律风险
（一）税款征收程序中的法律风险 （二）税收核定征收中是法律风险 （三）税收检查中是法律风险 （四）税款征收保障措施实施中是法律风险
（一）税款征收程序中的法律风险
通过税款征收程序，国家才能获得所需税收的实现。 因此，税款征收程序是 税收征收管理工作的中心环 节，是税务机关税收执法权实施的核心。
1、税款缴纳、解散中的法律风险
（1）企业应该按照法律法规确定的期限，缴纳税款
（2）企业负有代扣代收税款义务的主要情形
（3）为按照规定缴纳、解缴税款，要承担的法律风 险 （4）企业可以采取的防范措施
（三）发票管理中的法律风险
1、发票的概念 2、案例：青岛嘉里植物油有限公司 3、从案例中反映的法律风险： A专用发票不能用于抵扣税款或出口退税的风险 B涉嫌逃税的法律风险
（四）防伪税控专用设备管理中的法律风险
1、什么是防伪税控系统
2、案例：南京双超商贸有限公司
3、案例给我们的启示： 企业应该按照法律法规的要求管理专用设备，
税务登记是税务机关对企业开业、变更、注销等情 况进行登记，以便对企业纳税进行管理的一种制度。
税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记。税 务登记必须在相关事件发生后的一定时期内进行。税 务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
案例：福州一大型商场内的某面包房
（二）账簿凭证管理中的法律风险
1、账簿和凭证的概念 2、账簿凭证管理的内容 3、账簿凭证管理的要求 4、案例：深圳市森鑫源实业发展有限公司
目录
一、企业税务管理法律风险防范 二、采用税收优惠政策中的法律风险 三、企业在税款征收中的法律风险
一、企业税务管理法律风险防范
（一）税务登记中的法律风险 （二）账簿凭证管理中的法律风险 （三）发票管理中的法律风险 （四）防伪税控专用设备管理中的法律风 险 （五）纳税申报中的法律风险 （六）企业驻外经营涉税管理中的法律风 险
1、企业到异域经营时，设立独立的子公司
2、企业到异域经营时，设立不具备法人资格的分 支经营机构
3、企业在异域设立机构，既未领取营业执照，又 未办理税务登记
4、企业临时到异域销售货物或提供应税劳务
二、采用税收优惠政策中的法律风险 （一）税收优惠政策选择中的法律风险 （二）申请税收优惠程序中的法律风险
1、申请条件不具备的法律风险 2、跨区申请的法律风险 3、重复注册的法律风险
二、采用税收优惠政策中的法律风险
1、税务优惠的概念
2、税务优惠作为税收制度和财政政策不可缺少 的重要组成部分，受到越来越多企业的重视。
3、税务优惠的方式 减税、免税、加速扣除、出口退税等
（一）税收优惠政策选择中的法律风险
为促进某些产业的发展，国家对不同行业也实行不 同税收优惠政策。新《企业所得税法》的重要特征是 实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的税收优惠体 系。我国现行税制的行业税收优惠政策主要体现在以 下行业：
1、农林牧渔业
2、高新技术业
3、软件企业
4、技术性服务企业
间接税收优惠政策：
1、增值税优惠
2、消费税优惠
3、出口退税优惠
新的《企业所得税法》取消了所有制形式的所得 税优惠政策，只是在《实施企业所得税过渡优惠政 策表》中划定了可享受过渡优惠的30项税收法律、 行业法规和具有行政法规效力的文件。有一部分是 针对外资企业的优惠措施。
案例：江西省赣州市某印刷厂
（二）申请税收优惠程序中的法律风险
在了解和合理选择税收优惠政策后，还需要履行 税收优惠的申请手续和程序，如果不能准备齐备相 关文件或者对相关文件认识错误，就有可能不能成 功申请税收优惠，如果再行补充，就已经损失了一 部分利益。
指定专人保管专用设备，采取防盗措施
（五）纳税申报中的法律风险
企业必须依照国家规定确定的申报期限、申报内容 如实办理纳税申报，报送纳税申报表等纳税资料。
1、作为扣缴义务人 2、享受减税免税待遇的 3、不需办理纳税登记的 4、不能按期申报的
案例：泸州市王达房地产开发公司
（六）企业驻外经营涉税管理中的法律风险
税收优惠政策主要分为： 1、区域税收优惠 2、行业税收优惠 3、所有制形式税收优惠 我国的税收优惠政策，以企业所得税优惠为主。
区域税收优惠
国家对不同地区制定了不同的税收优惠政策 企业所得税的税收优惠：
1、“5+1地区”：五个经济特区+上海浦东新区 2、西部地区的重庆市、四川省等。 3、民族自治地方
税务管理：
税务管理应当渗透到企业经营管理的各个环节， 并应该作为一项重要管理任务对待，企业家应该 充分重视企业的税务管理，避免税务风险。
税务管理对于企业的意义： 1、有助于降低税收成本 2、有助于提Baidu Nhomakorabea企业管理人员的税法观念，提
高财务管理水平 3、有助于企业内部产品结构调整和资源合理配
置
（一）税务登记中的法律风险
增值税、关税的区域税收优惠：
1、老工业区 2、保税区即海南洋浦开发区 3、经济开发区、沿海等 4、高新技术产业开发区 5、西部地区
营业税的区域税收优惠： 孵化器（对符合条件的孵化器想孵化企业出租场
地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税）
消费税的区域税收优惠：保税区、洋浦开发区
出口加工区
行业税收优惠