风险评估ppt课件
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3. 通过事项识别区分机会与风险
一个组织必须识别影响其目标实现的内、外部事项, 区 分哪些是风险、哪些是机会。可能有负面影响的事项代 表了风险。可能有正面影响的事项代表了能抵消负面作 用的机会, 通过事项识别, 能引导管理层战略或者目标始 终能保持不被偏离。
2002年中航油新加坡公司的年报显示其当年的投机交 易盈利, 2003年下半年, 中航油新加坡公司进入石油期 权交易市场, 到年底也赚了钱。事实上, 这正是事项识别 中的机会与风险问题。
4
中航油的失败除了内部环境原因之外，在风 险评估方面也存在一些非常值得关注的问题:
1.关注企业风险比关注企业细节控制更为重要
ERM框架要求董事会与管理层将精力主要放在可能产生 重大风险环节上, 而不是所有细小环节上, 将风险管理作 为内部控制的最主要内容
中航油公司曾在2003年被新加坡证券监督部门列为最 具透明的企业, 说明该企业确实在细节方面的内部控制做 得非常周到。但是, 从事后暴露出的结果来看, 恰恰是在 经营风险管理上出了问题。
在此期间，新加坡公司总裁陈久霖擅自扩大业务范围，从 2003年开始从事石油衍生品期权交易，同日本三井银行、 法国兴业银行、英国巴克莱银行、新加坡发展银行和新加 坡麦戈利银行等在期货交易场外，签订了合同。陈久霖买 了“看跌”期权赌注每桶38美元，没想到国际油价一路 攀升—2004年10月以后，新加坡公司所持石油衍生品盘 位已远远超过预期价格。根据合同，中航油需向交易方 （银行和金融机构）支付保证金，每桶油价每上涨1美元， 中航油新加坡公司要向这些银行支付5000万美元的保证 金，其结果导致中航油新加坡公司现金流量的枯竭，实际 损失和潜在损失总计5.54亿美元。
然而，正是这样一家明星公司，在2004年12月1日，宣布向法 庭申请破产保护令，原因是因为公司在之前的石油衍生品交易 中出现5.54亿美元的巨额亏损。事件披露后，新加坡投资者称 其为1995年巴林事件后最大的金融丑闻。
3
经国家有关部门批准，新加坡公司在中国航油集团公司授 权后，自2003年开始做油品套期保值业务。
企业内部控制学（第二版）
65 10
2.确定业务层面目标
(1)制订业务层面目标。 (2)根据企业的发展变化,定期更新业务活动的目标。 (3)配置资源以保证业务层面目标的顺利实现。 (4)分解业务目标并下达。
3.合理确定风险承受能力
(1)风险偏好。 (2)风险容忍度。
(3)风险组合观。
企业内部控制学（第二版）
7
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响 企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取 应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。
目标设定
风险应对
风险评估
风险识别
风险分析 8
第一节 目标设立
9
一、内部控制目标的含义
二、如何设定内部控制目标
1.制订战略目标
(1)明确企业发展目标。 (2)制订实现目标的战略规划。 (3)制订年度计划及资金预算。 (4)企业编制《企业预算管理办法》,明确编制预算的基本原则、 内容、编制依据等。
1
第三章 风险评估
wenku.baidu.com章概要
第一节 目标设立 第二节 风险识别 第三节 风险评估 第四节 风险应对 第五节 coso新框架中风险评估的原则与要素
2
案例引入 从中航油事件看企业风险管理
中国航油（新加坡）股份有限公司于1993年在新加坡成立，是 中国航空油料集团有限公司的海外控股公司，石油类跨国公司。 公司于2001年12月6日在新加坡股票交易所主板挂牌上市。该 公司自1997年以来，凭借对国内进口航油市场的实质性垄断， 净资产由16.8万美元增至2003年1.28亿美元，6年增长762倍， 成为股市上的明星企业。2002年公司被新交所评为“最具透明 度的上市公司”奖，并且是唯一入选的中资公司。公司总裁陈 久霖被《世界经济论坛》评选为“亚洲经济新领袖”。
66 11
第二节 风险识别
12
一、什么是风险识别
二、风险因素的构成
三、风险识别的方法
1.现场调查法 2.风险清单分析法 3.财务状况分析法 4.组织结构图分析法 5.流程图法 6.事故树法 7.可行性研究
企业内部控制学（第二版）
67 13
四、如何建立风险识别系统
1.建立企业层面的风险识别系统
（1）从外部专家处获得有关企业层面的风险意见 （2）从内部管理人员处获得有关企业层面的风险意见
企业内部控制学（第二版）
69 16
图3—1 风险评估的具体工作步骤
企业内部控制学（第二版）
70 17
1.确定风险评估实施主体 2.确定风险评估的时间范围 3.确定风险评估的空间范围 4.运用风险评估技术及方法 5.风险评估的结果描述
企业内部控制学（第二版）
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第四节 风险应对
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一、风险应对策略
1.风险回避 2.风险降低 3.风险承受 4.风险分担
二、如何选择风险应对策略
(一)基本原则
企业内部控制学（第二版）
72 20
(1)对超出整体风险承受能力或者具体业务层面上的可接受风险 水平的风险,应当实施风险回避策略。
(2)对在整体风险承受能力和具体业务层面上的可接受风险水平之 内的风险,在权衡成本—效益之后无意采取进一步控制措施的,可以实 施风险承受策略。
5
2.公司目标设定的随意性导致经营风险加大
内部控制体系要求管理人员要设立适当的目标，并且使 选择的目标能支持、连接企业的使命，并与其风险偏好 相一致。企业整体目标的设立形成了一个组织风险偏好， 即从高处展望董事会和管理层将接受多大的风险。
2001年，在母公司支持下，中航油以中国航油垄断采 购的概念成功登陆新加坡市场。然而，中航油总裁陈久 霖并不满足单纯的油品现货交易，在董事会不知情的情 况下，擅自将企业战略目标移位于不合规的风险极大的 投机性期货交易，这种目标设定的随意性，最终导致了 中航油的毁灭性打击。
2.建立业务层面的风险识别系统
（1）从外部供应商、客户等相关利益方获取风险信息 （2）从业务管理人员处获得风险信息
企业内部控制学（第二版）
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第三节 风险评估
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一、什么是风险评估 (一)风险评估的概念 (二)风险评估的维度
1.风险发生的可能性分析 2.风险企业目标的影响程度分析
二、风险评估的程序
3. 通过事项识别区分机会与风险
一个组织必须识别影响其目标实现的内、外部事项, 区 分哪些是风险、哪些是机会。可能有负面影响的事项代 表了风险。可能有正面影响的事项代表了能抵消负面作 用的机会, 通过事项识别, 能引导管理层战略或者目标始 终能保持不被偏离。
2002年中航油新加坡公司的年报显示其当年的投机交 易盈利, 2003年下半年, 中航油新加坡公司进入石油期 权交易市场, 到年底也赚了钱。事实上, 这正是事项识别 中的机会与风险问题。
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中航油的失败除了内部环境原因之外，在风 险评估方面也存在一些非常值得关注的问题:
1.关注企业风险比关注企业细节控制更为重要
ERM框架要求董事会与管理层将精力主要放在可能产生 重大风险环节上, 而不是所有细小环节上, 将风险管理作 为内部控制的最主要内容
中航油公司曾在2003年被新加坡证券监督部门列为最 具透明的企业, 说明该企业确实在细节方面的内部控制做 得非常周到。但是, 从事后暴露出的结果来看, 恰恰是在 经营风险管理上出了问题。
在此期间，新加坡公司总裁陈久霖擅自扩大业务范围，从 2003年开始从事石油衍生品期权交易，同日本三井银行、 法国兴业银行、英国巴克莱银行、新加坡发展银行和新加 坡麦戈利银行等在期货交易场外，签订了合同。陈久霖买 了“看跌”期权赌注每桶38美元，没想到国际油价一路 攀升—2004年10月以后，新加坡公司所持石油衍生品盘 位已远远超过预期价格。根据合同，中航油需向交易方 （银行和金融机构）支付保证金，每桶油价每上涨1美元， 中航油新加坡公司要向这些银行支付5000万美元的保证 金，其结果导致中航油新加坡公司现金流量的枯竭，实际 损失和潜在损失总计5.54亿美元。
然而，正是这样一家明星公司，在2004年12月1日，宣布向法 庭申请破产保护令，原因是因为公司在之前的石油衍生品交易 中出现5.54亿美元的巨额亏损。事件披露后，新加坡投资者称 其为1995年巴林事件后最大的金融丑闻。
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经国家有关部门批准，新加坡公司在中国航油集团公司授 权后，自2003年开始做油品套期保值业务。
企业内部控制学（第二版）
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2.确定业务层面目标
(1)制订业务层面目标。 (2)根据企业的发展变化,定期更新业务活动的目标。 (3)配置资源以保证业务层面目标的顺利实现。 (4)分解业务目标并下达。
3.合理确定风险承受能力
(1)风险偏好。 (2)风险容忍度。
(3)风险组合观。
企业内部控制学（第二版）
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风险评估是及时识别、科学分析和评价影响 企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取 应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。
目标设定
风险应对
风险评估
风险识别
风险分析 8
第一节 目标设立
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一、内部控制目标的含义
二、如何设定内部控制目标
1.制订战略目标
(1)明确企业发展目标。 (2)制订实现目标的战略规划。 (3)制订年度计划及资金预算。 (4)企业编制《企业预算管理办法》,明确编制预算的基本原则、 内容、编制依据等。
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第三章 风险评估
wenku.baidu.com章概要
第一节 目标设立 第二节 风险识别 第三节 风险评估 第四节 风险应对 第五节 coso新框架中风险评估的原则与要素
2
案例引入 从中航油事件看企业风险管理
中国航油（新加坡）股份有限公司于1993年在新加坡成立，是 中国航空油料集团有限公司的海外控股公司，石油类跨国公司。 公司于2001年12月6日在新加坡股票交易所主板挂牌上市。该 公司自1997年以来，凭借对国内进口航油市场的实质性垄断， 净资产由16.8万美元增至2003年1.28亿美元，6年增长762倍， 成为股市上的明星企业。2002年公司被新交所评为“最具透明 度的上市公司”奖，并且是唯一入选的中资公司。公司总裁陈 久霖被《世界经济论坛》评选为“亚洲经济新领袖”。
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第二节 风险识别
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一、什么是风险识别
二、风险因素的构成
三、风险识别的方法
1.现场调查法 2.风险清单分析法 3.财务状况分析法 4.组织结构图分析法 5.流程图法 6.事故树法 7.可行性研究
企业内部控制学（第二版）
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四、如何建立风险识别系统
1.建立企业层面的风险识别系统
（1）从外部专家处获得有关企业层面的风险意见 （2）从内部管理人员处获得有关企业层面的风险意见
企业内部控制学（第二版）
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图3—1 风险评估的具体工作步骤
企业内部控制学（第二版）
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1.确定风险评估实施主体 2.确定风险评估的时间范围 3.确定风险评估的空间范围 4.运用风险评估技术及方法 5.风险评估的结果描述
企业内部控制学（第二版）
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第四节 风险应对
19
一、风险应对策略
1.风险回避 2.风险降低 3.风险承受 4.风险分担
二、如何选择风险应对策略
(一)基本原则
企业内部控制学（第二版）
72 20
(1)对超出整体风险承受能力或者具体业务层面上的可接受风险 水平的风险,应当实施风险回避策略。
(2)对在整体风险承受能力和具体业务层面上的可接受风险水平之 内的风险,在权衡成本—效益之后无意采取进一步控制措施的,可以实 施风险承受策略。
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2.公司目标设定的随意性导致经营风险加大
内部控制体系要求管理人员要设立适当的目标，并且使 选择的目标能支持、连接企业的使命，并与其风险偏好 相一致。企业整体目标的设立形成了一个组织风险偏好， 即从高处展望董事会和管理层将接受多大的风险。
2001年，在母公司支持下，中航油以中国航油垄断采 购的概念成功登陆新加坡市场。然而，中航油总裁陈久 霖并不满足单纯的油品现货交易，在董事会不知情的情 况下，擅自将企业战略目标移位于不合规的风险极大的 投机性期货交易，这种目标设定的随意性，最终导致了 中航油的毁灭性打击。
2.建立业务层面的风险识别系统
（1）从外部供应商、客户等相关利益方获取风险信息 （2）从业务管理人员处获得风险信息
企业内部控制学（第二版）
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第三节 风险评估
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一、什么是风险评估 (一)风险评估的概念 (二)风险评估的维度
1.风险发生的可能性分析 2.风险企业目标的影响程度分析
二、风险评估的程序