2019年度综合所得个税计算表
2019年个人所得税税率表
2019年个人所得税税率表（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
（注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新）个人税率表注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
个人所得税税率表二（经营所得适用）收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款计算方法应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3]注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
2019年个人所得税税率表二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160, 15160},0),2)个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
2019年个人所得税综合所得申报计算表
四月专项附加扣除 0.00 0.00 0.00
五月专项附加扣除 0.00 0.00 0.00
六月专项附ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ扣除 0.00 0.00 0.00
七月专项附加扣除 八月专项附加扣除 九月专项附加扣除 十月专项附加扣除 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
三月收入 四月收入 五月收入 六月收入 七月收入 八月收入 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
九月收入 十月收入 十一月收入 十二月收入 全年奖金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
十一其他扣除 十二月其他扣除 累计其他扣除小计 一月免征额 二月免征额 三月免征额 0.00 0.00 300.00 5000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 260.00 5000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 220.00 5000.00 0.00 0.00
四月免征额 五月免征额 六月免征额 七月免征额 八月免征额 九月免征额 十月免征额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
-300.00 -260.00 280.00
0.00 0.00 8.40
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 8.40
2019年度个人所得税
2019年度个人所得税综合所得年度汇算申报表填写示例目录情形一：综合所得年收入额6万元以下人群 (5)（一）基本情况示例 (5)【小贴士：什么是收入？】 (6)【小贴士：什么是收入额？】 (6)【小贴士：什么是费用？】 (6)（二）申报表填写 (7)1.填表须知 (7)2.个人基本情况 (7)【小贴士：什么是纳税人识别号？】 (8)3. 纳税地点（单选） (8)【小贴士：如何获取单位的纳税人识别号？】 (8)【小贴士：没有工作单位怎么填写纳税地点？】 (8)4. 申报类型 (9)5. 纳税情况 (9)【小贴士：怎么知道自己交过多少税？】 (9)6. 退税申请 (9)【小贴士：我可以使用他人的银行卡进行退税么？】 (10)【小贴士：什么类型的银行账户符合条件？】 (10)7. 备注 (10)8. 承诺及申报受理 (10)情形二：只有工资薪金所得且年收入额超过6万元的纳税人 (11)（一）基本情况示例 (11)（二）申报表填写 (12)1.表头 (12)【小贴士：什么是纳税人识别号？】 (12)2.基本情况 (12)3. 纳税地点（单选） (13)【小贴士：如何获取单位的纳税人识别号？】 (13)【小贴士：我年度中间换过任职单位，可以填写原单位作为任职受雇单位么？】 (13)【小贴士：没有工作单位怎么填写纳税地点？】 (14)4.申报类型（单选） (14)5.综合所得个人所得税计算 (14)6.非居民数月奖金转换为全年一次性奖金填写 (16)7.税额调整 (17)8.应补/退个人所得税计算 (17)9.无住所个人附报信息 (18)10.退税申请 (18)【小贴士：我可以使用他人的银行卡进行退税么？】 (18)【小贴士：什么类型的银行账户符合条件？】 (18)11.备注 (19)12.承诺 (19)情形三：有工资薪金，同时还有劳务报酬（或稿酬、特许权使用费所得），且综合所得年收入额超过6万元的纳税人 (19)（一）基本情况示例 (19)（二）申报表填写 (20)1.表头 (20)【小贴士：什么是纳税人识别号？】 (21)2.基本情况 (21)3. 纳税地点（单选） (21)【小贴士：如何获取单位的纳税人识别号？】 (22)【小贴士：我年度中间换过任职单位，可以填写原单位作为任职受雇单位么？】 (22)【小贴士：没有工作单位怎么填写纳税地点？】 (22)4.申报类型（单选） (23)5.综合所得个人所得税计算 (23)【小贴士：费用计算的有关规定】 (25)【小贴士：稿酬所得免税部分的有关规定】 (25)6.非居民数月奖金转换为全年一次性奖金填写 (25)7.税额调整 (26)8.应补/退个人所得税计算 (26)9.无住所个人附报信息 (27)10.退税申请 (27)【小贴士：我可以使用他人的银行卡进行退税么？】 (27)【小贴士：什么类型的银行账户符合条件？】 (28)11.备注 (28)12.承诺 (28)情形四：有境外所得的纳税人 (28)（一）基本情况示例 (28)（二）《境外所得个人所得税抵免明细表》的填写 (29)1.表头部分 (29)2.本期境外所得抵免限额计算 (29)3.本期实际可抵免额计算 (33)4.备注及其他栏次 (34)（三）《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》的填写 (34)1.表头部分 (34)2.基本情况、纳税地点、申报类型 (34)3.综合所得个人所得税计算 (34)4.除综合所得外其他境外所得个人所得税计算 (35)5.应补/退个人所得税计算 (36)6.无住所个人附报信息、退税申请、备注等栏次 (36)情形一：综合所得年收入额6万元以下人群该类人群，可适用简易版申报表办理申报。
个人所得税知识要点
2019最新个人所得税知识要点一、个人所得税率表1、工资个人所得税计算方法新个税法规定：居民个人的综合所得;以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;为应纳税所得额..起征点确定为每月5000元..1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金个人缴纳部分-费用减除额2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数例张三在2018年10月份税前工资12000元;需要缴纳各项社会保险金1100元;适用5000元新的费用标准和新的税率表：应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金个人缴纳部分-起征点5000元=12000-1100-5000=5900元找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分;超过3000元至12000元的部分;则适用税率10%;速算扣除数为210..应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元说明：1、本表含税级距中应纳税所得额;是指综合所得金额-各项社会保险金五险一金-起征点5000元外籍4800元的余额..2、本表按照新个税法修正案税率推算;仅供参考..2、年终奖所得案例说明1、张三2020年1月份工资8000元;2019年度的年终奖金36000元;当月需缴纳的各项社会保险费800元;那么张三1月应缴纳多少个人所得税工资应纳税所得额=8000－800－5000=2200元..工资应纳个税=2200×3%－0=66元..年终奖金36000元;除以12后;每月平均3000元;对照上述年终奖税率表得到;税率3%;速算扣除数为0;则应纳个税为：年终奖金应纳税额=36000×3%－0=1080元..2、李四2020年1月份工资5000元;2019年度的年终奖金60000元;当月需缴纳的各项社会保险费800元;那么李四1月应缴纳多少个人所得税工资应纳税所得额=5000－800－5000=-800元;小于0..年终奖应纳税所得额=60000－800=59200元..平均每月收入=59200/12=4933;适用税率10%;速算扣除数210..年终奖应纳税额=59200×10%－210=5710元..二、常见收入个人所得税从10月开始;国家为大家“涨”工资了..在同等月薪条件下;扣除的个税会有所减少..从10月1日开始;个税新政的过渡期政策实施;工资薪金所得将先行适用新的减除费用标准和税率表..测算显示;扣除三险一金后月收入在2万元以内的市民;税负至少可以降低50%以上..经测算;在扣除三险一金之后;月收入在5000元以下的将不再缴税；月收入10000元的;月缴税290元;较之前减少455元;下降了61.1%；月收入15000元的;月缴税790元;较之前减少了1080元;下降了57.8%；月收入20000元的;月缴税1590元;较之前减少1530元;下降了49%；月收入25000元的;月缴税2590元;较之前减少1780元;下降了40.7%；月收入30000元的;月缴税3590元;较之前减少2030元;下降了36.1%；月收入50000元的;月缴税9090元;较之前减少2105元;下降了18.8%；月收入80000元的;月缴税19090元;减少2180元;下降了10.2%；月收入100000元的;月缴税27590元;减少了2330元;下降了7.8%..三、个税税目的合并与修改五、劳务报酬所得2019年1月1日起;个人所得税修正案正式实施;个税改革第二阶段开启..其中;劳务报酬所得;有了非常大的变化..其主要变化在：1、原劳务报酬税目取消;并入：综合所得2、原劳务报酬税率取消;按综合所得税率居民个人取得前款第一项至第四项所得以下称综合所得;按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得;按月或者按次分项计算个人所得税..个人所得税的税率：一综合所得;适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率税率表附后案例以下;为计算方便;均不考虑专项扣除和专项附加扣除某项劳务报酬;年收入450002019年后：缴纳个税：45000*0.8*3%=1080元2019年前：缴纳个税：45000*0.8*30%-2000=5200元某项劳务报酬;年收入100000元2019年后：缴纳个税：100000*0.8*10%-2520=5480元2018年缴纳个税：100000*0.8*40%-7000=25000元某项劳务报酬;一年5000000元2019年后：缴纳个税：5000000*0.8*45%-181920=1618080元2018年：缴纳个税：5000000*0.8*40%-7000=1593000元4、结论1、从上述计算可以看出;只有全年劳务费入接近500万或以上;新的个人所得税计算方法下的税负才会高于旧的..2、对于大众;劳务收入100000的情况下;税负下降了50%;从原来的年缴25000下降为5480元..3、可以说;对大众而言;从明年1月开始;劳务费税率大降..。
新个人所得税法 个税测算表(并入综合所得计税方案与全年一次性奖金单独计税方案对比)
动计算结果：当月应交个税 全年一次性奖金单 独计算 1,140.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 1,800.00 1,800.00
缴税金较大，次年3-6月才能退回差额
Hale Waihona Puke 自动计算结果：当月应交个税 并入综合所得计算 1,280.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 3,480.00 3,480.00
2019个人所得税计算步骤详解(附案例)
税率 预扣预缴时
年终汇算清缴时
按月七级预扣预缴税率
按次预扣率：20%、30%、 40%，加成征收
七级超额累进税率3%－45%
按次预扣率：20%
按次预扣率：20%
五级超额累进税率
五级超额累进税率5%－45%
按次税率：20% 按月税率：20%（个人出租住房10%） 按次税率：20% 按次税率：20%
四、应纳税所得额（综合所得）
例题
李先生为A公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。2019年 全年发生以下事项： （1）李先生每月工资为18000元； 每月缴纳“三险一金”共计3500元 （2）从年初开始，李先生与房产中介签订合同住房租赁合同，租赁期为2年，月 租金为3000元，与妻女共同租住在此房子； （3）夫妻有一女儿，在幼儿园学习； （4）4月李先生获得向某出版社投稿的稿酬收入6000元。 （其他相关资料： 李先生在Ａ公司申报专项附加扣除， 相关资料均按期按规定 提供给Ａ公司；李先生与其妻协商确定，涉及可分摊专项附加扣除项目的，均由李先 生按100%扣除；所住地区房租月扣除标准为1500元；李先生与张女士名下均无房产； 不考虑其他事项。假定李先生全年工资预缴个税2800元）
按月/按次预缴时
1.工资薪金——按月预缴时： 每月预缴的应纳税所得额=每月收入额-费用5000元-专项扣除-专项附加扣除（ 5项， 不考虑大病医疗 ）-依法确定的其他扣除 2.劳务报酬所得、特许权使用费所得——按次预缴时： 以每次收入额减除费用800元或20%，为每次预缴的应纳税所得额。 【提示】每次收入：≤4000元扣800元；＞4000元扣20%。 3.稿酬所得——按次预缴时： 以每次收入额减除费用800元或20%，减按70%为每次预缴的应纳税所得额。
[2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式
![[2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式](https://img.taocdn.com/s3/m/5a196e30f01dc281e43af027.png)
[2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式[2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式发布时间：2019-08-01 20:11:42 影响了：人个税Excel计算公式-个税起征点5000设单元格A1为税前工资，即月收入所在单元格。
应纳税额：=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0) ,2)税后收入：=A1-ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160 },0),2)注意：在把公式复制到Excel中时，注意单元格A1的替换，批量计算下拉复制即可，祝你成功！(A1-5000)是个税的应纳税所得额，这个不用多解释了吧。
0.01*{3,10,20,25,30,35,45}＝{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45} 是个税的税率公式。
{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}是各级别的个税扣除额。
(A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160} 是纳税额*各级个税税率-应扣额后的数字，如果税率对应的级别纳税额时，税率越大税额越小，因为扣减了超额的扣除数，这样保证了，缴税数组里最大的那个一定是最符合相应税率的。
因为存在了纳税额相关热词搜索：个人所得税计算公式Excel 2019年新个人所得税Excel计算公式2019年新个人所得税计算方法2019新个税excel计算公式。
企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019
2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。
2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。
4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
2019年最新增值税税率：1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。
(税率3%)2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
(税率3%)3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。
个人所得税计算公式 个税计算公式
个人所得税计算公式个税计算公式一、个人所得税缴纳标准计算公式是什么？个人所得税缴纳标准计算公式是用应纳所得税纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。
个人所得税纳税情形包括取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报、取得经营所得的纳税申报等。
一、个人所得税缴纳标准计算公式是什么个人所得税缴纳标准计算公式是应纳所得税纳税所得额×适用税率-速算扣除数；其中：1.居民个人综合所得应纳税所得额一纳税年度的收入额-费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除；2.非居民个人工资、薪金所得应纳税所得额月收入额-费用5000元；3.经营所得应纳税所得额一纳税年度收入总额-成本、费用以及损失；4.财产转让所得应纳税所得额让财产收入额-财产原值-合理费用；5.利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税所得额次收入额；二、个人所得税纳税情形 1.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报2.取得经营所得的纳税申报3.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报4.取得境外所得的纳税申报5.因移居境外注销中国国籍的纳税申报6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报。
三、工资多少要交个人所得税二、工资税率怎么算工资少于3000的按3%计算，3000到12000之间的按照10%计算，80000以上的按照45%进行纳税。
缴税纳税是每一个公民的责任，也是一项强制性规定。
纳税的标准也是有一定的梯度的，符合纳税条件就要履行义务，否则就会受到相应的处罚。
一、工资税率怎么算（一）月应纳税所得额≤3000元的按照3%税率计算；（二）3000＜月应纳税所得额≤12000元的按照10%税率计算；（三）12000＜月应纳税所得额≤25000元的按照20%税率计算；（四）25000＜月应纳税所得额≤35000元的按照25%税率计算；（五）35000＜月应纳税所得额≤55000元的按照30%税率计算；（六）55000＜月应纳税所得额≤80000元的按照35%税率计算；（七）80000＜月应纳税所得额按照45%税率计算；注：月应纳税所得额= 工资收入金额-各项社会保险费(五险一金等) -起征点。
年度累计预扣预缴个人所得税自动计算表
速算扣除
0
480
15520
一次性奖金计税
个税起征累计
5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 45000 50000 55000 60000 60000
应纳税额
-1440 -2880 -4320 -5760 -7200 -8640 -10080 -11520 -12960 -14400 -15840 -17280 -1280
年度累计预扣预缴个税自动计算表
①此表应用于年度工资、薪金所得个税计算且年度内12个月均在同一法人公司进行工资、薪金发放的； ②黄色部分可根据实际情况进行填写，计算自动更新； ③奖金为两种计算办法对比。
公积金缴纳基
社保缴纳基数 个人社保承担比例
数
个人公积金承担比例 专项附加扣除月度金额
8000
10.00%
8000
8.00%
3000
月份 （当月收到的工资、薪金所
得）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 奖金
应发工资
8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 16000
综合收入累计
社保公积金累 专项附加扣除率
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
税率 0.03
累计税额 月度税额
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2019年终奖个人所得税这么算？（附年终奖个税计算临界点详表）
2019年终奖个⼈所得税这么算？（附年终奖个税计算临界点详表）2019年终奖个⼈所得税计算政策依据1.《中华⼈民共和国个⼈所得税法》（中华⼈民共和国主席令第九号）2.《中华⼈民共和国个⼈所得税法实施条例》（国务院令第707号）3.财政部税务总局《关于个⼈所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）4.《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）年终奖的界定1.年终奖属于⼯资薪⾦所得，应并⼊当年综合所得计算缴纳个⼈所得税。
根据新个税法和新个税条例，⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或者受雇取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
居民个⼈⼯资、薪⾦所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得四项为“综合所得”，按纳税年度合并计算个⼈所得税。
但根据财税〔2018〕164号⽂件，过渡期间（2019年1⽉1⽇-2021年12⽉31⽇）有两种计税⽅法。
2.年终奖在税法上叫“全年⼀次性奖⾦”，并不仅仅指在年终发的奖⾦。
根据国税发〔2005〕9号⽂件，“全年⼀次性奖⾦是指⾏政机关、企事业单位等扣缴义务⼈根据其全年经济效益和对雇员全年⼯作业绩的综合考核情况，向雇员发放的⼀次性奖⾦。
上述⼀次性奖⾦也包括年终加薪、实⾏年薪制和绩效⼯资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效⼯资。
”因此，单位发的年终奖、年终双薪、第13个⽉⼯资、第14个⽉⼯资、年底劳动分红、岗位绩效等等，不管单位以什么名义发放，只有是⼀次起计算发放、统⼀作为全年⼀次性奖⾦申报的，都可以享受年终奖个⼈所得税优惠政策。
年终奖计税⽅法1.2018年第四季度取得的全年⼀次性奖⾦个⼈所得税如何计算缴纳？根据税务总局⽹站《个税6项专项附加扣除纳税⼈常见疑问50答》，在2018年第四季度取得的全年⼀次性奖⾦，可以按照《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》（国税发[2005]9号）的有关规定和计税⽅法缴纳税款，但全年⼀次性奖⾦计税⽅法，纳税⼈在⼀个纳税年度内只能享受⼀次。
个人所得税综合所得和年度汇算计算
个人所得税综合所得年度汇算解析个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
若应纳税所得额大于零则需要在预扣预缴环节缴纳个人所得税。
下面，作者举具体实例进行分析计算。
第一章工资薪金所得1.1 预扣预缴扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款（见表1），并按月办理扣缴申报。
表1 单位：元累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。
1.2 实例单身的小李2022年一直在AA公司工作，小李每个月基本工资15000元，每个月“三险一金”（专项扣除）1500元，小李在公司所在地上海无自有住房，每月住房租金支出3000元/月（专项附加扣除），则小李每月预扣个税见表2.表2 单位：元备注：1.住房租金专项附加扣除标准分三档，如果是直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;2.累计应纳税额＝ROUND(MAX(累计应纳税所得额*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0))第二章劳务报酬所得2.1 预扣预缴劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。
收入不少于4000元，预扣预缴应纳税所得额=收入*（1-20%）；收入小于4000元，预扣预缴应纳税所得额=收入-800。
个人所得税综合所得年度汇算清缴计算表
35
（十五）试算应补税额（36=33-34-35）>0
36
（十六）试算应退税额（37=33-34-35）<0
37
金额 0 0
0 0 0 60000 0
0
0
-60000 0 0 0 0 0 0
12月工资 奖金
23
（一）年金
24
（二）商业健康保险
25
（三）税延养老保险
26
（四）允许扣除的税费
27
（五）其他
28
八、准予扣除Байду номын сангаас捐赠额
29
九、应纳税所得额（30=1-6-7-10-11-16-23-29） 30
十、税率（%）
31
十一、速算扣除数
32
十二、应纳税额（33=30×31-32）
33
十三、减免税额
34
十四、已缴税额
项目
行次
一、收入合计（1=2+3+4+5）
1
1.工资、薪金
2
2.劳务报酬
3
3.稿酬
4
4.特许权使用费
5
二、费用合计【6=(3+4+5)×20%】
6
三、免税收入合计
7
(一)稿酬所得免税部分【8=4×（1-20%）×30% 8
(二)其他免税收入
9
四、减除费用
10
五、专项扣除合计（11=12+13+14+15）
11
（一）基本养老保险费
12
（二）基本医疗保险费
13
（三）失业保险费
14
（四）住房公积金
15
六、专项附加扣除合计（16=17+18+19+20+21+22） 16
,单独适用综合所得税率表,缴纳个税
,单独适用综合所得税率表,缴纳个税
（最新版）
目录
1.介绍综合所得税率表
2.解释适用综合所得税率表的情况
3.阐述如何缴纳个税
正文
一、综合所得税率表简介
综合所得税率表是我国个人所得税的一种税收征收方式，适用于我国居民个人取得的各种所得，如工资、薪金、稿费、特许权使用费等。
综合所得税率表以全年应纳税所得额为计税依据，根据不同的税率级数，计算个人所得税。
二、适用综合所得税率表的情况
综合所得税率表主要适用于以下情况：
1.居民个人取得的各种所得；
2.非居民个人取得的在我国境内的各类所得；
3.在我国境内无住所而在一个纳税年度内累计居住满 183 天的个人。
三、如何缴纳个税
缴纳个税的具体步骤如下：
1.计算全年应纳税所得额
全年应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年免税收入 - 全年扣除
费用
2.根据全年应纳税所得额选择适用的税率级数
根据全年应纳税所得额，查综合所得税率表，确定相应的税率级数和速算扣除数。
3.计算应纳税额
应纳税额 = 全年应纳税所得额×税率级数 - 速算扣除数
4.按月或者按次缴纳个税
在取得收入时，应按照规定的时间节点，如按月或者按次，缴纳相应的个人所得税。
综上所述，了解综合所得税率表以及如何缴纳个税，是每个纳税人的必要知识。
个税汇算清缴怎么计算的
个税汇算清缴怎么计算的个税汇算清缴怎么计算的?个人所得税综合所得汇算清缴的计算公式如下： 2019年度汇算应退或应补税额= [(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
个税汇算清缴几月份开始？2022年度个税汇算将于3月1日起开始，2月16日起可以提前预约办税。
16日起可以提前预约个税办税2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日，届时个税将再次进行“多退少补”。
纳税人如需在3月1日至3月20日之间办理年度汇算，可在2月16日至3月20日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。
中新财经注意到，目前个税APP已经展示了2022年综合所得年度汇算页面。
值得注意的是，2022年度汇算的时间跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。
个税APP截图。
纳税人没有预约到合适的日期也无需着急，可以选择其他日期进行预约，也可以不预约，3月21日后即可直接登录个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理汇算申报。
如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。
个税汇算清缴每个人都要申报吗?个人所得税汇算清缴是否是每个人都要进行申报个人所得税汇算清缴不是每个人都要进行申报的。