41条企业所得税税务风险点列表
个常见的税务风险点
务常20个见的税风险点1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。
分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min‰）。
，销售收入的5（发生额的60% 、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。
2 分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。
3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。
分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。
，会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总)金额较大4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品( 额计算个人所得税。
》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价(2011分析：《个人所得税法实施条例修订) 证券和其他形式的经济利益。
1年末尚未结清。
5、公司股东借款，超过号）规定，〕分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005120加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数，存在一6 定的税务风险。
号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资分析：《企业会计准则第4产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。
、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。
7．企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送分析：财税[2011]50号规定：20%礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用的税率缴纳个人所得税。
天的认证期限无法认证，进项税8、发票积压在业务经办手中未交财务，增值税发票抵扣联超过180 少抵扣。
企业所得税的税务风险与防范
企业所得税的税务风险与防范在经济全球化的背景下，企业所得税作为一种重要的税收形式，在企业经营过程中扮演着至关重要的角色。
然而，由于税务政策的复杂性和财务操作的多样性，企业所得税也带来了一定的税务风险。
本文将探讨企业所得税的税务风险及其防范措施。
一、企业所得税的税务风险企业所得税的税务风险主要表现在以下几个方面：1.1 税务政策风险税务政策的频繁变动和复杂性，容易使企业难以及时了解并适应新的税务政策。
税务政策的不确定性导致企业很难确定正确的税务操作方式，进而可能面临税务风险。
1.2 资料不完整或失实风险企业所得税的申报需要提供大量的财务和税务相关材料，包括财务报表、凭证、发票等。
如果企业资料不完整或失实，将可能导致税务部门对企业进行税务检查，进而面临罚款甚至刑事责任的风险。
1.3 不当税务筹划风险企业所得税的税率差异性和抵扣政策的复杂性，为企业提供了一定的税务筹划空间。
然而，如果企业对税务筹划缺乏正确的理解或者过度依赖税务筹划手段，可能陷入税务风险。
比如，滥用税收优惠政策或者利用税收漏洞等。
1.4 税务合规风险企业在税务申报过程中，如未按时申报、漏报、少报或者虚报等，都将面临税务合规风险。
税务合规风险往往会导致企业被责令补缴税款、罚款甚至被加税等。
二、企业所得税的防范措施为了规避企业所得税的税务风险，企业可以采取以下几种防范措施：2.1 及时了解税务政策企业应定期关注税务政策的更新，及时了解新的税务政策，确保企业的财务和税务部门掌握最新的税务操作标准。
可以通过订阅税务咨询机构提供的行业和税务政策动态，定期参加税务培训等方式，持续提升企业的税务政策意识。
2.2 建立完善的财务和税务档案企业应确保财务和税务相关档案的完备性和真实性，包括财务报表、凭证、发票等。
建立健全的记录制度，将企业的财务和税务信息进行有效归档和保存，以备税务部门的查验。
2.3 合理进行税务筹划企业可以通过合理的税务筹划，合法地降低企业所得税的负担。
税务重点稽查的41个企业涉税风险点及4个自查技能,赶紧收下!
税务重点稽查的41个企业涉税风险点及4个自查技能企业所得税稽查风险点01、收入类1.取得手续费收入，未计入收入总额。
如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。
【核查建议】核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。
2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。
【核查建议】核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。
3.违约金收入未计入收入总额。
如：没收购货方预收款。
【核查建议】核查预收账款科目，了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。
4.取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。
【核查建议】核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定。
5.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入。
【核查建议】核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入。
政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。
6.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入。
【核查建议】核查管理费用、职工福利费等科目，审核水电气使用分配表等管理报表，是否存在用于职工福利的未确认收入。
政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。
7.租金收入未按收入与费用配比原则确认收入。
如：土地使用权出租，跨年度取得租金收入，相关摊销已经计入成本，但是租金收益没有确认。
【核查建议】核查其他业务收入等科目，审核租赁合同，按照税法规定进行纳税调整。
政策依据：所得税法实施条例第九条和《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）。
02、扣除类1.应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未作纳税调整。
a.补贴性质的劳动报酬支出，如：年终奖、岗位能手奖金、码头津贴等，未通过应付职工薪酬科目核算，也未合并计入工资薪金总额计算纳税调整。
税务—最全9大类67个税务风险点汇总
税务—最全9大类67个税务风险点汇总税务风险是指企业在税务活动中可能面临的法律、经济和经营方面的不确定性和风险。
税务风险的发生会对企业的经营活动和财务状况产生重大影响，因此企业需要重视并有效管理税务风险。
下面将列举出税务风险的9大类和其中的67个风险点，以帮助企业更好地了解和管理税务风险。
一、企业所得税风险1.收入计算和确认风险2.费用和成本确认风险3.折旧和摊销风险4.减免和优惠政策风险5.税收应税所得的计算风险6.定价和转让风险7.非居民企业所得税风险8.地方税费风险9.准予税前扣除风险二、增值税风险1.纳税人资格认定风险2.销售额计算和确认风险3.抵扣税额和转出税额风险4.税率和计税期限风险5.进口货物和跨境服务税务风险6.转型期增值税风险7.跨地区经营风险8.增值税特殊管理风险9.税务登记和备案风险三、营业税风险1.纳税人资格认定风险2.税源监控风险3.正常计税方法风险4.建筑业和房地产业税务风险5.跨地区经营风险6.联合收税和分开征税风险7.免征和减免政策风险8.营改增风险9.实物征收和景区税务风险四、个人所得税风险1.纳税人资格认定风险2.扣缴义务风险3.收入确认和计算风险4.定薪和标准调整风险5.报税和缴税申报风险6.税收优惠和免税风险7.合作单位和个体工商户税务风险8.跨地区就业和个体生活费用风险9.稽查和违法风险五、关税风险1.进口关税税率风险2.产地规则和贸易协定风险3.关税计算和缴纳风险4.海关出口退税和退换税风险5.反倾销和反补贴风险6.跨境电商和邮件物流税务风险7.文化出口和进口税务风险8.海关监管和执法风险9.涉案和违法风险六、资源税和环保税风险1.资源税计算和确认风险2.互换和抵消税费风险3.税务减免和优惠政策风险4.税源遗漏和缺失风险5.采矿权和开采审查风险6.税款计算和缴纳风险7.环境保护税风险8.水资源税和排污费风险9.环境违法和罚款风险七、其他税费风险1.城市维护建设税风险2.车船税和过路过桥费风险3.印花税和土地增值税风险4.房产税和城镇土地使用税风险5.遗产税和赠与税风险6.教育费附加和地方教育附加风险7.轮胎和塑料扩散税风险8.烟叶出库和专卖税风险9.税务处理和宣传风险总结起来，税务风险广泛存在于企业的各个税种和税务活动中，并且与企业的经营活动和财务状况息息相关。
税务风险汇总
税务风险汇总一、背景介绍税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险，包括税收政策变化、税收合规性问题、税务审计风险等。
对企业而言，合理评估和管理税务风险至关重要，可以帮助企业避免不必要的税务纠纷和罚款，保障企业的合法权益。
二、税务风险汇总1. 税收政策变化风险随着国家税收政策的不断调整和变化，企业需要及时了解并适应新政策，以避免因政策不符合而产生的税务风险。
例如，增值税税率调整、税收减免政策调整等。
2. 税收合规性风险企业在纳税过程中需要遵守各项税法法规，确保纳税申报的准确性和合规性。
如果企业未能按规定履行纳税义务，将面临税务处罚和罚款的风险。
例如，未按时申报纳税、漏报税收等。
3. 税务审计风险税务机关对企业的纳税情况进行定期或不定期的税务审计，以核实企业的纳税申报情况和税务合规性。
如果企业在审计中出现问题，可能会面临税务罚款和调整税款的风险。
例如，虚假发票、违规抵扣等。
4. 跨境税务风险对于跨境经营的企业来说，涉及到不同国家或地区的税收政策和税务合规要求，需要合理规划和管理跨境税务风险。
例如，跨国利润转移、国际税收协定适用等。
5. 税务合规管理风险企业需要建立健全的税务合规管理体系，确保税务合规性。
如果企业缺乏有效的内部控制和管理机制，将面临税务风险的增加。
例如，税务档案管理不规范、税务流程不清晰等。
6. 税务争议解决风险如果企业与税务机关在纳税事项上存在争议，可能会进入税务争议解决程序，包括行政复议、行政诉讼等。
企业需要及时咨询专业税务律师或税务顾问，以降低税务争议解决的风险。
三、税务风险管理措施1. 及时跟踪税收政策变化企业应定期关注国家税务部门发布的税收政策变化，及时了解新政策的影响和要求，以便及时调整企业的税务策略和操作。
2. 建立完善的税务合规管理体系企业应建立健全的税务合规管理体系，包括明确的税务流程和责任制，规范的税务档案管理，以确保纳税申报的准确性和合规性。
3. 加强内部控制和风险管理企业应加强内部控制和风险管理，确保税务风险的及时发现和处理。
税务风险汇总
税务风险汇总一、背景介绍税务风险是指企业在税收管理过程中可能面临的各种潜在风险和问题。
对于企业来说，及时了解和识别税务风险，采取相应的措施加以应对，对于确保企业的合规经营和可持续发展具有重要意义。
本文将针对税务风险进行汇总和分析，以便企业更好地了解和应对税务风险。
二、税务风险汇总及分析1. 偷税漏税风险偷税漏税是指企业通过各种手段逃避或减少应缴纳的税款，包括虚开发票、假冒增值税专用发票等行为。
企业应加强内部控制，建立健全的税务管理制度，确保税务申报的准确性和合规性。
2. 税收政策变化风险税收政策的变化可能对企业的税务申报和缴纳产生影响，例如税率调整、税收减免政策的调整等。
企业应及时关注税收政策的变化，调整税务筹划和申报策略，以减少税务风险。
3. 跨境交易税务风险对于跨境交易的企业来说，涉及的税务风险更加复杂。
包括跨国税收协议的适用、跨境转移定价的合规性等问题。
企业应加强对跨境交易税务风险的识别和管理，确保合规经营。
4. 税务稽查风险税务稽查是税务机关对企业纳税申报和缴纳情况进行核查的行为。
企业应加强内部控制，合规经营，确保税务申报的准确性和合规性，以降低税务稽查的风险。
5. 跨地区税务风险对于在多个地区经营的企业来说，不同地区的税收政策和税务要求可能存在差异，企业应及时了解和遵守各地区的税务规定，避免因税务规定不符而产生的风险。
6. 涉税诉讼风险涉税诉讼是指企业与税务机关之间因税务事项产生的争议而进行的法律诉讼。
企业应加强税务合规管理，及时咨询专业律师，降低涉税诉讼的风险。
7. 资金流动风险资金流动风险是指企业在资金运作过程中可能面临的税务风险，包括资金转移定价、资金汇出等问题。
企业应建立健全的资金管理制度，确保资金流动的合规性和透明度。
三、应对税务风险的措施1. 加强内部控制建立健全的税务管理制度，明确责任和权限，确保税务申报的准确性和合规性。
2. 及时了解税收政策变化关注税收政策的变化，及时调整税务筹划和申报策略，以降低税务风险。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、概述涉税风险是指企业在税务管理和税收征收过程中可能面临的各种风险，包括税务政策变化、税务合规风险、税务争议和税务违法风险等。
这些风险可能导致企业面临罚款、处罚以及声誉受损等不利后果。
因此，企业需要制定有效的风险控制措施，以降低涉税风险并确保合规运营。
二、涉税风险的分类1. 税务政策风险：- 政策变化：税收政策的调整可能导致企业原有的税务筹画方式失效，增加企业的税务负担。
- 法规不明确：税法的修订和解释可能存在不明确的地方，企业在遵守税法时可能面临解释难点和争议。
2. 税务合规风险：- 纳税申报错误：企业在纳税申报过程中可能存在计算错误、漏报、错报等情况，导致税务部门对企业进行税务调查和处罚。
- 信息披露不完整：企业在税务信息披露中可能存在不完整或者虚假的情况，违反了税务合规要求。
3. 税务争议风险：- 税务审计：税务部门对企业的纳税申报和税务处理情况进行审计，可能引起争议和纠纷。
- 税务诉讼：企业与税务部门之间的争议可能升级为诉讼，增加了企业的法律风险和成本。
4. 税务违法风险：- 偷税漏税：企业通过虚假账务、避税手段等逃避纳税义务，存在被税务部门追究刑事责任的风险。
- 虚开辟票：企业与不法份子合谋，虚构交易并开具虚假发票，用于骗取税款或者进行非法获利。
三、风险控制措施1. 建立完善的税务合规制度：- 制定明确的税务合规政策和流程，确保企业全面遵守税法和相关法规。
- 设立税务合规部门或者岗位，负责监督和执行税务合规工作。
- 定期进行内部培训，提高员工对税务合规的认知和理解。
2. 加强税务风险管理：- 建立风险识别和评估机制，及时发现和评估涉税风险。
- 制定风险应对策略，明确责任人和应对措施。
- 定期进行风险监测和评估，及时调整和改进风险控制措施。
3. 加强税务合规审计：- 定期进行内部税务合规审计，发现问题并及时纠正。
- 配合税务部门进行外部税务审计，确保纳税申报的准确性和合规性。
企业常见的十五大税务风险你的企业中了几条
企业常见的十五大税务风险你的企业中了几条在企业的运营过程中，税务问题至关重要。
如果处理不当，可能会给企业带来严重的经济损失和法律风险。
以下是企业常见的十五大税务风险，快来看看你的企业中了几条。
一、发票管理风险发票是税务管理的重要依据，如果企业在发票的开具、取得、保管等环节存在问题，就可能引发税务风险。
例如，开具虚假发票、取得不合规发票、发票丢失或损毁等。
有些企业为了增加成本、减少利润，从而少缴税款，会开具与实际业务不符的发票。
这种行为一旦被税务机关查处，企业将面临严厉的处罚。
另外，在取得发票时，如果未认真审核发票的真实性和合法性，如发票的抬头、税号、发票号码等信息错误，或者取得的是假发票、作废发票等，也会给企业带来税务风险。
二、增值税申报风险增值税是企业的主要税种之一，申报错误可能导致企业多缴或少缴税款。
常见的增值税申报风险包括：销售额申报不准确、进项税额抵扣不合规、未及时申报纳税等。
有些企业在销售货物或提供服务时，未将全部销售额申报纳税，比如将价外费用、视同销售等未计入销售额。
还有些企业在进项税额抵扣方面存在问题，如将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额进行了抵扣。
三、企业所得税申报风险企业所得税的计算和申报较为复杂，容易出现风险。
常见的问题有：成本费用核算不准确、税收优惠政策适用错误、资产税务处理不当等。
在成本费用核算方面，企业可能会虚增成本、费用，或者将一些不允许扣除的项目进行了扣除，从而减少应纳税所得额。
对于税收优惠政策，如果企业未进行准确判断和适用，就可能导致多缴税款或者少缴税款。
例如，高新技术企业未按规定进行研发费用加计扣除，小型微利企业未享受应有的税收优惠等。
在资产的税务处理上，如固定资产折旧、无形资产摊销等，如果未按照税法规定的方法和年限进行处理，也会引发税务风险。
四、个人所得税申报风险随着个人所得税征管的加强，企业作为代扣代缴义务人，如果未履行代扣代缴义务，或者申报数据不准确，也会面临税务风险。
税务风险汇总
税务风险汇总一、背景介绍税务风险是企业在税收管理和税务申报过程中可能面临的各种潜在风险和问题。
对于企业来说，合理规避税务风险，确保税收合规，是维护企业利益和可持续发展的重要任务。
本文将对税务风险进行汇总和分析，以便企业能够更好地了解和应对税务风险。
二、税务风险汇总1. 偷漏税风险偷漏税是指企业故意或疏忽导致未缴纳或少缴纳税款的行为，可能导致税务部门的处罚和补缴税款的风险。
企业应建立健全的税务管理制度，加强内部控制，确保税款的准确申报和及时缴纳。
2. 虚假交易风险虚假交易是指企业为逃避税收监管而进行的虚假交易行为，如虚构销售、采购等。
税务部门常常通过交叉核对企业的交易数据来发现虚假交易的风险。
企业应加强内部审计，确保交易的真实性和合法性。
3. 跨境业务风险跨境业务涉及不同国家或地区的税收政策和法规，可能面临税务合规和税收优惠的风险。
企业应了解并遵守相关国家或地区的税收法规，合理规划跨境业务，降低税务风险。
4. 税务争议风险税务争议是指企业与税务部门之间因税收事项产生的争议和纠纷。
税务部门可能对企业的税务申报、税收优惠等进行审查和调查，企业应及时配合并提供相关证据，妥善处理税务争议，避免产生不必要的损失。
5. 税收政策变化风险税收政策的变化可能对企业的税务申报和税收负担产生重大影响。
企业应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划和申报方式，降低税收风险。
6. 税务合规风险税务合规是指企业按照税收法规和规定履行纳税义务的程度。
企业应建立健全的内部控制和税务管理制度，加强税务培训和宣传，确保税务合规，避免税务风险。
三、应对税务风险的建议1. 建立健全的税务管理制度企业应根据自身情况制定适合的税务管理制度，明确责任和权限，加强内部控制，确保税款的准确申报和及时缴纳。
2. 加强内部审计企业应建立内部审计制度，对企业的交易数据、财务报表等进行审计，发现和纠正问题，防范虚假交易等风险。
3. 密切关注税收政策变化企业应及时了解和研究税收政策的变化，与税务部门保持沟通，调整税务筹划和申报方式，降低税收风险。
企业所得税风险描述及核查需要关注的35点
企业所得税风险描述及核查需要关注的35点企业所得税是企业在取得所得后按照一定比例缴纳的一种税收。
随着经济的快速发展和税收法规的日益完善，企业所得税的征收和核查工作变得越来越重要。
企业需要关注的风险点有很多，下面将列举35个需要特别关注的风险点。
1. 资金往来问题：包括资金来源不明、资金流转存在漏洞等问题。
2. 虚假发票：假发票用于虚报成本，减少企业应纳税额。
3. 逃避税责：企业通过虚假业务、滥用税收优惠或转移利润等方式逃避税责。
4. 海外利润转移：企业跨国经营时，通过在高税率地区和低税率地区间转移利润以减少税负。
5. 出口退税问题：企业在出口过程中虚构或变相虚构出口合同以获取退税。
6. 偷逃所得税：企业隐瞒或虚报所得，以逃避所得税的缴纳。
7. 基建工程造价虚高：企业夸大基建工程造价以获得更多的税收优惠。
8. 盗窃税款问题：企业利用内外勾结等方式盗窃税款。
9. 非居民企业所得税问题：非居民企业在国内有所得时，是否按规定缴纳所得税。
10. 高风险行业问题：某些特定行业，如金融、房地产等存在更高的风险点。
11. 银行流水账户：企业银行流水账户是否真实反映企业的收支情况。
12. 不按规定计算应纳税所得额：企业是否按照所得税法律规定的计算方法正确计算应纳税所得额。
13. 存货计价问题：企业是否按照国家规定的计价方法计算存货。
14. 关联交易：企业在与关联方进行交易时是否存在不正当的价格调整、假冒合同等行为。
15. 股权转让定价问题：企业进行股权转让时，是否按市场价格进行定价。
16. 免税政策的合规性：企业享受免税政策时是否符合相关法律法规的规定。
17. 高新技术企业认定问题：符合高新技术企业认定条件的企业是否按法定程序申请认定。
18. 投资性房地产所得税问题：企业从投资性房地产取得的所得是否按规定缴纳所得税。
19. 企业重组所得税处理问题：在企业重组过程中是否正确处理企业所得税问题。
20. 财务报表的真实性：企业财务报表的真实性是否与其所得税申报一致。
新版电子税务局税收风险预警提示讲座
三、印花税申报预警
有不少朋友反馈，在2024年4月份申报一季度印花税时，出现了这样的提示信息：
“印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500，请确认 申报是否准确？” 答：新电局会自动与当期企业增值税进销项发票金额合计数进行比较，以起到提示提醒 是否存在少报、漏报的情况，若核实计税依据无误，继续进行申报即可。 印花税和增值税进行比对还是首次出现，从税务局的答复来看，之所以会出现这种情况， 根本原因是新电子税务局的自动对比功能。
其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。 6、发票开具金额大于申报金额。 7、《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵
（2）退休返聘人员无法和企业签订劳动合同，即无法与企业建立劳动 关。因此，企业所得税和残保金的职工人数应均不包含退休返聘人员。
2、从工资总额来看
企业所得税
残保金
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的 通知》(国税函[2009]3号)规定:
一、关于合理工资薪金问题 《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指 企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制 订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机 关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握: (一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度; (二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平; (三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪 金的调整是有序进行的; (四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人 所得税义务。 (五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的;
2、不合理的原因 （1）多列工资薪金支出 比如，企业伪造了工资发放明细表虚列成本以及工资薪金的核算范围不正确等 （2）少申报工资薪金收入 主要有以下情形： a、员工发放了工资，但未申报个税，或者按照较低的收入申报个税 b、企业多数员工的工资薪金收入常年处于5000元以下，其他收入通过报销形式发放 c、部分员工现金发放工资，不申报个税d、年收入未超过6万的员工，认为可以不申报。
史上最全的税务风险点汇总企业所得税
史上最全的税务风险点汇总企业所得税企业所得税是企业纳税的一项重要税种，也是企业税务风险管理中的重点。
税务风险点是指可能导致企业被税务机关认定存在违法行为或纳税不规范的问题的具体情形。
本文将从几个方面总结企业所得税的税务风险点。
一、税务申报与核定风险：1.申报数据真实性风险：申报数据如虚报、瞒报企业利润等，可能导致企业被税务机关认定存在违法行为。
2.核定调整风险：税务机关可能对企业的所得核定进行调整，如调整资产负债表，从而影响企业所得税的计算和缴纳。
二、税务会计与核算风险：1.管理费用的支出风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的费用计入管理费用，从而减少所得税的缴纳额。
2.流转税的抵免风险：企业在计算所得税时，可能错误的将流转税计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。
3.折旧费用的核算风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的折旧费用计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。
三、税前调整与处理风险：1.企业合并、分立、兼并风险：企业进行合并、分立、兼并等重大交易时，税务机关可能对企业的所得核定进行调整。
2.股权转让风险：企业进行股权转让时，可能会导致对应利润的计税时点产生争议。
3.非居民企业所得税风险：企业与非居民企业存在关联交易时，税务机关可能会对其交易价格进行调整，从而影响所得税的计算。
四、税务检查与稽查风险：1.不正常损失风险：企业在计算所得税时，若无法提供充分的凭证，可能导致不正常损失的扣除被税务机关质疑。
2.难以解释的余额风险：企业在进行所得税申报时，如果存在无法解释的账户余额，可能会被税务机关认定存在问题。
3.跨地区税务管辖风险：企业若在不同地区开展业务，可能需要面对多个税务机关的纳税要求，增加了纳税的复杂性。
“税务风险点”大汇总情况
适用文档“税务风险点”大汇总一、报表层面的风险点1.税负率明确低于同地区同行业水平。
2.成本结构明显差异于同行业同类产品，比方可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。
成本、开支科目贷方发生额或红字借方发生额，一是结转资料或完工产品成本时多结转了。
二是存货正常盘盈冲减管理开支。
三是本应计入以前年度的管理开支却记入今年度进行调整。
四是其他差错更正。
3.成本结构与产品配方不符，比方有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的初级错误，再比方，投入资料与产品没相关系。
4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。
5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的讲解。
6.毛利率或纯利率远远高出同行，也许远远低于同行，都可能被重点检查。
7.期间开支率偏高，大部分毛利被开支“吃掉”，以致企业微利或损失，很简单被发现隐瞒收入。
也许，期间开支明显偏低，提示可能“其他有一本账” ，大量白条开支做在“另一本账”上面。
8.制造开支存在异常，比方水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。
9.财产负债表结构异常，有形财产多，产值却很小，“大企业做小买卖” ，可能被思疑有两本账。
10.物流开支占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。
A承揽运输业务，开具了运输发票，但没有车，又转包给其他运输企业或个人运输。
可否发球虚开？B 企业支付运费，获取运费发票11%抵扣。
但油料由企业供应，获取油料增值税发票17%抵扣。
11.现金流呈负数，可能牵出“两本账”。
12.存货账实差异大，账多存少（虚库），也许存货时间太长，素来没有动用。
账实不符的原因：财产物质保留过程中发生的自然耗费；财产收发过程中由于计量或检验严禁，造成多收或少收的差错；由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、扔掉、被盗；在账簿记录中发生的重记、漏记、错记；未收到货款的发出货物不在账上反响；投资、分配、抵账未在账上反响；由于相关凭据未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发买卖外灾害等。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制1. 概述企业在日常经营活动中，涉及到税收方面的风险是不可避免的。
税收风险可能导致企业面临罚款、税务调查、声誉损失等不利后果。
因此，企业需要了解并控制涉税风险，以确保合规运营并最大限度地降低风险。
2. 涉税风险类型2.1. 税收合规风险企业在纳税过程中，可能存在未按时申报、漏报、错报等行为，导致未按法定期限缴纳税款，从而面临罚款和滞纳金的风险。
2.2. 税收优惠政策风险企业可能在享受税收优惠政策时，未按照规定的条件和程序申请，或者未及时履行相关义务，导致优惠政策被取销或者被要求返还已享受的税收优惠。
2.3. 跨境交易风险涉及跨境交易的企业可能面临关税、进口税、出口退税等税收风险。
不正确的报关、虚假的交易文件等行为可能导致税务部门的调查和处罚。
2.4. 偷逃税风险企业可能通过虚假记账、隐瞒收入、虚报成本等手段来偷逃税款。
这种行为可能导致企业面临严重的罚款、税务调查和刑事责任。
3. 风险控制措施3.1. 建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，包括明确的岗位职责、审批流程、财务报告制度等，以确保税务合规和风险的及时发现和纠正。
3.2. 加强员工培训企业应定期对员工进行税收法律法规的培训，提高员工的税收意识和合规意识，减少因无知造成的违法行为。
3.3. 定期进行税务风险评估企业应定期进行税务风险评估，识别潜在的风险点，并采取相应的控制措施，以减少风险发生的可能性。
3.4. 密切关注税收政策变化企业应密切关注税收政策的变化，及时调整经营策略和税务管理措施，以确保按照最新的法规要求进行纳税申报和缴纳税款。
3.5. 合规审计企业可以委托专业的税务咨询机构进行合规审计，及时发现并纠正存在的问题，确保企业的税务合规性。
4. 成功案例某企业在实施涉税风险控制措施后，成功避免了因税务问题而面临的巨额罚款和声誉损失。
该企业建立了完善的内部控制制度，加强了员工培训，定期进行税务风险评估，并与专业的税务咨询机构合作进行合规审计。
企业所得税常见涉税风险---新闻公告---税屋网
企业所得税常见涉税风险- 新闻公告- 税屋网本文章共21434 字，分6页，当前第 1 页，快速翻页：（一）收入类涉税风险点1、取得手续费收入，未计入收入总额。
如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。
核查建议：核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。
政策依据：1、《个人所得税法》第十一条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
2、《个人所得税法施行细则》第三十五条扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。
前款所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
第三十七条税法第八条所说的全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。
全员全额扣缴申报的管理办法，由国家税务总局制定。
第四十四条税务机关按照税法第十一条的规定付给扣缴义务人手续费时，应当按月填开收入退还书发给扣缴义务人。
扣缴义务人持收入退还书向指定的银行办理退库手续。
3、国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知（国税发[1995]65 号）其中：第四条扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（三）劳务报酬所得；（四）稿酬所得；（五）特许权使用费所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得；（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
第十七条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2％的手续费。
税务风险汇总
税务风险汇总一、背景介绍税务风险是指企业在税务管理过程中可能面临的各种潜在风险和隐患。
对于企业来说，正确评估和控制税务风险至关重要，可以有效避免税务纠纷和处罚，保障企业的合法权益。
本文将对税务风险进行汇总和分类，以便企业能够更好地识别和应对税务风险。
二、税务风险分类及案例分析1. 税收政策风险税收政策的变化可能对企业的税务申报和缴纳产生影响。
例如，某国家调整了增值税税率，企业需要及时调整销售价格以适应新税率，否则可能面临税务处罚。
2. 税务合规风险企业在税务申报和缴纳过程中，如果存在违规行为或者遗漏申报，可能会引起税务风险。
例如，某企业未按时申报某项税收，导致税务机关对其进行罚款。
3. 跨境税务风险企业在跨境经营过程中，需要遵守不同国家的税收法规。
如果企业未正确理解和遵守相关法规，可能会面临跨境税务风险。
例如，某企业在跨境贸易中未按规定缴纳关税，导致海关对其进行处罚。
4. 税务审计风险税务机关对企业进行税务审计时，如果发现企业存在违规行为或者遗漏申报，可能会对企业进行罚款或者追缴税款。
例如，某企业在税务审计中被发现虚报销售额，导致税务机关追缴税款并处以罚款。
5. 跨区域税务风险企业在不同地区开展业务时，需要遵守各地区的税收法规。
如果企业未能正确理解和遵守相关法规，可能会面临跨区域税务风险。
例如，某企业在某地区未按规定申报并缴纳地方税收，导致当地税务机关对其进行处罚。
三、税务风险管理措施1. 加强税务政策研究和学习，及时了解税收政策的变化，确保企业能够及时调整经营策略和税务申报。
2. 建立健全的税务合规制度和流程，确保企业在税务申报和缴纳过程中严格遵守相关法规，并建立内部审计机制，及时发现和纠正潜在风险。
3. 加强跨境税务风险管理，确保企业在跨境经营中遵守各国税收法规，可以通过与专业税务咨询机构合作，提前了解和解决跨境税务问题。
4. 建立完善的税务审计制度，确保企业在税务审计中能够提供准确的财务和税务信息，并及时纠正发现的问题，避免罚款和追缴税款。
税务风险点大汇总
税务风险点大汇总税务风险是企业在经营活动中面临的一种风险，涉及到税收政策、税务法规的合规性问题。
以下是一些常见的税务风险点的大汇总：1.税务登记风险：企业应按照规定及时完成税务登记，否则可能面临罚款、征收滞纳金等风险。
2.税收政策风险：由于税收政策的频繁变化，企业需要密切关注最新政策，否则可能会失去税收优惠政策或错过机会。
3.税务合规风险：企业应按照税务法规的要求进行申报和缴纳税款，否则可能面临处罚和经济损失。
4.企业重组风险：如果企业进行重组或并购等业务活动，需要注意税务规划和合规性，避免出现重复征税或转让定价风险。
5.境内外业务风险：涉及境内外业务的企业需要了解跨境税务规则和风险，避免双重征税或遭受税务调查。
6.关联交易风险：企业内部的关联交易需要合理定价，避免税务机关认定价格不合理而调整利润和税款。
7.税务风险防控风险：企业应建立完善的税务管理制度和内部控制，预防和减少税务风险。
8.持续经营风险：如果企业持续亏损，可能无法享受税收优惠政策，甚至面临税务部门的重大调查。
9.不完全抵扣风险：企业在购买商品和服务时缴纳的增值税部分，无法抵扣会增加企业成本。
10.进口商品风险：进口商品的关税和进口环节增值税等税费可能增加企业的成本。
11.逃税和避税风险：企业应遵守税务法规，进行合法申报和缴纳税款，避免逃税和避税行为。
12.税务违法行为风险：企业如果存在虚开发票、税款转移等违法行为，可能会面临高额罚款和刑事责任。
13.税务争议和纠纷风险：企业在与税务机关的沟通和协商过程中，可能会因意见分歧引发税务争议和纠纷。
14.微利公司税务风险：微利公司享受较低的企业所得税率，但需要严格遵守相关法规，否则可能面临税务稽查和处罚。
15.税务监管风险：税务机关对企业的监管力度增加，意味着企业需要更加规范合规。
总结起来，税务风险是企业经营中不可忽视的一环，企业需要加强风险意识，合规经营，提高财务和税务管理水平，以降低税务风险对企业发展的影响。
金税四期下重点监控的41种行为
金税四期下重点监控的41种行为金税四期下重点监控的41种行为1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。
2、企业长期存在增值税留抵异常现象。
3、企业增值税税负异常偏低。
4、企业增值税税负偏高异常。
5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。
6、公司自开业以来长期零申报。
7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
8、企业的往来账户挂账过大。
9、企业存货过大。
10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。
12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。
13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。
16、增值税纳税申报表附表一"未开票收入"填写负数异常。
17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。
18、无免税备案但有免税销售额异常。
19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。
20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。
21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。
22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。
23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。
24、新成立的公司频繁发票增量异常。
25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。
26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。
28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。
29、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。
30、期间费用率偏高异常31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。
32、大量存在农产品抵扣异常。
33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
应视同工资薪金的各种劳动报酬支出
未作纳税调整
管理费用、其他应付款等科目，审核政府发布的工资支出标准，对于不符合税法规定的应作纳税调整。
14
计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等，以及计提但未实际拨缴的工会经费
未作纳税调整
其他应付款科目，审核企业在当年发生的工资、福利费、工会经费和补充养老保险在汇算清缴时的有效凭证是否能提供齐全，否则不能在税前扣除
预收账款贷方余额中长期挂账不动的部分
4
补贴收入，但不符合不征税收入条件的
长期挂往来款未计入收入总额
其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定。
5
内部罚款
长期挂往来款未计入收入总额
其他应付款—其他等科目贷方发生额及相关原始凭证
6
交际应酬的礼品赠送
未按规定视同销售确认收入
管理费用、销售费用中职工福利科目借方发生额中以劳保为名向职工发放的现金、人人有份的生活用品和非防护装备等福利和劳动报酬支出应作纳税调整
28
资产类
资产处置所得
未计入应纳税所得额
其他业务收入、其他应付款等科目，审核资产处置合同，看是否按税法规定进行纳税调整
29
资产损失
未按规定审批直接在税前申报扣除，未作纳税调整
39
不合规抵扣凭证
未作纳税调整
成本费用列支时使用白条、假发票等不符合规定的票据在税前扣除
40
吸收合并业务
不适用特殊重组政策，未按规定备案，不得按特殊重组进行税务处理
合并重组协议，对未经税务机关备案的，应进行纳税调整
41
天然气产销量差异超过合理损耗部分
未确认收入
生产报表、销售报表、财务报表等，对于产品产销差异超过合理损耗部分，应做纳税调整
41条企业所得税税务风险点列表
序号
大类
具体内容
风险点
可能涉及到的科目及处理
1
收入类
取得的手续费收入
未纳入收入总额
其他应付款下面的“其他”、手续费等贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不做收入
2
确实无法支付的款项
未纳入收入总额
应付账款、其他应付款明细账中长期挂账未核销余额
3
违约金收入
未纳入收入总额
财务费用、在建工程、固定资产等科目，审核相关借款合同，用途支出，将应资本化的利息进行纳税调整
26
应予资本化的固定资产大修理支出
一次性列支，未作纳税调整
固定资产的大修理支出，是否同时符合修理支出达到取得该资产时的计税基础50%以上，以及修理后使用年限延长2年以上的两个条件
27
不符合规定的劳动保护支出
未作纳税调整
15
支付与取得收入无关的其他支出
未作纳税调整
管理费用等科目，审核相关支出费用的合同或管理规定，有无支付与取得收入无关的费用
16
应由个人负担的费用作为企业发生费用列支
未作纳税调整
管理费用、销售费用、营业费用等科目中列支应由职工个人负担的个人所得税、私人车辆维修费、养路费、年检费和保险费等费用
17
以前年度费用
产成品科目贷方对应的管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入。
7
外购水电气用于职工福利
未按规定视同销售确认收入
管理费用、职工福利费等科目，审核水电气使用分配表等管理报表，是否存在用于职工福利的未确认收入8租金收入源自未按收入与费用配比原则确认收入
其他业务收入等科目，审核租赁合同，按照税法规定进行纳税调整
管理费用科目下警卫消防费、其他—专项经费、外宾接待等明细科目和销售费用科目下差旅费等明细科目以及研发支出、在建工程等科目里发生的业务招待费在所得税申报时一并作纳税调整
22
为职工支付商业保险费
税前扣除，未作纳税调整
管理费用—其他科目和应付职工薪酬—职工福利科目下列支各种商业险，未在企业所得税申报时作纳税调整
9
政策性搬迁收入扣除固定资产重置、改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额挂往来
未计入收入总额
其他业务支出或专项应付款等科目，对收入扣除支出后的余额进行纳税调整
10
集团公司收取的安全生产保证基金，扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额后的余额
未确认收益，未并入应纳税所得额计算纳税
安保基金等科目，对计提安保基金使用后的余额应作纳税调整
未作纳税调整
管理费用、销售费用、营业费用等科目中以前年度应计未计费用、应提未提折旧是否在当年及以前补计或补提
18
职工福利费超过税法规定扣除标准
未作纳税调整
管理费用、销售费用、营业费用科目下其他—专项费用、差旅费用、特批开支等明细科目，是否有应作为工资薪金的津贴、补贴、奖励、加班工资等支出未在企业所得税申报时作调整
32
将固定资产作为低值易耗品核算
一次性列支，未作纳税调整
周转材料或低值易耗品等科目，将应按固定资产核算的低值易耗品，进行纳税调整
33
不征税收入形成资产
其折旧在税前扣除，未作纳税调整
企业取得征税财政专项资金，其支出所形成的费用，或其资产所形成的折旧、摊销是否在计算应纳税所得额时扣除
34
税收优惠类
资源综合利用产品自用部分视同销售
发生的资产损失是否经过审批或申报后在税前扣除，申报的损失是否符合税法文件规定
30
无形资产摊销
摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整
累计摊销科目中发生摊销时间是否低于税法规定的最低摊销年限
31
停止使用的固定资产继续计提折旧
未作纳税调整
长期停工费用科目，结合企业财务报告，审核停工项目费用明细，对不符合税法规定的项目进行纳税调整
23
赞助性支出
税前扣除，未作纳税调整
营业外支出或管理费用等科目，对赞助性质的支出，进行纳税调整
24
税收滞纳金和罚款支出
税前扣除，未作纳税调整
管理费用和营业外支出等科目里支付的税收滞纳金和各种行政罚款是否在企业所得税申报时作纳税调整
25
建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出
作为财务费用税前列支，未作纳税调整
19
工会经费
税前扣除凭据不合规，未作纳税调整
企业管理费用—其他—特批费和应付职工薪酬—工会经费等科目，上缴时是否取得工会经费拨缴款专用收据
20
补充养老保险费和补充医疗保险费
超过税法规定扣除标准，未作纳税调整
管理费用等科目，审核经批准的扣除标准，超过标准部分进行纳税调整
21
业务招待费用支出
超过税法规定扣除标准，未作纳税调整
不能享受减计收入的税收优惠，未作纳税调整
成品科目，审核资源综合利用产品自用部分视同外销收入，不得享受减计收入的企业所得税优惠政策
35
研发费用
加计扣除不符合税法规定，未作纳税调整
研发费科目，审核研发费项目数据归集表，对不符合税法规定的项目进行纳税调整
36
其他类
将当年收入延迟以后年度或将以后年度费用提前至当年
未按照当期适用税率进行核算
检查当年最后几个月份或下年前面几个月的收入费用确认情况
37
.总部期间费用纳税申报时的分摊
全部分摊到高税率的东部地区扣除，未在适用优惠税率的西部地区摊销
企业共同负担的期间费用是否在不同税率的东、西部企业合理分摊
38
折扣额与销售额不在同一张发票的
未作纳税调整
销售费用等科目，对列明折扣额的进一步审核销售发票、销售合同，不符合税法规定的应作纳税调整
11
扣除类
下属企业收到总部返回的安全生产保证基金
保证基金，未冲减相关费用；返回款形成资产的，其折旧和摊销在税前重复列支，未作纳税调整
安保基金等科目，审核安保基金返还的相关文件，看安保基金返还及使用是否符合税法规定
12
计提但未实际支出的安全生产费
未调增应纳税所得额
其他应付款—其他—安保基金返还科目年末贷方余额是否在企业所得税申报时作纳税调整